Практическая часть

2. Практическая часть

Задание 1:

Клиентка Иванова И.И. обратилась в банк с просьбой о ссуде на покупку стиральной машины 300 долл. сроком на два года под 20% годовых. Годовой оклад ее составляет 1,5 тыс. долл., премия 500 долл. На ее текущем счете в банке имеется 1000. Поручителем кредита Ивановой И.И. выступает ее муж –

Иванов Д.П., годовой оклад которого 3500 долл. Обеспечением кредита может служить автомобиль стоимостью 4 тыс. долл. Ежемесячные расходы семью составляют 500 долл.

Требуется:

1)Перечислить документы , которые потребует банк от заемщика.

2)Назвать счета заемщика, которые будут открыты в банке.

3)Определить достаточность и ликвидность залога.

4) Составить график платежей.

5) Оформить кредитный договор и договор залога.

6) Назвать вид кредита (рублевый или валютный).

Решение

1) Для получения среднесрочного кредита заемщик представляет:

- анкеты-заявки на кредит,

- российский паспорт и еще 1 3 документа, в числе которых почти всегда значится справка о размере дохода и/или копия трудовой книжки.

2) Счета заёмщика, которые открыты в банке:

40817 «Физические лица»

20202 «Касса кредитных организаций»

3) Определить достаточность и ликвидность залога:

Ликвидность залога = 4000 долл. – 30% = 4000 – 1200 = 2800

2800>300 – залог является ликвидным для этой суммы кредита.

4) График платежей.

5) Кредитный договор и договор залога.

6) Вид кредита «валютный».

Задание 2

Клиент Петров В.В. обратился в банк с просьбой предоставить кредит на обучение ребенка за рубежом в сумме 40 тыс. долл. Годовой доход заемщика составляет 40 тыс. долл. Поручителями выступают: Захаров А.И. на 40 тыс. долл. и Донцов А.А. на 20 тыс. долл. Годовые доходы поручителей соответственно равны 60 тыс. долл. и 40 тыс. долл.

Требуется:

1)Определить возможность выдачи ссуды.

2)Перечислить документы, которые потребует банк от заемщика и требования банка к их оформлению.

3)Назвать счета заемщика, которые будут открыты в банке.

4)Определить достаточность и ликвидность поручительства.

5)Составить график платежей.

6)Договор о поручительстве.

7) Назвать вид кредита (рублевый или валютный).

Решение

1) Ежемесячный доход заемщика составляет 102466,67 руб., ежемесячный доход составляет 34155,56 руб. Выдача ссуды возможна, так как не достигает 40% (33,34%).

2)Для оформления долгосрочного кредита в кредитную организацию предоставляются следующие документы:

 - информация о заемщике личного характера;

 - заявление о выдаче ссуды;

 - справка об обучении зарубежом от обучающего заведения;

 - нотариально заверенный документ, подтверждающий стоимость обучения;

 - удостоверения личности;

Особенностью такого кредита является то, что он погашается ежемесячно равными долями, начиная со второго года после выдачи кредита, если иное не указано в кредитном договоре.

3) Счета заемщика, которые открыты в банке:

Дт 45507 «Кредиты, предоставленные физическим лицам на срок свыше трех лет»

Кт 20202 «Касса кредитной организации»

5)         Кредитный договор.

6)         Вид кредита «валютный».

3. Учет потребительского кредитования в кредитных организациях.

7.1 Учет банком-кредитором сумм, предоставленных кредитов, в рублях

А. Счет заемщика открыт в банке-кредиторе.

1. Учтены суммы потребительского кредита, предоставленного физическому лицу путем:

1.1. Зачислены денежные средства на его депозитный счет:

455.02 – 07 (А) 423.01 – 07 (П)

457.01 – 06 (А) 426.01 – 07 (П)

1.2. Выдачи наличных денег из кассы банка:

455.02 – 07 (А) 20202 (А)

457.01 – 06 (А)

2. Учтены суммы кредита, предоставленного физическому лицу – предпринимателю

454.03 – 08 (А) 40802 (П)

40804 (П)

40805 (П)

Б. Счет заемщика открыт в другом банке.

