X 360

100 x 360

ля начисления процентов используется следующая формула:

А₁ + А₂ + А₃ +...+ А_n-1 + x

где А₁ , А_n - остатки на начало и на конец периода;

А₂, А₃, A_n-1 – остатки на последующие даты внутри периода;

n - число дней в соответствующем периоде;

С_n - процентная ставка.

Число дней в соответствии с названным Положением принимается за 360, а количество дней - за 30 (31-е число в расчет не принимается, а в феврале остаток на счете за последнее число повторяется столько раз, сколько дней недостает до 30).

Поскольку Положение носит в настоящее время в части определения порядка начисления и уплаты процентов рекомендательный характер, стороны могут в договоре установить иные способы расчета сумм процентов и порядка их начисления, например, исходя из точного количества дней в году, а не условного, точного количества дней в каждом месяце, а не условного - 30 дней.

При отсутствии в кредитном договоре условий о порядке и условиях начисления процентов условия названного Положения при наличии спора между сторонами могут быть применены в качестве обычно применяемых в банковской практике.

Обязанности заемщика по кредитному договору.

Пункт 2 ст. 821 ГК РФ предусматривает, что заемщик вправе отказаться от получения кредита полностью или частично, уведомив об этом кредитора до установленного договором срока его предоставления, если иное не предусмотрено законом, иными правовыми актами или кредитным договором. Таким образом, наличие на стороне заемщика каких-либо обязательств перед кредитором не может предполагаться. Заемщик по общему правилу не может быть понужден к получению суммы займа и привлечен к ответственности за отказ от ее принятия.

Кредитный договор накладывает на заемщика обязательства по принятию суммы лишь при наличии в договоре соответствующего условия. Если договором предусмотрена обязанность заемщика принять сумму займа, то он несет перед кредитором ответственность в форме возмещения убытков и, если это предусмотрено договором, в форме неустойки за уклонение (отказ) от исполнения вытекающих из договора обязанностей.

С момента получения денежных сумм в порядке и на условиях, установленных договором, заемщик несет перед кредитором такие же обязанности, что и заемщик по договору займа.

Погашение задолженности по кредиту. Поскольку с момента выдачи денежных средств между кредитором и заемщиком возникают отношения по договору займа, порядок возврата долга регулируется ст. 810 ГК РФ.

Вместе с тем следует учитывать, что в отношениях с участием в качестве заемщиков юридических лиц погашение задолженности по ссудам банка и уплата процентов по ним производятся путем перечисления денежных средств клиентами с их расчетных (текущих) счетов¹.

Указанное не означает запрета погашения задолженности по кредиту иными способами, предусмотренными гражданским законодательством (путем зачета встречных требований, принятием отступного, при новации и т. п.).

Заключение кредитного договора с помощью электронных средств связи.

Особую актуальность проблема возможности заключения кредитного договора с помощью электронных средств связи, а также о производстве расчетов с их помощью, при­обретает в связи с введением в законодательство так называемой электронно-цифровой подписи (ЭЦП). Уже само название говорит о том, что речь идет об особой разновидности подписи: во-первых, ее применение связано с электронно-вычислитель­ной техникой (компьютерами) и, во-вторых, состо­ит она из определенного набора цифр.

Юридическое определение ЭЦП на уровне за­кона отсутствует. В настоящее время разрабатыва­ется специальный закон об электронно-цифровой подписи, который, очевидно, и дает соответствую­щее определение. Общие требования, предъявляе­мые к электронно-цифровой подписи, содержатся в Федеральном законе «Об информации, информати­зации и защите информации». Так, в ст. 5 указан­ного закона предусмотрено, что юридическая сила электронно-цифровой подписи признается при на­личии в автоматизированной информационной системе программно -технических средств, обеспе­чивающих идентификацию подписи, и соблюдении установленного режима их использования. При этом право удостоверять идентичность электронно-цифровой подписи осуществляется на основании специальной лицензии.

Электронно-цифровая подпись является ана­логом собственноручной подписи и обладает сле­дующими признаками: воспроизведена она может быть только одним лицом, а подлинность ее может быть удостоверена многими, при этом она нераз­рывно связана с конкретным документом. В отсут­ствие основополагающего закона проблему пыта­ются решить на уровне подзаконных актов. Так одним из острых является вопрос о возможности заключения кредитных договоров с помощью элек­тронных средств связи, в том числе через сеть Ин­тернет. Правовое регулирование подобных отноше­ний осуществляется с помощью Положения Банка России «О межрегиональных электронных расчетах, осуществляемых через расчетную сеть Банка Рос­сии» от 23 июня 1998 г. № 36-П и Положения Бан­ка России «О правилах обмена электронными до­кументами между Банком России, кредитными ор­ганизациями (филиалами) и другими клиентами Банка России при осуществлении расчетов через расчетную сеть Банка России» в редакции Указания Банка России от 11 апреля 2000 г. № 774-У.

Кроме общего указания о том, что договор должен заключаться в письменной форме (ст. 820 ГК), закон не содержит специальных требований к форме кредитного договора. Однако следует иметь в виду, что в соответствии с п. 3 ст. 7 Федерального закона «О бухгалтерском учете» кредитные обяза­тельства признаются недействительными и не могут приниматься к исполнению без подписи главного бухгалтера. Следует указать на неточность термино­логии; очевидно, правильнее было бы говорить о недействительности кредитного договора или кре­дитной сделки.

2.4 Обеспечение кредита. Виды обеспечения кредита.

Проблема обеспечения кредита коммерческого банка далеко не нова. По мере развития общественного производства растет не только ее актуальность, но и сложность нахождения приемлемых для практики решений. Развитие технологий и возрастание сложности производственных систем, вовлекая в оборот все большее количество капитала при каждом обновлении цикла создания продукции, не обеспечивают при этом ни адекватного увеличения конкурентоспособности данной продукции, ни повышения вероятности успешного развития бизнеса в целом. Серьезное влияние на изменение качества обеспечения кредита во времени оказывает внешняя, по отношению к данному бизнесу, деловая среда, которая в России имеет свои специфические отличия от существующих в странах с развитой рыночной экономикой. При долгосрочном кредито­вании необходимо получить чет­кое представление о вероят­ном изменении качества обес­печения во времени. Надо проанализировать, что может произойти с данным обес­печением через год или даже нескольких лет. Здесь многое будет зависеть от ряда факто­ров: вид обеспечения; кем оно предоставлено; форма и конк­ретное содержание; условия кре­дитного договора; возможные сопутствующие условия предос­тавления обеспечения и т.п.

Возможна ситуация, когда ка­чество обеспечения доходит до нуля, то есть происходит фак­тическая потеря обеспечения. В жизни ситуация, при которой поручитель отказался от своих обязательств или исчез, а га­рант обанкротился, не редкость не только для России. И чем больше срок кредитования, тем выше вероятность наступления подобного неблагоприятного для банка события.

Что же касается такого рас­пространенного вида обеспе­чения, как залог, то, как пра­вило, его качество также сни­жается во времени. Однако возможны случаи возрастания стоимости заложенного имуще­ства и повышения качества залога по сравнению с момен­том заключения кредитного до­говора. Такое может произой­ти с недвижимостью, ценными бумагами, драгоценными метал­лами и другим имуществом. Но это скорее исключение из пра­вила.

Банкир должен опираться в принятии сложных стратегических реше­ний не на чувство доверия к клиенту, а на свою уверенность в успехе реализации данного проекта. Это, в свою очередь, подразумевает как хорошее по­нимание банкиром существа ре­ализуемого данным заемщиком проекта, так и наличие необ­ходимых знаний для анализа и самостоятельной оценки перс­пектив его практической реа­лизации. В этом случае бан­ковским специалистам необхо­димо руководствоваться более широкими, чем обычно приня­то, представлениями о видах обеспечения долгосрочных кре­дитов и их качестве.

Виды обеспечения, которые могут приниматься в расчет кредито­ром при принятии решения о выдаче долгосрочного кредита предприятию показаны на рисунке 1.

Рисунок 1. Виды обеспечения кредита.

Виды обеспечения кредитов образуют две группы. В одну группу входят традиционно принятые в банковской практи­ке виды обеспечения. Условно их можно назвать имуществен­ными видами обеспечения, по­скольку за ними всегда стоит конкретное имущество в мате­риальной либо в денежной форме. Для практической реа­лизации данных видов создана хорошая правовая основа. Их правовое регулирование содер­жится в нормах Гражданского кодекса РФ. Более того, обес­печению исполнения обяза­тельств посвящена специальная глава 23, содержащая 53 ста­тьи, где достаточно подробно изложены императивные нормы, которые должны соблюдаться сторонами. Согласно ст. 329 Кодекса, исполнение обяза­тельств может обеспечиваться неустойкой, залогом, удержанием имущества должника, поручительством, банковской га­рантией, задатком и другими способами, предусмотренными законом или договором.

Очевидно, что не все из указанных способов имеют одинаковое значение для обес­печения долгосрочных инвести­ционных кредитов, с другой стороны, законодатель оставил возможность субъектам кредит­ной сделки использовать в ка­честве обеспечения другие спо­собы. Тем самым фактически коммерческому банку дается право разрабатывать и пред­лагать заемщикам различные подходы, позволяющие опреде­лить и получить обеспечение, которое бы дало банкирам до­статочную уверенность в успе­хе данного проекта.

Другая группа видов обеспе­чения, как правило, не может быть оценена конкретной де­нежной суммой, которую кре­дитор может получить в случае невозврата ссуженной стоимо­сти или неполучения платы за кредит. Более того, некоторые виды обеспечения вообще не­возможно отделить от предпри­ятия, реализующего инвестици­онный проект, и продать или передать в натуре. Но получе­ние объективной информации о состоянии этих видов обес­печения дает банковским спе­циалистам возможность доста­точно надежно судить о веро­ятности успешной реализации инвестиционного проекта. По­этому такую группу видов обес­печения можно назвать инфор­мационной.

Внутри этой группы можно выделить две подгруппы, отно­сящиеся к разным, хотя и вза­имосвязанным объектам.

Первая подгруппа — извест­ные в маркетинге и ценообра­зовании конкурентные преиму­щества высокого порядка, ко­торые приобрела компания за время своей работы на рынке к настоящему моменту. В де­ловом мире эти преимущества, если они есть у компании, яв­ляются не только ее достиже­ниями, но и залогом будущих достижений на рынке. Усиле­ние подобных преимуществ, как правило, свидетельствует о росте кредитоспособности ком­пании, ослабление же — об ухудшении финансового поло­жения и снижении кредитоспо­собности. Получение объективной ин­формации о динамике конку­рентных преимуществ позволя­ет судить о компании не хуже, чем анализ ее денежных пото­ков, но с той разницей, что конкурентные преимущества — это более стабильные показа­тели во времени. Они склады­ваются годами и десятилетия­ми и резко не меняются, чего нельзя сказать о значениях кон­кретных денежных потоков, ко­торые могут резко возрасти или совсем иссякнуть за короткий промежуток времени.

