Анализ производственной программы

2.3 Анализ производственной программы

Производственная программа определяет необходимый объем производства продукции в плановом периоде, соответствующий по номенклатуре, ассортименту и качеству требованиям продаж. Она обуславливает задания по вводу в действие новых производственных мощностей, потребность в материально-сырьевых ресурсах, численности персонала, транспорте. Этот раздел тесно связан с планом по труду и заработной плате, планом по издержкам производства, прибыли и рентабельности, финансовым планом. Главной задачей анализа производственной программы, динамики изменения объема продукции является систематическое нлюдение и контроль за выполнением организацией ченных ею планов и договорных обязательств.

Таблица 2.7. Состояние и движение основных производственных фондов

Повышение эффективности использования основных средств имеет важное значение, как источник расширения производства, так как фондоотдача показывает, сколько рублей товарной продукции приходится на один рубль основных средств. Основными показателями функционирования предприятия являются фондоемкость, фондоотдача и рентабельность. Для расчета этих показателей необходимо знать основные фонды и товароборот.

Фондоотдача=N/S (2.2.)

Фондоемкость=S/N (2.3.)

где N-объем выпуска товарной продукции, S- среднегодовая стоимость основных производственных фондов

Таблица 2.8. Фондоотдача и фондоемкость за период 2007 и 2008 гг. (тысяч рублей)

Среднегодовая стоимость основных фондов снизилась на 485, а фондоотдача увеличилась на 0,1 из-за роста товарооборота. Фондоемкость снизилась на 0, 02 из-за снижения среднегодовой стоимости основных фондов.

Коэффициент фондовооружённости (ФВ) определяется следующим образом:

ФВ = О / Ч (2.3.)

где О - стоимость основных фондов, тыс. руб; Ч - среднесписочная численность работающих предприятия.

Таблица 2.9. Коэффициент фондовооружённости (тысяч рублей)

По сравнению с предыдущим годом фондовооружённость предприятия в отчётном году возросла на 0.7%, что говорит о повышении производственного потенциала предприятия, общая стоимость оборудования снизилась, среднесписочная численность работающих увеличилась, но не значительно.

Таблица 2.10. Обеспеченность предприятия трудовыми ресурсами

Немало важное значение для анализа использования трудовых ресурсов имеют следующие коэффициенты:

·Коэффициент оборота по приему рабочих (Кпр):

Кпр= Количество принятого на работу персонала / среднесписочную численность персонала

·Коэффициент оборота по выбытию (Кв):

Кв = Количество уволившихся работников / Среднесписочная численность персонала.

·Коэффициент текучести кадров (Кт):

Кт = (Число принятых + Число выбывших) / среднесписочная численность персонала

Кпр= 10/100=0,1

Кв = 12/100=0,12

Кт= ( 10+12)/100=0,22

Таблица 2.11. Использование трудового времени сотрудников на предприятии

Как показывают приведенные данные, имеющиеся трудовые ресурсы предприятие используются достаточно полно. В среднем одним рабочим отработано 224 дней вместо 229. Фонд рабочего времени в 2006 году больше планового на 80 часов, в 2007 году - на 16 часов, в 2008 году - на 32 часа.

Таблица 2.12. Эффективность трудовых ресурсов

Численность работников снизилась на 1 человека, однако численность продавцов возрасла, фонд заработной платы увеличился на 11,1 %.

Таблица 2.13. Соотношения темпов роста производительности труда и средней заработной платы работающих

По данным в таблице видно, что среднегодовая выработка на одного работающего увеличилась по сравнению с предыдущим годом на 0.8 % и среднегодовая заработная плата на одного работающего тоже увеличилась практически в два раза (189,9 %).Вывод: за счет повышения производительности труда работников предприятие обеспечит выполнение и перевыполнение плана производства и реализации продукции

Таблица 2.14. Оценка уровня материальности продукции.

Проведем анализ показателей рентабельности в динамике по данным бухгалтерского баланса и отчета о прибыли и убытках.

Рентабельность основной деятельности за предыдущий год показывает, что на рубль затрат организации приходится лишь 89 копеек прибыли. В отчетном году значение снизилось на 82 копейки. На уменьшение показателя рентабельности повлиял опережающий рост себестоимости по сравнению с темпами роста прибыли от продаж.

Показатели рентабельности наиболее полно характеризуют эффективность финансовой деятельности предприятия в целом, доходность различных направлений деятельности, окупаемости затрат и т. д. они более полно, чем прибыль, характеризуют окончательные результаты хозяйственной деятельности, потому что их величина показывает соотношение эффекта с наличными или использованными ресурсами. Их применяют для оценки деятельности предприятия и как инструмент в инвестиционной политике и ценообразовании.

Рентабельность можно определить как отношение прибыли за анализируемый период умноженная на 100% к основным фондам.

Рентабельность предприятия ООО "Тихий Дон" следовательно будет составлять

Рентабельность=П*100%/Оф=9590*100/17102=56,1

Эффективность производственной программы характеризуют рентабельность продукции, рентабельность продаж.

Рентабелъностъ продукции (Р_и) (окупаемость издержек) рассчитывается путем отношения валовой (П_в) или чистой прибыли (П_ч) к сумме затрат по реализованной или товарной продукции (С):

Ри = Пв ∕ С (2.4.)

