Установка газопровода для перевода производства на природный газ

1. Установка газопровода для перевода производства на природный газ

2. Закупка оборудования для расширения действующего производства на базе неиспользованных производственных мощностей.

Экономия топлива имеет существенное значение в себестоимости цемента в связи с высоким удельным весом этих затрат в себестоимости цемента (37,9%). В качестве топлива на технологические цели (обжиг клинкера) в ЗАО "Новомосковский завод ЖБИ" используется мазут. Применение природного газа по сравнению с применяемым мазутом в производстве цемента имеет большое преимущество, а именно улучшается минералогический состав клинкера и качество цемента, улучшается режим работы и удлиняется срок службы оборудования, возрастает его производительность, не требуется дорогих работ, необходимых при использовании мазута (хранение, специальная транспортировка), снижается удельный расход топлива, что в итоге приводит к существенному снижению себестоимости цемента. Кроме того значительно повышается культура производства, так как газ обладает исключительно ценными качествами, каких нет у мазута: бесшумно горит, не образует дыма, копоти, золы и сажи.

В результате перевода цементного завода на природный газ сокращается не только удельная норма расхода топлива, но и его цена. Чтобы установить, как изменились в связи с этим затраты топлива на 1 тонну цемента, нужно разность между нормой расхода природного газа (N1) и нормой расхода мазута (N0) умножить на цену мазута (Ц0), а разность между ценой природного газа (Ц1) и ценой мазута (Ц0) - на норму расхода природного газа (N1), затем полученные результаты суммировать:

∆МЗт = ∆МЗт (N) + ∆МЗт (ц); (14)

∆МЗт (N) = (N1 - N0) * Ц0; (15)

∆МЗт (ц) = (Ц1 - Ц0) * N1. (16)

Расчет влияния факторов на изменение суммы затрат топлива на 1 тонну цемента приведен в табл.9.

Расчет влияния факторов на сумму топливных затрат на 1 тонну цемента

Материал	Затраты на мазут				Затраты на природный газ			Отклонение (+/-)
	Удельный расход	Цена единицы, руб.	Сумма на единицу, руб.	Удельный расход		Цена единицы, руб.	Сумма на единицу, руб.	Общее (гр.7-гр.4)	В том числе за счет
									нормы (гр.5- гр.2) ×гр.3	цены (гр.6- гр.3) ×гр.5
топливо	0, 200	606,5	121,3	0,182		550	100,1	-21,2	-10,9	-10,3

Данные таблицы 9 показывают, что при переводе цементного завода с мазута на природный газ затраты топлива на 1 тонну цемента сокращаются на 21,2 руб. или на 17,5% (21,2/121,3 9 100),

в том числе:

за счет снижения удельной нормы расхода на сумму 10,9 руб. или на 9% (10,9/121,3 * 100),

за счет снижения цены на сумму 10,3 руб. или на 8,5% (10,3/121,3 * 100).

Однако общая экономия топливных затрат на 1 тонну цемента должна быть уменьшена на сумму дополнительных затрат, связанных с амортизацией и содержанием газопровода:

Эм = ∆МЗт - Зд/V, (17)

где V - объем выпуска продукции в натуральном выражении.

В стоимость мазута вошли затраты, связанные с его хранением и доставкой. Расчет дополнительных затрат на амортизацию газопровода приведен в таблице 10.

Расчет дополнительных затрат на амортизационные отчисления

Дополнительные капитальные затраты, тыс. руб.	Норма амортизации (%)	Дополнительные амортизационные отчисления, тыс. руб.
186400	2,5	4660

Таким образом при установке газопровода и переводе цементного завода с мазута на природный газ снижение себестоимости составит:

Эм = 21,2 - 4660000/1500000 = 18,1 руб. /т

В связи с увеличением объема выпуска продукции возрастают только переменные затраты, сумма же постоянных расходов, как правило, не изменяется, в результате снижается себестоимость продукции.

Экономия на условно-постоянных расходах в связи с ростом объема производства определяется по формуле:

Эп = (УПР/V0 - УПР/V1), (18)

где УПР - условно-постоянная часть накладных расходов, руб., V0, - объем выпуска продукции фактический, V1 - объем выпуска продукции планируемый.

В связи с планируемым ростом инвестиций в капитальное строительство, спрос на цемент должен повыситься. Следовательно, завод сможет увеличить объем выпуска и довести его до максимально возможного - 2000 тонн цемента в год. Экономия на условно-постоянных расходах в связи с ростом объема производства составит:

Эп = (105510/1500 - 105510/2000) = 17,6 руб. /т

Сводный подсчет резервов возможного снижения себестоимости 1 тонны цемента приведен в таблице 11.

