480,0+1650,0+89,1+33,0+462,0+59,4+16,5=2790 т.руб.
Ведомость по счету 20 с 1.01.99 по 30.01.99.
Табл. 1.2.
| № Опер. | Дата | В дебет счета 20 с кредита счетов | Итого | ||||||
| 101 | 70 | 691 | 694 | 692 | 693 | 683 | |||
| 4 | 9.01.99 | 480,0 | 480,0 | ||||||
| 11 | 30.01.99 | 1650,0 | 89,1 | 33,0 | 462 | 59,4 | 16,5 | 1650,0 89,1 33,0 462 59,4 16,5 | |
| Итого | 480,0 | 1650,0 | 89,1 | 33,0 | 462 | 59,4 | 16,5 | 2790 | |
4. Определяем финансовые результаты за январь. Для чего составляем журнал-ордер и ведомость по счету 46 «Реализация продукции».
Журнал-ордер по счету 46 с 1.01.99 по 30.01.99.
| № Опер. | Дата | 62 | Итого |
| 10 | 26.01.99 | 9200,0 | 9200,0 |
| Итого | 9200,0 | 9200,0 |
Ведомость по счету 46 с 1.01.99 по 30.01.99.
| № опер. | Дата | В дебет счета 46 с кредита счетов | Итого | |
| 20 | 681 | |||
| 13 | 31.01.99 | 2790 | 2790 | |
| 10 | 26.01.99 | 1533,0 | 1533,0 | |
| Итого | 2790 | 1533,0 | 4323,0 | |
Сравнивая обороты по Дт и Кт , счета 46 определяем, что имеет место кредитовое сальдо 9200-4323=4877 т.руб. Т.е. должна быть выполнена проводка Дт 46 «Реализация продукции». Кт 80 «Прибыли и убытки» на сумму 4877 т.руб.
Дт 46 Кт 80
5. Начисление подоходного налога за февраль (1650-10*83,4-16,5)*0,12=95,94 т.р.
Начисление налога на пользователей автомобильных дорог
(9000-1500)*0,025=187,5 т.р.
Начисляем износ по принятой на баланс в январе программной системе 875,5/24=36,479. Выполняется проводка Дт 20 Кт 05
Списание НДС по принятой в январе на баланс программной системе 175,1/6=29,183 т.р. Выполняется проводка Дт 681 Кт 192.
Начисление износа по принятому на баланс ПК в январе 3750/96=39,062 т.р. Выполняется проводка Дт 20 Кт 02.
Списание НДС по принятому на баланс в январе ПК 750,0/6=125,0. Выполняется проводка Дт 681 Кт 192.
Списание себестоимости выполненных работ на реализацию за февраль (реализация вся выполненная за месяц продукция, т.е. незавершенного производства нет). Для выполнения этой операции составляем ведомость по счету 20 «Основное производство» за февраль (см. табл. 1.3.). По данным ведомости выполняется проводка Дт 46 «Реализация продукции (работ, услуг)» Кт 20 «Основное производство» на сумму 2946,5 т.р.
Дт 46 Кт 20.
Ведомость по счету 20 с 1.02 по 28.02.99 г.
| № опер. | Дата | В дебете счет 20 с кредитом счетов | Итого | ||||||||||
| 101 | 13 | 70 | 691 | 694 | 692 | 693 | 687 | 05 | 02 | 67 | |||
| 15 | 2.02 | 390,0 | 390,0 | ||||||||||
| 17 | 18.02 | 171,0 | 171,0 | ||||||||||
| 19 | 28.02 | 1650 | 89,1 | 33,0 | 462 | 59,4 | 16,5 | 36,5 | 39,0 | 300,0 | 1650 89,1 33,0 462 59,4 16,5 36,5 39,0 300,0 | ||
| Итого | 390,0 | 171,0 | 1650 | 89,1 | 33,0 | 462 | 59,4 | 16,5 | 36,5 | 39,0 | 300 | 3246,5 | |
Определяем финансовый результат за февраль. Составляем журнал-ордер и ведомость по счету 46 «Реализация продукции (работ, услуг)».
