Анализ структуры пассива и актива баланса баланса

70289
знаков
25
таблиц
2
изображения

8.4. Анализ структуры пассива и актива баланса баланса.

 

Финансовое состояние предприятие выражается в соотношении структуры его активов и пассивов, т.е. средств предприятия и их источников. Основные задачи анализа финансового состояния – определения качества финансового состояния, изучение причин его улучшения или ухудшения за период, подготовка рекомендации по повышению финансовой устойчивости и платежеспособности предприятия.

Анализ структуры пассивов производится в его взаимосвязи с анализом источников формирования оборотных средств. При этом долгосрочные заемные средства в силу своего преимущественного использования для формирования основных фондов и прочие источники формирования оборотных средств (доходы будущих периодов) также могут учитываться в составе собственных источников средств. При анализе структуры пассива определяется соотношение между заемными и собственными источниками средств предприятия.

Анализ структуры пассивов баланса.

Таблица 21

Статьи баланса Код стр Абс. величины, тыс. руб. Удельный вес, % Изменения
Абс. вел. Уд. Вес
1999 2000 2001 1999 2000 2001 2000 к 1999 2001 к 2000 2000 к 1999 2001 к 2000
Капитал и резервы 490 118 232,1 460,6 18,5 36,2 49 114,1 228,5 17,7 12,8
Краткосрочные пассивы 690 521,5 409 478,7 81,5 63,8 51 -112,5 69,7 -17,7 -12,8
В т.ч.
Заемные средства 610 100 200 250 15,6 31,2 26,6 100 50 15,6 -4,6
Кредит. задолженность 620 421,5 209 228,7 65,9 32,6 24,4 -212,5 19,7 -33,3 -8,2
Баланс 699 639,5 641,1 939,3 100 100 100 1,6 298,2 - -

На основании проведенного анализа в таблице 21 видно, что собственный капитал стремительно растет за счет полученной прибыли, которая осталась нераспределенной.

Если в 1999 году собственный капитал составлял 118 т.р., то в 2000 году он повысился на 114,1 т.р. (17,7%) и составил 232,1 т.р., то в 2001 году он еще повысился на 228,5 т.р. (12,8%) и составил 460,6 т.р. Долгосрочных пассивов на предприятии не имеется. Если говорить о краткосрочных пассивах, то они то падают, то немного увеличиваются. Заемные средства (кредит в банке) за три года увеличиваются со 100 т.р. до 250 т.р., т.е. предприятие нуждается в оборотных средствах, а кредиторская задолженность уменьшается с 421,5 т.р. до 228,7 т.р., что говорит о платежеспособности предприятия.

В целом краткосрочные пассивы в 1999 году составляли 521,5 т.р., в 2000 году уменьшились на 112,5 т.р. (17,7%), а в 2001 году опять увеличились на 69,7 (12,8%).

В целом средства пассива баланса за три года увеличились, в 1999 году они составляли 639,5 т.р., в 2000 году увеличились на 1,6 т.р., а в 2001 году еще увеличились на 298,2 т.р., что составило 939,3 т.р.

Основную долю в пассиве баланса занимают краткосрочные пассивы, в частности кредиторская задолженность 65,9% в 1999 году, 32,6% в 2000 году, и 24,4% в 2001 году.

Капитал и резервы составляют на конец анализируемого периода меньше 50% пассивов, что свидетельствует о том, что в случае предъявления требований всеми кредиторами ООО «ТИСТ» не сможет их удовлетворить полностью.

Однако, с каждым годом они возрастают и почти достигают 50%. Если в 1999 году они составляли всего 18,5%, то в 2000 году они увеличились на 17,7%, что составило 36,2%, а в 2001 году они уже составляют 49%.

Таким образом, у ООО «ТИСТ» на конец 2001 года ситуация стабилизировалась, практически уравнялись и собственные и заемные средства.

Проведем оценку рыночной устойчивости. Таблица 22

Коэффициент Норм. Ограничение Порядок расчета 1999 г. 2000г. 2001 г.
К-т финансовой независимости (автономии) >0.5 Стр. 490/стр. 699 0,185 0,362 0,490
К-т финанс. активности (Соотношение заемных и собственных средств) Max1 (Стр.590+стр.690)/стр.490 4,419 1,762 1,039
К-т маневренности собственного капитала - (стр.490+стр.640+стр.650-стр.190) / стр.490+стр.640+стр.650 0,992 0,999 1,0
Обеспеченности запасов собст. Средствами 1 (Стр.490+стр.690-стр.190)/(стр.210) 1,680 1,116 1,269

Коэффициент автономии показывает на сколько предприятия зависит тот заемного капитала, чем больше у предприятия собственных средств, тем легче ему справиться с неурядицами на рынке.

В ООО «ТИСТ» коэффициент автономии не соответствует нормативу (более 50% к итогу баланса). В 1999 году он составляет 0,185, в 2000 году 0,362, а в 2001 году он приближается к нормативу 0,490.

