График уплаты лизинговых взносов приводится в таблице 2.17

3. График уплаты лизинговых взносов приводится в таблице 2.17

Таблица 2.17

График уплаты лизинговых взносов

Дата	Сумма взноса, тыс. руб.
01.01.2004 – аванс	72,3343
01.01.2005	72,3343
01.01.2006	72,3343
01.01.2007	72,3343
01.01.2008	72,3343
01.01.2009	72,3343
Всего	434,0058

Заключение

Проблема поступления новых инвестиций в реальный сектор экономики стоит в России очень остро. Покупка оборудования предприятиями затруднительна или просто невозможна. Из-за отсутствия у них финансовых средств получение кредита также проблематично, так как требует наличия стартового капитала (как правило, минимум 20 процентов стоимости оборудования придется заплатить из собственных средств), да и сроки кредитования малы – не превышает 1 – 2 лет.

Выход из создавшего положения – в широком применении новых финансовых инструментов производственного инвестирования, одним из которых является лизинг.

Инвестиции в производство товаров и услуг – вот что питало и питает экономику любой страны, придает стабильность любому государству и определяет его будущее. Совершенно ясно, что ключ к решению большинства экономических проблем России – в широкомасштабном перевооружении производства на базе новых технологий. Очевидно и то. Что без инвестиций в основные фонды этой задачи не решить.

Как сделать отечественное производство привлекательным для инвесторов? Как добиться справедливости инвестиционного процесса, повысить эффективность и защищенность инвестируемых средств? Поиском ответа на эти вопросы сегодня заняты и правительство, и парламент, и экономисты.

Ни один из видов деятельности не найдет широкого применения, если он не будет приносить выгод всем участникам договорных отношений и в первую очередь потенциальному пользователю. Какие же преимущества дает лизинг лизингополучателю?

1. Снижение потребности в собственном стартовом капитале. Лизинг предполагает, как правило, 100-процентное финансирование лизингодателем и не требует немедленного начала платежей, что позволяет без резкого финансового напряжения обновлять производственные фонды, приобретать дорогостоящее имущество, увеличивать оборотный капитал для расширения производства.

2. Очень часто предприятию проще получить имущество по лизингу, чем ссуду на его приобретение, так как лизинговое имущество выступает в качестве залога. За рубежом некоторые лизинговые компании не требуют от лизингополучателя никаких дополнительных гарантий.

3. Считается, что лизинговое соглашение более гибко, чем ссуда, оно предоставляет возможность обоим сторонам выработать удобную схему выплат. По взаимной договоренности сторон лизинговые платежи могут производиться после получения выручки от реализации товаров, изготовленных на взятом в лизинг оборудовании. Ставки платежей могут быть фиксированными и плавающими.

4. Лизинговая сделка может быть заключена на более длительный срок, чем кредитный договор. В связи с этим величена периодических лизинговых платежей будут меньше, снижаются расходы пользователя по уплате этих платежей и возрастает надежность исполнения лизингового договора.

5. Для лизингополучателя уменьшается риск морального и физического износа и устаревания имущества, поскольку имущество не приобретает в собственность, а берется во временное пользование.

6. Лизинговое имущество может не числиться у лизингополучателя на его балансе, что не увеличивает его активы и освобождает от уплаты налога на это имущество.

7. Лизинговые платежи полностью относятся на издержки производства и обращения (себестоимость) и, собственно снижают налогооблагаемую прибыль.

8. Возможность применения ускоренной амортизации.

9. Освобождение лизинговых платежей малых предприятий от налога на добавленную стоимость.

Следует отметить ряд недостатков, присущих лизингу:

1) на лизингодателя ложится риск морального старения имущества и получения лизинговых платежей;

2) для лизингополучателя стоимость лизинга

Однако положительных моментов, присущих лизингу намного больше, чем отрицательных, а исторический опыт развития лизинга во многих странах подтверждает его важную роль в обосновании производства, расширении сбыта продукции и активизации инвестиционной деятельности.