1. С корреспондентского счета банка списаны суммы кредита, предоставленного заемщику – физическому лицу:

455.02 – 07 (А) 30102 (А)

457.01 – 06 (А) 30110 (А)

2. С корреспондентского счета банка списаны суммы кредита, предоставленного заемщику – физическому лицу ( предпринимателю):

454.03 – 08 (А) 30102 (А)

457.06 – 06 (А) 30110 (А)

3. Учтены суммы кредита, предоставленного банком – кредитором на условии «До востребования»/»До наступления условия /события»:

32010 (А) 30102 (А)

32110 (А) 30110 (А)

44109 (А) – 45409 (А)

45508 (А)

45607 (А)

45707 (А)

4. Учтены суммы кредита, предоставленного на условии «До востребования»/»До наступления условия/события» и востребованного банком-кредитором:

4.1. кредитным договором предусмотрен конкретный срок возврата кредита:

320-321.02-09 (А) 32010 (А)

441.01-08 (А) 32110 (А)

442-444.02-09 (А) 44109-45409 (А)

445-454.02-08 (А) 45508 (А)

455.02-07 (А) 45607 (А)

456-457.01-06 (А) 45707 (А)

4.2 кредитным договором не предусмотрен конкретный срок возврата кредита:

32004 (А) 32010 (А)

32104 (А) 32110 (А)

44103 (А) 44109-45409 (А)

442-444.04 (А) 45508 (А)

445-454.03 (А) 45607 (А)

45502 (А) 45707 (А)

456-457.01 (А)

5. Учтены суммы кредита, предоставленного на условии «До наступления условия/события» (кредитным договором не предусмотрен срок возврата кредита):

5.1. учет суммы кредита до момента фактического погашения заемщиком задолжности по основному долгу:

32010 (А) 30102 (А)

32110 (А) 30110 (А)

44109-45409 (А)

45508 (А)

45607 (А)

45707 (А)

5.2. учет суммы кредита, перенесенного на счета по учету просроченной задолжности ( в конце дня, следующего за днем «наступления условия/события):

32401 (А) 32010 (А)

32402 (А) 32110 (А)

458.01-17 (А) 44109-45409 (А)

45508 (А)

45607 (А)

45707 (А)

6. Учтены суммы кредита, предоставленного заемщиком на условии «До востребования»:

6.1 учет суммы кредита, до срока «наступления условия/события, но не ранее определенного срока»:

320-321.02-09 (А) 30102 (А)

441.01-08 (А) 30110 (А)

442-444.02-09 (А)

445-454.02-08 (А)

455.02-07 (А)

456.02-457.01-06 (А)

6.2 учет суммы кредита после «наступления условия/события»:

32010 (А) 320-321.02.09 (А)

32110 (А) 441.01-08 (А)

44109-45409 (А) 442-444.02-09 (А)

45508 (А) 445-454.02-08 (А)

45607 (А) 455.02-07 (А)

45707 (А) 456-457.01-06 (А)

7.2 Учет банком-кредитором сумм погашения кредитов в рублях

А. Счет заемщика открыт в банке-кредиторе.

1. Учтено списание (уменьшение) сумм текущей задолжности заемщика по основному долгу при поступлении денежных средств для его погашения:

40702 (П) 452.03-08 (А)

40804 (П)-40807 (П) 456.01-06 (А)

40809 (П)

2. Учтено списание (уменьшение) сумм текущей задолженности заемщика (физического лица) по потребительскому кредиту (основной долг) при поступлении денежных средств для его погашения путем:

2.1 Списание денежных средств с его депозитного счета в банке:

423.01-07 (П) 455.02-07 (А)

426.01-07 (П) 457.01-06 (А)

2.2 Внесения наличных денег в кассу банка:

20202 (А) 455.02-07 (А)

457.01-06 (А)

2.3 Удержание из сумм начисленной заработной платы:

60305 (П) 455.02-07 (А)

457.01-06 (А)

3. Учтено списание (уменьшение) сумм текущей задолженности заемщика-физического лица (предпринимателя) при поступлении денежных средств для его погашения:

40802 (П), 40804 (П) 454.03-08 (А)

40805 (П)

Б. Счет заемщика открыт в другом банке:

1. Учтено списание (уменьшение) сумм текущей задолженности заемщика (физического лица) по основному долгу при поступлении денежных средств для его погашения:

30102 (А), 30110 (А) 455.02-07 (А)

457.01-06 (А)

2. Учтено списание (уменьшение) сумм текущей задолженности заемщика (физического лица предпринимателя) по основному долгу при поступлении денежных средств для его погашения:

30102 (А), 30110 (А) 454.03-08 (А)

4.         Решение сквозной задачи по составлению начального баланса, проводок и выведению конечного баланса.

