2 ПОДГОТОВКА ИСХОДНЫХ ДАННЫХ

Исходными данными для выполнения работы являются формы финансовой отчетности: форма № 1 Бухгалтерский баланс и форма № 2 Отчет о прибылях и убытках. Для их подготовки используем данные, приведенные выше.

Произведем расчет исходных данных и заполним таблицу 2.

Величина общих внеоборотных активов и оборотных активов изначально заданы.

Величина денежных средств определяется:

ДС = 10500*0,13 = 1365тыс.руб.

Величина краткосрочных финансовых вложений определяется:

КФВ = 10500·0,02 = 210 тыс.руб.

Величина дебиторской задолженности определяется:

ДЗ = 10500·0,29 = 3045 тыс.руб.

из нее покупателей: П=10500*0,27=2835 тыс. руб.

Величина запасов определяется:

З = 10500·0,56 = 5880 тыс.руб.

Величина общей суммы собственного капитала изначально задана.

Величина уставного капитала определяется:

УК = 14000·0,65 = 9100 тыс.руб.

Величина нераспределенной прибыли определяется:

НП = 14000·0,35 = 4900 тыс.руб.

Величина суммы заемного капитала определяется исходя из того, что валюта баланса составляет 26500 тыс.руб., а величина собственного капитала составляет 14000 тыс.руб., а значит, величина заемного капитала составляет 26500-14000=12500 тыс.руб.

Таким образом, величина долгосрочных обязательств определяется:

ДО = 12500·0,22 = 2750 тыс.руб.

Величина краткосрочных займов определяется:

КЗм = 12500·0,18 = 2250 тыс.руб.

Величина кредиторской задолженности определяется:

КЗ = 12500·0,60 = 5963 тыс.руб.

из нее перед поставщиками: П=12500*0,35=4375 тыс. руб.

Таблица 2 - Исходный бухгалтерский баланс (на конец квартала)

АКТИВ Сумма, тыс.руб. ПАССИВ Сумма, тыс.руб.
I ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ - всего 16000 III КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ - всего 14000
в том числе:
II ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ - всего 10500 Уставный капитал 9100
в том числе: Нераспределенная прибыль 4900
Запасы 5880 IV ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА - всего 2750
Дебиторская задолженность 3045 V КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА -всего 9750
из нее покупателям 2835 в том числе:
Краткосрочные финансовые вложения 210 Краткосрочные займы 2250
Денежные средства 1365 Кредиторская задолженность 7500
из нее перед поставщиками 4375
БАЛАНС 26500 БАЛАНС 26500

Произведем расчет исходных данных и заполним таблицу 3.

Величина общих доходов и расходов изначально заданы.

Величина выручки от продажи товаров, продукции, работ, услуг определяется:

В = 66500·0,81 = 53865 тыс.руб.

Величина прочих доходов определяется:

ПД = 66500·0,19 = 12635 тыс.руб.

Величина себестоимости проданных товаров, продукции, работ, услуг определяется:

С = 52000·0,41 = 21320 тыс.руб.

Величина коммерческих расходов определяется:

КР = 52000·0,16 = 8320 тыс.руб.

Величина управленческих расходов определяется:

УР = 52000·0,14 = 7280 тыс.руб.

Величина прочих расходов определяется:

ПР = 52000·0,29 = 15080 тыс.руб.

Таблица 3 - Исходный отчет о прибылях и убытках (за квартал)

Показатель Значение, тыс.руб.
Доходы и расходы по обычным видам деятельности
1 Выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг 53865
2 Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг 21320
3 Валовая прибыль (стр.1-стр.2.) 32545
4 Коммерческие расходы 8320
5 Управленческие расходы 7280
6 Прибыль (убыток) от продаж (стр.3-стр.4-стр.5) 16945
Прочие доходы и расходы
7 Прочие доходы 12635
8 Прочие расходы 15080
9 Прибыль (убыток) до налогообложения (стр.6+стр.7-стр.8) 14500
10 Налог на прибыль 3600
11 Чистая прибыль (убыток) (стр.9-стр.10) 10900

3 ОЦЕНКА ВЛИЯНИЯ РАЗЛИЧНЫХ МЕРОПРИЯТИЙ НА ПОКАЗАТЕЛИ БУХГАЛТЕРСКОГО БАЛАНСА

Бухгалтерский баланс отражает состояние активов и источников финансирования предприятия на определенный момент времени. Любое мероприятие влияет на показатели баланса и изменяет его структуру.

Оценим влияние на показатели баланса следующих мероприятий, проведенных в отчетный период (квартал):

1          Приобретение (без предоплаты) и оприходование сырья и материалов на сумму 400 тыс.руб.

2          Получение долгосрочной ссуды банка в размере 300 тыс.руб.

3          Приобретение оборудования за наличные в сумме 500 тыс.руб.

4          Оплата покупателями ранее поставленной продукции в сумме 200 тыс.руб.

5          Привлечение краткосрочного кредита банка в сумме 100 тыс.руб.

6          Использование кредита на оплату счетов поставщиков за сырье и материалы, приобретенные ранее в размере 100 тыс.руб.

7          Выплата заработной платы в размере 250 тыс.руб.