В лизинге заинтересованы все участники сделки: производитель получает новые каналы сбыта, пользователь имеет возможность приобрести оборудование без первоначальных финансовых затрат, лизинговая компания становится финансовым звеном между производителем и получателем, получая за это прибыль. В выигрыше остается и государство – возрождается производство, увеличиваются налоговые поступления в бюджет, уменьшается социальное напряжение за счет создания новых рабочих мест.

В современных условиях в России лизинг имеет особую актуальность для развития малого предпринимательства, который способен ускорить формирование малого бизнеса и усилить роль среднего класса в становлении рынка и развитии рыночной инфраструктуры. В этом случае требуется гораздо меньший стартовый капитал, так как первичные капитальные затраты на приобретение оборудования берет на себя лизинговая компания.

Анализ базовых нормативно-правовых документов, касающихся лизинга, позволяет сделать несколько выводов о возможностях развития малого предпринимательства, а стало быть, и среднего класса в России.

Во-первых, по сравнению с обычной банковской ссудой, лизинг имеет ряд преимуществ, которые чрезвычайно выгодны для субъектов малого предпринимательства. О чем свидетельствуют следующие факторы:

а) контракт по лизингу получить легче, чем ссуду в банке, при этом, как правило, не требуется дополнительных гарантий;

б) лизинговое соглашение более гибкое, чем ссуда в банке, которая предполагает жестокие сроки и размеры погашения;

в) лизинг предполагает полное кредитование и не требует немедленно начала платежей.

Во-вторых, производственная функция лизинга заключается в оперативном решении задач изготовления изделий путем временного привлечения дорогостоящего оборудования, а не его покупки.

В-третьих, финансовая функция лизинга заключается в том, что он освобождает лизингополучателя от единовременной и полной оплаты стоимости имущества за счет собственных либо привлеченных средств.

В-четвертых, сбытовая особенность лизинга способствует расширению круга потребителей и завоеванию новых рынков сбыта. Это повышает социально-экономическую роль среднего класса, т.к. позволяет дополнительно создать рабочие места и вовлечь в производство и продажу товаров, работ и услуг тех представителей сферы малого предпринимательства, которые не имеют возможности сразу, на первых этапах своей деятельности, приобрести требуемое имущество и оборудование в собственность.

Список сокращений

АО – амортизационные отчисления.

БС – балансовая стоимость имущества.

Вt – выручка от сделки по договору лизинга.

Г. – год.

Др. – другие.

ДУ – плата за дополнительные услуги.

И т.д. – и так далее.

КВ – комиссионное вознаграждение лизингодателю.

КРt – кредитные ресурсы.

ЛВг – размер ежегодных взносов.

ЛВк – размер ежеквартальных лизинговых взносов.

ЛВм – размер ежемесячных лизинговых взносов.

На – норма амортизационных отчислений, в процентах.

НДС – налог на добавленную стоимость.

Оск – остаточная стоимость имущества на конец года.

Осн – остаточная стоимость имущества на начало года.

ПК – плата за используемые кредитные ресурсы.

Р – ставка комиссионного вознаграждения.

СТк – ставка за кредит, процентов годовых.

Т- срок договора лизинга.

Т. к – так как.

Т.д. – так далее.

И т.п. – и тому подобное.

РФ – Российская Федерация.

Список литературы

Гражданский кодекс РФ. Ч. II/ - Гл. 34 «Аренда». П. 6 «Финансовая аренда» (лизинг)»;

Федеральный закон «О лизинге» от 29 октября 1998 г. № 164-ФЗ;

Федеральный закон «О присоединении РФ к Конвенции УНИДРУА о международном финансовом лизинге» от 8 апреля 1998 г. 16-ФЗ;

Постановление Правительства РФ «О развитии лизинга в инвестиционной деятельности» от 29 июня 1995 г. № 633;

Постановление Правительства РФ «Об утверждении Положения о лицензировании деятельности в РФ» от 26 февраля 1996 г. № 167;

Указ президента РФ «О развитии финансового лизинга в инвестиционной деятельности» от 17 сентября 1994 г. № 1929;

Балаюнов И.Т. Основы финансового менеджмента. Как управлять капиталом? – М.: Дело. - 1998. - 103 с.