Сводный подсчет эффективности инвестиционных проектов за счет снижения себестоимости 1 тонны цемента.

№ п/п	Вид резерва	Сумма, руб.
1. 2.	Сокращение затрат на технологическое топливо в результате перевода цементного завода с мазута на природный газ Экономия на условно-постоянных расходах за счет наиболее полного использования производственной мощности завода	18,10 17,60
	Всего:	35,70

Таким образом, при использовании указанных резервов себестоимость 1 тонны цемента составит 316,20 руб. (351,90-35,70), т.е. снизится на 10%, что позволит повысить конкурентоспособность предприятия.

После того как предложенные мероприятия окончательно введены в действие, процесс принятия решений не может считаться полностью завершенным, так как необходимо убедиться, оправдывает ли оно себя.

Этой цели и служит этап контроля, выполняющий в данном процессе функцию обратной связи. На этом этапе производятся измерение и оценка последствий решения или сопоставление фактических результатов с теми, которые руководитель надеялся получить.

По оценке специалистов предприятия, увеличение объема продаж вследствие внедрения комплекса вышеперечисленных мероприятий произойдет: по оптимистическим расчетам на 20%; по реалистическим расчетам на 15%; по пессимистическим расчетам на 5%.

Рассмотрим изменение статей калькуляции при введении данных мероприятий.

Изменение соотношения калькуляционных статей по прогнозу

Статьи калькуляции	Текущие данные		Планируемые		Изменение
	На весь v, тыс. руб.	На м 2, руб.	На весь v, тыс. руб.	На 1м2, руб.	На весь v, тыс. руб.	На 1 м2, руб.
1. Сырье и материалы	994000	49,7	996000	49,8	2000	0,01
2. Эл. энергия и топливо	494000	23,7	494000	23,7	0	0,00
3. Заработная плата	512000	25,6	550000	27,5	38000	1,9
4. ЕСН	185856	9,29	199650	9,98	13794	0,69
5. Общезаводские расходы	2185856	116,99	2239650	120,68	53794	3,69
6. Коммерческие расходы	435944	14,1	500000	25	64056	10,9
7. Полная себестоимость	2621800	131,09	2739650	145,68	117850	14,59

Плановая выручка от реализации составит:

по оптимистическим расчетам на 20%;

1) 7000000*1, 20*2,2 = 18480 тыс. руб.

по реалистическим расчетам на 15%;

2) 7000000*1,15*2,2 = 17710 тыс. руб.

по пессимистическим расчетам на 5%.

3) 7000000*1,05*2,2 = 16170 тыс. руб.

Следующим этапом инвестиционного проекта является создание собственного специализированного фирменного магазина и разработки системы агентских отношений с магазинами розничной торговли. Здесь необходимы дополнительные коммерческие расходы. Данные затраты окупятся вследствие увеличения объема продаж на 30% и увеличения чистой прибыли на 50%.

Рассчитаем прибыль от продаж в результате внедрения данного мероприятия по трём вариантам:

1) 18480000 - 2739650 = 15740350 руб.

2) 17710000 - 2739650 = 14970350 руб.

3) 16170000 - 2739650 = 13430350 руб.

В результате, после проведения рекламной компании годовая выручка от продаж по оптимистическим расчетам увеличится до 15740350 рублей, по реалистическим расчетам увеличится до 14970350 рублей, по пессимистическим расчётам до 13430350 рублей.

  3.2 Оценка инвестиционной привлекательности предложенных проектов

Для комплексной оценки эффективности предложенных альтернатив стратегии распределения и продвижения составим прогнозный баланс предприятия, отражающий пессимистический и оптимистический вариант.

Прогнозный баланс

Показатели	Базовый баланс	Прогнозный баланс
		Оптимистический вариант (рост продаж на 50%)	Пессимистический вариант (рост продаж на 15%)
I Внеоборотные активы
ОС	1914	2484	2484
ИТОГО	1914	2484	2484
II Оборотные активы
Запасы	36533	37154	36988
НДС	3155	3265	3190
ДЗ	13010	10120	10150
ДС	32	1790	1340
ИТОГО	52730	52329	51668
БАЛАНС	54644	54813	54152

III Капитал и резервы
УК	133	133	133
ДК	-
РК	-
НП	515	13310	12569
Убытки	-
Целевое финанс.	-
ИТОГО	648	13443	12702
IV. Краткосрочные пассивы
ЗС	2000	-	-
КЗ	51996	41370	41450
Прочие пассивы	-
ИТОГО	53996	41370	41450
БАЛАНС	54644	54813	54152

Исходя из расчётов прогнозного баланса, сделаем следующие выводы.