1.         Первое проводимое мероприятие связано с приобретением сырья и материалов в кредит. При этом увеличатся размер запасов и кредиторская задолженность поставщикам (это увеличит также общую величину краткосрочных обязательств предприятия) на 400 тыс.руб.

2.         Второе проводимое мероприятие связано с получением ссуды. При этом увеличатся размер денежных средств и долгосрочных обязательств на 300 тыс.руб.

3.         Третье проводимое мероприятие связано с приобретением оборудования за наличные. При этом увеличится размер внеоборотных активов и сократится размер денежных средств на 500 тыс.руб.

4.         Четвертое проводимое мероприятие связано с оплатой покупателями ране поставленной продукции. При этом сократится размер дебиторской задолженности покупателей и увеличится размер денежных средств на 200 тыс.руб.

5.         Пятое проводимое мероприятие связано с привлечением краткосрочного кредита. При этом увеличится размер денежных средств и увеличится размер краткосрочных займов на 100 тыс.руб.

6.         Шестое проводимое мероприятие связано с использованием полученного краткосрочного кредита на оплату счетов поставщиков за сырье и материалы. При этом сократится размер денежных средств и сократится размер кредиторской задолженности перед поставщиками на 100 тыс.руб.

7.         Седьмое проводимое мероприятие связано с выплатой заработной платы. При этом сократится размер денежных средств и сократится размер кредиторской задолженности на 250 тыс.руб.

Таблица 4 - Влияние различных мероприятий на показатели бухгалтерского баланса, тыс.руб.

Показатель Базовый вариант Вариант после проведения
мероприятия
1 2 3 4 5 6 7
I Внеоборотные активы –всего 16000 16000 16000 16500 16500 16500 16500 16500

II Оборотные активы – всего

в том числе:

10500 10900 11200 10700 10700 10800 10700 10450
Запасы 5880 6280 6280 6280 6280 6280 6280 6280
Дебиторская задолженность 3045 3045 3045 3045 2845 2845 2845 2845
из нее покупателям 2835 2835 2835 2835 2635 2635 2635 2635
Краткосрочные финансовые вложения 210 210 210 210 210 210 210 210
Денежные средства 1365 1365 1665 1165 1365 1465 1365 1115
БАЛАНС 26500 26900 27200 27200 27200 27300 27200 26950
III Капитал и резервы – всего 14000 14000 14000 14000 14000 14000 14000 14000
в том числе:
Уставный капитал 9100 9100 9100 9100 9100 9100 9100 9100
Нераспределенная прибыль 4900 4900 4900 4900 4900 4900 4900 4900

IV Долгосрочные

обязательства - всего

2750 2750 3050 3050 3050 3050 3050 3050

V Краткосрочные

обязательства – всего

9750 10150 10150 10150 10150 10250 10150 9900
в том числе:
Краткосрочные займы 2250 2250 2250 2250 2250 2350 2350 2350
Кредиторская задолженность 7500 7900 7900 7900 7900 7900 7800 7550
из нее перед поставщиками 4375 4775 4775 4775 4775 4775 4675 4675
БАЛАНС 26500 26900 27200 27200 27200 27300 27200 26950


Информация о работе «Комплексная оценка финансов предприятия»
Раздел: Экономика
Количество знаков с пробелами: 34358
Количество таблиц: 19
Количество изображений: 1

Похожие работы

Скачать
40075
6
1

... -экономический эффект повышения интенсивности составил — 781 тыс. руб., а совокупный экономический эффект, отраженный в показателях предприятия, — 521 тыс. руб. Разница 260 тыс. руб. (781—521) отражает прирост средней оплаты труда работников. Методика комплексного анализа и оценки эффективности хозяйственной деятельности занимает важное место в управленческом анализе. Ее применение обеспечит: 1) ...

Скачать
140812
15
16

... менеджмента фирмы и научно обоснованных методов их реализации, но и научных знаний общих закономерностей развития рыночной экономики. 2 Анализ эффективности управления финансами предприятия (на примере ОАО «Нефтекамск-Лада-Сервис») 2.1 Краткая характеристика финансово хозяйственной деятельности ОАО «Нефтекамск-Лада-Сервис» Под финансовым состоянием предприятия понимается способность ...

Скачать
106788
9
1

... расчетов с дебиторами и благоприятной реализации продукции, но и продажи в случае необходимости материальных оборотных средств. 2 ОЦЕНКА ПЛАТЁЖЕСПОСОБНОСТИ ОАО «ВИКТОРИЯ» ЗА 2004-2006 Г.Г. 2.1 Общая технико-экономическая характеристика предприятия   Акционерное общество открытого типа Биробиджанская Промышленно-торговая трикотажная фирма «Виктория» ведет свою историю с 1967 года, когда ...

Скачать
135354
24
11

... а именно: оценку рисков по контрольным точкам финансово-хозяйственной деятельности. Использование данного метода, а также результаты качественного анализа позволяют проводить комплексную оценку рисков финансово-хозяйственной деятельности предприятий. Количественная оценка рисков проводится на основе данных, полученных при качественной их оценке, то есть оцениваться будут только те риски, которые ...

0 комментариев


Наверх