Разработать
ряд мероприятий
по повышению
эффективности
фунционирования
ООО «Ферри-Люкс»
Информационная
база финансового
анализа
Предварительный
обзор экономического
и финансового
положения
субъекта
хозяйствования
Применение
матричных
балансов для
оценки финансового
состояния
Краткая
характеристика
ООО «Ферри-Люкс»
Навигация
Применение матричных балансов для оценки финансового состояния
Финансовый анализ как база принятия управленических решений
96739
знаков
13
таблиц
5
изображений
1.4.3. Применение матричных балансов для оценки финансового состояния
В статье КЭН (кандидата экономических наук) М.И. Литвина33,14-17 рассматриваются некоторые возможности применения матричных методов оценки и анализа финансовых показателей, увязанных с действующей формой бухгалтерского баланса.
Как известно, матричная модель представляет собой прямоугольную таблицу, элементы которой отражают взаимосвязь объектов. Она очень удобна для финансового анализа, поскольку является простой и наглядной формой совмещения разнородных, но взаимосвязанных экономических явлений.
Бухгалтерский баланс предприятия можно представить как матрицу, где по горизонтали расположены статьи актива (имущество), а по вертикали – статьи пассива (источники средств). Размерность матрицы бухгалтерского баланса может соответствовать количеству статей по активу и пассиву баланса 42х35, но для практических целей вполне достаточно размерности 10х10 по сокращенной форме баланса
В матрице баланса необходимо выделить четыре квадрата по следующей схеме:
| Актив | Пассив |
| Внеоборотные средства | Собственный капитал |
| Оборотные средства | Обязательства |
При составлении сокращенной формы баланса следует не только сгруппировать его статьи, но и исключить из сумм уставного и добавочного капитала статьи актива баланса "Расчеты с учредителями" и "Убытки прошлых лет и отчетного года". Понадобятся также данные из отчета о финансовых результатах и их использовании.
На основе выше перечисленных отчетных данных, надо составить четыре аналитические таблицы:
Матричный баланс на начало года.
Матричный баланс на конец года.
Разностный (динамический) матричный баланс за год.
Баланс денежных поступлений и расходов предприятия.
Матричный балансы предприятия составляются по единой методике. Первые два баланса носят статический характер и показывают состояние средств предприятия на начало и конец года. Третий баланс отражает динамику – изменение средств предприятия за год (наиболее пригоден для аналитических и прогнозных расчетов).
Правила составления матричной модели для первых трех балансов не сложны.
Выбирается размер матрицы, статьи актива отражаются по горизонтали матрицы, статьи пассива – по вертикали.
Заполняется балансовая строка и графа матрицы в точном соответствии с данными бухгалтерского баланса.
Последовательно, начиная с первой строки актива баланса, подбираются источники средств, находящиеся в распоряжении предприятия ( таблица 1).
Проверяются все балансовые итоги по горизонтали и вертикали матрицы. (таблица 2).
Наиболее ответственным является третий этап составления матрицы – подбор источников средств, находящихся в распоряжении предприятия. Здесь следует исходить из круга финансовых прав и полномочий предоставленных предприятию, экономической природы внеоборотных и оборотных, собственных и заемных средств, хозяйственной целесообразности.
Можно предложить следующий вариант подбора средств (таблица 3).
Подбор источников средств проводится в названной последовательности и в пределах остатка средств.
Таблица 2
| Статьи актива баланса | Источники средств (статьи пассива) |
| Внеоборотные средства. | |
| 1. Основные средства и нематериальные активы. | Уставный и добавочный капитал. Долгосрочные кредиты и займы Фонды накопления и нераспределенная прибыль |
| 2. Капитальные вложения. | Долгосрочные кредиты и займы Уставный и добавочный капитал Фонды накопления и нераспределенная прибыль |
| 3. Долгосрочные финансовые вложения. | 1 .Уставный и добавочный капитал 2. Фонды накопления и нераспределенная прибыль |
| Оборотные средства. | |
| 1. Запасы и затраты. | Уставный и добавочный капитал (остаток) Резервный капитал Фонды накопления и нераспределенная прибыль (остаток) Краткосрочные кредиты и займы. Кредиторы Фонды потребления и резервы |
| 2. Дебиторы. | Кредиторы Краткосрочные кредиты и займы. |
| 3. Краткосрочные финансовые вложения. | Резервный капитал Кредиторы Фонды потребления и резервы |
| 4. Денежные средства. | 1.Резервный капитал 2.Фонды накопления и нераспределенная прибыль Кредиты и займы 4. Фонды потребления и резервы |
Таблица 3
Матричный баланс предприятия.