Вторая подгруппа — сведе­ния о реализации инвестици­онного проекта. В нее входит информация: о самом инвести­ционном проекте; о технико-экономическом обосновании инвестиций и проведенных тех­нико-экономических исследова­ниях; о результатах обследо­вания заемщика специалиста­ми банка; о результатах ана­лиза бизнес-плана реализации инвестиционного проекта. В рамках информации, пред­ставленной в бизнес-плане, важное значение имеют пять аспектов (см. нижний ряд струк­туры на рис.). При этом два из них: качество и себестоимость будущей продукции — представ­ляют наибольший интерес. Именно сочетание данных двух показателей определяет конку­рентоспособность продукции на рынке, возможность получения прибыли и, в результате, успех реализации инвестиционного проекта.

Таким образом, можно сде­лать вывод, что недостаточность предлагаемого банку покрытия долгосрочного инвестиционного кредита материальными видами обеспечения не должна служить основанием для отказа в его предоставлении, если специали­сты банка владеют методиками анализа и оценки реально су­ществующих видов информаци­онного обеспечения. Недостаточ­ность же материальных видов обеспечения кредита для конк­ретного проекта, увеличивающая риск, является объективным ос­нованием для увеличения доли банка в распределении выгоды от реализации инвестиционного проекта [25].

Банковское законодательство Российской Федера­ции предусматривает, что выдача кредита коммерчес­кими банками должна производиться под различные формы обеспечения кредита. Важнейшими видами кре­дитного обеспечения, широко практикуемыми за рубежом и взятыми на вооружение нашими коммерческими банками являются: залог гарантии, поручительства, страхование кредитного риска, переуступка (цессия) в пользу банка требований и счетов заемщика третьему лицу и др. Заемщик в качестве кредитного обеспечения может использовать одну или одновременно несколько форм, что закрепляется в кредитном договоре. Обеспечитель­ные обязательства по возврату кредита оформляются вместе с кредитным договором и являются обязатель­ным приложением к нему.

Залог.

Сам по себе залог имущества (движимого и недви­жимого) означает, что кредитор-залогодержатель вправе реализовать это имущество, если обеспеченное залогом обязательство не будет выполнено. В силу залога кредитор имеет право в случае неисполнения должником-залогодателем, обеспеченного залогом обязательства, получить удовлетворение из стоимости заложенного имущества преимущественно перед дру­гими кредиторами. Залог должен обеспечить не только возврат ссуды, но и уплату соответствующих процен­тов и неустоек по договору, предусмотренных в случае его невыполнения. Кроме того, необходимо учитывать, что рыночная стоимость заложенного имущества может снизиться. Следовательно, во всех случаях сто­имость залога должна быть выше размера испрашиваемой ссуды.

Залогом могут быть обеспечены обязательства как юридических, так и физических лиц.

Залог возникает в силу договора (Приложение 10) или закона. На­ибольшее распространение имеет залог в силу догово­ра, когда должник добровольно отдает имущество в залог, заключая об этом договор с кредитором. Залогом может быть обеспечено только действитель­ное требование. Это означает, что договор о залоге не носит самостоятельного характера, т.е. его нельзя за­ключить вне связи с другим договором, исполнение которого он обеспечивает.

Предметом залога может быть любое имущество, которое в соответствии с законодательством России может быть отчуждено залогодателем, а также ценные бумаги и имущественные права.

Залогодателем может быть лицо, которому пред­мет залога принадлежит на праве собственности или полного хозяйственного ведения. Право полного хозяйственного ведения имуществом дает хозяйствующе­му субъекту владеть, пользоваться и распоряжаться имуществом в том же объеме, что и собственнику, если законом или собственником в учредительных документах не предусмотрено иное. Ограничения на от­чуждение имущества существуют в отношении госу­дарственных предприятий, поскольку они должны получить разрешение на залог зданий и сооружений от соответствующего комитета по управлению имуще­ством.

Конкретно в качестве залога могут выступать: предприятие в целом (или комплекс); основные фонды (здания, сооружения, оборудование); товарно-матери­альные ценности; товарно-транспортные документы (железнодорожные накладные, варранты, коносамен-ibi, складские свидетельства, контракты и т.п.); валют­ные средства; ценные бумаги (акции, облигации, век­селя, сертификаты, депозитные вклады и т.д.).

Различают два вида залога: при котором предмет залога может оставаться у за­логодателя, и при котором предмет залога передается в распоря­жение, во владение залогодержателю.

Наибольшее распространение имеет первый вид залога.

При залоге с оставлением имущества у залогодателя последний вправе владеть и пользоваться предметом залога в соот­ветствии с его назначением, распоряжаться предметом залога путем его отчуж­дения с переводом на приобретателя долга по обязате­льству, обеспеченному залогом.

В то же время залогодатель обязан застраховать за свой счет предмет залога на его полную стоимость принять меры по его сохранности, уведомить залого­держателя о сдаче предмета залога в аренду.

Залог с оставлением имущества у залогодателя мо­жет выступать в нескольких формах, основными из которых являются:

залог товаров в обороте;

залог товаров в переработке;

залог недвижимого имущества.

Залог товара в обороте (он же залог с переменным составом) означает, что заемщик вправе реализовать заложенные ценности при условии одновременного по­гашения определенной части задолженности или заме­ны выбывающих товаров другими, соответствующими данному виду кредитования ценностями на равную или большую сумму. Заемщик обязан обеспечить соот­ветствующий учет и хранение заложенных ценностей и несет за это ответственность.

Залог товара в переработке означает, что заемщик вправе перерабатывать в своем производстве заложен­ное сырье, материалы, полуфабрикаты, но при этом залоговое право будет распространяться на вырабо­танные полуфабрикаты, незавершенное производство, готовую продукцию и товары отгруженные.

Под залог товара в обороте кредитовались и про­должают кредитоваться торговые и снабженческо-сбытовые организации. Под залог товаров в переработке кредитуются государственные промышленные, строительные, транспортные, сельскохозяйственные пред­приятия.

Залог недвижимости (ипотека) — это залог пред­приятий, строений, зданий, сооружений или иных объектов, непосредственно связанных с землей, вместе с соответствующими земельными участками или пра­вом пользования ими.

Предоставляя кредит под залог зданий, оборудова­ния и другой недвижимости, банк должен быть заинтересован не только в степени их реализуемости, но в способности заемщика получить прибыль, достаточную для погашения кредита, чтобы избежать про­дажи залога.

Банк, как залогодержатель, при оставлении залога у залогодателя вправе проверять по документам его фактическое наличие, размер, состояние и условия хра­нения предмета залога. Если предмет залога утрачен и залогодатель не восстановил его или с согласия залогодержателя не заменил другим имуществом, рав­ным по стоимости, то банк-залогодержатель вправе потребовать досрочного погашения, обеспеченного за­логом обязательства.

Второй вид залога — залог с оставлением предмета залога у залогодержателя, или иначе называемый за­кладом, является наиболее предпочтительным видом залога в банковской деятельности, особенно если в ка­честве предмета залога предлагается имущество, кото­рое не является недвижимостью, или имущество, пе­редача которого в залог не требует государственной регистрации в соответствии со статьей 11 Закона РФ «О залоге». Это объясняется тем, что при передаче имуще­ства во владение залогодержателю (банку) последний может осуществлять наиболее действенный контроль за состоянием данного имущества и, кроме того, у бан­ка больше гарантий относительно возможности пога­шения выданного им кредита заемщику.

Данный вид залога может выступать в двух основ­ных формах: твердый залог и залог прав.

Твердый залог в классическом виде предусматрива­ет передачу товара и другого имущества банку и хра­нение его на складе кредитного учреждения или на складе заемщика, но под замком и охраной банка. Ценности, принимаемые в заклад, должны отвечать таким требованиям, как легкая реализуемость, возмо­жность их страхования и длительного хранения, а так­же осуществления банком контроля за ними. Примене­ние заклада сопряжено для банков с определенными трудностями и затратами, так как это связано с необ­ходимостью осуществления такой не свойственной им функции, как хранение товарно-материальных ценностей. На западе такую функцию для банков выполняют специальные организации — складские компании. В этом случае они выписывают складские квитанции, которые и служат обеспечением ссуды. Банки предпочитают складские квитанции без права передачи, которые выписываются на банк и позволяют им осу­ществлять более надежный контроль за обеспечением кредита, а в случае невозврата последнего дают право на изъятие ценностей со склада. Зарубежный опыт хранения заклада активно заимствуется в России. Так еще в 1991 г. такую услугу коммерческим банкам Москвы предложило АО «Караван».

Наиболее удобными для банка объектами твердо­го залога являются товарные и товарно-транспорт­ные документы, а также ценные бумаги. Во-первых, они передаются залогодателем в обеспечение ссуды непосредственно самому банку (залогодержателю), причем не требуют особых затрат на свое хранение; во-вторых, они отличаются высокой ликвидностью, что имеет для банков большое значение в случае неис­полнения должником своего обязательства по ссуде. В последующие годы этот вид залога получил должное развитие.

Залог прав — это новая для России форма заклада и пока недостаточно отработанная в законодательном отношении. В качестве заклада могут выступать до­кументы, свидетельствующие о передаче банку в каче­стве обеспечения по ссуде прав владения и пользования имуществом, прав на объекты интеллектуальной со­бственности (авторских прав на промышленные образ­цы, товарные знаки, ноу-хау, патенты) и др.

В договоре о залоге должны быть также указаны наименование и местонахождение обеих сторон, опись и местонахождение закладываемого имущества.

Договор о залоге (ст. 12 закона) считается недейст­вительным, если не соблюдены вышеперечисленные условия.

Поручительство.