При пессимистическом варианте развития событий планируется только базовый рост продаж на 15%, который в принципе закладывается ежегодно. Пассив не намного больше актива на 549 тыс. руб. Хотя нераспределённая прибыль увеличится незначительно (на 55 тыс. руб. по сравнению с базовым периодом) прибыль предприятия понизится за счёт планового снижения себестоимости продукции.

При оптимистическом варианте объём производства увеличится на 50%. Пассив больше актива на 3032 тыс. руб. В результате произойдёт приток денежных средств и составит 1340 тыс. руб. вместо 1032 тыс. руб. Данный подход является наиболее оптимальным вариантом для достижения эффективности работы.

На основании прогнозного баланса можно оценить платежеспособность предприятия до внедрения предложенных мероприятий и после. Для этого используются основные критерии платежеспособности:

Коэффициент текущей ликвидности = Оборотные активы/Краткосрочные обязательства

Коэффициент текущей ликвидности = 52730/53996 = 0,97

Коэффициент текущей ликвидности = 52329/41370 = 1,3

Коэффициент текущей ликвидности = 51668/41450 = 1,4

Для данного предприятия коэффициент текущей ликвидности намного меньше нормативного значения.

Коэффициент общей оборачиваемости капитала показывает, на сколько эффективно компания использует инвестиции в оборотный капитал и как это влияет на рост продаж. На рассматриваемом предприятии он не достигает необходимого значения, это обусловлено снижением скорости оборота капитала.

Коэффициент оборачиваемости оборотных средств характеризует эффективность использования компании всех имеющихся в распоряжении ресурсов, не зависимо от источников их привлечения. Коэффициент оборачиваемости оборотных средств также имеет небольшое значение, что свидетельствует о медленной оборачиваемости капитала, вложенного в активы предприятия.

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности и период оборота снизились, что свидетельствует об ускорении расчетов с предприятием.

Коэффициент оборачиваемости запасов отражает скорость реализации этих запасов, т.е. сколько дней требуется для продажи (без оплаты) материально - производственных запасов. В данном случае он больше единицы, что является положительной тенденцией, но период оборота запасов составляет более двух месяцев.

Показатели оборачиваемости за прогнозный период

Показатели	Базовый баланс	Прогнозный баланс
Коэффициент общей оборачиваемости капитала	0,904	0,95	0,93
Коэффициент оборачиваемости оборотных средств	0,947	1,15	0,95
Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности	0,847	0,96	0,73
Коэффициент оборачиваемости запасов	1,465	1,92	1,53
Период оборачиваемости дебиторской задолженности	1,396	1,05	1,21
Период оборота запасов	61,419	54,52	60,52
Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности	0,958	1,29	0,95
Период оборота кредиторской задолженности	93,866	74,86	94,65
Оборачиваемость собственного капитала	29,372	27,37	29,37
Продолжительность операционного цикла	93,866	91,86	94,86
Продолжительность финансового цикла	0	0	0

Коэффициент оборачиваемости собственного капитала показывает на сколько эффективно компания использует собственный капитал и как его использование влияет на предприятие в целом. В рассматриваемом случае оборачиваемость происходит в течение трёх месяцев, что свидетельствует о бездействии части собственных средств, то есть о нерациональности их структуры и распределения.

Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности характеризует кратность превышения выручки от реализации над средней кредиторской задолженностью. Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности предприятия меньше единицы, так как предприятие функционирует достаточно недавно и постепенно расплачивается с кредиторами. Период оборота кредиторской задолженности составляет более трёх месяцев.

Длительность операционного цикла определяет количество дней, которое в среднем требуется для производства, продажи и оплаты продукции предприятия. В целом продолжительность операционного цикла имеет не очень хорошее значение, так как три месяца это достаточно много.

Таким образом, показатели оборачиваемости оказывают серьёзное воздействие на предприятие. В связи, с чем данные показатели необходимо улучшать. Ведь, чем быстрее будут оборачиваться все выше перечисленные показатели, тем, соответственно, выше будут показатели рентабельности, а также организация сможет завладеть большей долей рынка.