Журнал-ордер по счету 46 с 1.02 по 28.02.99.
| № опер. | Дата | С кредита счета 46 в дебет счетов | Итого |
| 62 | |||
| 20 | 28.02.99 | 9000,0 | 9000,0 |
| Итого | 9000,0 | 9000,0 | |
Ведомость по счету 46 с 1.02 по 28.02.99.
| № опер. | Дата | В дебет счета 46 с кредита счетов | Итого | |
| 681 | 20 | |||
| 20 22 | 28.02.99 28.02.99 | 1500,0 | 3246,5 | 1500,0 3246,5 |
| Итого | 1500,0 | 3246,5 | 4746,5 | |
Сравнивая обороты, по дебету и кредиту счета 46 определяем, что имеет место кредитовое сальдо. 9000,0-4746,5=4253,5. Т.е. должна быть выполнена проводка Дт 46 «Реализация продукции (работ, услуг)», Кт 80 «Прибыли и убытки» на сумму 4253,5 т.р.
Начисление подоходного налога за март (1650,0-10*83,4-16,5)*0,04=95,94 т.р. Дт 70 Кт 687
Начисление налога на пользователей автомобильных дорог
(6500-1083)*0,025=135,4 т.р. Выполняется проводка Дт 20 Кт 67.
Начисление износа по принятой в январе на баланс программной системе 875,5/24=36,479 т.р.
Списание НДС по принятой в январе на баланс программной системе 175,1/6=29,183 т.р. Выполняется проводка Дт 681 Кт 192.
Начисление износа по принятому на баланс в январе ПК. 375,0/96=39,062 т.р. Выполняется проводка Дт 20 Кт 02.
Списание НДС по принятому на баланс в январе ПК. 750,0/6=125,0 т.р. Выполняется проводка Дт 681 Кт 192.
Списание себестоимости выполненных работ в феврале на реализацию за март (реализуется вся выполненная за месяц продукция, т.е. незавершенного производства нет). Для выполнения этой операции составляем ведомость по счету 20 за март (см. табл. 1.4.). По данным ведомости выполняется проводка Дт 46 «Реализация продукции (работ, услуг)», Кт 20 «Основное производство» на сумму 2942,6 т.р.
| № опер. | Дата | В дебете счет 20 с кредитом счетов | Итого | |||||||||
| 101 | 70 | 691 | 694 | 692 | 693 | 687 | 05 | 02 | 67 | |||
| 28 | 4.03.99 | 340,4 | 390,0 | |||||||||
| 31 | 30.03 | 1650 | 89,1 | 33,0 | 462 | 59,4 | 16,5 | 36,48 | 39,06 | 216,68 | 1650 89,1 33,0 462 59,4 16,5 36,48 39,06 216,68 | |
| Итого | 340,4 | 1650 | 89,1 | 33,0 | 462 | 59,4 | 16,5 | 36,48 | 39,06 | 216,68 | 2942,6 | |
Определяем финансовый результат за март. Составляем журнал-ордер и ведомость по счету 46.
Журнал-ордер по счету 46 с 1.03. по 31.03.99.
| № опер. | Дата | С кредита счета 46 в дебет счетов | Итого |
| 62 | |||
| 30 | 26.03.99 | 6500,0 | 6500,0 |
| Итого | 6500,0 | 6500,0 | |
Ведомость по счету 46 с 1.03 по 31.03.99.
| № опер. | Дата | В дебет счета 46 с кредита счетов | Итого | |
| 68 | 20 | |||
| 30 38 | 26.03.99 31.03.99 | 1083,0 | 2942,6 | 1083,0 2942,6 |
| Итого | 1083,0 | 2942,6 | 4025,6 | |
Сравнивая обороты, по дебету и кредиту счета 46 определяем, что имеет место кредитовое сальдо. 6500,0-4025,6=2474,4 т.р. Т.е. должна быть выполнена проводка Дт 46 «Реализация продукции (работ, услуг)», Кт 80 «Прибыли и убытки» на сумму 2474,4 т.р.
