Отчет по практике по кредиту и кредитным операциям на ОАО Саранский завод Резинотехника

15588
знаков
4
таблицы
0
изображений

Overview Лист1
Лист2

Sheet 1: Лист1

Б А Л А Н С
На 1 января

Показатель Код
1998 1999 2000

АКТИВ












I. Внеоборотные активы





НМА 110
0 15 39

Основные средства 120
274,057 256,584 272,953

здания, машины и оборудование 122
274,057 256,584 272,953

Незавершенное строительство 130
31,105 34,186 42,885

Итого по разделу I 190
305,162 290,785 316,827








II. Оборотные активы





Запасы 210
69,342 103,050 119,411

НДС по приобр. ценностям 220
6,281 10,603 10,527

Деб. задолж. (менее 12 мес.) 240
48,548 100,532 96,026

покупатели и заказчики 241
48,061 91,132 82,483

авансы выданные 245
0 9,108 11,323

прочие дебиторы 246
487 292 1,976

Денежные средства 260
1,147 249 321

касса 261
26 25 177

расчетные счета 262
491 22 55

валютные счета

515 165 89

прочие ден ср-ва

115 37 0

Итого по разделу II 290
125,318 214,434 226,285

БАЛАНС 300
431,221 505,960 543,112








ПАССИВ












III. Капитал и резервы





Уставный капитал 410
283 226,359 226,359

Добавочный капитал 420
284,822 101,209 102,981

Целевые фин. и поступления 450




Итого по разделу III 490
342,256 374,133 400,204








IV. Долгосрочные обязательства



















V. Краткосрочные обязательства





Заемные ср-ва 610
1865 250 0

в т.ч. кредиты банков 611
1865 250 0

Кредиторская задолженность 620
78,947 115,343 123,757

поставщики и подрядчики 621
50,481 73,828 78,802

задолж. перед персоналом орг. 624
5,032 2,255 1,552

задолж. перед гос. внебюдж. фондами 625
1,768 4,495 1,067

задолж. перед бюджетом 626
11,211 21,925 23,015

авансы полученные 627
9,451 8,088 15,575

прочие кредиторы 628
4 2,374 3,746

Резервы предстоящих расходов 650




Итого по разделу V 690
88,962 131,827 142,908

БАЛАНС 700
431,221 505,960 543,112















Ф-2 Отчет о прибылях и убытках

1998 г. 1999 г. 2000 г.

Выручка 010
405,432 492,460 694,971

Себестоимость 020
327,902 407,470 580,535

Прибыль (010-020) 050
30,460 27,425 40,167

Прочие операционные доходы 090
35 857 161

Прочие операционные расходы 100
6,402 8,390 14,894

Прибыль до налогообл. (050+090-100) 140
24,052 19,338 24,048

Налог на приб. и иные аналогичн. плат. 150
7,030 5,907 5,526

Прибыль от обычной деятельности 160
16,419 12,925 18,386

Чистая прибыль 190
16,419 12,925 18,386















Прочие показатели:








1998 г. 1999 г. 2000 г.

Оборотные активы

125,318 214,434 226,285

Краткосрочные обязательства

88,962 131,827 142,908

Ден ср-ва

1,147 249 321

Краткоср фин влож

0 0 0

Дебит-я задолж.

48,548 100,532 96,026

МПЗ

69,342 103,050 119,411

Собств капитал

342,256 374,133 400,204

Долгоср обяз-ва

0 0 0

Внеоборотные активы

305,162 290,785 316,827











































Коэффициенты ликвидности и платежеспособности







Оптим


1 К текущей (общей) ликвидности
2..3 1.41 1.63 1.58

К срочной (быстрой) ликвидности
>1 0.63 0.84 0.75

К абсолютной ликвидн.
0,2..0,25 0.0129 0.0019 0.0022

Собственные оборотные средства

37,094.00 83,348.00 83,377.00








Коэффициенты финансовой устойчивости





К автономии
60% 0.79 0.74 0.74

К заемного капитала
40% 0.21 0.26 0.26

К фин зависимости

20


1. Организационно-экономическая характеристика и роль ОАО «САРАНСКИЙ ЗАВОД «РЕЗИНОТЕХНИКА» в системе рыночных отношений.


1.1 Место и роль предприятия в системе рыночных отношений.


Строительство и ввод в действие Саранского резинового комбината было предусмотрено генеральным планом развития народного хозяйства СССР в седьмой пятилетке (1961–1965 гг.). Уже в третьем квартале 1965 года завод начал выдавать первую продукцию. 30 декабря 1992 года завод был приватизирован. В 1993 году состоялось первое собрание акционеров, которое приняло постановление о создании открытого акционерного общества «Саранский завод «Резинотехника». Был утвержден Устав общества, избраны совет директоров и генеральный директор. Сегодня им является Топорков В.А.