Банки и банковское дело. Ред. Балабанова И.Т. – СПБ.: Питер. - 2002. -187 с.

Банки и банковское дело: Учебное пособие для вузов. / Ред. Балабанова И.Г. – М., Харьков, Минск: Питер, - 2002. – 85 с.

Банковское дело. /Ред. Белоглазовой Г.Н., Кроливецкой Л.П. – 5-е изд. М.: Финансы и статистика.- 2003. – 253 с.

Банки и банковские операции. /Под ред. Жукова Е.Ф. - М.: Банки и биржи. - 1997. – 354 с.

Банковское дело. /Под ред. Лаврушина О.И. – М.: Дело. - 1998. – 390 с.

Банковское дело. Справочное пособие. /Под ред. Бабичевой Ю.А. –М.: Дело. - 1999. – 119 с.

Бланк И.А. Инвестиционный менеджмент. – Киев. - 1995. – 105 с.

Боробов В.Н., Стефановская Т.А. Управляемое ярмо: Влияние лизинга на финансовую устойчивость предприятий АПК.//Российское предпринимательство. - 2003. - №8.- с. 62-68.

Букато В.И., Львов Ю.И. Банки и банковские операции в России. - М.: Дело. - 1997. – 327 с.

Буянов В.П. Беру на себя: Особенности лизинга в современных условиях развития малого предпринимательства.//Российское предпринимательство. - 2003. - № 6. – с. 95-101.

Васильев Н.М. Катырин С.Н., Лепе Л.Н. Лизинг: организация, нормативно-правовая основа, развитие. М.: Торгово-промышленная палата. - 1997. - 98 с.

Гитман Л.Дж., Джонк М.Д. Основы инвестирования. – М.: Дело - 1997. – 218 с.

Деньги, кредит, банки. /Под ред. Лаврушина О.И. – М.: ЮНИТИ. - 1998. – 358 с.

Долгушкина Ю.Б. Не своя собственность: Возвратный и леверидж- лизинг. //Российское предпринимательство. - 2003. - № 2. – с. 103-105.

Долгушкина Ю.Б. Не своя собственность: Финансовый и оперативный (операционный) лизинг. //Российское предпринимательство. - 2003.- № 1. – с. 84-88.

Долгушкина Ю.Б. Посредник на прокат: Сублизинг. //Российское предпринимательство, - 2003. - № 9. – с. 67-72.

Коласс Б. Управление финансовой деятельностью предприятия: Проблемы, концепции, методы. Пер. с франц. - М.: Финансы. 1997. – 109 с.

Коллас Б. Управление финансовой деятельностью предприятия. Проблемы, концепции и методы: Учебное пособие. Пер. с франц. / Под. ред. Соколова Я.В. – М.: Финансы, ЮНИТИ, 1997. – 114 с.

Лизинг в России: Правовые основы. /Сост. Соколов В.В. – М.: АНДИ. Экономика и жизнь.- 1998.- 103 с.

Лизинг: Инвестиции, учет, налоги. Лицензирование. Тенденции развития.//Закон, - 1999. - № 8. с. 4-31.

Лизинговые отношения в России: Правовые основы, налогообложение, бухгалтерский учет: Законодательные и нормативные акты. – М.: Российская газета, 4-й выпуск, - 2000, - 192 с.

Лоренс Дж, Гитман, Майкл Д. Джонк. Основы инвестирования. /Гл. ред. Луизо Ю.В. – М.: Дело, 1997. – 207с.

Мелкумов Я.С., Румянцев В.Н. Кредитные ресурсы: расчеты и анализ. – М.: Дело. 1997. – 385 с.

Организация предпринимательской деятельности. /Ред. Пелиха Д. – Ростов-на-Дону.: Март. - 2002. - 270 с.

