Рассчитаем отчисления в фонд социальной защиты населения

2. Рассчитаем отчисления в фонд социальной защиты населения

ОФСЗН отражается только один раз в отчетном периоде в целом по предприятию.

ОБ=(420.000+280.000+350.000+210.000)+(75.600+42.000+70.000+31.500)+(122.500+ +210.000+4´35.000)+(4´73.500+28.000+105.000) = 2.378.600.

Ставка налога составляет 34%:

ОФСЗН = 2.378.600 ´ 0,34 = 808.724.

3. Рассчитываем отчисления в Белгосстрах

Налоговая база такая же как и в ОФСЗН:

ОБ = 2.378.600

Ставка налога составляет 0,1%:

Нед = 2.378.600 ´ 0,001 = 2379.

Задание 2

 

1.Рассчитать налог на недвижимость, исходя из следующих данных:

Таблица 2 – Исходные данные об основных средствах на предприятии

Наименование основных средств на предприятии	Восстановительная стоимость	Начисленная амортизация	Остаточная стоимость
Здание	70.000.0000	21.700.000	48.300.000
Бетонное ограждение	10.850.000	868.000	9.982.000
ЛЭП	6.300.000	630.000	5.670.000
Асфальтовая площадка	3.500.000	700.000	2.800.000

 

1.  Расчет налога на недвижимость (Ннедв)

На начало квартала на предприятии числятся основные средства, поэтому необходимо рассчитать налог на недвижимость. Налог исчисляется исходя, из остаточной стоимости на первое число первого месяца квартала один раз в год с последующей разбивкой по месяцам.

Остаточная стоимость (ОС) определяется как разница между первоначальной стоимостью и износом. Данные представлены в таблице 1.

Суммарная остаточная стоимость основных средств:

∑ОС=48.300.000+9.982.000+5.670.000+2.800.000=66.752.000 тыс. руб.

Ставка налога за год 1%.

Ннедв год = 66.752.000 ´ 0,01 = 667520 тыс.руб;

Ннедв мес. = Ннедв год /12 = 667520/12=55.627тыс.руб.

Задание 3

 

В январе предприятие приобрело:

1.Основные средства производственного назначения на сумму 3024120 руб. в т.ч. НДС 504020 руб.

2.Товары для дальнейшей перепродажи:

-180 ежедневников на сумму 2160000 руб. в т.ч. НДС 360000 руб.

-200 папок скоросшивателей на сумму1728000 руб. в т.ч. НДС 288000 руб.

-1350 ручек на сумму 6804000 руб. в т.ч. НДС 1134000 руб.

Оплатило:

1.За аренду офиса 1494240 руб. в т.ч. НДС 249040 руб.

2.За коммунальные услуги 858360 руб. в т.ч. НДС 143060 руб.

3.За услуги связи 308040 руб. в т.ч. НДС 51340 руб.

Реализовало в январе:

1.  Ежедневники: 156 шт., с надбавкой 15%;

2.  Папки: 200 шт., с надбавкой 10%;

3.  Ручки: 1250 шт., с надбавкой 13%;

На расчетный счет поступили:

- выручка от реализации ранее приобретенных товаров (рассчитать)

- проценты банка 42160 руб.

- штрафы от покупателя за нарушение условий договора 458200 руб.

- дивиденды 2196500 руб.

- выручка от реализации компьютера состоящего на балансе предприятия по остаточной стоимости 1312500 тыс.руб. Сумма месячного износа 26250 руб.

Затраты относимые на себестоимость по предприятию (без включения налога на недвижимость) взять в размере 60% от выручки с реализации товаров.

1.Рассчитать

- выручку, поступившую от реализации ежедневников

- выручку, поступившую от реализации папок

- выручку, поступившую от реализации ручек

2.Определить сумму выручки поступившей от реализации бывшего в употреблении компьютера.

3.Налог на добавленную стоимость по приобретенным активам (НДС входной).

4.Налог на добавленную стоимость от реализации (общий).

5.Налог на добавленную стоимость, подлежащий уплате в бюджет.

6.Валовую прибыль.

7.Налог на прибыль

8.Заполнить налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость,

9. Заполнить налоговую декларацию по налогу на прибыль.

10.Заполнить налоговые регистры.

1. Выручка от ежедневников, папок и ручек

Выручка от реализации продукции рассчитывается по формуле:

ВР =( Ц + Н ) х N х 1,2,

Где ВР – выручка от реализации товара

Ц – цена приобретения единицы товара без НДС

Н – надбавка, реализующего товар предприятия

N – количество, реализуемого товара

1,2- НДС, включаемый в цену при реализации

Ежедневники: ВР =( 10000 + 1500 ) х 156 х 1,2=2152800 тыс.руб.

Папки: ВР =( 7200 + 720 ) х 200 х 1,2=1900800 тыс.руб.

Ручки: ВР =( 4200 + 546 ) х 1250 х 1,2=7119000 тыс.руб.