На протяжении 35-летней истории коллектив «Резинотехники» строил, вводил новые мощности, осваивал новые технологии и изделия, завоевывал авторитет и признание.

Сегодня ОАО «Саранский завод «Резинотехника» является одним из ведущих предприятий отрасли. Здесь производятся практически все виды продукции, изготавливаемые в промышленности резинотехнических изделий. Освоен и продолжает расширяться выпуск более 15 тысяч наименований продукции, свыше 80 видов товаров народного потребления. Это – формовые и неформовые РТИ, ремни клиновые приводные, вентиляторные, вариаторные, рукава, ткани прорезиненные технические, резиновые клеи, изделия для медицины и медицинской промышленности, для МПС, сырые товарные резины, надувные плавсредства и т.д.

Завод комплектует такие автогиганты как «ГАЗ», «УАЗ», «КамАЗ», «ЗИЛ», «УралАЗ», «ПАЗ», «Волжские моторы» и другие.

Высокий уровень профессионализма кадров, надежность и качество продукции обеспечивают «Резинотехнике» лидирующие позиции среди конкурентоспособных предприятий отрасли. По объему выпускаемой продукции по итогам 2000 года ОАО «Саранский завод «Резинотехника» уверенно занимает четвертое место среди 56 предприятий резинотехнических изделий и резинотехнической обуви, и его доля в общем объеме выпускаемой продукции составляет более 10%.

Центральная заводская лаборатория, аккредитованная Госстандартом на проведение сертификационных испытаний, имеет новейшее импортное оборудование, позволяющее проводить все типы испытаний и анализов. Три подготовительных цех обеспечивают приготовление резиновых смесей как общего, так и специального назначения и по наличию имеющегося оборудования способны перерабатывать резины на основе всех типов каучуков, в том числе силиконовых и фтористых. Но наряду с новейшим оборудованием импортного производства на предприятии имеется и оборудование выпуска 60-х годов. В связи с этим существует потребность в реконструкции ряда производств.

На заводе работают 800 опытных инженерно-технических работников, в том числе 5 кандидатов технических и экономических наук. Создана система постоянного повышения квалификации кадров. Внедряется система качества ИСО 9000. Твердо и целенаправленно совершенствуются все звенья управления на основе идеологии маркетинга. Исходя из требований работы в условиях рыночной экономики, проводятся изменения в структуре управления и в системе оплаты труда.

За большой вклад в расширение экономических связей Российской Федерации, развитие отечественного экспортного производства и экспорта ОАО «Саранский завод «Резинотехника» награждено Почетным дипломом лучшего российского экспорта.

Мощности завода в 2001 году: товарная продукция – 1 млрд. руб.; численность – 4660 чел.; реализация – 1 млрд. руб. Рост объемов в сопоставимых ценах 1-го полугодия 1996 г.: к 1-му полугодию 2001 г. – в 2,5 раза, ежегодно 10-15%, 2001/2000 г. – 14,3%.

Таким образом, мы видим, что предприятие имеет достаточно большую историю своего развития, пройдя путь от небольшого комбината до одного из крупнейших резинотехнических предприятий России. В период перехода к рынку ОАО «Резинотехника», как, впрочем, и большинство предприятий нашей страны, испытывало большие трудности, но на сегодняшний день можно с уверенностью сказать, что предприятие достаточно прочно встало на экономические рельсы хозяйствования.


1.2 Организационная структура предприятия и взаимосвязь его подразделений.


Предприятие «Резинотехника», являясь открытым акционерным обществом, имеет, естественно, организационную структуру, сходную по своим основным параметрам со всеми акционерными обществами. Самой основной управленческой структурой предприятия является собрания акционеров. В подчинении собрания акционеров находится совет директоров. Также существует ревизионная комиссия и комитет профсоюзов, что очевидно, так как ни одно предприятие не обходится без этих органов. В подчинении совета директоров находится генеральный директор. С 30 декабря 1996 года и по сегодняшний день ОАО «Резинотехника» возглавляет Топорков Виктор Александрович.

Что касается внутреннего деления предприятия по сферам и направлениям деятельности, то здесь совет директоров посчитал рациональным ввести должности директоров по качеству и сертификации, по социальным вопросам, по коммерции, по производству, технического директора, директора по экономическим вопросам. Каждой из данных должностей подотчетна достаточно разветвленная сеть подразделений и отделов, занимающихся однородными направлениями деятельности.

Обособленно от всех подразделений, в непосредственном подчинении и контроле у генерального директора находится отдел маркетинга. Он был сформирован 4 года назад как востребованная и даже неизбежная в рыночных условиях структура. Данный отдел за очень короткий промежуток времени доказал необходимость своего существования.

