Основные социальные гарантии, предоставляемые государством населению РФ

11. Основные социальные гарантии, предоставляемые государством населению РФ.

(Утверждено Минтрудом РФ 15.09.1999)

1.В области трудовых отношений и оплаты труда.

1.Ст.7 п.2 Конституции устанавливается минимальный размер оплаты труда, который по Фед. закону №82 – ФЗ от 19.06.2000 равен 100 рублям.

2.Ст.37 п.3 Конституции регулируется «право на труд в условиях, отвечающих требованиям безопасности и гигиены, на вознаграждение за труд без какой бы то ни было дискриминации.

2. В области условий охраны труда.

1.По Ст.37 п.5 Конституции каждый имеет право на отдых. Работающему по трудовому договору гарантируются установленные РФ федеральным законом продолжительность рабочего времени, выходные и праздничные дни, оплачиваемый ежегодный отпуск.

2.Трудовым кодексом регулируется:

2.1.нормальная продолжительность рабочего времени работников на предприятиях, в учреждениях, организациях.

2.2.продолжительность рабочей недели.

2.3.Работа в ночное время.

2.4.Предельное количество сверхурочных работ.

2.5.Продолжительность еженедельного непрерывного отпуска.

2.6.Запрещение работы в выходные дни ( допускается только в исключительных случаях)

2.7.Компенсация за работу в выходной день.

2.8.Ежегодные отпуска и их продолжительность.

2.9.Возмещение вреда, причиненного работникам увечьем, профессиональным заболеванием либо иным повреждением здоровья, связанным с использованием ими трудовых обязанностей.

* В этом случае положено осуществить: единовременные выплаты в размере 60 МРОТ; ежемесячные выплата в зависимости от степени утраты работоспособности; дополнительные выплаты; возмещение морального ущерба за счет средств предприятия виновного в нанесении вреда.

3. В сфере занятости.

1.    Ст.37 п.3 Конституции гарантирует защиту от безработицы.

2.    Государство гарантирует пособие по безработице (Федеральный закон от 29.12.2001 №189-ФЗ):

2.1.Для лиц уволенных по любым основаниям.

2.2.Гражданам впервые ищущим работу, не имеющим профессии, стремящимися возобновить трудовую деятельность( перерыв более года) .

3.Государство гарантирует стипендию на период профессиональной подготовки, повышения квалификации или переподготовки.

4.В области пенсионного и других видов социального обеспечения.

1.Ст.7 п.2 , Ст.39 п.1 Конституции РФ устанавливает государственные пенсии за счет обязательных взносов (платежей) в Пенсионные фонды РФ.(см.п.10.1)

2.Постановлением Правительства РФ от 01.04.1999 г.№363 гарантируется минимальный размер пенсии по старости, размер пенсий по инвалидности и т.д.

5.Пособия по государственному социальному страхованию.

Ст. 39 п. 1 Конституции РФ гарантирует каждому социальное обеспечение по возрасту, в случае болезни, инвалидности потери кормильца, для воспитания детей и в иных случаях, установленных законом. Все работники подлежат обязательному государственному социальному страхованию.

Выплаты производятся за счет средств Фонда социального страхования РФ.(см.п.10.2.)

К подобным выплатам относятся:

1.Пособия по временной нетрудоспособности.

2.Пособие по уходу за больным ребенком.

3.Возмещение стоимости услуг по погребению умерших работавших граждан и умерших несовершеннолетних членов семей работающих граждан.

4.Пособие по беременности и родам.

5.Единовременное пособие при рождении ребенка.

6.Ежемесячное пособие матерям на период отпуска по уходу за ребенком до 1,5 лет.

7.Ежемесячное пособие на ребенка в возрасте до 16 лет.

6.Социальные гарантии в области здравоохранения, образования и культуры

1.В соответствии со ст.41 п.1 Конституции РФ «Каждый имеет право на охрану здоровья и медицинскую помощь. Медицинская помощь в государственных и муниципальных учреждениях здравоохранения оказывается гражданам бесплатно...»

2. В соответствии со ст.43 Конституции РФ «Каждый имеет право на образование».

 2. Гарантируется общедоступность и бесплатность дошкольного, основного общего и среднего профессионального образования в государственных или муниципальных образовательных учреждениях и на предприятиях. (Федеральный закон от 13.01.1996 №12-ФЗ «О внесении изменений и дополнений в закон РФ об образовании» ст.5)

 3. Каждый вправе на конкурсной основе бесплатно получить высшее образование в государственном или муниципальном образовательном учреждении и на предприятии». «Государство гарантирует гражданам общедоступность и бесплатность начального общего, основного общего, среднего (полного) общего образования и начального профессионального образования».

