Навигация
8 лет.
Полностью 100% оплачиваются пособия по временной нетрудоспособности сотрудникам, у которых на иждивении трое или более детей до 18 лет, инвалидам войны, инвалидам по трудовому увечью, женщинам по беременности и родам.
Больничный лист оплачивается из фонда социального страхования. Поэтому бухгалтеру необходимо сначала начислить сумму больничного листа из данного фонда, получить эту сумму из фонда на расчетный счет, затем перевести деньги в кассу и потом выдать сотруднику.
В бухгалтерском учете эти операции оформляются следующими проводками:
Д69/1 К70 – начислена сумма пособия из фонда соцстрахования
Д51 К69/1 – получена сумма пособия из фонда на расчетный счет
Д50 К51 – переведена сумма пособия в кассу
Д70 К50 – выдача пособия
Где сч.70 «Расчеты с персоналом по оплате труда», сч.51 «Расчетный счет», сч.50 «Касса».
ЗАДАНИЕ 1
Сгруппировать хозяйственные средства и источники их образования фабрики мягкой мебели (используя информацию таблиц 1 и 2) в таблицах 3 и 4, составить по данным группировки баланс на 1 марта 1999 г.
Таблица 1
Состав хозяйственных средств фабрики мягкой мебели
на 1 марта 1999 г.
| № | Наименование хозяйственных средств | Сумма |
| 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 | Здание управления фабрики двухэтажное, каменное Здание транспортного цеха кирпичное Здание основного цеха каменное Ткань обивочная Ткань бязь Спецодежда Незавершенное производство Бензин Столы конторские (ОС) Готовая продукция на складе Инструменты (ОС) Машины швейные универсальные Силовые машины Автомобили грузовые Автомобили легковые Несгораемые сейфы (ОС) Шкафы конторские (ОС) Пишущие машинки (ОС) Вычислительные машины (ОС) Наличные деньги в кассе Денежные средства на расчетном счете Задолженность подотчетных лиц Разные материалы Патенты Налог на добавленную стоимость по приобретенным Задолженность покупателей за продукцию | 90 000 000 29 600 000 126 000 000 234 000 13 000 190 000 200 000 156 000 90 000 1 000 000 2 040 000 20 000 000 25 800 000 4 000 000 3 800 000 160 000 40 000 120 000 4 480 000 4 000 1 994 000 10 000 12 000 60 000 320 000 600 000 |
Справка:
1. Износ основных средств 44 160 000
2. Износ нематериальных активов 4 000
Таблица 2
Источники образования хозяйственных средств
фабрики мягкой мебели
на 1 марта 1999 г.
| № | Наименование источников | Сумма |
| 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 | Уставной капитал Добавочный капитал Резервный капитал, созданный в соответствии с законодательством Резервы предстоящих расходов и платежей Краткосрочные кредиты банков Задолженность фабрики бюджету Задолженность прочим кредиторам Задолженность поставщикам за товары и услуги Задолженность социальному страхованию и Задолженность рабочим и служащим по оплате Нераспределенная прибыль прошлых лет | 157 700 000 100 000 000 350 000 150 000 2 000 000 186 000 328 000 1 920 000 304 000 800 000 3 021 000 |
Таблица 3
Группировка хозяйственных средств фабрики мягкой мебели
на 1 марта 1999 г.
| Виды средств | Сумма |
| ОСНОВНЫЕ СРЕДСТВА Здания, сооружения и их структурные компоненты Легковой автотранспорт, легкий грузовой автотранспорт, конторское оборудование и мебель, компьютерная техника, информационные системы и системы обработки данных Технологическое, энергетическое, транспортное и иное оборудование и материальные активы, не включенные в первую или вторую группуИТОГО: НЕМАТЕРИАЛЬНЫЕ АКТИВЫ ОБОРОТНЫЕ СРЕДСТВА Материалы Незавершенное производство Готовая продукция Налог на добавленную стоимость по приобретен-ным ценностям Расчеты с дебиторами Денежные средства: -касса -расчетный счет ИТОГО: Всего хозяйственных средств | 245 600 000 12 690 000 48 030 000 262 160 000 56 000 415 000 200 000 1 000 000 320 000 610 000 4 000 1 994 000 4 543 000 266 759 000 |
Таблица 4
Группировка источников образования хозяйственных средств
фабрики мягкой мебели
| Наименование источников | Сумма |
| ИСТОЧНИКИ СОБСТВЕННЫХ СРЕДСТВ 1. Уставный капитал 2. Добавочный капитал 3. Резервный капитал 4. Нераспределенная прибыль прошлых лет 5. Резервы предстоящих расходов и платежей ИТОГО: ИСТОЧНИКИ ПРИВЛЕЧЕННЫХ СРЕДСТВ 1. Краткосрочные кредиты банков 2. Расчеты с кредиторами: - за товары, работы, услуги - по оплате труда - по социальному страхованию и обеспечению - с бюджетом - с прочими кредиторами ИТОГО: Всего источников: | 157 700 000 100 000 000 350 000 3 021 000 150 000 261 221 000 2 000 000 1 920 000 800 000 304 000 186 000 328 000 5 538 000 266 759 000 |
ЗАДАНИЕ 2
Требуется:
1. Открыть счета бухгалтерского учета в виде учебных схем или в книге «Журнал-Главная». Записать в счетах суммы начальных остатков по данным баланса задания 1.