Ведомость по счету 08 с 1.01 по 1.04.99.
| № опер. | Дата | В дебет счета 08 с кредита счетов | Итого |
| 60 | |||
| 1 2 | 17.01.99 22.01.99 | 875,5 3750,0 | 875,5 3750,0 |
| Итого | 4625,5 | 4625,5 | |
Журнал-ордер по счету 08 с 1.01. по 1.04.99.
| № опер. | Дата | С кредита счета 08 в дебет счетов | Итого | |
| 04 | 01 | |||
| 1 2 | 17.01.99 22.01.99 | 875,5 | 3750,0 | 875,5 3750,0 |
| Итого | 875,5 | 3750,0 | 4625,5 | |
Ведомость по счету 10 с 1.01 по 1.04.99.
| № опер. | Дата | В дебет счета 46 с кредита счетов | Итого | |
| 60 | 75 | |||
| 1 2 | 3.01.99 7.01.99 | 1816,8 | 404,6 | 1816,8 404,6 |
| Итого | 1816,8 | 404,6 | 2221,4 | |
Журнал-ордер по счету 10 с 1.01. по 1.04.99.
| № опер. | Дата | С кредита счета 08 в дебет счетов | Итого |
| 20 | |||
| 1 2 3 | 12.01.99 2.02.99 4.03.99 | 480,0 390,0 340,4 | 480,0 390,0 340,4 |
| Итого | 1210,4 | 1210,4 | |
Ведомость по счету 192 с 1.01 по 1.04.99.
| № опер. | Дата | В дебет счета 192 с кредита счетов | Итого |
| 60 | |||
| 1 | 17.01.99 | 175,1 | 175,1 |
| Итого | 175,1 | 175,1 | |
Журнал-ордер по счету 192 с 1.01. по 1.04.99.
| № опер. | Дата | С кредита счета 192 в дебет счетов | Итого | ||
| 04 | 01 | 681 | |||
| 1 2 3 4 5 6 | 17.01.99 22.01.99 28.02.99 28.02.99 31.03.99 31.03.99 | 175,1 | 750,0 | 29,18 125,0 29,18 125,0 | 175,1 750,0 29,18 125,0 29,18 125,0 |
| Итого | 175,1 | 750,0 | 308,36 | 1233,5 | |
Ведомость по счету 193 с 1.01 по 1.04.99.
| № опер. | Дата | В дебет счета 193 с кредита счетов | Итого |
| 60 | |||
| 1 2 | 3.01.99 22.01 | 363,25 750,0 | 363,25 750,0 |
| Итого | 1113,3 | 1113,3 | |
Ведомость по счету 20 с 1.01 по 1.04.99.
| № опер. | Дата | В дебете счет 20 с кредитом счетов | Итого | ||||||||||
| 101 | 70 | 691 | 694 | 692 | 693 | 683 | 13 | 671 | 05 | 02 | |||
| 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 | 12.01.99 30.01 30.01 30.01 30.01 30.01 30.01 31.01 2.02 18.02 28.02 28.02 28.02 28.02 28.02 28.02 28.02 28.02 28.02 4.03 30.03 30.03 30.03 30.03 30.03 30.03 31.03 31.03 31.03 | 480,0 390,0 340,4 | 1650 1650 1650 | 89,1 89,1 89,1 | 33,0 33,0 33,0 | 462 462 462 | 59,4 59,4 59,4 | 16,5 16,5 16,5 | 171 171 | 191,7 187,5 135,4 | 36,48 36,48 | 39,06 39,06 | 480,0 1650 89,1 33,0 462 59,4 16,5 306,7 390,0 171 171 1650 89,1 33,0 462 59,4 16,5 300,0 36,48 39,06 340,4 1650 89,1 33,0 462 59,4 16,5 216,7 36,48 39,06 |
| Итого | 1210 | 4950 | 267,3 | 99,0 | 1386 | 178,2 | 49,5 | 342 | 514,6 | 72,96 | 78,12 | 8941,9 | |
Журнал-ордер по счету 20 с 1.01. по 1.04.99.