Более интересным с позиции специфики данной работы, мне представляется рассмотрение структуры, подотчетной директору по экономическим вопросам. В нее входит центральная бухгалтерия, экономический отдел, финансовый отдел, отдел приватизации, отдел цен, ОАСУП. Эти отделы находятся в тесной взаимосвязи, так как занимаются однородной деятельностью: рассмотрением, учетом и контролем экономических, финансовых, бухгалтерских, кредитных аспектов функционирования предприятия. Все эти отделы тесно взаимодействуют с отделом маркетинга, о котором уже говорилось выше.

Таким образом, мы видим, что организационная структура ОАО «Саранский завод «Резинотехника» имеет достаточно разветвленное строение и ее сектора находятся в тесной взаимосвязи между собой. Естественно, как и на любом предприятии организационная структура должна быть способна видоизменяться и модифицироваться в зависимости от требований рынка. Руководство ОАО «Резинотехника» отлично это понимает, поэтому практически каждый год происходят изменения в составе и количестве отделов и подразделений предприятия: появляются новые отделы, продиктованные необходимостью повышения эффективности деятельности предприятия или его социальной политикой; Упраздняются или объединяются сектора, необходимость в существовании которых отпала в силу определенных факторов.


2. Анализ финансово-кредитной деятельности предприятия ОАО «САРАНСКИЙ ЗАВОД «РЕЗИНОТЕХНИКА».


Предприятие ОАО «САРАНСКИЙ ЗАВОД «РЕЗИНОТЕХНИКА» в системе кредитных отношений выступает как кредитор и как заемщик равнозначно. Анализ баланса показывает что предприятие имеет сопоставимые дебиторскую и кредиторскую задолженность, что говорит о сдвигах в структуре источников образования средств. Как показывает анализ, ОАО «САРАНСКИЙ ЗАВОД «РЕЗИНОТЕХНИКА» ­ – предприятие рентабельное. Но проблема задолженности очевидна – всеобщий кризис неплатежей в экономике страны. Финансовым источником покрытия просроченной дебиторской задолженности становится кредиторская задолженность, как наиболее дешевый источник временных кредитных ресурсов.

Для выявления причин сложившейся ситуации и поиска выхода из нее, приступим к анализу финансово-кредитной деятельности предприятия.


2.1 Анализ финансового состояния ОАО «САРАНСКИЙ ЗАВОД «РЕЗИНОТЕХНИКА».


Финансовое состояние предприятия можно оценивать с точки зрения краткосрочной и долгосрочной перспектив. В первом случае критерии оценки финансового состояния – ликвидность и платежеспособность предприятия, т.е. способность предприятия своевременно и в полном объеме произвести расчеты по краткосрочным обязательствам.

Под ликвидностью какого-либо актива понимают его способность трансформироваться в денежные средства, а степень ликвидности определяется продолжительностью временного периода, в течении которого трансформация может быть осуществлена. Чем короче период, тем выше ликвидность данного актива.

Ниже приводится сводная таблица основных статей баланса, данными которых мы будем пользоваться при анализе финансово-кредитной деятельности предприятия.


Таблица 2.1

Основные показатели финансовой отчетности ОАО «САРАНСКИЙ ЗАВОД «РЕЗИНОТЕХНИКА» за 1998-2000 гг.

Б А Л А Н С


данные на 1 января
Показатель Код

1998

1999

2000

АКТИВ










I. Внеоборотные активы





НМА 110 0 15 39
Основные средства 120 274 057 256 584 272 953
здания, машины и оборудование 122 274 057 256 584 272 953
Незавершенное строительство 130 31 105

34 186

42 885

Итого по разделу I

190

305 162

290 785

316 827






II. Оборотные активы





Запасы 210 69 342 103 050 119 411
сырье, материалы и проч. аналогичн. ц. 211 1 548 2 170 2 813
ГП и товары для перепродажи 214 0 0 71
расходы будущих периодов 216 7 5 10
НДС по приобр. ценностям 220 6 281 10 603 10 527
Деб. задолж. (менее 12 мес.) 240 48 548 100 532 96 026
покупатели и заказчики 241 48 061 91 132 82 483
авансы выданные 245 0 9 108 11 323
прочие дебиторы 246 487 292 1 976
Денежные средства 260 1 147 249 321
касса 261 26 25 177
расчетные счета 262 491 22 55
валютные счета
515 165 89
прочие ден ср-ва
115 37 0

Итого по разделу II

290

125 318

214 434

226 285

БАЛАНС

300

431 221

505 960

543 112






ПАССИВ










III. Капитал и резервы





Уставный капитал 410 283 226 359 226 359
Добавочный капитал 420 284 822 101 209 102 981
Целевые фин. и поступления 450