По этому договору поручитель обязывается перед кредитором другого лица (заемщика, должника) от­вечать за исполнение последним своего обязательства. Поручительство создает для кредитора большую веро­ятность реального удовлетворения его требования к должнику по обеспеченному поручительством обяза­тельству в случае его неисполнения, так как при пору­чительстве ответственность перед кредитором за неис­полнение обязательства наряду с должником несет и поручитель. Заемщик и поручитель отвечают перед кредитором как солидарные должники. Договор пору­чительства совершается в письменной форме и должен быть заверен нотариально. В договоре поручительст­ва, заключенном между банком кредитором долж­ника и его поручителем, указываются наименование и адрес должника, поручителя и банка-кредитора, сум­ма платежа, сроки и условия ее выплаты, порядок расчетов между поручителем и банком и др. Поручи­тельство заканчивается с прекращением обеспеченного им обязательства, а также, если кредитор в течение трех месяцев со дня наступления срока обязательства не предъявит иска к поручителю. В случае предъявле­ния такого иска по исполнении поручителем обязате­льства кредитор (банк) обязан вручить ему документы, удостоверяющие требование к должнику, и передать права, обеспечивающие это требование.

Гарантия — это особый вид договора поручите­льства, применяемый для обеспечения обязательства только между юридическими лицами, при котором ответственность гаранта носит субсидиарный характер. В качестве гаранта по ссуде могут выступать вышесто­ящая по отношению к должнику организация (министе­рство, ведомство, ассоциация, объединение), арендодатель, учредитель и любые другие организации, включая банки. Единственное условие в данном случае — устой­чивость финансового положения самого гаранта. Гара­нтия оформляется гарантийным письмом, кото­рое предъявляется в кредитующее учреждение банка. В письме указываются наименование гаранта и органи­зации-ссудополучателя, наименование обслуживающих их учреждений банков, вид ссуды и срок ее погашения, сумма гарантии и предельный ее срок. В случае отсут­ствия у ссудополучателя средств на расчетном счете для погашения кредита банк предъявляет требование о по­гашении ссуды к гаранту. Гарантия прекращается на том же основании, что и поручительство.

В условиях формирования рыночных отношений в экономике и активного создания новых предприятий, основанных на различных формах собственности, ко­торые не располагают достаточным капиталом, чтобы всегда гарантировать выполнение своих обязательств перед банком в части погашения ссуд, в 1990 г. в прак­тику введена новая для России форма обеспечения возвратности ссуд — страхование ответственности за­емщиков за непогашение кредита. В соответствии с установленным странами государственного страхо­вания порядком заемщик заключает со страховщиком договор страхования, в котором предусматривается, что в случае непогашения кредита в установленные сроки страховщик выплачивает банку, выдавшему кре­дит, возмещение в размере от 50 до 90% не погашен­ной заемщиком суммы кредита, включая проценты за пользование кредитом. Конкретный размер ответст­венности оговаривается в договоре страхования, а от­ветственность страховщика наступает, если заемщик не возвратил банку ссуду в течение 20 дней после наступления срока платежа, предусмотренного кредит­ным договором. При этом страховщик обязан выпла­тить банку, выдавшему кредит, страховое возмещение в течение 15 дней после наступления искового случая.

После выплаты банку страхового возмещения к страховщику переходят в пределах выплаченной сум­мы все права банка-кредитора к заемщику по кредит­ному договору.

Страховщик имеет право отказать в выплате стра­хового возмещения, если страхователь:

сообщил недостоверные сведения об обстоятельствах, имеющих существенное значение для суждения о страховом риске;

не выполнил обязанностей, возложенных на него условиями страхования.

Для страхователей (предприятий-заемщиков) опера­ции по страхованию ответственности непогашения кре­дита являются платными: они должны в определенные сроки, установленные договором страхования, едино­временно внести страховые платежи. Размер страхового платежа определяется па основании суммы подлежаще­го погашению кредита, оговоренного в пределах ответ­ственности страховщика и тарифной ставки страховых платежей поданному виду страхования. Ставки устанав­ливаются в процентах к страховой сумме дифференцированно в зависимости от срока, в течение которого заемщик пользуется банковским кредитом.

Страхование кредитного риска как форма обес­печения возвратности ссуд является взаимовыгодной сделкой для всех участников. Так, в частности, пред­приятие-заемщик (страхователь) гарантируется от по­тери деловой репутации из-за несвоевременного по­гашения кредита. Банк получает высокие гарантии возвратности кредита, хотя и не является прямым участником страховой сделки. Страховая организация получает вознаграждение за свои услуги в виде стра­хового тарифа.

Ввиду высокого риска для государственных страхо­вых организаций по данному виду страхования (осо­бенно в данный период развития экономики) его прак­тикуют в основном негосударственные коммерческие страховые общества и компании. Вступая с ними в деловые контакты, банки должны проводить тщатель­ный анализ их учредительных документов и финан­сового состояния, требуя представления следующих документов: лицензии на проведение страховых операций, устава (нотариально заверенного), свидетельства о регистрации (организационная форма может быть любая), учредительного договора, положения о страховании ответственности заемщи­ка за непогашение кредита со всеми приложениями, типового договора страхования риска непогашения кредита в пользу банка, баланса, ф. № 2 «Отчета о финансовых результатах».

Анализируя финансовое состояние страховой ком­пании, необходимо обращать внимание на наличие объявленного и уплаченного уставного фонда, вели­чину страховых фондов и ресурсов, коэффициент фина­нсовой устойчивости, который должен быть больше единицы, на уровень и норму выплат (уровень выплат должен быть меньше либо равен норме выплат).

При анализе предлагаемого договора страхования следует обратить внимание на то, каким образом дано определение страхового случая, имеется ли до­статочный срок для предъявления претензий в случае его наступления, кто извещает страховщика о насту­плении страхового случая, как и когда производится страховое возмещение. Особое внимание необходимо уделить пунктам договора, определяющим обязанно­сти страхователя и условия, при которых страховщик может быть освобожден от обязательств по договору страхования и, следовательно, от обязательств по погашению кредита банку.

Цессия.

Следующей формой обеспечения своевременного возврата кредита заемщиком выступает переуступка (цессия) в пользу банка требований и счетов заемщика третьему лицу. Эта переуступка оформляется специальным соглашением или договором.

Банк имеет право воспользоваться поступившей выручкой только для погашения выданного кредита и уплаты процентов за него.

Зарубежные коммерческие банки нередко в качестве условия получения кредита выставляют требование хранения заемщиком на депозитном счете опреде­ленной денежной суммы (примерно 10—20% от ис­прашиваемой суммы кредита), которая называется Ц компенсационным остатком. Последний играет двоя­кую роль:

дает возможность банку привлечь на конкретный срок кредитные ресурсы;

выступает формой обеспечения возвратности кре­дита.

За рубежом в качестве обеспечения ссуды испо­льзуется также так называемый обеспечительный ве­ксель, который банк требует от своего заемщика. Этот вексель не предназначается для дальнейшего оборота. Если ссуда возвращается в срок, то вексель погашается. Если возврат ссуды задерживается, то вексель опротестовывается, и банк в судебном порядке в короткий срок (из-за особой процедуры предъяв­ления и рассмотрения иска) получает необходимые денежные средства. В условиях Российской Федерации обеспеченность возврата банковских ссуд может до­стигаться и за счет средств специально создаваемых для этой цели фондов, например фонда поддержки предпринимательства.

Только соблюдение взаимных интересов поможет банку и заемщику выбрать наиболее приемлемую в ка­ждом конкретном случае форму обеспечения возврат­ности кредита или использовать смешанное обеспече­ние (в разных вариантах).

ГЛАВА 3. КРЕДИТНЫЕ РИСКИ 3.1 Сущность и классификация кредитных рисков.

Проблема риска и дохода является одной из клю­чевых концепций в финансовой и производственной дея­тельности субъектов рыночных отношений.

В словаре Вебстера "риск" определяется как опасность, возможность убытков или ущерб. Под "рис­ком" принято понимать вероятность (угрозу) потери предпринимателем части своих ресурсов, вероятность недополучения доходов или появления дополнительных рас­ходов в результате проведения определенной финансовой и производственной стратегии. Сущность риска состоит в возможности отклонения полученного результата от запланированного. Более того, правомерно говорить о риске упущенной возможной выгоды, т.е. риске кос­венного (побочного) финансового ущерба (не получен­ная прибыль) в результате того, что какое-либо меро­приятие не было проведено или была остановлена хозяй­ственная деятельность. Если смотреть на проблему еще более формально, то речь может идти не только о риске потерь, но и о риске выгоды (получения дополнительной прибыли), так как отклонение от планируемого резуль­тата может быть и в положительную сторону. Следова­тельно, риск как элемент хозяйственного решения может быть определен следующим образом - это ситуативная ха­рактеристика деятельности любого субъекта рыночных от­ношений, в том числе банка, отображающая неопреде­ленность ее исхода и возможные неблагоприятные (или, напротив, благоприятные) последствия в случае неуспе­ха (или успеха) [12].

Принятие рисков - основа банковского дела. Банки имеют успех тогда, когда принимаемые ими риски разумны, контролируемы и находятся в пределах их финансовых возможностей и компетенции. В общем случае к рискам по банковским операциям относят следующие (таблица 6):

Таблица 6¹

Тип риска	Характеристика
1. Кредитный риск	Возможное падение прибыли банка и даже потеря части акционерного капи­тала в результате неспособности заем­щика погашать и обслуживать долг (выплачивать проценты)
2. Риск ликвидности банка (риск несба­лансированной лик­видности)	Возможная угроза прибыли и акционер­ному капиталу банка в результате за­труднения в получении средств путем реализации части активов или приоб­ретения нового займа по приемлемой цене. Риск считается наивысшим, когда банк не в состоянии удовлетворить кре­дитную заявку или ответить по обязате­льству вкладчика. Соответственно раз­личают ликвидность активов и ликвид­ность пассивов
3. Процентный риск	Вероятная потеря дохода банка в ре­зультате непогашения процентных пла­тежей заемщиком
4. Риск, связанный с не­способностью банка возмещать админист­ративно-хозяйствен­ные расходы (риск те­кущих расходов)	Возможное снижение прибыли банка из-за непредвиденных расходов на со­держание аппарата сотрудников и про­чих расходов, обеспечивающих нор­мальный ритм работы учреждения

Тип риска	Х Таблица 6 (продолжение) арактеристика
5. Валютный риск	Опасность валютных потерь, связанных с изменением курса иностранной валюты по отношению к национальной валюте при проведении международных кредит­ных, валютных и расчетных операций
6. Риск неплатежеспо­собности банка	Использование банком акционерного капитала для погашения своих обяза­тельств при отсутствии каких-либо других источников (платежи по возвра­щаемым кредитам, привлечение новых займов, реализация активов). Чтобы предотвратить подобную ситуацию, важно поддерживать соотношение между акционерным капиталом и ак­тивами, так называемый коэффициент достаточности капитала (capital-to-assets ratio). Это означает, что банк с акционерным капиталом, равным 10% активов, в состоянии выдержать большую нагрузку в случае затрудне­ния доступа к прочим источникам средств, чем банк, у которого акцио­нерный капитал составляет только 6% от общей суммы активов

Перечисленные типы рисков взаимосвязаны. Очеви­дно, что кредитный риск ведет к возникновению всей цепочки банковских рисков, а также может привести к риску ликвидности и непла­тежеспособности банка. Поэтому от организации кредитного процесса зависит «здоровье» банка. Процентный риск в своем роде самостоятелен, так как связан с конъюнктурой на рынке кредитных ресурсов, и действует как фактор, не зависящий от банка. Однако он в со­стоянии усугубить кредитный риск и всю цепочку рисков, если банк не будет приспосабливаться к изменению уровня рыночной процентной ставки.