| № опер. | Дата | С кредита счета 20 в дебет счетов | Итого |
| 46 | |||
| 1 2 3 4 5 6 | 26.01.99 31.01 28.02 28.02 26.03 31.03 | 7667,0 2790,0 7500,0 3246,5 5417,0 2942,6 | 7667,0 2790,0 7500,0 3246,5 5417,0 2942,6 |
| Итого | 29563,1 | 29563,1 | |
Ведомость по счету 46 с 1.01 по 1.04.99.
| № опер. | Дата | В дебет счета 46 с кредита счетов | Итого | ||
| 20 | 681 | 80 | |||
| 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 | 26.01.99 26.01 31.01 31.01 28.02 28.02 28.02 28.02 26.03 26.03 31.03 31.03 | 7667,0 2790,0 7500,0 3246,5 5417,0 2942,6 | 1533,0 1500,0 1083,0 | 4877,0 4253,5 2474,4 | 7667,0 1533,0 2790,0 4877,0 7500,0 1500,0 3246,5 4253,5 5417,0 1083,0 2942,6 2474,4 |
| Итого | 29563,1 | 4116,0 | 11604,9 | 45284,0 | |
Ведомость по счету 51 с 1.01 по 1.04.99.
| № опер. | Дата | В дебет счета 51 с кредита счетов | Итого |
| 60 | |||
| 1 2 3 | 9.01.99 10.03 30.03 | 80400 6800 6800 | 80400 6800 6800 |
| Итого | 93500 | 93500 | |
Журнал-ордер по счету 20 с 1.01. по 1.04.99.
| № | Дата | С кредита счета 60 в дебет счетов | Итого | |||||||||||
| 101 | 193 | 191 | 08 | 192 | 121 | 194 | 51 | |||||||
| 1 | 3.01 | 1816,75 | 1816,75 | |||||||||||
| 2 | 3.01 | 363,3 | 363,3 | |||||||||||
| 3 | 9.01 | 80400 | 80400 | |||||||||||
| 4 | 17.01 | 875,5 | 875,5 | |||||||||||
| 5 | 17.01 | 175,1 | 175,1 | |||||||||||
| 6 | 22.01 | 3750,0 | 3750,0 | |||||||||||
| 7 | 22.01 | 750,0 | 750,0 | |||||||||||
| 8 | 18.02 | 342,0 | 342,0 | |||||||||||
| 9 | 18.02 | 68,0 | 68,0 | |||||||||||
| 10 | 10.03 | 6800,0 | 6800,0 | |||||||||||
| 11 | 30.03 | 6300,0 | 6300,0 | |||||||||||
| Итого | 1816,75 | 363,3 | 750,0 | 4625,5 | 175,1 | 342,0 | 68,0 | 93500 | 101640,6 | |||||
Ведомость по счету 681 с 1.01 по 1.04.95.
| № опер. | Дата | В дебет счета 681 с кредита счетов | Итого |
| 192 | |||
| 1 2 3 4 | 28.02.99 28.02 31.03 31.03 | 29,18 125,0 29,18 125,0 | 29,18 125,0 29,18 125,0 |
| Итого | 308,36 | 308,36 | |
Журнал-ордер по счету 681 с 1.01. по 1.04.99.
| № опер. | Дата | С кредита счета 681 в дебет счетов | Итого |
| 46 | |||
| 1 2 3 | 26.01.99 28.02 26.03 | 1533,0 1500,0 1083,0 | 1533,0 1500,0 1083,0 |
| Итого | 4116,0 | 4116,0 | |
Ведомость по счету 70 с 1.01 по 1.04.99.
| № опер. | Дата | В дебет счета 70 с кредита счетов | Итого | |
| 692 | 687 | |||
| 1 2 3 4 5 6 | 30.01.99 30.01 28.02 28.02 30.03 30.03 | 16,5 16,5 16,5 | 95,94 95,94 95,94 | 16,5 95,94 16,5 95,94 16,5 95,94 |
| Итого | 49,5 | 287,8 | 337,3 | |
Журнал-ордер по счету 70 с 1.01. по 1.04.99.