Бухгалтерский баланс на начало отчетного года.

актив	сумма, млн. руб.	пассив	сумма, млн. руб
20202	101	10207	638
30102	284	10701	210
45203	440	70601	395
30202	110	31309	14
32009	260	42302	152
70606	212,7	40702	108
61002	120	60806	4
60901	1	61304	12
61009	4,3
Итого:	1533	Итого:	1533

Журнал регистрации хозяйственных операций

№ опер.	Содержание операции	Сумма	Корреспондентский счет
			Дебет	Кредит
1.	Выдано клиенту на выплату заработной платы.	1,9	40702	20202
2.	Объявление на взнос наличными. Сдана клиентом торговая выручка на расчетный счет.	39	20202	40702
3.	Выписка из кор.счета. Списано, согласно Платежному поручению клиента.	5	40702	30102
	Зачислено на расчетный счет клиента	5,8	30102	40702
	Зачислены проценты по межбанковскому кредиту	13	30102	47427
4.	Кредитный договор-распоряжение. Выданная сумма зачислена на расчетный счет клиента.	8	45203	40702
	Погашена ссуда.	6,5	40702	45203
5.	Выписка из кор. счета. Выдан межбанковский кредит коммерческому банку «Орбита»	9	32009	30102
6.	Расходный кассовый ордер. Выдано в подотчет на приобретение инвентаря и принадлежностей.	0,8	60308	20202
7.	Приходный кассовый ордер. Принят депозитный вклад от физического лица, сроком на 30 дней.	1	20202	42302
8.	Распоряжение депозитного отдела и расходный кассовый ордер: а) начислены проценты; б) выплачены проценты по депозитным вкладам.	0,7 0,7	70606 47411	47411 20202
9.	Мемориальный ордер. Начислен износ по основным средствам.	2,6	70606	60601
10.	Авансовый отчет. Оприходованы приобретенные подотчетным лицом материалы.	0,7	61008	60307
11.	Мемориальный ордер. Начислен износ по переданным в эксплуатацию нематериальных активов.	0,7	70606	60903
12.	Мемориальный ордер и платежная ведомость: а) начислена заработная плата; б) выдана заработная плата.	3,5 3	70606 60305	60305 20202
13.	Выписка из кор.счета и расходный кассовый ордер.	7,2	20209 30102	20202 20209
14.	Начислены проценты по МБК	13	47427	70601

Д 40702 К			Д 20202 К
	Сн. 108		Сн .101
1) 1,9	2) 39		2) 39	1) 1,9
3) 5	4) 5,8		4) 1	3) 0,8
6) 6,5	5) 8			5) 0,7
Об: 13,4	Об: 52,8			6) 3
	Ск .147,4			6) 7,2

Д 30102 К			Д 47427 К
Сн. 284			Сн. 0
2) 5,8	1) 5		2) 13	3) 13
3) 13	4) 9		Об: 13	Об: 13
5) 7,2			Ск. 0

Д 45203 К			Д 32009 К
Сн. 440			Сн. 260
1) 8	2) 6,5		1) 9
Об: 8	Об: 6,5		Об: 9
Ск. 441,5			Ск. 269

Д 60307 К			Д 42302 К
	Сн. 0			Сн.152
	1) 0,7			1) 1
	Об: 0,7			Об: 1
	Ск. 0,7			Ск. 153

Д 70606 К			Д 47411 К
Сн. 212,7				Сн. 0
1) 0,7			2) 0,7	1) 0,7
2) 2,6			Об: 0,7	Об: 0,7
3) 0,7				Ск. 0

Д 60601 К			Д 61008 К
	Сн. 0		Сн.0
	1)2,6		1) 0,7
	Об: 2,6		Об: 0,7
	Ск. 2,6		Ск. 0,7

Д 60903 К			Д 60305 К
	Сн. 0			Сн. 0
	1) 0,7		2) 3	1) 3,5
	Об: 0,7		Об: 3	Об: 3,5
	Ск . 0,7			Ск. 0,5

Д 20209 К			Д 70601 К
Сн.0				Сн. 0
1) 7,2	2) 7,2			1) 13
Об: 7,2	Об: 7,2			Об: 13
Ск. 0				Ск. 13