На рисунке 2 приведена одна из возможных структур кредитного риска [16]. Оговорка "одна из возможных" сделана в связи с тем, что с развитием общества источники кредитного риска могут изменяться.

Рисунок 2

В подходе к определению риска кредитования одного заемщика существуют различные варианты. Некоторые банки считают, что достаточно определить класс кре­дитоспособности для каждого клиента.

Можно выделить следующие виды кредитного риска:

Во-первых, риск злоупотреблений. Так называемые "зло­употребления" - одна из наиболее распространенных причин безнадежной задолженности банкам. Речь идет о выдаче руководством и высшими служащими "дружес­ких" кредитов родственникам, друзьям, деловым парт­нерам без должного обеспечения и обследования финан­сового положения заемщика. В этом случае банк может сколько угодно афишировать свои "безупречные" прин­ципы кредитования, описывать службы, занимающиеся оценкой кредитных рисков и принимающих решение о предоставлении кредита или отказе в нем, но пока ком­мерческие банки (особенно российские) не решат про­блему злоупотребления, их кредитный риск будет оста­ваться весьма значительным.

Во-вторых, риск неплатежа по внутренним займам. Дан­ный риск связан с трудностью учета всех факторов, вли­яющих на платежеспособность заемщика. Этими факто­рами могут быть: неспособность должника создать адек­ватный будущий денежный поток в связи с изменениями в деловом, экономическом и/или политическом окруже­нии, в котором оперирует заемщик; подорванная дело­вая репутация заемщика; неуверенность в будущей сто­имости и качестве кредитного обеспечения и ряд других. Главное средство борьбы с неплатежами такого рода – диверсификация портфеля банковских ссуд, ведущая к рассредоточению риска.

В-третьих, риск неплатежа по иностранным кредитам. Этот риск связан с задержкой платежей по кредитам за­емщикам из других стран. В 70-е годы этот вид риска явился причиной банкротства ряда крупных американских банков. Это произошло из-за массовых неплатежей по кре­дитам, выданным заемщикам из развивающихся стран.

К факторам, повы­шающим кредитный риск, относятся:

- значительный объем сумм, выданных узкому кругу заемщиков или отраслей, т.е. концентрация кре­дитной деятельности банка в какой-либо сфере, чувстви­тельной к изменениям в экономике;

- большой удельный вес кредитов и других бан­ковских контрактов, приходящихся на клиентов, испы­тывающих определенные финансовые трудности;

- концентрация деятельности банка в малоизучен­ных, новых, нетрадиционных сферах;

- внесение частых или существенных изменений в политику банка по предоставлению кредитов;

- удельный вес новых и недавно привлеченных клиентов, о которых банк располагает недостаточной ин­формацией;

- либеральная кредитная политика (предоставле­ние кредитов без наличия необходимой информации и анализа финансового положения клиента);

- неспособность получить соответствующее обеспе­чение для кредита или принятие в качестве такового цен­ностей, труднореализуемых на рынке или подверженных быстрому обесцениванию;

- значительные суммы, выданные заемщикам, свя­занным между собой;

- нестабильная экономическая и политическая си­туация.

В зависимости от уровня основных и допол­нительных показателей методики определения кредитоспособно­сти — коэффициентов ликвидности баланса предприятия, по­крытия баланса, платежеспособности, обеспеченности собственными средствами, размеров собственных и привлеченных средств, уровня доходности предприятия, устойчивости финан­сового положения — выделяются четыре группы классов заемщиков. Заем­щики четвертой группы считаются некредитоспособными, и банк в условиях рыночной экономики, чтобы не нести по ним риск не­платежа (совокупность кредитного и процентного рисков), не должен с ними работать.

Из оставшихся предпочтительным для банка является заем­щик 1-го класса, риск платежей по ссудам которого невелик и не требует применения жестких условий кредитования, гаран­тий, страхования залогового права. Однако могут воздействовать внешние факторы, связанные с коммерческим, политическим и геофизическим рисками, например неустойчивостью валютных курсов, инфляцией, неплатежеспособностью его покупателя или заемщика, отказом от платежа или принятия товара покупате­лем, неоплатой долга покупателем в установленный срок, изме­нением цены сырья, материалов, полуфабрикатов после заклю­чения договора, ошибками в документах или оплате, злоупот­реблениями или хищениями, углублением экономического кри­зиса в стране, стихийными бедствиями и т.п. Поэтому банк даже в отношении первоклассного заемщика должен владеть методи­кой расчета и информацией о размерах его коммерческих и других рисков.

С заемщиками 2—3 группы банки должны строить более же­сткие взаимоотношения, в частности, вводить обязательность залога, гарантий, проверок обеспеченности ссуд, строгое ограни­чение объема кредитов плановыми размерами, повышенную от­ветственность за нарушение условий кредитования, применение механизма оперативного взыскания кредита.

В странах с развитой рыночной экономикой ориентиром оценки риска отдельного клиента служит аналогичная схема, так называемая кредитная котировка предприятий банком. Она со­ставляется на основе объема оборота предприятия, его кредит­ной и платежной оценок, качества подписи ("имиджа"). Из ко­личественного анализа выводится качественная оценка, позво­ляющая отнести предприятие к одной из шести групп: государ­ственное, зарубежное, "хорошее", предприятие, испытывающее трудности, предприятие, находящееся в частичном управлении банком (в связи с испытываемыми трудностями), «некотируемое» предприятие. На основании этой оценки банки строят кредит­ные отношения с клиентом, судят о степени риска данного клиента, а также управляют рисками (повышают долю рефинанси­руемых Центральным Банком кредитов, используют плавающие процентные ставки, страхование, разделение рисков и т.п.).

3.2 Расчет кредитных рисков Модель расчета.

Кредитный риск зависит от внешних (связанных с состоянием экономической среды, с конъюнктурой) и внутренних (вызванных ошибочными действиями самого банка) факторов. Возможности управления внешними факторами ограничены, хотя своевременными действиями банк может в известной мере смягчить их влияние и предотвратить крупные потери. Однако основные рычаги управления кредитным риском лежат в сфере внутренней политики банка.

Наиболее точно искомая модель расчета кредитного риска коммерческого банка выглядит сле­дующим образом:

K₃ = K_p* (R₁ + R₂ + … +Rn) _* E : K_вл (1)

где K₃ — коэффициент риска отдельного заемщика банка;

K_p — корректирующий коэффициент, учитывающий кредитоспо­собность клиента (его абсолютное значение может колебаться: для кли­ентов 1-го класса — 1; 2-го класса — от 2 до 3; 3-го — от 4 до 5), сте­пень рыночной самостоятельности заемщика, уровень его производст­венного потенциала, обеспеченность трудовыми ресурсами, состав ак­ционеров, наличие деловой активности и организаторских качеств руко­водителя, достаточность собственных средств и резервных фондов, уро­вень просроченных ссуд за прошлый период и т.д.;

R₁, ... Rn,— размер рисков, связанных с данной кредитной опера­цией;

K_вл — сумма кредитных вложений по заемщику;

Е — корректирующий коэффициент, учитывающий действие внешних факторов для данного клиента банка.

Корректирующий коэффициент Е определяется как отноше­ние суммы всех возможных содействующих факторов (включая факторы, формирующие риск региона, неустойчивость валютных курсов, платежеспособность покупателей клиента, отказ от при­нятия или оплаты товара клиентом, нарушение сроков оплаты счетов клиентом, изменение цен на сырье, материалы и продук­цию, конкурентоспособность продукции клиента, нарушения, хищения, спрос на ссуды со стороны других клиентов, имеющиеся кредитные ресурсы банка и т.д.) к сумме внешних факторов.

В широком смысле кредитный риск - это риск потерь, возникающих в результате неспособности партнера по сделке своевременно выполнить свои обязательства. Как уже отмечалось, полная вероятностная модель кредитного риска практически не реализуема. Поэтому приходится идти на сознательное "огрубление" модели; в простейшем случае используется модель, основанная на следующих двух параметрах:

величине потенциальных потерь L в случае невыполнения обязательств партнером по сделке;

вероятности невыполнения обязательств партнером по сделке P.

Оценка параметров L и P в случае обычных кредитов выполняется сравнительно просто: грубо говоря, потери равны сумме кредита, а прибыль - это доход, обусловленный условиями договора. В случае срочных контрактов потенциальные потери имеют более сложную природу, поскольку необходимо учитывать длительность контрактов. В простейших моделях величина потенциальных потерь пропорциональна квадратному корню из длительности контракта. Например, потенциальные потери по 4- месячному кредиту в два раза выше потенциальных потерь по одномесячному кредиту.

Оценка вероятности несостоятельности выполняется на основе имеющейся кредитной истории. При этом поскольку кредитная история, как правило, недостаточна для надежной оценки каждого клиента, приходится использовать "объединенную" кредитную историю для группы всех клиентов с аналогичным рейтингом. Так, на ММВБ для оценки вероятности несостоятельности клиринговых членов используется вся история платежей по нетто-обязательствам в секции срочного рынка и определяется вероятность несостоятельности клирингового члена, общая для всех клиринговых членов.

Точность оценки риска банка при кредитовании отдельного заемщика зависит от качества информации, на которой основана оценка. Банк дол­жен организовать и обеспечить отбор необходимой информации, ее обновление и хранение при максимальной доступности. Ис­точниками достоверной информации являются проведение бан­ком теоретических и практических исследований (экспери­ментов), получение своевременной и квалифицированной кон­сультации.

Учет всех разнонаправленных и многообразных факторов даст возможность верно определить степень допустимости об­щего риска по отдельному заемщику и в целом по банку.