Рассчитаем показатели рентабельности для данного предприятия:

Рентабельность собственного капитала = Чистая прибыль/Собственный капитал*100%

Рентабельность собственного капитала = 515/648*100 = 79%

Рентабельность собственного капитала = 17000/13443*100 = 126%

Рентабельность собственного капитала = 16000/12702*100 = 125%

Данные мероприятия положительно повлияют на развитие организации. Коэффициент текущей ликвидности показывает способность предприятия расплачиваться по своим краткосрочным обязательствам. Нормативное значение равно 2. После введения мероприятий данный показатель увеличился с 0,97 до 1,3. Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности и период оборота снизились, что свидетельствует об ускорении расчетов с предприятием.

Экономическая эффективность разработанных инвестиционных мероприятий для ЗАО "Новомосковский завод ЖБИ" включает в себя:

1. Снижение себестоимости 1 т цемента за счет:

сокращения затрат на технологическое топливо в результате перевода цементного завода с мазута на природный газ - на 18,10 руб. /т;

экономии на условно-постоянных расходах за счет наиболее полного использования производственной мощности завода - на 17,60 руб. /т;

Таким образом, при использовании указанных резервов себестоимость 1 тонны цемента составит 316,20 руб. (351,90-35,70), т.е. снизится на 10%, что позволит повысить конкурентоспособность предприятия.

2. Создание специализированного фирменного магазина и разработки системы агентских отношений, что приведет, по расчетам, к увеличению объема продаж и увеличению чистой прибыли.

при пессимистическом варианте развития событий планируется только базовый рост продаж на 15%, который в принципе закладывается ежегодно. Пассив не намного больше актива на 549 тыс. руб. Хотя нераспределённая прибыль увеличится незначительно (на 55 тыс. руб. по сравнению с базовым периодом) прибыль предприятия понизится за счёт планового снижения себестоимости продукции;

при оптимистическом варианте объём производства увеличится на 50%. Пассив больше актива на 3032 тыс. руб. В результате произойдёт приток денежных средств и составит 1340 тыс. руб. вместо 1032 тыс. руб. Данный подход является оптимальным вариантом.

Заключение

По результатам проведенного исследования можно сделать следующие выводы.

Важнейшим направлением интенсификации производства и повышения его рентабельности является эффективное использование основных средств предприятия. Основные фонды занимают, как правило, основной его удельный вес в общей сумме основного капитала предприятия. От их количества, стоимости, технического уровня, эффективности использования во многом зависят конечные результаты деятельности предприятия: выпуск продукции, ее себестоимость, прибыль, рентабельность, устойчивость финансового состояния.

Обязательными предпосылками принятия правильного решения при оценке инвестиционного проекта служат:

последовательный анализ идеи проекта;

технико-экономическая оценка с учетом соответствующей специфики;

постоянное внимание к собственному экономическому интересу наряду с пониманием интересов партнеров, инвесторов, потребителей;

знание возможных альтернатив.

В курсовой работе рассмотрен инвестиционный проект реконструкции и модернизации производства для снижения затрат на производство и реализацию продукции - это сложный процесс, который означает по своей сущности управление всей деятельностью предприятия, т.к охватывает вес стороны происходящих производственных процессов.

В отечественной практике под управлением расходами понимается планомерный процесс формирования затрат на производство всей продукции и себестоимости отдельных изделий, контроль за выполнением заданий по снижению себестоимости продукции, выявления резервов и снижения. Основными элементами системы управления себестоимостью продукции является прогнозирование и планирование, нормирование затрат, учет и калькулирование, анализ и контроль за себестоимостью. Все они функционируют в тесной взаимосвязи.

Анализ себестоимости продукции является важнейшим инструментом управления затратами. Он строится на информации учета, отчетности, планов, прогнозов. Поэтому отправной точкой для поиска путей реконструкции производства являлся анализ себестоимости продукции на основе данных ЗАО "Новомосковский завод ЖБИ".

Результаты анализа показали, что основными направлениями снижения себестоимости цемента является:

сокращение затрат на топливо, используемое непосредственно в технологическом процессе в связи с высоким удельным весом этих затрат (37,9%), что объясняется особенностями технологического процесса (процесс обжига клинкера происходит при высокой температуре t 1200-15000С);

увеличение объема выпуска цемента за счет более полного использования производственной мощности предприятия.

По полученным данным разработан инвестиционный проект обновления и реконструкции производственных фондов.

В результате предложенных мероприятий себестоимость 1 тонны цемента снизится на 35,71 руб. или на 10%, что позволит повысить размер прибыли, уровень рентабельности и конкурентоспособности предприятия.