 4. В соответствии со ст.44 п.2 Конституции РФ «Каждый имеет право на участие в культурной жизни и пользование учреждениями культуры, на доступ к культурным ценностям».

А также стипендии учащимся; компенсационные выплаты лицам, подвергшимся радиационному облучению, в следствии радиационной катастрофы.

 

12.Заключение.

В заключение следует отметить, что в целом изменения и дополнения, внесенные в гл.24 НК РФ Законом N 198-ФЗ, направлены на облегчение налогового бремени налогоплательщика с предоставлением ему возможностей для развития его производственной базы.

Так, с 2002 г. значительно снижена налоговая нагрузка в отношении благотворительных и подобного рода организаций (в частности, исключены из объекта налогообложения благотворительная помощь, призы, подарки, в том числе производимые в пользу детей).

Значительные изменения претерпели нормы, касающиеся вопросов применения ставок налогообложения.

Длительное время при взимании страховых взносов в государственные внебюджетные социальные фонды сохранялся высокий уровень процентных отчислений. С целью устранения тенденций сокрытия реально получаемых работниками доходов и увеличения объемов выплат неучтенными наличными средствами или их переведения в доходы, не подлежащие налогообложению (например, с использованием страховых и банковских схем), при определении ставок ЕСН в основу был положен регрессивный подход. В 2001 г. организация имела право применять регрессивные ставки налогообложения при условии выплаты достаточно высокой средней заработной платы работникам организации в предыдущем году и ее сохранении на минимально допустимом уровне в текущем. С 2002 г. предусмотрено упрощение этих условий. Поэтому уже многие организации смогут воспользоваться в течение года регрессивными ставками налогообложения и, тем самым, снизить уровень своих издержек.

 

 

 

 

 

 

 

13.Расчетная часть курсовой работы.

Задача №1

Антонов А.А. от участия в лотерее выиграл денежный приз в сумме 500 000 руб.

Определите сумму налога на доходы Антонова А.А. от данных доходов.

НДФЛ= 500 000* 13% = 65 000 руб.

Задача №2

Работнице организации, Семеновой В.А., не состоявшей в зарегистрированном браке, имеющей двоих детей в возрасте до 18 лет, ежемесячно начисляется заработная плата в сумме 1 500 руб.

Определите величину налоговой базы, величину стандартных налоговых вычетов и сумму налога на доходы Семеновой В.А. Сумму налога определите за год.

 

Зар.плата за год = 1500*12 = 18 000 руб.

Стандартные вычеты = 400*12 = 4 800 руб.

Станд.выч.на ребенка =300*2*2= 14 400 руб.

Стандартные вычеты. Итого 19 200 руб.

НБ = 18 000 – 19 200 = - 1 200 руб.

НДФЛ = 0

Задача №3

Организация в декабре оплатила туристическую путевку для своего сотрудника Павлова П.М. Стоимость путевки 5 000 руб. Ежемесячно Павлову П.М. начислялась заработная плата в размере 3 000 руб.

Определите величину налоговой базы, величину стандартных вычетов и сумму налога на доходы Павлова П.М.

Зар.плата за год = 3 000* 12 = 36 000 руб.

Стоимость путевки = 5 000 руб.

Стандартные вычеты = 400*6 = 2 400 руб.

НБ1= 36 000 – 2 400 = 33 600 руб.

НДФЛ = 33 600* 13% = 4 368 руб.

НДФЛ = 5 000* 13% = 650 руб.

åНДФЛ = 650 + 4 368 = 5 018 руб.

Задача №4

Работнику организации Петрову П.П. 20 февраля этой организацией выдан рублевый заем в сумме 50 000 руб. на 3 месяца. Процентная ставка за пользование заемными средствами по договору - 10% годовых. Заем с процентами возвращен 21 мая. Организация признается на основании доверенности налогоплательщика его уполномоченным представителем в отношениях по уплате налога с суммы материальной выгоды по заемным средствам. Ставка рефинансирования на дату выдачи заемных средств установлена в размере – 24%.

Определите сумму налога на доходы Петрова П.П. от материальной выгоды по заемным средствам.

 

НБ = МВ = ( ¾ ст.реф. - å %) = ¾ * 24% - 10% = 18% -10% = 8%

å НБ = 50 000* 8% * 90дн./365 дн. = 986,3 руб.

å НДФЛ = 986,3 * 35 % = 345,205 = 345 руб.

Задача №5

В отчетном календарном году Сурков Е.Н. нес следующие расходы: оплата своего лечения на сумму (15 000 руб.), оплата лечения своей супруги (13 000 руб.), оплата расходов на обучение своего ребенка в образовательном учреждении, имеющем соответствующую лицензию (27 000 руб.). Все расходы подтверждены необходимыми документами. Заработная плата Суркова Е.Н. за год составила 60 000 руб. ( по 5 000 руб. в месяц).