Кредитная политика банка определяется, во-первых, общими, установками относительно операций с клиентурой, которые тщательно разрабатываются и фиксируются в меморандуме о кредитной политике, и, во-вторых, практическими действиями банковского персонала, интерпретирующего и воплощающего в жизнь эти установки. Следовательно, в конечном счете способность управлять риском зависит от компетентности руководства банка и уровня квалификации его рядового состава, занимающегося отбором конкретных кредитных проектов и выработкой условий кредитных соглашений.

В процессе управления кредитным риском коммерческого банка можно выделить несколько общих характерных этапов:

- разработка целей и задач кредитной политики банка;

- создание административной структуры управления кредитным риском и системы принятия административных решений;

- изучение финансового состояния заемщика;

- изучение кредитной истории заемщика, его деловых связей;

- разработка и подписание кредитного соглашения;

- анализ рисков невозврата кредитов;

- кредитный мониторинг заемщика и всего портфеля ссуд;

-мероприятия по возврату просроченных и сомнительных ссуд и по реализации залогов.

Резерв на возможные потери по ссудам.

Необходи­мость формирования резерва на возможные потери по ссудам (РВПС) обусловлена кредит­ными рисками в деятельности банков. Резерв на воз­можные потери по ссудам формируется за счет от­числений, относимых на расходы банков. Резерв на возможные потери по ссудам используется только для покрытия непогашенной клиентами (банками) ссудной задолженности по основному долгу. За счет указанного резерва производится списание потерь по нереальным для взыскания ссудам банков.

РВПС формируется (корректируется) ежемесячно в последний рабочий день месяца в валюте РФ. По ссудам, одновременно отвечающим всем положени­ям Указания ЦБ РФ от 02.08.1999 г. № 619-У, резерв создается одновременно с предоставлением ссуды.

Как видно из таблицы 7, размер отчислений в РВПС составляет:

• по ссудам 1 группы риска — 1% основного долга;

• по ссудам 2 группы риска — 20% основного долга;

• по ссудам 3 группы риска — 50% основного долга;

• по ссудам 4 группы риска — 100% основного долга.

Таблица 7

Классификация ссуд, исходя из формализованных критериев оценки кредитных рисков¹

Характеристика ссуды	Величина резерва (в %) к сумме задолженности
1	2
Стандартные ссуды Текущие ссуды, независимо от обеспечения при отсутствии просроченной уплаты процентов: кроме льготных текущих ссуд и ссуд инсайдерам. Обеспеченные ссуды: текущие при наличии просроченной уплаты процентов до 5 дней включительно; при наличии просроченной задолженности по основному долгу до 5 дней включительно; переоформленные один раз без изменения условий договора.	1
Нестандартные ссуды Обеспеченные ссуды: текущие при наличии просроченной уплаты процентов от 6 до 30 дней включительно; при наличии просроченной задолженности по основному долгу от 6 до 30 дней включительно; переоформленные два раза без изменения условия договора; переоформленные один раз с изменением условий договора. Недостаточно обеспеченные ссуды: текущие при наличии просроченной уплаты процентов до 5 дней включительно; при наличии просроченной задолженности по основному долгу до 5 дней включительно; переоформленные один раз без изменения условия договора. Льготные текущие ссуды и текущие ссуды инсайдерам при отсутствии просроченной уплаты процентов.	20
Сомнительные ссуды Обеспеченные ссуды: текущие при наличии просроченной уплаты процентов от 31 до 180 дней включительно; при наличии просроченной задолженности по основному долгу от 31 до 180 дней включительно; переоформленные два раза с изменением условий договора; переоформленные более двух раз, независимо от наличия изменений условий договора. Недостаточно обеспеченные ссуды: текущие при наличии просроченной уплаты процентов от 6 до 30 дней включительно; при наличии просроченной задолженности по основному долгу от 6 до 30 дней включительно; переоформленные два раза без изменения условия договора. переоформленные один раз изменением условий договора. Необеспеченные ссуды: текущие при наличии просроченной уплаты процентов до 5 дней включительно; при наличии просроченной задолженности по основному долгу до 5 дней включительно. Льготные ссуды и ссуды инсайдерам при наличии просроченной оплаты основного долга и процентов до 5 дней включительно.	50
Безнадежные ссуды Обеспеченные ссуды: текущие при наличии просроченной уплаты процентов свыше 180 дней; при наличии просроченной задолженности по основному долгу свыше 180 дней. Недостаточно обеспеченные ссуды: текущие при наличии просроченной уплаты процентов свыше 30 дней; при наличии просроченной задолженности по основному долгу свыше 30 дней; переоформленные два раза с изменениями условий договора. переоформленные более двух раз, независимо от наличия изменений условий договора. Необеспеченные ссуды: текущие при наличии просроченной уплаты процентов свыше 5 дней; при наличии просроченной задолженности по основному долгу свыше 5 дней; переоформленные хотя бы один раз с изменениями условий договора; переоформленные более одного раза, независимо от наличия изменения условия договора. Льготные ссуды и ссуды инсайдерам при наличии просроченной уплаты основного долга или процентов свыше 5 дней.	100

Общая величина расчетного резерва на возмож­ные потери по ссудам определяется как сумма расчет­ных величин резерва в разрезе отдельных ссудных за­долженностей, отнесенных к одной из четырех групп риска на основе критериев классификации ссуд.

В соответствии с п.2.2 Указания ЦБ РФ от 25.12.1997 г. № 101-У для действующих по состоянию на 01.01.1998 г. банков, на 1998-2000 гг. вводится по­этапный режим создания указанного резерва, при ко­тором реально создаваемый банками резерв не мо­жет быть меньше следующих величин:

• начиная с отчетности на 1 февраля 1998 г. — 40% расчетного резерва (см. также Разъяснения ЦБ РФ от 02.02.1998 г. №39-Т);

• начиная с отчетности на 1 февраля 1999 г. — 75% расчетного резерва;

• начиная с отчетности на 1 февраля 2000 г. — 100% расчетного резерва.

При формировании резерва в 1998-1999 гг. банки в первую очередь обязаны были создавать резерв под ссуды, классифицированные как безнадежные, далее — по убыванию степени риска (п.1 Письма ЦБ РФ от 23.07.1998 г. №159-Т. Однако, согласно Пись­му ЦБ РФ от 04.02.1999 г. №51-Т, к банкам не приме­няются меры воздействия в виде штрафных санкций за несоблюдение последовательности формирова­ния РВПС.).

При этом резерв под отдельную ссуду реально мо­жет быть создан как в большем, так и в меньшем раз­мере, чем установленный процент от расчетного РВПС по конкретной ссудной задолженности. Однако общая сумма сформированного РВПС не должна быть меньше установленной.

В соответствии с п.2.8 Инструкции ЦБ РФ от 30.06.1997 г. № 62А конкретная классифицируемая ссуда может быть отнесена к одной из более высоких групп риска, чем это вытекает из формализованных критериев. Отнесение банком льготных, переоформ­ленных (в т.ч. пролонгированных) ссуд, а также недо­статочно обеспеченных и необеспеченных ссуд к бо­лее низкой группе риска, чем это вытекает из форма­лизованных критериев, в зависимости от реальной величины кредитного риска по оценке банка, но не ниже группы риска, предусмотренной для обеспече­ния ссуд, допускается при наличии решения органа управления банка, уполномоченного учредительными документами банка (см. также Письмо ЦБ РФ от 20.10.1998 г. № 296-Т).

Указанное решение принимается органом управ­ления банка, уполномоченным учредительными доку­ментами банка.

О каждом принятом решении банк информирует территориальное учреждение Банка России, осуществляющее надзор за деятельностью банка, в течение 10 дней со дня принятия решения. Информация должна содержать ссылку на решение полномочного орга­на банка и его обоснование с приложением копий со­ответствующих документов, заверенных банком.

Не допускается отнесение банком к более низкой группе риска, чем это вытекает из формализованных критериев:

• ссудной задолженности, образовавшейся в резуль­тате переоформления ссуд или задолженности по уплате процентов на основании договоров об отступном, уступки права (требования), новации, в том числе в результате переоформления задолжен­ности в векселя заемщика и (или) третьего лица;

• ссудной задолженности заемщиков, одновременно отвечающая признакам Указания ЦБ РФ от 02.08.1999 г. №619-У;

• ссудной задолженности заемщиков (особенно если договором предусмотрена единовременная выпла­та основной суммы долга и процентов по окончании срока действия договора), финансовое состояние которых препятствует возврату полученной от банка ссуды (Письмо ЦБ РФ от 22.01.1999 г. №33-Т). Указанием ЦБ РФ от 13.07.1999 г. №606-У с отчет­ности на 01.09.1999 г. предусмотрен особый порядок расчета резерва под ссудную задолженность рези­дентов оффшорных зон.¹

Метод математического моделирования.

Применение метода математического моделирова­ния для анализа моделей поведения банка на рынке кредита и эффективного распределения кредитного ресурса наиболее эффективно, так как этот метод:

- применим ко всем видам банковских операций, вводит и позволяет определить для сделок любого вида количественную меру банковского риска, которая дает воз­можность в каждом конкретном случае оценить и сравнить последствия и целесообразность тех или иных операций;

- дает возможность формализовать и накапливать опыт банка по заключению сделок различного вида, что позволит банку дифференцировать процентные ставки по кредитам;

- позволяет определить то отдельное множество сделок из всех потенциально возможных, которое обес­печит банку получение максимальной средней прибыли при минимуме риска, что соответствует реализации оп­тимальной стратегии распределения свободных банков­ских ресурсов.

Обратимся подробнее к вопросу о том, каким об­разом банк устанавливает и изменяет цену предложения кредита в зависимости от уровня риска несвоевременно­го либо неполного возвращения или вообще невозвраще­ния кредита. Этот момент особенно важен в свете рас­смотренных проблем информационного рационирования.

Для этой задачи, решаемой на базе теории веро­ятностей, необходимы следующие обозначения:

Р(Н). - вероятность невозвращения кредита (при­менительно к конкретной сделке);

а - доля кредита;

Р(а) - вероятность невозвращения этой доли кредита;

Р(1) - вероятность невозвращения кредита (а=1);

Р(0) - вероятность его полного возвращения;

P(t) - вероятность запоздалого возвращения, т.е. функция от срока запаздывания - t. Понятно, что при весьма больших значениях этого срока P(t) стремиться к Р(Н), т. е. имеет своим пределом вероятность невозвра­щения.

Гипотетически допустимо, что банк ориентирует­ся на определенную процентную ставку ПСО - ставку практически безрискового кредита, которая представляет собой цену кредита при фактическом отсутствии риска. В качестве такой ставки можно принять, например, учетную ставку ЦБ РФ или ставку "прайм-рейт".