2. Указать корреспонденцию счетов по хозяйственным операциям, перечень которых дан в журнале регистрации.
3. Записать на синтетических и аналитических счетах суммы по операциям.
Справки к балансу:
Остатки материалов на складе на 1 марта 1999 г.| Счет, | Наименование | Ед. | Покупная | Коли- | Покупная | ТЗР | Фактическая |
| 101 101 101 103 | Ткань обивоч- Ткань бязь Разные мате- Итого: Бензин | м x | 30 4,2 x | 6000 2000 x | 180000 84000 10000 198400 120000 | 54000 4600 2000 60600 36000 | 234000 13000 12000 259000 156000 |
| Статьи затрат | Изделия |
|
| |
| Материалы Основная зарплата производствен- ных рабочих Отчисления на социальные нужды Общепроизводственные расходы Общехозяйственные расходы Итого: | 60000 20000 30000 10000 11550 3850 36450 12150 12000 4000 150000 50000 |
диван-кровать кресло- по налогу на добавленную стоимость 90 000
- по подоходному налогу с физических лиц 96 000
Итого: 186 000
Остатки задолженности органам социального страхования и обеспечения ( руб.)| - органам социального страхования - пенсионному фонду - органам обязательного медицинского страхования - фонду от несчастных случаев Итого: | 14 400 252 800 28 800 8000 304 000 |
| - ЗАО «Нева» - Деревообрабатывающий комбинат № 1 (ДОК-1) Итого: | 1 200 000 720 000 1 920 000 |
Журнал регистрации хозяйственных операций
| № п/п | Документ и содержание операций | Д | К | СУММА | |||
| 1. | Учёт денежных средств и расчётов. Приходный кассовый ордер № 301 от 1 марта. Выписка из расчётного счёта за 1 марта. Получено в кассу на командировочные расходы. | 50 | 51 | 800 | |||
| 2. | Расходный кассовый ордер № 299 от 1 марта. Выдано на командировочные расходы инженеру Соколову А.П. | 71 | 50 | 800 | |||
| 3. | Авансовый отчёт Соколова А.П. № 111 от 13 марта. Согласно приложенным документам израсходовано (в пределах норм, установленных законодательством,-700,сверх норм-80) | 26 | 71 | 780 | |||
| 4. | Приходный кассовый ордер № 302 от 13 марта. Внесён в кассу остаток неиспользованного аванса. | 50 | 71 | 20 | |||
| 5. | Авансовый отчёт № 112 от 16 марта экспедитора Семёнова Т.В. Товарный чек магазина на приобретение малоценных предметов приложен. | 01 | 71 | 9 840 | |||
| 6. | Реестр платёжных поручений № 32 от 5 марта. Перечислено с расчётного счёта: - в фонд социального страхования - профкому фабрики - в фонд обязательного медицинского страхования - в пенсионный фонд - подоходный налог в бюджет Итого: | 69-1 76 69-3 69-2 68-2 | 51 51 51 51 51 | 22 400 8 000 28 800 252 800 96 000 408 000 | |||
| 7. | Денежный чек № 131092. Приходный кассовый ордер № 303 от 15 марта. Получено с расчётного счёта в кассу для выплаты заработной платы. | 50 | 51 | 800 000 | |||
| 8. | Платёжные ведомости № 10-13. Расходный кассовый ордер № 300 от 16 марта. Выдана заработная плата за февраль. | 70 | 50 | 760 000 | |||
| 9. | Платёжная ведомость № 10. Депонирована заработная плата. | 70 | 76-4 | 40 000 | |||
| 10. | Объявление на взнос наличными № 30 от 18 марта. Расходный кассовый ордер № 301 от 18 марта. Возвращены на расчётный счёт суммы депонированной заработной платы. | 51 | 50 | 40 000 | |||
| 11. | Выписка из расчётного счёта от 1 марта. Платёжное поручение № 18. Зачислена поступившая от мебельного магазина «Рондо» сумма задолженности за отгруженную в феврале продукцию. | 51 | 62 | 600 000 | |||