Создание специализированного фирменного магазина приведет, по прогнозу, к увеличению объема продаж и увеличению чистой прибыли.

При пессимистическом варианте развития событий планируется базовый рост продаж на 15%, нераспределённая прибыль увеличится на 55 тыс. руб. по сравнению с базовым периодом. При оптимистическом варианте объём производства увеличится на 50%, что приведет к притоку денежных средств в сумме 1340 тыс. руб. вместо фактических 1032 тыс. руб. Экономическая эффективность составит 308 тыс. руб.

Список литературы

1.     Аньшин В.М. Инвестиционный анализ: Учеб.-практ. Пособие. М.: Дело, 2004. - 280 с.

2.     Артеменко В.Г., Беллендир М.В. "Финансовый анализ", учебное пособие, 2-е изд. - Москва-Новосибирск, "ДиС", 2005 г. - 224 с.

3.     Балабанов И.Т. Основы финансового менеджмента. Как управлять экономикой. - М.: "Финансы и статистика", 2004. - 384 с.

4.     Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория анализа хозяйственной деятельности: Учебник. М.: Ф. и Ст., 2005. - 466 с.

5.     Барнгольц С.Б., Экономический анализ хозяйственной деятельности - М.: Экономикс. - 2004.

6.     Берстайн Л.А. Анализ финансовой отчетности. - М.: Ф. и Ст., 2005. - 224 с.

7.     Волков Н.Т. Учет долгосрочных инвестиций и источников их финансирования. М.: Финансы и статистика, 2004. - 528 с.

8.     Ковалев В.В. Финансовый анализ: Управление капиталом. Анализ отчетности. - М.: Ф. и Ст., 2005 г. - 486 с.

9.     Ковалев В.В., Волкова О.Н. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. Учебник. - М.: ООО "ТК Велби", 2002. - 526 с.

10.  Ковалев В.В., Патров В.В. Как читать баланс. М.: Ф. и Ст., 2005. - 224 с.

11.  Крейнина М.Н. Финансовое состояние предприятия. Методы оценки. - М.: ДиС, 2001. - 316 с.

12.  Лимитовский М.А. Основы оценки инвестиционных и финансовых решений. М.: Инжиниринго-Консалтинговая Компания "ДеКА", 2005. - 184 с.

13.  Литовский А.М. Финансовый менеджмент. - Таганрог: Изд. ТГУ, 2000 г., - 342 с.

14.  Любушин Н.П. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия. Учеб. пособ. - М.: "Юнити", 2004. - 471 с.

15.  Маховикова Г.А., Кантор В.Е. Инвестиционный процесс на предприятии. СПб: Питер-пресс, 2004. - 176 с.

16.  Мелкумов Я.С. Организация и финансирование инвестиций. - М.: Инфра-М, 2002. - 248 с.

17.  Методика экономического анализа деятельности промышленного предприятия / Ред. А.И. Бужинского, А.Д. Шеремета - М.: Финансы и статистика, 2001.

18.  Палий В.Ф. Методика анализа бухгалтерской отчетности. - М.: АКДИ Экономика и жизнь, 2004.

19.  Попков В.П., Семенов В.П. Организация и финансирование инвестиций. СПб.: 2005. - 424 с.

20.  Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятий. Учебник. - Минск: "Новое знание", 2005. - 704 с.

21.  Самочкин В.Н. Гибкое развитие предприятия. Анализ и планирование. - М.: Дело, 2000. - 128 с.

22.  Стоянова Е.С. Финансовый менеджмент: теория и практика, Учебник, 5-е изд., перераб и доп. - М.: "Перспектива", 2002. - 655 с.

23.  Стратегия и тактика антикризисного управления фирмой. / Под ред.А.П. Градова и Б.И. Кузина. - СПб.: Специальная литература, 2002. - 288 с.

24.  Ткачук М.И., Киреева Е.Ф. Основы финансового менеджмента. Мн.: Интерпресссервис, Экоперспектива, 2006. - 254 с.

25.  Управление инвестиционной активностью / Под ред. проф. Анискина Ю.П. - М.: Омега-Л, 2002. - 272 с.

26.  Четыркин Е.М., Васильева Н.Е. Финансово-экономические расчеты: Справочное пособие. - М.: Финансы и статистика, 2005. - 302 с.

27.  Чечевицина Л.Н. Анализ финансово-экономической деятельности. Учебник. - М.: "Маркетинг", 2004. - 352 с.