Однако реальная рискованность операций побужда­ет коммерческий банк повышать процентную ставку до значения ПС.

Если вероятность невозвращения кредита Р(Н), то вероятность возвращения будет равна (1-Р(Н)). А зна­чит, наиболее вероятно, что заемщик вернет банку сум­му С, рассчитанную по формуле:

С=(1-Р(Н)) х (1+ ПС/100%) х К,

где К - исходный кредит;

Р(Н) - вероятность его невозвращения;

ПС - процентная ставка за предоставленный кредит, исчисленная с учетом риска. При отсутствии риска, возвращаемая сумма будет равна:

С₀ = (1+ПС₀/100%) х К

Компенсация потерь, связанных с опасностью невозвращения заемщиком кредита в данной сделке, имеет место при условии С=С₀, а оно приводит к следу­ющему соотношению:

(1-Р(Н)) х (1+ПС*) = 1+ПС₀

Отсюда и находится ставка процента, которую должен взимать банк, чтобы возместить вероятные поте­ри по невозвращению кредита:

ПС = (ПС₀+Р(Н)) / (1 – Р(Н))

Это и есть цена определенного кредита в условиях наличия риска невозврата кредита. Ясно, что при суще­ственном поднятии процента банк рискует потерять кли­ента, однако, компенсируя риск потери клиентов с низ­кой степенью возвратности долгов, банк тем самым сни­жает риск собственных потерь.

С повышением кредитного процента связан рост суммы выплат банку со стороны заемщика за предостав­ленный кредит в условиях его невозврата.

На рисунке 3 показана зависимость увеличения суммы выплат от вероятности невозврата:

Рисунок 3

^{0.1 0.2 0.3 0.4 0.5 0.6 0.7 0.8 0.9 1.0}

Область мягкого риска

Область жесткого риска

Область критического риска

График наглядно показывает существование раз­ных зон риска, которые уже рассматривались выше.

Еще одна разновидность кредитного риска состо­ит в опасности несвоевременного возврата кредита каким-либо одним из заемщиков или группой заемщиков банка. До­пустим, известны вероятности Pi задержки возврата кре­дита на срок Ti . Тогда:

T_cp =  P_iT_i,, i=[1;m]

где m - общее количество возможных задержек;

T_cp - средний срок (математическое ожидание сро­ка) задержки кредита.

Основной вид потерь банка от несвоевременного возвращения кредита состоит в том, что банк мог бы вложить этот кредит в выгодное дело и получить по нему проценты, но не сделал это. А значит, задержка креди­та на срок T_i равносильна потери банком суммы:

С_n = ПС_m х T_i x К,

где ПС_m - максимально возможная годовая процентная ставка размещения кредита в период его возвращения. Приняв Т равным наиболее вероятному сроку задержки кредита, легко получить значение вероятных потерь банка:

С_n = ПС_m х T_cp x К,

Чтобы компенсировать потери, банк вместо без­рисковой ставки процента ПС_о взимает с заемщика бо­лее высокую ставку ПС, обеспечивающую ему получение дополнительной суммы, равной вероятным потерям С_n. Если кредит получен заемщиком на срок Т_о, то ставка кредита будет равна:

ПC=ПC_o+ (T_cp/T) x ПС_m

Таким образом, согласно предлагаемой модели, цена кредита в условиях риска его несвоевременного воз­вращения возрастает на величину, пропорциональную относительному вероятному сроку задержки и наибольшей процентной ставке кредита, имеющей место на рын­ке кредитных денег в период возврата ссуды.

Риск и бизнес - это два неразделимых понятия, избежать кредитного риска нельзя, его можно только минимизировать. Только благодаря комплексному подходу к решению проблем безопасности и правильному сочетанию различных ее составляющих можно чувствовать себя в безопасности.

Последствия неверных оценок рисков или отсутствия возможности противопоставить действенные меры могут быть самыми неприятными. Приведем несколько соответствующих примеров из практики западных банков.

В 1989 г. Британский Midland Bank потерял 116 млн.ф.ст. в результате ошибочного прогноза в отношении уровня ссудного процента по кредитам.

В феврале 1990 г. после неудачной попытки найти финансовую поддержку рухнул крупный американский банк Drexel Burnham Lambert, который доминировал на рынке так называемых сомнительных облигаций небольших и малоизвестных фирм, капиталовложения в акции которых были связаны с большим риском, но с повышенным дивидендом. Крах рынка в результате финансовых злоупотреблений привел к краху самого банка, а также поставил под угрозу существование целого ряда сберегательных банков, поместивших свои средства в эти акции под гарантии DBL.

В январе 1991 г. Американский Bank of New England предупредил своих клиентов, что после списания невозвратных кредитов в 4 квартале 1990 г его потери составили 450 млн. Долл. В последовавшей затем панике его клиенты изъяли со счетов более 1 млрд. долл., и банк обанкротился. Потребовалось вмешательство федерального правительства и оказание банку помощи в размере 2,3 млрд. долл., чтобы предотвратить цепную реакцию банковских крахов по стране. Банк сохранил свое существование, но полностью утратил независимость.

Управление банковскими операциями фактически является менеджментом рисков, связанных с банковским портфелем, с набором активов, которые обеспечивают банку прибыль от своей деятельности. Основой же управления какими-либо финансовыми активами банка выступает принцип диверсификации активов, позволяющий расширить спектр банковских доходов. Это, в свою очередь, служит основой стабильности финансово-кредитного института в условиях конъюнктурных изменений.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

В современных условиях особое значение приобретают принципы рационального кредитования, требующие надежной оценки не только объекта, субъекта и качества обеспечения, но и уровня маржи, доход­ности кредитных операций, снижения риска. Важным становится и соблюдение технологии кредитования, правил выдачи и погашения ссуд, текущего наблюдения и анализа кредитных операций.

Банки, являясь, по сути, коммерческими предприятиями, накладывают коммерческий характер и на всю систему их деятельности по кредитова­нию. Прежде всего, исходя из принципа прибыльности банковскою хозяйства, банковские ссуды являются платными. Но дело не только в этом. Банки как торговые предприятия торгуют, прежде всего, своими ресурсами, размещая их в кредитные операции. Именно поэтому в нормальном (бескризисном, безинфляционном) хозяйстве для банков, выступающих прежде всего как крупные кредитные институты, доход от кредитной деятельности является основополагающим. В прибыли амери­канских банков на доходы от кредитных операций приходится подав­ляющая часть — более 60%.

Размер кредитного продукта банка зависит не только от объема его собственных средств, но и от привлеченных ресурсов. В современной рыночной системе торговать большим объемом средств можно лишь тогда, когда банк дополнительно привлек средства своих клиентов. Поскольку банк привлекает ресурсы не для себя, а для других, то оказывается, что объем кредитного продукта становится тем выше, чем больше масса аккумулируемых им на началах возвратности денежных средств.

Особенность современной системы кредитования состоит в ее зависимости не только от собственных и привлеченных ресурсов, но и от определенных норм, которые устанавливает Центральный банк для коммерческих банков, осуществляющих кредитование клиентов. Центральный банк РФ, к примеру, регламентирует норму обязательных отчислений в централизованные резервы. Есть и другие нормативы, в том числе в виде минимальных денежных резервов, создаваемых в коммерческом банке, в форме регламентации объемов особо крупных кредитов, параметров ликвидности баланса банка, когда обязательства банка соизмеряются с размером ликвидных средств.

Существенным признаком современной системы кредитования явля­ется ее договорная основа. В сравнении с прежней системой декларация об этом не кажется столь примитивным и элементарным моментом. На одном из известных витков истории распределительного денежного хозяйства договоры банков с клиентами действительно появились. К сожалению, однако, они носили формальный характер, их экономическая значимость проявлялась слабо. Только тогда, когда возникли коммер­ческие стимулы, когда и банк, и его клиенты ощутили последствия нарушения соглашения, а между ними, кредитный договор становится той силой, которая укрепляет ответственность как кредитора, так и заемщика.

При всей своей доходности кредитная операция в условиях экономи­ческого кризиса, спада производства, банкротства предприятий является наиболее рискованной. В современных условиях, задержка возврата ссуд клиентами банка становится довольно частым явлением. В частности по данным Центрального банка РФ на 1 января 2001 года просроченная задолженность по предоставленным кредитам составила 29, 5 млн. руб., что составляет 3% от всей суммы кредитов. Тем не менее, заметны серьезные улучшения, поскольку просроченная задолженность на 1 января 1997 года составляла около 8% от всей суммы предоставленных кредитов (см. приложение № 11).

В целом за последние годы современная система кредитования, тем не менее, проделала значительный путь развития. По-существу изменилась не только философия банковского дела, но и технология кредитных операций.

Специфика современной практики кредитования состоит, однако, в том, что российские банки в ряде случаев не обладают единой мето­дической и нормативной базой организации кредитного процесса, Старые банковские инструкции, регламентирующие кредитные операции и сориентированные на распределительную систему, оказались неприем­лемыми для условий рынка. Ситуация такова, что каждый коммерческий банк поэтому, исходя из своего опыта, вырабатывает свои подходы, свою систему кредитования, хотя совершенно очевидно, что есть непреложные общие организационные основы, отражающие междуна­родный и отечественный опыт и позволяющие банкам существенно упорядочить свои кредитные отношения с клиентом, улучшить возврат­ность ссуд.

Банк по своему назначению должен являться одним из наиболее надежных институтов общества, представлять основу стабильности экономической системы. В современных условиях неустойчивой правовой и экономической среды банки должны не только сохранять, но и приумножать средства своих клиентов практически самостоятельно, ввиду отсутствия государственной поддержки и опоры. В этих условиях профессиональное управление банковскими операциями, оперативная идентификация и учет факторов риска в повседневной деятельности приобретают первостепенное значение.

Кредитные операции – основа банковского бизнеса, поскольку являются главной статьей доходов банка. Но эти операции связаны с риском невозврата ссуды (кредитным риском), которому в той или иной мере подвержены банки в процессе кредитования клиентов. Именно поэтому кредитные операции должны являться главным объектом внимания банков. Кредитная политика банка должна обязательно учитывать возможность кредитных рисков, предварять их появление и грамотно управлять ими, то есть сводить к минимуму возможные негативные последствия кредитных операций. Таким образом, основной целью банка является нахождение «золотой середины», т.е. оптимального соотношения между степенью риска и доходностью по кредитным операциям при помощи грамотного управления кредитным процессом, что реализуется посредством разработки практических мероприятий по привлечению новых клиентов и анализа их кредитоспособности.