| 12. | Выписка из расчётного счёта от 20 марта. Платёжное поручения №241- 246. Перечислено с расчётного счёта: - штраф за недопоставку продукции покупателю (несвоевременную поставку) - проценты банку за просроченный краткосрочный кредит - ранее полученный краткосрочный кредит банку - узлу связи и другим кредиторам - в бюджет – НДС - столовой на улучшение питания работников фабрики(за счёт фонда потребления) Итого: | 91-2 91-2 66 76 68-1 84 | 51 51 51 51 51 51 | 7 380 4 000 40 000 100 000 90 000 360 000 601 380 | |||
| 13. | Выписка из расчётного счёта за 21 марта. Получен штраф за нарушение условий перевозки В том числе НДС | 51 91 | 91 68 | 2 400 400 | |||
| 14. | Приходный кассовый ордер №304 от 18 марта. Сдан остаток неиспользованного аванса экспедитором Семёновым Т.В. | 50 | 71 | 160 | |||
| 15. | Учёт материалов и МБП Платёжное требование-поручение №12 от 28 февраля Ивановского комбината. Поступил к оплате счёт №12 за бязь (4000м по цене 4,2 тыс.руб), принятый по приходному ордеру №8: - покупная стоимость - транспортный тариф Итого: - НДС Всего: | 10-2 10-2 19 | 60 60 60 | 16 800 3 200 20 000 4 000 24 000 | |||
| 16. | Выписка из расчётного счёта в банке от 22 марта. Оплачено платёжное требование-поручение №12 Ивановского комбината. | 60 | 51 | 24 000 | |||
| 17. | Платёжное требование-поручение №18 от 1 марта Минского комбината. Поступил к оплате счёт №18 за обивочную ткань (6000м по цене 30 тыс.руб), принятую по приходному ордеру №9 от 7 марта: - покупная стоимость - транспортный тариф Итого: - НДС Всего: | 10-1 10-1 19 | 60 60 60 | 180 000 36 000 216 000 43 200 259 200 | |||
| 18. | Платёжное требование-поручение НПО №10 от 15 марта. Приобретены в НПО металлоизделия, оприходо-ванные по приходному ордеру №10: - покупная стоимость - НДС Всего: | 10-4 19 | 60 60 | 6 000 1 200 7 200 | |||
| 19. | Требование №16-18 от 16 марта. Отпущено со склада по покупным ценам: - швейному участку разные материалы на хозяйственные цели | 26 | 10-2 | 280 | |||
| 20. | Лимитная карта №4 от 5 марта. Отпущены швейному участку материалы по покупным ценам: | 20-1 (див.-кр.) 20-2 (кресло) | 10-1 10-2 | 218 000 43 000 261 000 | |||
| Ткань | Диван-кровать | Кресло | |||||
| Обивочная (8000м) бязь (5000м) Итого: | 200000 18000 218000 | 40000 3000 43000 | |||||
| 21. | Лимитная карта №5 от 9 марта. Отпущены со склада сборочному участку металлоизделия для сборки: - диван-кроватей - кресел Итого: | 20-1 20-2 | 10-4 10-4 | 2 000 800 2 800 | |||
| 22. | Сигнальное требование №3 от 10 марта. Отпущена со склада швейному участку на исправление брака (перекрой) обивочная ткань-200м. | 28 | 10-1 | 6 000 | |||
| 23. | Лимитная карта №6 от 10 марта. Отпущено со склада транспортному цеху бензин. | 23 | 10-3 | 80 000 | |||
| 24. | Требования №19-20 от 15 марта. Отпущен со склада на производственные нужды фабрики хозяйственный инвентарь (со сроком эксплуатации до 1 года) | 25 | 10-9 | 6 000 | |||
| 25. | Ведомость расчёта отклонений и ведомость списания отклонений. Рассчитаны и списаны отклонения фактической себестоимости от учётной стоимости на израсходованные материалы: - на диван-кровати (расход материалов объединить по участкам) - на кресла(расход материалов объединить по участкам) - на исправление брака - на общепроизводственные нужды - транспортным цехом Итого: | 20-1 20-2 28 25 23 | См.пр.1,2. 10 10 10 10 10-3 | 55830 11 030 1 500 785 24 000 93 145 | |||