| Актив Пассив | УК и добавочный капитал | Резервный капитал | Фонды накопления и прибыли | Итого собственный капитал | Долгосрочные кредиты | Кредиторы | Фонды потребления и резервы | Итого обязательств | БАЛАНС |
| ОС и НМА | х | х | х | ||||||
| Кап. вложения | х | х | х | х | х | х | |||
| Долгосрочные фин. вложения. | х | х | х | ||||||
| Итого внеоборотные активы | х | х | х | х | х | х | |||
| Запасы и затраты | х | х | х | х | х | х | х | ||
| Дебиторы | х | х | х | ||||||
| Краткосрочные фин. вложения | х | х | х | ||||||
| Денежные средства | х | х | х | х | |||||
| Итого оборотные активы | х | х | х | х | х | х | х | х | |
| БАЛАНС | х | х | х | х | х | х | х | х | х |
Матричные балансы существенно расширяют информационную базу для финансового анализа. С их помощью можно: определить увязку статей актива (имущества предприятия) и статей пассива баланса (источники средств); рассчитать структуру и определить качество активов по балансу предприятия и достаточность источников их финансирования; рассчитать весь набор показателей и коэффициентов, необходимых для оценки финансовой устойчивости, платежеспособности, использования ресурсов предприятия; объективно оценить финансовое состояние предприятия, выяснить причины его изменения за отчетный период; установить параметры, характеризующие приближение предприятия к порогу неплатежеспособности (банкротству).
Баланс денежных поступлений и расходов предприятия увязывает бухгалтерский баланс с финансовыми результатами работы, наличием денежных средств на счетах, текущим оборотам денежных средств. Он позволяет реально оценить, сколько денежных средств и на каком этапе требуется предприятию, а также дает наглядное представление о составе и структуре денежных доходов и расходов, факторах, повлиявших на изменение денежных остатков на счетах.
При необходимости информация о доходах и расходах может быть расширена и детализирована по каждой статье.
Все перечисленные выше методики имеют свои достоинства и недостатки. Исходя из поставленных целей, в данной работе используется методика анализа финансовой деятельности, предлагаемая В.В. Ковалевым.
РАЗДЕЛ 2. Анализ финансового состояния предприятия ООО «Ферри-Люкс»
Традиционно под финансовым анализом в торговле, как и в других отраслях, понимают метод оценки прогнозирования финансового состояния предприятия на основе публичной финансовой отчетности. Такой анализ считается внешним, так как он базируется на общедоступной информации.
Финансовое состояние предприятия характеризуется системой показателей, отражающих наличие, размещение, использование финансовых ресурсов предприятия и всю производственно-хозяйственную деятельность предприятия.
Основной формой при анализе финансового состояния является баланс. Согласно действующим нормативным документам баланс в настоящее время составляется в оценке нетто (учет основных средств и МБП по остаточной стоимости без учета износа). Итог баланса даёт ориентировочную оценку суммы средств, находящихся в распоряжении предприятия. Исследовать структуру и динамику финансового состояния предприятия удобно при помощи сравнительного аналитического баланса.
Похожие работы
... разработке необходимых для муниципального образования документов и создании механизмов их реализации. Выполнение работ в полном объеме по муниципальной программе СЭПИН-Жильё позволяет получить: 1. Концепцию муниципальной жилищной политики и Программу развития строительства и реализации жилья с использованием долгосрочного ипотечного кредитования. 2. Пакет нормативно-правовых и организационно ...
... эволюционным, маркетинговым направлением не может обеспечить качественного сдвига в развитии общества. Таким образом, мы должны думать об оптимальных темпах внедрения инноваций. 1.2 Типы инноваций Объектом моей работы является национальная инновационная система. Российские инновационные предприятия, то есть предприятия, на которых за последние 3-5 лет внедрялись новшества в продукте, технике, ...
... об отклонениях, выходящих за рамки допустимых, представляются генеральному директору. С вводом в действие системы управленческого учета появилась возможность планировать затраты и доходы центров ответственности и, как следствие, разрабатывать ценовую политику сегментов бизнеса, выявлять отклонения фактических показателей от плановых, устанавливать их причины. (Табл.2). Данные таблицы говорят ...
0 комментариев