Рычаги управления кредитным процессом лежат в сфере внутренней политики банка. Самыми основными из них являются: диверсификация портфеля ссуд, анализ кредитоспособности и финансового состояния заемщика, квалификация персонала банка.

Наиболее распространенным в практике банков мероприятием, направленным на снижение кредитного риска, является оценка кредитоспособности заемщика.

Под кредитоспособностью банковских клиентов следует понимать такое финансово-хозяйственное состояние предприятия, которое дает уверенность в эффективном использовании заемных средств, способность и готовность заемщика вернуть кредит в соответствии с условиями договора. Изучение банками разнообразных факторов, которые могут повлечь за собой непогашение кредитов, или, напротив, обеспечивают их своевременный возврат, составляет содержание банковского анализа кредитоспособности.

При анализе кредитоспособности банки должны решить следующие вопросы: способен ли заемщик выполнить свои обязательства в срок, готов ли он их исполнить? На первый вопрос дает ответ разбор финансово-хозяйственных сторон деятельности предприятий. Второй вопрос имеет юридический характер, а так же связан с личными качествами руководителей предприятия. Необходимо принимать во внимание неблагоприятное изменение конъюнктуры того рынка, на котором работает предприятие-заемщик, и внезапное ухудшение его финансового состояния, вызванное ошибками и просчетами менеджмента, неверно выбранной стратегической политикой и т.д.

Банк должен очень хорошо разбираться в текущих проблемах своего клиента, понимать, что раскрывает (или, наоборот, скрывает) тот или иной показатель в финансовой отчетности, насколько перспективна та область, в которой сегодня работает предприятие. В вопросах кредитования, инвестирования необходим взвешенный подход, сочетающий практические навыки с научными разработками.

Состав и содержание показателей вытекают из самого понятия кредитоспособности. Они должны отразить финансово-хозяйственное состояние предприятий с точки зрения эффективности размещения и использования заемных средств и всех средств вообще, оценить способность и готовность заемщика совершать платежи и погашать кредиты в заранее определенные сроки.

К настоящему времени коммерческими банками различных стран опробовано значительное количество систем оценки кредитоспособности клиентов. Многие из них выдержали проверку временем. Системы отличаются друг от друга числом показателей, применяемых в качестве составных частей общего рейтинга заемщика, а также различными подходами к самим характеристикам и приоритетностью каждой из них. Особо актуальным является принятие микроэкономических решений в зависимости от макроэкономической ситуации. Это предопределяет необходимость проведения кредитными институтами также и макроэкономических прогнозов для разработки эффективной кредитной политики.

Управление кредитами требует от банкира постоянного контроля за структурой портфеля ссуд и их качественным составом. В рамках дилеммы «доходность – риск» банк вынужден ограничивать норму прибыли, страхуя себя от излишнего риска. Поэтому целесообразно проводить политику рассредоточения риска и не допускать концентрации кредитов у нескольких крупных заемщиков, что чревато серьезными последствиями в случае непогашения ссуды одним из них. Банк не должен рисковать средствами вкладчиков, финансируя спекулятивные (хотя и высоко прибыльные) проекты.

Кредитная политика банка определяется, во-первых, общими, установками относительно операций с клиентурой, которые тщательно разрабатываются и фиксируются в меморандуме о кредитной политике, и, во-вторых, практическими действиями банковского персонала, интерпретирующего и воплощающего в жизнь эти установки. Следовательно, в конечном счете, способность управлять кредитом зависит от компетентности руководства банка и уровня квалификации его рядового состава, занимающегося отбором заемщиков, конкретных кредитных проектов и выработкой условий кредитных соглашений

В современных условиях выигрывает тот, кто умеет правильно просчитать, распознать и предвидеть результаты кредитной сделки. Это главный залог успеха банка при кредитовании. В случае, если банк занимается различными аспектами деятельности клиента, он в состоянии не только оценить кредитоспособность предприятия, но и помочь ему повысить эффективность своего бизнеса, а значит, сделать его более надежным заемщиком.

Исходя из описанного выше, напрашивается вывод, что один из основных элементов системы кредитования – это доверие. Он возникает из самого понятия кредит, что в переводе с лат. «credo» означает «верю». В кредите участвуют две стороны – кредитор и заемщик. Между ними на началах возвратности совершает движение ссужаемая стоимость. Этот движение неизбежно порождает отношение доверия между ссудополучателем, который верит, что банк вовремя предоставит кредит в необходимом размере, и ссудодателем, который верит, что заемщик правильно использует кредит, в срок и с уплатой ссудного процента возвратит ему ранее предоставленную ссуду. Кредит как экономическое отношение – это всегда риск и без доверия здесь не обойтись. Доверие, хотя и несет в себе определенный психологический оттенок, бесспорно основано на знании либо субъекта, либо объекта, либо обеспечения кредита. В конечном счете, можно сказать, что доверие, с одной стороны, возникает как элемент кредитного отношения, с другой - как осознанная позиция двух сторон, имеющая вполне определенное экономическое обоснование.

Сейчас трудно прогнозировать, как в перспективе будет развиваться банковское кредитование в России. Но можно с уверенностью утверждать, что никакой серьезной альтернативы этому нет: у государства не хватает средств даже для поддержки социального сектора, ввиду чего кредитование предприятий и других юридических лиц для него является непосильной задачей. Поэтому наибольших успехов в этом виде банковского бизнеса добьются те кредитные организации, которые раньше других придут на данный рынок и создадут соответствующие внутренние механизмы, позволяющие объективно работать на нем. Что же касается внешних условий и российской деловой среды в целом, то она уже начинает меняться в лучшую сторону и, вероятно, данный процесс будет развиваться.

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

Гражданский Кодекс Российской Федерации. - М.: Инфра-М, 2001г.

Инструкция ЦБ РФ от 30 июня 1997 г. № 62а "О порядке формирования и использования резерва на возможные потери по ссудам".

Инструкция ЦБ РФ от 1 октября 1997 г. №1 «О порядке регулирования деятельности банков».

Положение ЦБ РФ от 31 августа 1998 г. № 54-П "О порядке предоставления (размещения) кредитными организациями денежных средств и их возврата (погашения)"

Положение ЦБ РФ от 26 июня 1998 г. №39-П "О порядке начисления процентов по операциям, связанным с привлечением и размещением денежных средств банками, и отражения указанных операций по счетам бухгалтерского учета" (в ред. Положения, утв. ЦБ РФ 24.12.98 № 64-П)

Положение ЦБ РФ от 24 сентября 1999 г. № 89-П "О порядке расчета кредитными организациями размеров рыночных рисков".

Федеральный закон " О Центральном банке Российской федерации (банк России)", утв. 26 апреля 1995г./Деньги и кредит, 1995, №5

Федеральный закон "О банках и банковской деятельности" от 3 февраля 1996г. /Деньги и кредит,1996г., №2

Федеральный закон "О залоге" от 6 июня 1992.

Андрюшин С. А. Особенности эволюции банковской системы в России. М., 1998.

Арбитражные суды//Деньги и кредит, 2001, №3.

Банки и банковские операции: Учебник /Под ред. проф. Жукова Е.Ф., М: ЮНИТИ, 1997.

Банковское дело / Под ред. Лаврушина О.И. - М.: Банковский и биржевой НКЦ, 1998.

Банковское дело / Под ред. проф. В.И. Колесникова, Л.П. Кроливецкой, М., 1997.

Банковское законодательство/Под ред. Е. Ф. Жукова, М.: ЮНИТИ, 2001.

Белых Л.П. Устойчивость коммерческих банков. М.: Банки и биржи. 1999 г.

Букато В.И., Львова Ю.Л., Банки и банковские операции в России., М.: Финансы и статистика, 1996.

Денежное обращение. Кредит и банки. /Под ред. Н.Г. Антонова, М.А. Песселя, М.: 1995.

Деньги. Кредит. Банки. /Под ред. Жукова Е.Ф., М.,1999.

Деньги. Кредит. Банки. /Под ред. О. И. Лаврушина, М.: Финансы и статистика, 1998.

Концептуальные вопросы развития банковской системы Российской Федерации (проект) // Деньги и кредит, 2001, №1.

Кредитный договор//Деньги и кредит, 2001, №3.

Маркова О. М., Сахарова Л.С., Сидорова В.Н., Коммерческие банки и их операции, М.: ЮНИТИ, 1995.

Морина Н. А. Вопросы стандартизации оценки стоимости объектов залога//Банковское дело, 2000, №3, С. 37.

Москвин В. А. Виды обеспечения при долгосрочном кредитовании предприятий//Банковское дело, 2000, №7, С. 19

Носкин В.И. Современный коммерческий банк. Кредитные операции банков., М.: Все для Вас, 1995.

Общая теория денег и кредита: Учебник. /Под ред. Жукова Е.Ф. - М.: ЮНИТИ, 1999.

Ольшанный А. И. Банковское кредитование (российский и зарубежный опыт), М.: РДЛ, 1997.

Панова Г.С., Кредитная политика коммерческого банка. - М.: ИКЦ «Дис», 1997.

Попков В. В. К вопросу о конкуренции в банковской сфере// Банковское дело, 2000, №2, С. 14.

Правовое регулирование банковской деятельности. /Под ред. Е.А. Суханова - М.: Учебно-консультативный центр "ЮрИнфоР", 1997.

Типенко Н. Г., Соловьев Ю. П., Панич В. Б. Оценка лимитов риска при кредитовании корпоративных клиентов//Банковское дело, 2000, №10, С. 19.

Тосунян Г. А. Банковское дело и банковское законодательство в России: опыт, проблемы, перспективы. М.: Дело ЛТД, 1995.

Ширинская Е.Б. - М.: Финансы и статистика, 1993.

ПРИЛОЖЕНИЯ

1 § 1 гл. 42 ГК РФ

2 п. 1 ст. 821 ГК РФ

1 п. 2 ст. 819 ГК РФ

2 письмо Госбанка СССР от 22 января 1991 г. № 338

1 п. 2.1 письма "Об изменении п. 2 "Порядка применения положений Указа Президента РФ от 23 мая 1994 г. № 1006" Госналогслужбы, Минфина и Центробанка РФ

1 По данным РИА «Росбизнесконсалтинг»

1 Согласно инструкции ЦБ РФ № 62А от 30 июня 1997г.