| 26. | Учёт основных средств и нематериальных активов Акт приёма-сдачи №6, счёт №18, платёжное требование-поручение №27 от 15 марта. Принят к оплате счёт подрядчика за выполненные работы по капитальному ремонту здания транспортного цеха: - стоимость работ - НДС Всего: | 08 19 | 60 60 | 30 800 6 160 36 960 | |||
| 27. | Выписка из расчётного счёта от 25 марта. Перечислено подрядчику за выполненные работы по капитальному ремонту здания. | 60 | 51 | 36 960 | |||
| 28. | Акт приёма-передачи №5 от 7 марта. Продан фабрикой станок по остаточной стоимости: - первоначальная стоимость - износ - остаточная стоимость | 01-9 02 91-2 | 01-1 01-9 01-9 | 160 000 6 000 154000 | |||
| 29. | Выписка из расчётного счёта от 25 марта. Зачислена поступившая от покупателя оплата за реализованный станок(вместе с НДС). | 51 | 62 | 184 800 | |||
| 30. | Расчёт бухгалтерии. Начислен НДС за реализованный станок. | 91-2 | 68-1 | 30 800 | |||
| 31. | Счёт-фактура №17, платёжное требование-поручение завода изготовителя №50 от 3 марта. Принят к оплате счёт за вычислительную технику: - стоимость вычислительной машины - НДС Всего: | 08-5 19 | 60 60 | 170 000 34 000 204 000 | |||
| 32. | Выписка из расчётного счёта от 26 марта. Оплачена приобретённая вычислительная машина (вместе с НДС) | 60 | 51 | 204 000 | |||
| 33. | Акт приёма-передачи №12 от 4 марта. Оприходована вычислительная машина. | 01 | 08 | 170 000 | |||
| 34. | Акт приёма –передачи №13 от 10 марта. Принят в аренду склад для хранения материалов (текущая аренда). | 08 01 | 76 08 | 900 000 | |||
| 35. | Расчёт бухгалтерии. Начислена арендная плата за 3 месяца вперёд: - сумма арендной платы - НДС Всего: | 97 19 | 76 76 | 24 000 4 800 28 800 | |||
| 36. | Ведомость начисления амортизации за март. Начислен износ основных средств: - основного цеха - транспортного цеха - управления фабрики Итого: | 20 23 26 | 02 02 02 | 548480 141 005 92 280 781 765 | |||
| 37. | Платёжное поручение №30 от 26 марта. Перечислена арендодателю арендная плата: - сумма арендной платы - НДС Всего: | 76 76 | 51 51 | 24 000 4 800 28 800 | |||
| 38. | Расчёт бухгалтерии. Включена в затраты текущего месяца 1/3 квартальной суммы арендной платы. | 26 | 97 | 9 600 | |||
| 39. | Акт о ликвидации основных средств №3 от 15 марта. Демонтирован станок: - Первоначальная стоимость - Износ - Остаточная стоимость | 01-9 02 91-2 | 01-1 01-9 01-9 | 124 000 120 000 4 000 | |||
| 40. | Накладная на внутренне перемещение 312 от 15 марта. Оприходован металлолом от демонтажа станка. | 10 | 91-1 | 400 | |||
| 41. | Расчёт к акту о ликвидации основных средств №3 от 15 марта. Определён и списан по назначению результат демон-тажа станка.(убыток) | 99 | 91-9 | 3 600 | |||
| 42. | Ведомость начисления амортизации по нематериальным активам за март. Начислена амортизация программного продукта. | 26 | 05 | 2 000 | |||
| 43. | Учёт расчётов по оплате труда. Ведомость распределения заработной платы и других оплат. Начислена и распределена заработная плата: а)производственным рабочим швейного участка за выполнение работ по изготовлению: - диван-кроватей - кресел - исправлению брака диван-кроватей б)производственным рабочим сборочного участка за изготовление: - диван-кроватей - кресел в)рабочим за техобслуживание и мелкий ремонт оборудования на участках основного цеха. г)руководителям, специалистам, служащим, младшему обслуживающему персоналу основного цеха. д)шофёрам, служащим, младшему обслуживающему транспортного цеха. е)руководителям, специалистам, служащим, младшему обслуживающему персоналу управления фабрики ж)рабочим, обслуживающим оборудование, за отпуск з)специалистам управления фабрики за отпуск Итого: | 20-1 20-2 28 20-1 20-2 25 25 23 26 25 26 | 70 70 70 70 70 70 70 70 70 70 70 | 200 000 100 000 4 000 160 000 80 000 60 000 80 000 140 000 56 000 36 000 12 000 928 000 | |||