Рентабелъностъ продаж рассчитывается делением прибыли от реализации продукции на сумму полученной выручки (В_р):

Рп = Пв ∕ Вр (2.5.)

Таблица 2.14. Коэффициент рентабельности продукции

коэффициент рентабельности продукции стабилен, что свидетельствует о постоянном спросе на реализуемую продукцию.

Таблица 2.15. Коэффициент рентабельности продаж

коэффициент рентабельности продаж в ООО "Тихий Дон" высок, что свидетельствует о высоком спросе на реализуемую и производимую продукцию. на увеличение выручки могло повлиять дополнительные услуги. Рентабельность основной деятельности за предыдущий год показывает, что на рубль затрат организации приходится лишь 89 копеек прибыли. В отчетном году значение снизилось на 82 копейки. На уменьшение показателя рентабельности повлиял опережающий рост себестоимости по сравнению с темпами роста прибыли от продаж.

Таблица 2.16. Наличие собственных оборотных средств

анализ показывает, что источники собственных средств увеличились прежде всего из-за приобретения нового оборудования.

·Коэффициент оборачиваемости средств=Выручка от реализации продукции / Остатки оборотных средств;

·Коэффициент загрузки средств=Остатки оборотных средств /Выручка от реализации продукции *100

Таблица 2.17. Оборачиваемость оборотных средств

Выручка от реализации продукции по сравнению с предыдущим годом увеличилась на 1584 и составила 55600, что свидетельствует о стабильном положении предприятия. Прежде всего это достиглось из-за увеличения однодневного оборота, коэффициент загрузки средств изменился на +25,2. Это поясняется, тем, что средний остаток оборотных средств увеличился на 15063 тысяч рублей Важное значение при изучении деятельности предприятия имеет анализ ритмичности производства. Ритмичность-это равномерный выпуск продукции в соответствии с графиком в объеме и ассортименте, предусмотренном планом. Ритмичная работа является основным условием своевременного выпуска и реализации продукции. неритмичность ухудшает все экономические показатели:

·снижает качество продукции;

·увеличивает объем незавершенного производства и сверхплановые остатки готовой продукции;

·замедляет оборачиваемость капитала;

·не выполняются поставки по договорам;

·не вовремя поступает выручка, из-за чего возникает дефицит денежного потока;

·перерасходуется фонд заработной платы.

Все это приводит к повышению себестоимости продукции, уменьшению суммы прибыли, ухудшению финансового состояния предприятия.

Проведем анализ ритмичности производства ООО "Тихий Дон" и полученные результаты сведем в таблицу.

Крит= план/факт

Таблица 2.18. Ритмичность производства

Коэффициент ритмичности в динамике стабилен, что свидетельствует о стабильности предприятия, но если проследить по кварталам, то самым результативным является 3 квартал. Именно в этот период выпуск продукции фактически совпадает с плановым заданием и должен приносить наибольшую прибыль. В другие периоды показатели ритмичности не стабильны, а именно в 2006 году следует говорить об аритмичности во 2 и 3 кварталах.

Основными причинами аритмичности являются: тяжелое состояние ООО "Тихий Дон", появлением на рынке новым супермаркетов с аналогичными товарами и ценовой политикой.

Похожие работы

Управление персоналом в организации (на примере ООО "Дубль-Дон")

Скачать

115894

7

10

... Рост конкуренции между производителями мебели и посредниками в современных условиях служит своеобразным толчком для поиска новых нестандартных решений в области осуществления маркетинговых исследований, управления персоналом организации, более внимательного отношения к потребителю, его запросам и т.д. Оценка тенденций спроса на мебель в Южном Федеральном округе (ЮФО) имеет свои отличные тенденции ...

Технология продвижения оздоровительных услуг на примере рекреационных ресурсов г. Геленджика

Скачать

163363

5

7

... Это практически первый случай за последние 30 лет, когда аэропорт строится с нуля. Общий объём инвестиций в проект оценивается в 5,8 млрд. рублей. 2. ПРОДВИЖЕНИЕ ОЗДОРОВИТЕЛЬНЫХ УСЛУГ НА ПРИМЕРЕ РЕКРЕАЦИОННЫХ РЕСУРСОВ ГОРОДА ГЕЛЕНДЖИК   Для развития оздоровительного туризма этого необходимы рекреационные ресурсы. Рекреационные ресурсы составляют важнейшую часть природного потенциала региона. ...

Повышение эффективности управления персоналом современной организации (на примере "УСЗН Верхнеуральского муниципального района")

Скачать

162782

18

0

... и службой психологической поддержки.   2.3  Оценка эффективности системы управления персоналом в УСЗН Верхнеуральского муниципального района   Оценка эффективности системы управления включает в себя результаты оценки экономической, социальной и организационной эффективности организации. Экономический эффект отражает экономическую сущность процесса удовлетворения потребности организации в ...

Методология бухгалтерского учета затрат на оплату труда

Скачать

143768

15

3

... формирования первичных документов учета рабочего времени, начислений и удержаний, ведется в специализированной подсистеме программного комплекса. Глава 3. Анализ организации бухгалтерского учета затрат на оплату труда 3.1 Методика расчета показателей, характеризующих личный состав организации и его деятельность При составлении отчетности и расчете различных показателей хозяйственной ...