Итого по разделу III

490

342 256

374 133

400 204





IV. Долгосрочные обязательства















V. Краткосрочные обязательства





Заемные ср-ва 610 1865 250 0
в т.ч. кредиты банков 611 1865 250 0
Кредиторская задолженность 620 78 947 115 343 123 757
поставщики и подрядчики 621 50 481 73 828 78 802
задолж. перед персоналом орг. 624 5 032 2 255 1 552
задолж. перед гос. внебюдж. фондами 625 1 768 4 495 1 067
задолж. перед бюджетом 626 11 211 21 925 23 015
авансы полученные 627 9 451

8 088

15 575
прочие кредиторы 628 4 2 374 3 746
Резервы предстоящих расходов 650


Итого по разделу V

690

88 962 131 827 142 908

БАЛАНС

700

431 221

505 960

543 112











Ф-2 Отчет о прибылях и убытках


1998 г.

1999 г.

2000 г.

Выручка 010 405 432 492 460 694 971
Себестоимость 020 327 902 407 470 580 535

Прибыль (010-020)

050 30 460 27 425 40 167
Прочие операционные доходы 090 35 857 161
Прочие операционные расходы 100 6 402 8 390 14 894

Прибыль до налогообл. (050+090-100)

140

24 052

19 338 24 048
Налог на приб. и иные аналогичн. плат. 150 7 030 5 907 5 526

Прибыль от обычной деятельности

160 16 419 12 925 18 386

Чистая прибыль

190 16 419 12 925 18 386

Для анализа ликвидности предприятия рассчитаем коэффициенты ликвидности в динамике 1998­–2000 годов.

Таблица 2.2

Коэффициенты ликвидности и платежеспособности


Оптим. знач.


К текущей (общей) ликвидности
2..3 1,41 1,63 1,58
К срочной (быстрой) ликвидности
>1 0,63 0,84 0,75
К абсолютной ликвидн.
0,2..0,25 0,0129 0,0019

0,0022

Собственные оборотные средства

37 094,00 83 348,00 83 377,00

Как видно из таблицы, предприятие является более ликвидным в долгосрочной перспективе, чем в краткосрочной. Оценка ликвидности и платежеспособности может быть выполнена с определенной степенью точности. Таким образом, чем значительнее размер денежных средств на расчетном счете, тем с большей вероятностью можно утверждать, что предприятие располагает значительными средствами для текущих расчетов и платежей. Вместе с тем наличие незначительных остатков на расчетном счете вовсе не означает, что предприятие не платежеспособно. Не следует забывать и о том, что данные баланса представлены на конкретную дату, а, соответственно, более адекватно оценивают наличие стабильных средств предприятия, чем таких динамично изменяющихся, как денежные ресурсы.

Рассчитаем другие наиболее важные финансовые коэффициенты.

Таблица 2.3 Коэффициенты финансовой устойчивости


Оптим. 1998г 1999г 2000г
К автономии
60% 0,79 0,74 0,74
К заемного капитала
40% 0,21 0,26 0,26
К фин зависимости

=П1

А2>=П2

А3>=П3

А4


Информация о работе «Отчет по практике по кредиту и кредитным операциям на ОАО Саранский завод Резинотехника»
Раздел: Финансы
Количество знаков с пробелами: 15588
Количество таблиц: 4
Количество изображений: 0

Похожие работы

Скачать
151755
11
1

... Корреспонденции счетов по учету готовой продукции на ОАО “Саранский завод “Резинотехника” приведен в приложении 1. 2.2. Учет отгрузки и реализации готовой продукции На предприятии ОАО “ Саранский завод “Резинотехника” отгрузка (отпуск) продукции покупателям производится на основании заключенных с ними договоров поставки. Отношения сторон по договору поставки регулируется параграфом 1 главы ...

Скачать
111654
30
0

... Одним из плановых документов, составляемых на предприятии, является бизнес-план. В разработке бизнес-плана участвуют все структурные подразделения предприятия, финансовый менеджер и руководимые им подразделения. Такой план выступает в качестве документа текущего и среднесрочного планирования. Показатели первого документа планируемого года рассчитываются с помесячной разбивкой, последующих лет ...

Скачать
158214
44
1

... . М.: ФБК - Пресс, 2000 год. 29.         Лабынцев Н. Стандарты аудиторской деятельности: Учебное пособие. М., 2000 год. 30.         Сотникова Л.В. Бухгалтерский учет и аудит кредитов и займов: практическое пособие. М.: «Бухгалтерский учет», 2000 год. 31.         Василевич И.П. «Аудиторская проверка учета кредитов и займов» Журнал «Бухгалтерский учет» 18`2000 32.         «Методика проверки ...

0 комментариев


Наверх