| 44. | Ведомость распределения зарплаты, отчислений на социальные нужды. Произведены отчисления от начисленной заработной платы: - на социальное страхование - в пенсионный фонд - в фонд медстрахования | 20-1 20-2 28 25 23 26 20-1 20-2 28 25 23 26 20-1 20-2 28 25 23 26 | 69-1 69-2 69-3 | 14 400 5 600 2 720 100 800 50 400 1 120 49 280 39 200 19 040 12 960 6 480 144 6 336 5 040 2 448 330 368 | |||
| 45. | Расчёт бухгалтерии. Удержано из начисленной заработной платы: - взносы в ПФ (1%) - подоходный налог - в возмещение потерь от брака Итого: | 70 70 70 | 69-2 68-2 28 | 9280 91 320 2 000 102600 | |||
| 46. | Расчёт бухгалтерии. Начислены пособия по временной нетрудоспособности работникам во время болезни. | 69-3 | 70 | 12 000 | |||
| 47. | Приказ директора фабрики № 15 от 15 марта. Расчётная ведомость. Начислены единовременные выплаты работникам в связи с выходом на пенсию из фонда потребления. | 84 | 70 | 400 000 | |||
| 48. | Расчёт бухгалтерии произведены отчисления в резерв на выплату вознаграждения по итогам работы за год. | 26 | 96 | 50 000 | |||
| 49. | Учёт затрат на производство. Расчёт бухгалтерии. Распределены и списаны затраты транспортного цеха. Объём оказанных услуг (см.пр.4): - основному цеху 15 тыс. т/км - управлению фабрики 5 тыс. т/км Всего: 20 тыс. т/км | 25 26 | 23 23 | 326 134 108 711 434 845 | |||
| 50. | Расчёт бухгалтерии. Начислены налоги: - налог на пользование автомобильных дорог.(1%) | 26 | 68 | 32 665,36 | |||
| 51. | Расчёт бухгалтерии. Распределены и списаны по назначению общепроизводственные расходы (см.пр. 5): - диван-кровати - кресла - исправление брака Итого: | 20-1 20-2 28 | 25 25 25 | 378 248 189 124 4 203 571 575 | |||
| 52. | Расчёт бухгалтерии. Распределены и списаны общехозяйственные расходы (см.пр.6): - диван-кровати - кресла Итого: | 20-1 20-2 | 26 26 | 259 016 129 508,36 388 524,36 | |||
| 53. | Ведомость учёта затрат. Списаны по назначению затраты на исправление брака диван-кроватей. | 20-1 | 28 | 15 127 | |||
| 54. | Ведомость выпуска годовой продукции за март. Расчёт бухгалтерии. Выпущено из производства и принято на склад по фактической произ-водственной себестоимости: (см.пр. 7) - 1000 диван-кроватей - 3000 кресел (см.пр.8) Итого: | 43 43 | 20-1 20-2 | 1 463 381 632 542,36 2 095 923,36 | |||
| 55. | Учёт отгрузки и реализации продукции. Платёжные требования-поручения №25-28. Предъявлены счета покупателям за отпущенную им продукцию по свободным (рыночным) ценам: - диван-кровати по цене 2400 тыс. руб - кресла по цене 400 тыс руб | 62 62 90 | 90 90 68 | 2 640 000 1 280 000 3 920 000 653 464 | |||
| Отгружено | Количество | ||||||
| диван-кровати кресла | 1100 3200 | ||||||
| - налог на добавленную стоимость (16,67%) | |||||||
| 56. | Расчёт бухгалтерии. Списывается фактическая производственная себестоимость отгруженной за месяц продукции. (СМ.ПР.9) | 90 | 43 | 2 206 561 | |||
| 57. | Выписка из расчётного счёта от 27 марта. Уплачено за рекламу продукции: - стоимость услуги по рекламе - НДС Всего: | 44 19 | 51 51 | 20 000 4 000 24 000 | |||