Д 70601 К
	Сн. 0
	1) 13
	Об: 13
	Ск. 13

Д 60308 К
Сн. 0
1) 0,8
Об: 0,8
Ск. 0,8

№ счета	начальное сальдо		обороты		конечное сальдо
	Д	К	Д	К	Д	К
1	2	3	4	5	6	7
40702	-	108	13,4	52,8	-	147,4
20202	101	-	40	13,6	127,4	-
30102	284	-	26	14	296	-
47427	0	-	13	13	0	-
45203	440	-	8	6,5	441,5	-
32009	260	-	9	-	269	-
60308	0	-	0,8	-	0,8	-
42302	-	152	-	1	-	153
70606	212,7	-	7,3	-	220,2	-
47411	0	-	0,7	0,7		0
60601	0	-	-	2,6		2,6
61008	0	-		-	0,7	-
60903	0	-	-	0,7	0	0,7
60305	0	-	3	3,5		0,5
20209	0	-	7,2	7,2	0	-
60307	0	-	-	0,7		0,7
70601	0			13		13
30202	110				110
61002	120				120
60901	1				1
61009	4,3				4,3
10207		638				638
10701		210				210
70601		395				395
31309		14				14
60806		4				4
61304		12				12
Итого:	1533	1533	129,3	129,3	1590,9	159,9

Баланс на конец года.

Актив	Сумма	Пассив	Сумма
20202	127,4	40702	147,4
30102	296	42302	153
47427	0	47411	0
45203	441,5	60601	2,6
32009	269	60903	0,7
60308	0,8	60305	0,5
70606	220,2	60307	0,7
61008	0,7	70601	13
20209	0	10207	638
30202	110	10701	210
61009	120	70601	395
60901	1	31309	14
61009	4,3	60806	4
		61304	12
Итого:	1590,9	Итого:	1590,9

Заключение

Банк, являясь коммерческим предприятием, размещает привлеченные ресурсы от своего имени и на свой страх и риск с целью получения прибыли.

Основой активных операций коммерческого банка следует считать операции кредитования.

Кредит – это предоставление денег или товаров в долг, как правило, с выплатой процентов; стоимостная экономическая категория, неотъемлемый элемент товарно-денежных отношений. Банковское кредитование осуществляется при строгом соблюдении определенных принципов, которые являются главным элементом системы кредитования, поскольку отражают сущность и содержание кредита.

Кредитные операции - самая доходная система банковского бизнеса. За счет этого источника формируется основная часть чистой прибыли, отчисляемой в резервные фонды и идущей на выплату дивидендов акционерам банка. В работе затронуты лишь некоторые из вопросов, возникающих в связи с учетом операций по предоставлению потребительского кредита и открытия кредитной линии, процедурой выдачи и погашения кредита.

Список литературы

1.   Банковское дело. Учебник/Под ред. Г.Н. Белоглазовой, Л.П. Кроливецкой., - М.: Финансы и статистика, 2004.

2. Колпакова Г.М. Финансы. Денежное обращение. Кредит. Учебник. – М.: Финансы и статистика, 2004.

3. Лаврушин О.И. Банковское дело. Учебник. – М.: Финансы и статистика, 2004.

4. Тихомирова Е.В.. Кредитные операции коммерческих банков // Деньги и кредит. 2003. №9.

5. Сиколенко Т.Д., Кулагина О.А. Учет и операционная техника в банках. Учебник.- Екатеринбург,

6. Загородников С.В. Финансы и кредит: учебное пособие. – М.: Издательство «Омега- Л», 2009.

7. Киричук А.А. Потребительский кредит: защита прав заемщика / А.А. Киричук // Законность. – 2007. - №12..

8. Ковалева А.М. Финансы и кредит: учебное пособие / А.М. Ковалева. – М.: Финансы и статистика, 2006..

9. Финансы и кредит: учебное пособие / Под ред. Нешитой А.С. – М.: Издательско – торговая корпорация «Дашков и К», 2008.

10. Финансы, денежное обращение и кредит. Ю.А. Корчагин,

И.Т. Малинченко. – Ростов- на- Дону: «Феникс», 2008.

11. Банковское дело: Учебник/под ред. проф. Колесникова В.И., Кроливецкой Л.П./В.И. Колесникова, Л.П. Кроливецкая – М.: Финансы и статистика, 2006.

12. Ефимова Л.Г., Банковское право: Учебник. – М.: Издательство БЕК, 2006.