| № опер. | Дата | С кредита счета 70 в дебет счетов | Итого |
| 20 | |||
| 1 2 3 | 30.01.99 28.02 30.03 | 1650 1650 1650 | 1650 1650 1650 |
| Итого | 4950 | 4950 | |
Ведомость по счету 80 с 1.01 по 1.04.99.
| № опер. | Дата | В дебет счета 80 с кредита счетов | Итого | ||||
| 685 | 683 | 689 | 6810 | 81 | |||
| 1 2 3 4 | 31.03 31.03 31.03 31.03 | 40,54 | 308,76 | 75,06 | 75,06 | 11105,6 | 40,54 308,76 75,06 11105,6 |
| Итого | 40,54 | 308,76 | 75,06 | 75,06 | 11105,6 | 11604,9 | |
Журнал-ордер по счету 80 с 1.01. по 1.04.99.
| № опер. | Дата | С кредита счета 80 в дебет счетов | Итого |
| 46 | |||
| 1 2 3 | 31.01.99 28.02 31.03 | 4877,0 4253,6 2474,4 | 4877,0 4253,6 2474,4 |
| Итого | 11604,9 | 11604,9 | |
Оборотная ведомость.
| № счета | Название счетов | Оборот за квартал | Сальдо на 1.04.99 | ||
| Дт | Кт | Дт | Кт | ||
| 01 02 04 05 08 101 121 122 13 193 192 194 195 20 46 51 60 76 671 681 683 687 691 692 693 694 685 686 689 6810 688 70 191 75 80 81 | Основные средства Износ основных средств Нематериальный актив Износ нематериального актива Капитальные вложения Материалы МБП в запасе МБП в эксплуатации Износ МБП НДС по приоб.м.р. НДС по приоб.нем.акт. НДС по приоб. МБП НДС по услуг.пр.хар. Основное производство Реализация продукции Расчетный счет Расчеты с пост. и подр. Расчеты с разными деб.и кред. Налог на польз.автомоб.дорог Налог на добавлен.стоимость Транспортный налог Подоходный налог Отчисление на соц.страх. Отчисление в П.Ф. Отчисление на обязат.мед.страх. Отчисление в фонд занятости Налог на имущество Налог на прибыль Целевой сбор на сод.мен. Целевой сбор на уборку территор. Налог на содер.жил.ср. Расчеты по оплате труда НДС при осущ.кап.вложений Расчет с учредителем Прибыль и убытки Использование прибыли | 4500 1050,6 4625,5 2221,4 342 342 342 363,3 175,1 68 136,7 9147,7 45284 93500 7170,6 308,4 337,3 750 11604,9 3887 | 78 72,9 4625,5 1210,4 342 342 342 1233,5 29563,1 45284 7170,6 101640,6 136,7 514,6 4116,0 49,5 287,8 267,3 1435,5 178,2 99 16,3 3887 75,1 75,1 308,8 4950 404,6 11604,9 11105,6 | 4500 1050,6 1011 363,3 68 136,7 86329,4 750 | 78 72,9 1058,4 20415,4 94470 136,7 514,6 4116,0 49,5 287,8 267,3 1435,5 178,2 99 16,3 3887 75,1 75,1 308,8 4612,7 404,6 7218,6 |
| Итого | 186156,6 | 186156,6 | 139493,6 | 139493,6 | |
Список используемой литературы.
Закон РФ от 27.12.91 г. № 2118-1 «Об основах налоговой системы в РФ».
Закон РФ от 16.07.92 г. № 3317-I «О внесении изменений и дополнений в налоговую систему России».
Указ президента РФ от 22.12.93 г. № 2270 «О некоторых изменениях в налогообложении и во взаимоотношении бюджетов различных уровней».
Закон РСФСР от 21.03.91 г. № 943-1 «О государственной налоговой службе».