| 58. | Расчёт бухгалтерии. Начислен налог на рекламу (5%). | 44 | 68 | 1 000 | |||
| 59. | Выписка из расчётного счёта и платёжное поручение №15 от 20 марта. Оплачена доставка готовой продукции со склада фабрики до станции отправления: - стоимость услуги по доставке - НДС Всего: | 44 19 | 51 51 | 7 000 1 400 8 400 | |||
| 60. | Расчёт бухгалтерии. Списываются расходы на продажу. | 90 | 44 | 28 000 | |||
| 61. | Выписка из расчётного счёта за 20-30 марта. Поступило на расчётный счёт от покупателей согласно расчётным документам. Предъявленным к оплате в марте за продукцию. | 51 | 62 | 3 920 000 | |||
| 62. | Учёт финансовых результатов. Расчёт бухгалтерии. Выяв-ляется и перечисляется результат от реализации продукции. | 90 | 99 | 1 031 975 | |||
| 63. | Выписка из расчётного счёта и платёжное поручение №16 от 15 марта. Начислены и перечислены авансовые платежи налога на прибыль за март. | 68 | 51 | 100 000 | |||
| 64. | Расчёт бухгалтерии. Начислены налоги: - налог на имущество | 91 | 68 | 80 000 | |||
| 65. | Расчёт бухгалтерии. Начислен налог на прибыль, подлежащий взносу в бюджет. | 99 | 68 | 218 740 | |||
| 66. | Расчёт налога на добавленную стоимость. Подлежит возме-щению из бюджета НДС по оплаченным поставщикам и подрядчикам материальным ресурсам, услугам производ-ственного характера, основ-ным средствам. | 68 | 19 | 98 760 | |||
| 67. | Списываются прочие расходы | 99 | 91 | 274 180 | |||
Приложение1
Расчёт процента отклонений фактический себестоимости от учётной стоимости материалов
| Показатели | Расчётная стоимость | ТЗР | Фактическая себестоимость |
| Материалы: 1. 10-1 (обивочная ткань) | |||
| -остаток на начало месяца | 18000 | 54000 | 234000 |
| -поступило за месяц | 180000 | 36000 | 216000 |
| Итого | 360000 | 90000 | 4500000 |
| процент отклонений | 90000/360000=25% | ||
| 2. 10-2 (бязь) | |||
| -остаток на начало месяца | 8400 | 4600 | 13000 |
| -поступило за месяц | 16800 | 3200 | 20000 |
| Итого | 25200 | 7800 | 33000 |
| процент отклонений | 7800/25200=31% | ||
| 3. 10-4 (материалы разные) | |||
| -остаток на начало месяца | 10000 | 2000 | 12000 |
| -поступило за месяц | 6000 | — | 6000 |
| Итого | 16000 | 2000 | 18000 |
| процент отклонений | 2000/16000=12,5% | ||
| Топливо: 4. 10-3(бензин) | |||
| -остаток на начало месяца | 120000 | 36000 | 156000 |
| -поступило за месяц | — | — | — |
| Итого | 120000 | 36000 | 156000 |
| процент отклонений | 36000/120000=30% | ||
Приложение 2
Ведомость списания отклонений фактической себестоимости от учётной стоимости материалов
| Наименование использования материалов | Д сч. | С кредита сч.10 (расход) | |||
| Учетная стоимость | Отклонения | Фактическая себ-ть | |||
| % | сумма | ||||
| Диван-кровать | |||||
| Швейный участок | 20-1 | 200000 | 25% | 50 000 | 250 000 |
| 18000 | 31% | 5 580 | 23 580 | ||
| Сборочный участок | 20-1 | 2000 | 12,5% | 250 | 2 250 |
| Итого | 220000 | 55 830 | 275 830 | ||
| Кресло | |||||
| Швейный участок | 20-2 | 40000 | 25% | 10000 | 50000 |
| 3000 | 31% | 930 | 3930 | ||
| Сборочный участок | 20-2 | 800 | 12,5% | 100 | 900 |
| Итого | 43800 | 11000 | 54830 | ||
| Транспортный цех | 23 | 80000 | 30% | 24000 | 104000 |
| Общепроизводственные расходы | 25 | 280 | 12,5% | 35 | 315 |
| 6000 | 12,5% | 750 | 6750 | ||
| Итого | 6280 | 785 | 7065 | ||
| Исправление брака | 28 | 6000 | 25% | 1500 | 7500 |
Приложение 3.