Павлова А.Н. Финансовый менеджмент. Управление денежным оборотом предприятия: Учебник для вузов. – М.: Банки и биржи, ЮНИТИ. - 1995. – 400 с.

Прилуцкий Л.Н. Лизинг. Правовые основы лизинговой деятельности в Российской федерации. – М.: Ось-892. - 1997. - 162 с.

Роуз Питер С. Банковский менеджмент. Пер. с англ. со 2-го изд. – М.: Дело. - 1997. – 167 с.

Роуз С. Питер. Банковский менеджмент. Предоставление финансовых услуг. Пер. с англ. – М.: Дело. - 1999. - 245 с.

Сидюк Л. Интерес предпринимателей к лизингу растет. //Конкурент, - 2004 . 25 апр. – 25 с.

Современные коммерческие договоры: Законодательные и другие нормативные акты. – М.: //Российская газета, 7-й выпуск. - 2001. - 15 с.

Ткачук Н.М., Киреева Е.Ф. Основы финансового менеджмента: Учебное пособие. – М.: Интерпрессервис, Экоперспектива. - 2002. -

189 с.

Финансовый менеджмент. Учебник для вузов. //Под ред. Поляка Г.Б., - М.: Дело. - 1997. – 267 с.

Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. Финансы предприятий: 2-е изд., - М.: ЮНИТИ. - 1999. – 265 с.

Экономика предприятия. //Ред. Горфункеля В.Я., Швандэра В.А. – М.: Дело. – 2001. – 379 с.

Приложение 1

Перечень предоставляемых документов к Заявке на лизинг оборудования

Паспорт предприятия.

Бизнес-план.

Основные характеристики проекта.

Предложения по финансовому обеспечению лизинговой сделки (гарантии лизинговых платежей).

Копии нотариально заверенных учредительных документов (свидетельство о регистрации, устав, учредительный документ, коды предприятия, протокол назначения ген. директора).

Перечень имущества, принадлежащего малому предприятию, за подписью руководителя и гл. бухгалтера, печать предприятия.

Копии балансов предприятия – лизингополучателя с входящими формами за последний год и последний отчетный период с отметкой ГНИ (входящая форма № 2 обязательна).

Реквизиты предприятия (ИНН, р/с, к/с, БИК, юр. адрес, почтовый адрес и т.д.).

Документы. Подтверждающие права лизингополучателя на пользование производственным помещением, где предполагается установить оборудование (свидетельство на право собственности, оформленный должным образом Договор аренды).

Ксерокопия гражданского паспорта руководителя предприятия (паспортные данные, последняя фотография, прописка).

Данные о руководителе (опыт работы).

Дополнительные документы, имеющие отношение к проекту (заключение аудиторов, протоколы о намерениях поставщика сырья, услуг, потребителями производственной продукции и т.д.).

Приложение 2

Перечень необходимой документации для получения автотранспортного средства в лизинг

Заявка на лизинг автотранспортного средства.

Паспорт предприятия.

Нотариально заверенные копии учредительных документов (свидетельство о регистрации, устав, учредительный документ, коды предприятия, протокол назначения ген. директора).

Копии балансов предприятия-лизингополучателя за последний год и последний отчетный период (входящая форма № 2 обязательна).

Реквизиты предприятия (ИНН, р/с, к/с, БИК, юр. адрес, почтовый адрес и т.д.).

Перечень имущества, принадлежащего малому предприятию, за подписью руководителя и гл. бухгалтера, печать предприятия.

Ксерокопия гражданского паспорта руководителя предприятия (паспортные данные, последняя фотография, прописка).

Данные о руководителе (опыт работы).

Основные характеристики бизнес-планирования при лизинге автотранспортного средства.

Документ, подтверждающий место стоянки (копия договора аренды, справка от предприятия лизингодателя).

Дополнительные документы, имеющие отношение к дополнительной информации о предприятие-лизинополучателе (рекомендательные письма, справки по оборотам из банка и т.д.).