Этап

4 этап

Рис.3.2.22. Предлагаемый порядок прогнозирования денежных потоков ООО «Прокатный завод»

6. Мероприятия по минимизации оттока денежных средств.

 

Таблица 3.2.23.

Мероприятия по минимизации оттока денежных средств в ООО «Прокатный завод» на 2008 г. (тыс. руб.)

Факторы	Мероприятия
	Осуществление финансовых вложений	Закупка топогрофо – геодезического оборудования
		Первый вариант	Второй вариант
1	2	3	4
1. Изменение финансовых вложений ∆ Ф	20000	–	–
2. Изменение прочих операционных доходов ∆ Од	6000	–	–
3. Изменение выручки от продажи основных средств и иного имущества ∆Ви	26 000	–	–
4. Изменение оплаты сырья ∆ От	–	20000	20000
5. Изменение себестоимости реалиизованной продукции ∆С	–	20000	20000
6. Изменение выручки от реализации продукции начисленной ∆Впн	–	40094	13368
7. Изменение выручки от реализации продукции, полученной денежными средствами ∆ Вп	–	30950	40728
8. Изменение выручки от реализации продукции, полученной неденежными средствами ∆ Внд	–	1033	2308
9. Изменение прироста (уменьшения) дебиторской задолженности в части доходов ∆ ДЗд	–	8 359	–

6.1. Порядок расчета выбора оптимального решения:

6.1.1.  Осуществление финансовых вложений:

∆ Ок = ∆Ви + ∆Од * Снп₀ - ∆Ф (3.2.1)

∆Фр = ∆Оч + ∆Од - ∆Ви +∆Ф (3.2.2)

Эр = ∆Фр/Р* 100% (3.2.3)

Результаты расчетов обобщаются (см. табл. 3.2.24).

Таблица 3.2.24.

Варианты эффективности финансовых вложений (тыс. руб.)

Мероприятия	Конечный остаток денежных средств (∆ Ок), тыс. руб.		Чистый финансовый результат (∆Фр ), тыс. руб.		Рентабельность израсходованных денежных средств
	Прирост (уменьшение)	Абсолютное значение	Прирост (уменьшение)	Абсолютное значение
1	2	3	4	5	6
1. Осуществ-ление финан-совых вложений	7 800	154 676	7 800	12 659	-
2. Закупка оборудования:
а) первый вариант	4 950	151 826	14 342	19 201	71
б) второй вариант	14 728	161 604	12 420	17 279	62

7. Результаты внедрения системы управления денежными потоками позволит:

-                   обеспечить необходимый уровень ликвидности за счет внедрения системы контроля выплат и поступлений;

-                   снизить затраты за счет сокращения величины заемных средств и сроков заимствования;

-                   увеличить отдачу от инвестиций.

-                   прекращения роста кредиторской задолженности;

-                   принятие управленческих решений до окончания расчетного периода в любое время.

II. Методика расчета экономичного размера заказа и материальных запасов.

1.                Применять для экономичного размера заказа модель Уилсона — модель экономичного размера заказа (Economic Order Quanity - EOQ):

 (3.2.4)

где EOQ - оптимальный размер заказа;

О - потребность в запасе;

S - операционные издержки по заказу;

H - стоимость хранения запаса в течение периода.

2. Необходимо учесть ряд дополнительных факторов, которые влияют на суммарные издержки, связанные с закупками материалов.

2.1. Изменение стоимости доставки заказа в зависимости от размера партии.

2.2. Потери от «замораживания» финансовых средств при приобретении больших партий материалов.

2.3. Расходы на доставку партий материалов во многом зависят от размера заказа, вида транспортного средства, степени загрузки транспортной единицы. Поэтому при определении оптимального размера заказа необходимо учесть зависимость стоимости доставки заказа от его величины.

3. Модель управления запасами.

При построении модели используем следующие параметры.

1. Входные:

а) М - потребность в материале на плановый период;

б) f(х) - зависимость стоимости доставки одного заказа от размера партии х; допустим, что эта зависимость линейная и f(х) = а + bх, где а и b - постоянные коэффициенты, полученные на основе данных прейскуранта перевозчика на некотором отрезке возможных значений размера заказа;

в) k - операционные издержки по заказу (подготовка заявки, ведение переговоров, контроль выполнения поставки, учет, осуществление расчетов, оформление возможных претензий контрагенту и т.д.);

г) h - затраты на хранение единицы запаса в течение планового периода.

2. Выходные:

а) х - размер партии материала;

б) Z - суммарные затраты на управление запасами и доставку материала в течение планового периода.

Данная модель характеризуется следующими допущениями:

-    стоимость доставки заказа зависит от размера партии;

-    каждый заказ поставляется в виде одной партии;

-    размер заказа постоянный в течение планового периода;

-    затраты на оформление заказа не зависят от размера заказа.

Суммарные затраты на управление запасами и доставку материала за плановый период для ООО «Прокатный завод» в данной модели составят:

Z=z_дост + z_оф + z_хр, (3.2.5)

где z_дост - суммарные затраты на доставку всей потребности в материале на планируемый период,

z_дост = М/х *f(х) = М/х(а + bх);

z_оф - затраты на оформление, контроль и учет всех заказов, z_оф = kМ/х;

z_хр - средние расходы на хранение партии материала: z_хр = хh/2.

Пример расчета. Определим затраты ООО «Прокатный завод» с использованием данной модели управления запасами, где определение является величина заказа х, при котором суммарные затраты минимальны. В таблицах 3.2.25 и 3.2.26 и на рисунке 3.2.27 приведены аналитические расчеты и графическое определение оптимального размера заказа и минимальных затрат на управление запасами с учетом переменной стоимости доставки заказа в ООО «Прокатный завод».

Таблица 3.2.25.

Исходные данные для определения оптимального размера заказа и минимальных затрат на управление запасами в ООО «Прокатный завод»

Потребность в материале на период	M	400 ед.
Затраты на обслуживание заказа	K	1.9 т.р.
Затраты на хранение единицы запаса	H	2,1 т.р.
Коэффициенты для расчета стоимости доставки заказа	A	2,0 т.р.
	b	0,2 т.р.

 

Таблица 3.2.26

Расчет затрат в ООО «Прокатный завод»

10	20	30	40	50	60	70	80	x	размер партии
4	6	8	10	12	14	16	18	a+bx	затраты на доставку партии
40,0	20,0	13,3	10,0	8,0	6,7	5,7	5,0	M/x	количество заказов на период
160	120	107	100	96	93	91	90	(a+bx)/ M/x	затраты на доставку за период
76,0	38,0	25,3	19,0	15,2	12,7	10,9	9,5	kM/x	затраты на обслуживание заказов
10,5	21,0	31,5	42,0	52,5	63,0	73,5	84,0	xh/2	затраты на хранение запасов
247	179	163	161	164	169	176	184	Z	суммарные затраты

 

 300

 250

 200

 150

 100

 50

 0

10 20 30 40 50 60 70 80

Размер заказа

 затраты на доставку на период

 затраты на обслуживание заказов

 затраты на хранение заказов

 суммарные затраты

Рис. 3.2.27. Расчет оптимального размера заказа при переменной стоимости доставки