Ведомость распределения зарплаты и отчислений на социальные нужды
(ЕСН=35,6%)
| В дебет счетов | Начислено зар.платы | Отчислено на социальные нужды | |||
| на соц. страх. | в пенс. фонд. | на мед. страх | Итого | ||
| 20-1 диваны | 360 000 | 14 400 | 100 800 | 12 960 | 128 160 |
| 20-2 кресла | 180 000 | 7 200 | 50 400 | 6 480 | 64 080 |
| Итого: | — | ||||
| 28 | 4 000 | 160 | 1 120 | 144 | 1 424 |
| 25 | 176 000 | 7 040 | 49 280 | 6 336 | 62 656 |
| 23 | 140 000 | 5 600 | 39 200 | 5 040 | 49 840 |
| 26 | 68 000 | 2 720 | 19 040 | 2 448 | 24 208 |
| Итого: | — | ||||
| Всего: | 928 000 | 330 368 | |||
Приложение 4
Расчет распределения затрат вспомогательного производства| Потребители | Объем услуг (тыс. ткм) | Фактические затраты (руб) |
| Основной цех Управление фабрики | 15 5 | 326 134 108 711 |
| Итого: К = 21,74225 | 20 | 434 845 |
Приложение 5
Расчет распределения общепроизводственных расходов (руб)
| Вид изделий | Основная заработная плата производственных рабочих | Общепроизводственные расходы |
| Диваны Кресла Брак | 360000 180000 4000 | 378 248 189 124 4 203 |
| Итого: К = 1,05068 | 544000 | 571 575 |
Приложение 6
Расчет распределения общепроизводственных расходов (руб)
| Счет | Основная заработная плата производственных рабочих | Общехозяйственные расходы |
| 20-1 20-2 46 | 360000 180000 Х | 259 016 129 508,36 Х |
| Итого: К = 0,71948 | 540000 | 388 524,36 |
Приложение 7
Калькуляция производственной себестоимости диван - кроватейВыпуск 1000(шт.)
Производственная себестоимость изделия 1 463,381 (руб)
| Статьи затрат | Незав пр-во на нач мес. | Затраты за мес (оборот по Д20-1) | Незав пр-во на конец мес. | Фактич пр-венная себестоимость выпуска |
| 1. Материалы 2. Основная з/п производственных рабочих 3.Отчисления на соц нужды 4.Общепроизводственные расходы 5.Общехозяйственные расходы 6.Прочие Производственная себестоимость | 60 000 30 000 11 550 36 450 12 000 --- 150 000 | 255 830 360 000 128 160 378 248 259 016 17 127 1 418 381 | 27 000 30 000 11 550 27 450 9 000 --- 105 000 | 308 830 360 000 128 160 387 248 262 016 17 127 1 463 381 |
Приложение 8
Калькуляция производственной себестоимости креселВыпуск 3000(шт.)