Увеличение этого показателя произошло из-за увеличения собственных средств за счет нераспределенной прибыли. Именно это вызвало снижение коэффициента финансовой активности.

Коэффициент маневренности остается на протяжении трех лет стабильным и равным 1, что свидетельствует о мобильности собственных средств предприятия и свободе в маневренности этими средствами.

Коэффициент обеспеченности запасов и затрат собственными источниками выше нормы, что подтверждает обеспеченность запасами.

В целом оценка рыночной устойчивости свидетельствует об улучшении ситуации за анализируемый период.

Анализ структуры актива баланса.

Таблица 23

Статьи баланса Код стр Абс. величины, тыс. руб. Удельный вес, % Изменения
Абс. вел. Уд. Вес
1999 2000 2001 1999 2000 2001 2000 к 1999 2001 к 2000 2000 к 1999 2001 к 2000
Внеоборотные активы 190 0,9 0,5 - 0,1 0,1 0 -0,4 -0,5 0 -0,1
Оборотные активы в т.ч. 290 638,6 640,6 939,3 99,9 99,9 100 2 298,7 0 0,1
Запасы и НДС 210 586,9 574,0 727,8 91,8 89,5 77,5 -12,9 153,8 -2,3 -12
Дебиторская задолж-ть 240 39,8 61,3 182,6 6,2 9,6 19,4 21,5 121,3 3,4 9,8
Денежные средства 260 11,9 5,3 28,9 1,9 0,8 3,1 -6,6 23,6 -1,1 2,3
Баланс 699 639,5 641,1 939,3 100 100 100 1,6 298,2 - -

На основании таблицы 23 проведем анализ актива баланса.

Внеоборотные активы в структуре активов баланса составляют в 1999 и 2000 годах всего 0,1%. Из этого следует, что основных средств на предприятии нет. А к концу 2001 года они вообще списываются. Все внеоборотные активы арендуемые.

Так что основную часть активов баланса составляют оборотные активы. В 1999 и 2000 годах они составляли 99,9%, а в 2001 году 100%. Главную часть в оборотных активах занимают запасы, но они на протяжении трех лет уменьшаются. Если в 1999 году они составляли 586,9 т.р.(91,8%), то в 2000 году они снизились на 12,9 т.р. (2,3%), а в 2001 году они увеличились на 153,8 т.р., но в процентном отношении к итогу баланса уменьшаются на 12%.

Дебиторская задолженность увеличивается с 39,8 до 182,6 т.р., т.е. на 142,8 т.р (13,2%), что свидетельствует о неплатежеспособности потребителей продукции ООО «ТИСТ»

Доля денежных средств то повышается, то падает, что говорит о нестабильности в структуре актива баланса. В 1999 году они составляли 11,9 т.р. (0,8%), в 2000 году уменьшились на 6,6 т.р (1,1%), а в 2001 году увеличились на 23,6 т.р. (2,3%), что в конечном итоге составило 28,9 т.р. (3,1%).

Если говорить в целом о структуре актива баланса, то она аналогична структуре пассива баланса.


Информация о работе «Анализ хозяйственной деятельности на примере ООО»
Раздел: Бухгалтерский учет и аудит
Количество знаков с пробелами: 70289
Количество таблиц: 25
Количество изображений: 2

Похожие работы

Скачать
92562
14
0

... целью предприятие ООО “Стройиндустрия-Сервис” считает ответственность за качество и быстроту производимых услуг, а так же индивидуальность подхода к каждому клиенту. 2.2 Анализ финансово хозяйственной деятельности ООО “Стройиндустрия-Сервис” 2.2.1. Укрупненный баланс предприятия (таблица1.) Укрупненный баланс Изменения в % изменениям итого баланса 11 3,05; 87,09; 49,37 38,45; 45,24; ...

Скачать
51105
5
0

... = ____1___ = 0,22 3,54 4,6 Вывод: фондоемкость уменьшилась, что связано с высокой эффективностью использования основных производственных фондов. 2.2 Анализ оборотных активов Активы предприятия, которые в результате его хозяйственной деятельности полностью переносят свою стоимость на готовый продукт, принимают однократное участие в процессе производства, изменяя при этом ...

Скачать
69554
16
1

... имеет высокий имидж и постоянно является платежеспособным, то ему легче поддерживать свою ликвидность. Рисунок 1. Взаимосвязь между показателями ликвидности и платежеспособности предприятия Анализ платежеспособности предприятия осуществляют путем соизмерения, наличия и поступления средств с платежами первой необходимости. Различают текущую и ожидаемую (перспективную) платежеспособность. ...

Скачать
106169
16
5

... условиях приносят чувствительные потери. И, наоборот, те предприятия, на которых серьезно относятся к экономическому анализу, имеют хорошие результаты, высокую экономическую эффективность. 2. АНАЛИЗ ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ТОРГОВОГО ПРЕДПРИЯТИЯ ООО «КОЛИБРИ» 2.1 Краткая организационно-экономическая характеристика предприятия Общество с ограниченной ответственностью СТК «Колибри» ...

0 комментариев


Наверх