Инструкция № 39 «О порядке исчисления и уплате налога на добавленную стоимость» в редакции изменения и дополнения № 1 от 23.01.96 г., № 2 от 14.03.96 г., № 3 от 22.08.96 г., № 4 от (регистр. номер 1282 от 2.04.97 г.), № 5 (регистр. номер 1446 от 30.12.97 г.).
Закон РФ от 6.12.91 г. № 1922-1 «О налоге на добавленную стоимость».
Закон РФ от 27.12.91 г. № 2116-1 «О налоге на прибыль предприятий и организаций».
Постановление Верховного Совета РФ от 27.12.91 г. № 2117-1 «О порядке введения в действие Закона РФ о налоге на прибыль предприятий и организаций».
Инструкция Государственной НС № 37 с изменениями и дополнениями по состоянию на 1998 г. «О порядке исчисления и уплаты в бюджет налога на прибыль предприятия и организации».
Закон РФ от 18.10.91 г. № 1759-1 «О дорожных фондах в РФ».
Инструкция ГНС РФ от 15.05.95 г. № 30 «О порядке исчисления и уплаты налогов поступающих в дорожные фонды» с изменениями и дополнениями № 1 ГНС России от 17.07.95 г., № 2 ГНС РФ от 7.09.95 г., № 3 ГНС России от 7.12.95 г., № 4 ГНС РФ от 12.01.96 г., № 5 ГНС РФ от 23.08.96 г., № 6 ГНС РФ от 27.03.96 г., № 7 ГНС РФ от 11.12.97 г.
Закон РФ от 13.12.91 г. № 2030-1 «О налоге на имущество предприятий».
Закон РФ от 16.07.92 г. № 3317-1 «О внесении изменений и дополнений в налоговой системе РФ».
Закон РФ от 6.03.93 г. № 4618 «О внесении изменений и дополнений в закон РСФСР о государственных пенсиях в РСФСР», «О налоге с имущества переходящего в порядке наследования или дарения», «О налоге на имущество предприятий», «О подоходном налоге с физических лиц».
Закон РФ от 3.06.93 г. № 5093-1 «О внесении изменений и дополнений в закон РФ», «О налоге на имущество предприятий».
Закон РФ от 25.04.95 г. № 62-ФЗ «О внесении дополнений и изменений в закон РФ «О налоге на имущество предприятий»».
План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности предприятий и инструкция по его применению. Приказ Министра РФ от 1.11.91 г. № 56 – Воронеж, 1992 г.
оговые статьи дохода включается также остаток предыдущего года. Налоговая система Японии характеризуется множественностью налогов. Их имеет право взимать каждый орган территориального управления. Но все налоги страны зафиксированы в законодательных актах. Каждый вид государственного налога регулируется законом. Закон о местных налогах определяет их виды и предельные ставки, все остальные ...
... законом и одобряются Собранием народных представителей Жогорку Кенеша Кыргызской Республики. Формы, методы и сроки уплаты акцизов устанавливаются Правительством Кыргызской Республики. Налогоплательщик обязан предоставлять в органы Налоговой службы ежемесячную декларацию не позднее 15 числа месяца, следующего за отчетным. Земельный налог Размер земельного налога по сельскохозяйственным ...
... включ. предт-е оп-х прав или выдачу разр-й (лицензий). Пошлина – обяз-й и дейс-й на всей тер-рии РФ платеж, взим-й за сов-е юр-ки знач-х дей-й либо выдачу док-в уполн-ми на то орг-ми или долж-ми лицами. Налоговая система – это сов-ть сущ-х в дан. момент в конк. гос-ве ус-й нал-ния юр-х и физ-х лиц. Ус-я, хар-е нал. с-му в целом, включ.: ü Порядок уст-я и ввода в действие налогов; ü ...
... (банкротстве), ликвидации или реорганизации - в срок не позднее трех дней со дня принятия такого решения; · об изменении своего места нахождения. 2. КЛАССИФИКАЦИЯ НАЛОГОВЫХ СТАВОК Налоговая система базируется на соответствующих законодательных актах государства, которыми устанавливаются конкретные методы построения и взимания налогов, т.е. определяются элементы налога. К ним относятся ...
0 комментариев