Производственная себестоимость изделия 210,84 (руб)
| Статьи затрат | Незавершен производство на начало мес. | Затраты за мес (оборот по Д20-2) | Незав пр-во на конец мес. | Фактич пр-венная себестоимость выпуска |
| 1. Материалы 2. Основная з/п производственных рабочих 3.Отчисления на соц нужды 4.Общепроизводственные расходы 5.Общехозяйственные расходы 6.Прочие Производственная себестоимость | 20 000 10 000 3 850 12 150 4 000 --- 50 000 | 54 830 180 000 64 080 189 124 129 508,36 --- 617 542,36 | 9 000 10 000 3 850 9 150 3 000 --- 35 000 | 65 830 180 000 64 080 192 124 130 508,36 --- 632 542,36 |
Приложение 9
Расчет фактической производственной себестоимости отгруженной продукции
| Показатели | Стоимость продукции по отпускным ценам | Фактическая себестоимость |
| 1.Остаток готовой продукции на начало месяца 2.Поступило на склад готовой продукции за месяц 3.Итого: 4.Процент отклонения фактической себестоимости от стоимости продукции по отпускным ценам 5.Отгруженно готовой продукции за месяц | 1 900 000 3 600 000 5 500 000 К=1,77652 3 920 000 | 1 000 000 2 095 923,36 3 095 923,36 2 206 561 |
Оборотная ведомость по синтетическим счетам
| № | Остатки на начало | Остатки за месяц | Остатки на конец месяца | |||
| Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | |
| 01 | 262160000 | 1422000 | 568000 | 262955840 | ||
| 02 | 126000 | 781765 | 655765 | |||
| 04 | 56000 | 56000 | ||||
| 05 | 2000 | 2000 | ||||
| 08 | 1100800 | 1070000 | 30800 | |||
| 10 | 415000 | 242400 | 449225 | 208175 | ||
| 19 | 320 000 | 98760 | 98760 | 320000 | ||
| 20 | 200 000 | 2582403,36 | 2095923,36 | 686480 | ||
| 23 | 434845 | 434845 | ||||
| 25 | 571575 | 571575 | ||||
| 26 | 388524,36 | 388524,36 | ||||
| 28 | 17127 | 17127 | ||||
| 43 | 1000000 | 2095923,36 | 2206561 | 889362,36 | ||
| 44 | 28000 | 28000 | ||||
| 50 | 4000 | 800980 | 800800 | 4180 | ||
| 51 | 1994000 | 4747200 | 2236340 | 4504860 | ||
| 60 | 1920000 | 264960 | 716160 | 2371200 | ||
| 62 | 600000 | 3920000 | 4520000 | |||
| 66 | 2000000 | 40000 | 1960000 | |||
| 68 | 186000 | 384760 | 1108389,36 | 909629,36 | ||
| 69 | 304000 | 316000 | 339648 | 327648 | ||
| 70 | 800000 | 902600 | 1340000 | 1237400 | ||
| 71 | 10000 | 800 | 10800 | |||
| 76 | 328000 | 136800 | 968800 | 1160000 | ||
| 80 | 157700000 | 157700000 | ||||
| 82 | 350000 | 350000 | ||||
| 83 | 100000000 | 100000000 | ||||
| 84 | 3021000 | 760000 | 2261000 | |||
| 90 | 3920000 | 3920000 | ||||
| 91 | 280580 | 280580 | ||||
| 96 | 150000 | 50000 | 200000 | |||
| 97 | 24000 | 9600 | 14400 | |||
| 99 | 496520 | 1031975 | 535455 | |||
| Ито-го: | 266759000 | 266759000 | 26045398,08 | 26045398,08 | 269670097,4 | 269670097,4 |
Похожие работы
... виде она подходит только на 10-15%. Недостатком данных программ является и то, что в них нет расчетных ведомостей фондов. Обобщая все выше изложенное необходимо сказать, что учет расчетов по имущественному, личному и социальному страхованию и обеспечению является неотъемлемой частью бухгалтерского учета в любой организации. Существует множество проблем, которые надо поэтапно решать как на уровне ...
... и медицинское страхование персонала организации, а также в фонд занятости. Счёт активно- пассивный. По классификации относится к хозяйственным средствам. Порядок производства отчислений на социальное страхование и обеспечение регулируется соответствующими законодательными и другими нормативными актами. К счёту 69 могут быть открыты субсчета: 69-1 "Расчеты по социальному страхованию"; 69-2 " ...
... на сумму, полученную в случаях превышения соответствующих расходов над платежами (Дт 51 Кт 69.3). По дебету счета 69.3 должны отражаться перечисленные суммы платежей (Дт 69.1 Кт 51). 3. Аудит расчетов по социальному страхованию и обеспечению. Аудиторские процедуры по существу и оформление результатов аудита Работы при проведении аудита расчетов по социальному страхованию осуществляются ...
... Расчеты с разными дебиторами и кредиторами», субсчет 2 «Расчеты по претензиям» КРЕДИТ 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» или 76 «Расчеты с дебиторами и кредиторами», субсчет 3 «Векселя полученные» Данная запись, по существу, должна иметь место в учете с момента уплаты векселедержателем государственной пошлины и принятия его иска к рассмотрению в арбитражном суде. Указанные расходы наряду с ...
0 комментариев