1Список государств и территорий, где расположены офф­шорные зоны, приведен в Указании ЦБ РФ от12.02.1999г.№500-У

Приложение 11
Отдельные показатели деятельности кредитных организаций, сгруппированных по величине активов
по состоянию на 1 января 2001 года (млн. руб.)
	Группы кредитных организаций, ранжированных по величине активов (по убыванию)
								1-5	6-20	21-50	51-200	201-1000	1001-1311	Итого
	Количество филиалов на территории Российской Федерации, ед.	1,617	288	380	565	874	69	3,793
Объем кредитов, предоставленных предприятиям, организациям, банкам и физическим лицам, - всего	453,061	194,063	125,768	117,901	78,670	2,055	971,518
из них: просроченная задолженность	10,876	10,893	3,441	2,130	1,995	111	29,447
в том числе предоставленных:
- предприятиям и организациям	370,907	144,344	95,784	91,594	59,420	1,297	763,346
из них: просроченная задолженность	8,647	8,268	2,675	1,372	1,487	77	22,526
- физическим лицам	20,106	3,543	3,052	7,588	9,829	631	44,748
из них просроченная задолженность	448	293	105	182	327	27	1382
- банкам	27,185	34,941	21,545	14,090	6,887	66	104,714
из них: просроченная задолженность	1,226	1,329	446	360	174	7	3,543

Приложение 12

4

Приложение 4

Акционерный коммерческий банк "Аккобанк",

г. Сургут, Тюменская область

Перечень документов для рассмотрения заявления на кредит¹

1.Заявление на кредит по установленной форме.

2.Документы для оценки правоспособности Заемщика:

2.1. Устав.

2.2.Учредительный договор для 000, полных товариществ.

2.3. Свидетельство о государственной регистрации.

2.4. Имеющиеся у Заемщика лицензии.

2.5. Карточка с образцами подписей руководителя и главного бухгалтера.

2.6. Ксерокопии паспортов руководителей организации.

2.7. Приказы (протоколы) о назначении руководителя и главного бухгалтера - для заемщиков, не имеющих в банке расчетного (текущего) счета.

2.8. При подписании документов на получение кредита не первым руководителем предоставляется соответствующая доверенность.

2.9. При получении кредита филиалом дополнительно предоставляется Положение о филиале доверенность, выданная руководителю филиала.

2.10. Соглашения с банком на безакцептное списание средств с расчетного счета.

3. Документы, характеризующие финансовое положение предприятия:

3.1. Бухгалтерская отчетность и отчет о финансовых результатах (форма №2) на последнюю отчетную дату.

3.2. Расшифровка статей по балансу:

-основные средства (объект, местонахождение, балансовая стоимость, документ удостоверяющий право собственности);

-расчеты с дебиторами (наименование дебиторов, дата возникновения задолженности, сумма);

-расчеты с кредиторами (наименование кредиторов, дата возникновения задолженности, сумма);

-заемные средства - кредиты банков (копии кредитных договоров, действующих на момент подачи заявления на кредит, а также кредитную историю за последние 3 (три) месяца.

3.3. Оборотно - сальдовая ведомость, показывающая движение средств по расчетному счету юридического лица за последние 6 (шесть) месяцев, а также наличие картотеки №2, заверенная обслуживающим банком.

3.4. Справка обо всех открытых расчетных и текущих счетах (рублевых и валютных) юридического лица, заверенная налоговой инспекцией.

4. Информация об объекте кредитования.

4.1. Технике - экономическое обоснование (бизнес-план) кредита, обязательно включающее:

- сведения об основных направлениях расходования кредита;

- данные о скорости финансово - хозяйственной операции, под которую берется кредит;

- расчет плановой доходности операции, под которую берется кредит.

4.2. Копии договоров, подтверждающих целевое назначение испрашиваемых заемных

средств.

5. Документы, подтверждающие обеспечение кредита:

5.1. Банковская гарантия.

5.2. Договор о залоге недвижимости (оформляется нотариально и регистрируется в регистрационной палате):

- решение учредителей (акционеров), либо других органов о передаче в залог имущества предприятия;

- правоустанавливающие документы на предмет залога;

- технический паспорт на предмет залога;

- акт независимого оценщика о стоимости залога;

- справка о балансовой стоимости предмета залога;

- договор аренды земельного участка занятого предметом залога (акт о передачи собственности и т.д.);

- разрешение администрации г.Сургута на передачу прав аренды земель в залог (обращать ся в городскую администрацию - земельный комитет);

- справка на залог недвижимости из БТИ (действительна 10 дней).

5.3.Залог товаро - материальных ценностей:

- перечень товара, передаваемого в залог, по установленной форме;

- проверка банком фактического наличия товара на момент выдачи;

- ведение книги залогов ( регистрации движения товара);

- в течении действия кредитного договора, банк осуществляет контроль за хранением, движением товара.

5.4.Залог оборудования:

- документ, подтверждающий право собственности на предмет залога;

- документ, подтверждающий оплату оборудования;

- акт ввода в эксплуатацию или акт приема - передачи оборудования.

5.5.Залог ценных бумаг:

- выписка по счету "депо";

- выписка из реестра.

5.6. Договор поручительства юридического лица:

- поручитель несет солидарную ответственность с заемщиком, поэтому к поручителю предъявляются те же требования, что и к ссудополучателю.

6. Кредитный работник может потребовать дополнительные документы от ссудозаемщика в зависимости от особенностей кредитуемой программы.

1 http://www.akkobank.ru

3

Приложение 5

Волжско-Камский акционерный банк "ВКАБ", республика Татарстан

Перечень документов для рассмотрения заявления на кредит¹

1. Кредитная заявка на имя Председателя Правления ВКАБ Файзрахманова М.Д. в произвольной форме с указанием суммы, цели запрашиваемого кредита, срока пользования, источников погашения и предлагаемого обеспечения.

2. Копии учредительных документов (устав, учредительный договор или решение о приватизации, свидетельство о регистрации, положение и т.д.)*, лицензии на осуществление той или иной деятельности, заверенные нотариально.

3. Справка органа, производившего государственную регистрацию предприятия, об отсутствии изменений и дополнений к представленным учредительным документам.*

4. Свидетельство о постановке на учет в налоговом органе.*

5. Выписка из протокола общего собрания о составе совета директоров (наблюдательного совета).

6. Выписка из реестра акционеров (пайщиков).

7. Копии паспортов руководителей (лиц, указанных в карточке с образцами подписей и оттиска печати) (по необходимости).

8. Копии документов о назначении (избрании) руководителей и главного бухгалтера предприятия (лиц, указанных в карточке с образцами подписей и оттиска печати).

9. Бухгалтерский баланс с приложениями (формы №2,3,4.,5) за 2 последних квартала с отметкой ГНИ.

10. Расшифровки строк баланса предприятия:

а) по счетам 01,04,08,06,40,45 - перечень, стоимость. Кроме того по 01 счету недвижимость расшифровать по следующим пунктам: наименование, местонахождение, основание по которого перешло в собственность, балансовая стоимость.

б) по счетам 62,76 - дебиторская задолженность по суммам, срокам образования и клиентам.

в) счет 51,58,55 - Обороты за три последних месяца, остатки.

г) счет 90,92,94,95,96 - сведения о целевых финансированиях, кредитах, полученных в других банках по суммам и срокам погашения.

д) счет 60 - кредиторская задолженность по суммам срокам образования и клиентам.

11. Расшифровка вложений предприятия в акциях и паи других юридических лиц.

12. Сведения об открытых счетах предприятия во ВКАБ и других банках.

13. Справки из обслуживающих банков о месячных оборотах и среднесуточных остатках по расчетным (текущим, валютным и пр.) счетам за последние 3 месяца, о наличии (отсутствии) картотеки №2 с полной расшифровкой картотеки.

14. Справка о действующих кредитах предприятия.

15. Бизнес-план или технико-экономическое обоснование возврата кредита.

16. Договора, контракты и др. сопутствующие документы, подтверждающие факт кредитуемой сделки.

17. Документы по поручителю (гаранту, страхователю, а также залогодателю, если он не является заемщиком) согласно пп. 2-14 настоящего ПЕРЕЧНЯ.

18. Книга регистрации заложенного имущества, договора залога по ранее полученным кредитам.

19 Документы, подтверждающие право собственности или право хозяйственного ведения на предлагаемый предмет залога (договора, накладные, карточки складского учета, свидетельства о праве собственности, справки из БТИ и Госкомимущества, акты на землепользование, выписки из реестра владельца акции и пр.).

20. По унитарным предприятиям (заемщикам, поручителям, залогодателям и пр.) – письменное согласие собственника имущества на проведение соответствующих сделок.

1 http://www.vkab.ru

3

Приложение 6

Коммерческий банк содействия бизнесу, г. Москва

Перечень документов для рассмотрения заявления на кредит¹

Заявление на получение кредита, где необходимо указать:

сумму кредита,

целевое использование кредита,

срок кредита,

вид обеспечения кредита,

реквизиты клиента.

Анкета Заемщика.

Учредительные документы (для клиентов Банка - копии, для не клиентов Банка - нотариально заверенные копии):

Учредительный договор,

Устав,

Свидетельство о регистрации,

Карточка с образцами подписей.

Копия Свидетельства о постановке на учет в налоговый орган.

Технико-экономическое обоснование использования и возврата кредита, включающее в себя расчет возврата кредита и процентов, исходя из следующих критериев:

сроки поставки и реализации товаров,

расходы на приобретение и реализацию товара,

накладные расходы (в том числе на охрану и страхование товара),

налоги, акцизы,

и иные расходы.

Копии оригинала договора (сверенные Банком с оригиналом), под исполнение которого испрашивается кредит.

Копии оригиналов договоров контрагентов (сверенные Банком с оригиналами), готовых приобрести поставляемый товар.

Копии балансов (сверенные Банком с оригиналами балансов с отметкой налоговой инспекции), а также расшифровка на последнюю отчетную дату следующих статей баланса:

"Основные средства", стр. 120,

"Долгосрочные финансовые вложения", стр. 130,

"Сырьё, материалы и другие аналогичные ценности", стр. 211,

"Готовая продукция и товары для перепродажи", стр. 215,

"Товары отгруженные", стр. 216,

"Дебиторская задолженность", стр. 220, 230,

"Краткосрочные финансовые вложения", стр. 240,

"Заемные средства", стр. 510, 610,

"Кредиторская задолженность", стр. 620.

Финансовые документы, подтверждающие платежеспособность гаранта или поручителя.

Документы, подтверждающие право собственности на закладываемое имущество.

Российский сертификат качества на закладываемый товар.

Кредитный отдел оставляет за собой право изменять данный список, а также запрашивать дополнительные документы.