Определить величину налоговой базы, величину стандартных и социальных налоговых вычетов и сумму налога на доходы Суркова Е.Н.

 

Лечение себя = 15 000 руб. ý 28 000 руб.

Лечение супруги = 13 000 руб. ý 55 000 руб.

Обучение ребенка = 27 000 руб. ý 27 000 руб.

Зар.плата за год = 5 000 * 12 = 60 000 руб.

Соц.вычеты = 25 000 + 25 000 = 50 000 руб.

Стандарт.вычеты = 400 * 4 = 1 600 руб.

Станд.выч.на ребенка =300 * 4 = 1 200 руб.

Стандартные вычеты. Итого 2 800 руб.

НБ1 = 60 000 *13% = 7 800 руб.

НБ2 = 60 000- 50 000 = 10 000 руб.

å НДФЛ = 10 000 * 13% = 1 300 руб.

Задача №6

Владимирова К.А. продала организации дом с земельным участком. Доходы от операции с имуществом, полученные Владимировой К.А. составили 2 500 000 руб. По окончании налогового периода Владимирова К.А. представила в налоговый орган декларацию и заявление о предоставлении имущественного налогового вычета и документы, подтверждающие, что проданное имущество находилось в ее собственности 7 лет. Доход Владимировой К.А. за год с учетом стандартных вычетов составил 90 000 руб.

Определите величину налоговой базы по доходу от продажи имущества, величину имущественного налогового вычета и сумму налога на доходы Владимировой К.А.

 

НДФЛ = 90 000 * 13% = 11 700 руб.

НБ от продажи имущества = 0

Имущественный вычет = 2 500 000 руб.

å НДФЛ = 11 700 руб.

Задача №7

Иванов И.И. получил в налоговом периоде доход 1 300 000 руб. от продажи квартиры. По документам квартира находилась в собственности в течении 3 лет. В том же налоговом периоде Иванов И.И. оплатил расходы по приобретению квартиры на сумму 1 000 000 руб. По окончании налогового периода Иванов И.И. предоставил в налоговые органы декларацию, заявление о предоставлении имущественного налогового вычета и необходимые документы. Доход Иванова за год с учетом стандартных вычетов составил 72 000 руб.

Определите величину налоговой базы , величину имущественного налогового вычета и сумму налога на доходы Иванова И.И.

 

Вычет при продаже:

Доход = 1 300 000 руб.

Из них облагается = 1 300 000 – 1 000 000 = 300 000 руб.

å НДФЛ = 300 000 * 13% = 39 000 руб.

Вычет при покупке:

ИМНС вернет = 600 000 * 13% = 78 000 руб.

НБ = 72 000 руб.

НДФЛ = 72 000 * 13% = 9 360 руб.

åНДФЛ = 9 360 + 39 000 = 48 360 руб.

В отчетном году ИМНС вернет = 48 360 руб.

На след. годы перейдет = 78 000 – 48 360 = 29 640 руб.

 

 

 

 

 

 

14.Использованы документы:

1.Налоговый кодекс РФ.  2.Методические рекомендации по порядку исчисления и уплаты единого социального налога (взноса), утвержденные приказом Министерства РФ по налогам и сборам от 29.12.2000г. №БГ-3~07/465. 3.Приказ МНС РФ от 27 декабря 2001 г. № БГ-3-05/573 «Об утверждении формы налоговой декларации по единому социальному налогу (взносу)».  4.Приказ Министерства РФ по налогам и сборам от 01.02.2002 г. М9БГ-3-05/49 «Об утверждении формы расчета по авансовым платежам и порядка ее заполнения».  5.Приказ Министерства РФ по налогам и сборам от 21.02.2002 г, №БГ-3-05/91 «Об утверждении формы индивидуальной карточки учета сумм начисленных выплат и иных вознаграждений, сумм начисленного единого социального налога, а также сумм налогового вычета и порядка ее заполнения». 6. Постановлением СМ СССР от 10 ноября 1967г. №1029 (в редакции от 18 июля 1994г ) 7. Федеральный закон №167-ФЗ 8. Федеральный закон от 24.07.1998 г.№125-ФЗ в ред. Постановления Правительства РФ от 02.03.2000г. №184).

9. Федеральный закон №82 – ФЗ от 19.06.2000

10. Федеральный закон от 13.01.1996 №12-ФЗ «О внесении изменений и дополнений в закон РФ об образовании»

11.Конституция РФ

12.Трудовой кодекс РФ

13. Федеральный закон от 29.12.2001 №189-ФЗ

14. Постановление Правительства РФ от 01.04.1999 г.№363