Коэффициент соотношения доходов и расходов (К1)

1. Коэффициент соотношения доходов и расходов (К1)

К1 (на 01.01.07) = 17 382 670/ 12 275 923 = 1,41

К1 (на 01.01.08) = 28 656 414/ 21 148 127 = 1,36

К1 (на 01.01.09) = 51 559 525/ 36 517 874 = 1,41

К1 (на 01.01.10) = 62 609 561/ 46 234 630 = 1,35

Вывод: значение коэффициента сохраняется на одном уровне, что говорит о положительной динамике роста доходов над расходами.

Исследуем прибыль банка как основной показатель его коммерческой деятельности.

Анализ прибыли банка за период может быть произведен с помощью таблицы 27.

Таблица 27

Анализ прибыли коммерческого банка

Прибыль банка, в тыс. рублей.
№		01.01.2007	01.01.2008	01.01.2009	01.01.2010
7	Всего доходов	17 382 670	28 656 414	51 559 525	62 609 561
8	Всего расходов	12 275 923	21 148 127	36 517 874	46 234 630
9	Валовая прибыль (убыток) (стр.7 – стр.8)	5 106 747	7 508 287	15 041 651	16 374 931
4	Резервы на возможные потери	-918 160	-1 811 697	-12 481 362	-17 756 642
5	Начисленные налоги (включая налог на прибыль)	-1 305 850	-2 507 590	-2 206 240	-1 582 314
6	Прибыль за отчетный период (ст.23-24)	2 882 737	3 189 000	354 049	-2 964 025

Вывод: по итогам анализа четко прослеживается отрицательная динамика, на 01.01.2009 по отношению к 01.01.2008 прибыль упала на 900 %, а падение на 01.01.2010 к 01.01.2009 составило 937% и на 01.01.2010 банк получил убыток 2, 9 млрд. рублей. Стоит отметить, что снижение прибыли пришлось на 2009 , 2010 года на которых особенно отразился экономический кризис всей страны, по этой причине резко возросло количество просроченных кредитов как физических лиц, так и юридических лиц, в связи, с чем банк обязан был формировать резервы на возможные потери. Они то и явились главной причиной получения убытка.

 
2.7 Ликвидность банка, нормативы ликвидности

Сравнение активов и пассивов по срокам следует проводить с использованием таблицы 28.

Таблица 28

Активы и пассивы по срокам размещения

Ликвидность на 01.01.2010, в тыс. рублей.
Сроки	Активы	Пассив	Дефицит(-), избыток(+) ликвидности
До востребования	83 751 564	111 293 742	-27 542 178
на срок от 1 до 8 дней	7 537 580	0	7 537 580
на срок от 8 до 30 дней	69 354 273	9 132 790	60 221 483
на срок от 31 до 90 дней	11 435 774	12 180 910	-745 136
на срок от 91 до 180 дней	15 685 646	42 185 052	-26 499 406
на срок от 181 дня до 1 года	33 198 793	76 485 208	-43 286 415
на срок от 1 года до 3 лет	87 941 746	119 720 426	-31 778 680
на срок свыше 3 лет	151 978 011	89 885 259	62 092 752
Всего	460 883 387	460 883 387

Из таблицы 28 видно, что на 01.01.2010 г. обязательства до востребования не обеспечены в должной мере (только на 75%) высоколиквидными активами, что является отрицательным моментом, следует отметить, что существует переизбыток ликвидности на срок от 1 до 30 дней, который может в случае активного изъятия денежных средств со счетов до востребования, может разрешить ситуацию, связанную с нехваткой ликвидности. Пассивы среднесрочных сроков истребования (от 1 до 3 лет), также обеспечены не в должной мере активами (только на 59%), однако переизбыток на срок свыше 3 лет, способен компенсировать этот недостаток.

Норматив мгновенной ликвидности банка (Н2)

Н2 = 83 751 564 / 111293742 ×100 = 75%

Вывод: расчет показал, что банк выполняет норматив мгновенной ликвидности.

Норматив текущей ликвидности банка (Н3):

Н3 = 76 891 853 / 21 313 700 × 100 = 360%

Вывод: текущая ликвидность банка соответствует нормативному показателю.

Норматив долгосрочной ликвидности (Н4):

Н4 = (239 919 757/ (43 690 466 + 165 915 219)) ×100 = 115%

Вывод: сумма долгосрочных кредитов не превышает сумму собственных средств и долгосрочных ресурсов, привлекаемых банком, значение находится в рамках допустимого установленного ЦБ РФ.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

В данной работе проанализировано финансовое положение коммерческого банка и выполнена цель дипломного исследования.

По результатам работы сделаны следующие выводы:

1.  Темпы прироста валюты баланса Банка имеют тенденцию к снижению. Исходя из этого следует, что Банк теряет свою деловую активность на рынке и если менеджмент банка не предпримет соответствующих мер, лидирующие позиции банка будут утеряны и его место займет более активный банк.

2.   На протяжении анализируемых периодов наблюдается рост объемов совокупных пассивов, однако на фоне увеличения данного показателя в абсолютном выражении, динамика роста снижается, что позволяет предположить, что в банке возникли некоторые проблемы в части формирования ресурсной базы: банк снижает активность на рынке. Большую долю в пассивах занимает привлеченный капитал, что определено сущностью банка и его ролью на рынке.

3.  Доля собственного капитала снижается. Несмотря на попытки менеджмента решить данную проблему привлечением субординированных кредитов в 2009, 2010 году величина собственного капитала приближалась вплотную к нормативу ЦБ – Н1. Данное обстоятельство деятельности банка является отрицательным, и данный вопрос требует своего решения в краткосрочном периоде путем увеличения уставного капитала для дальнейшей возможности развития банка.

4.  Оценивая степень диверсификации обязательств можно сказать, что обязательства диверсифицированы. Банк отдает приоритет работе с юридическими лицами, однако, в целях диверсификации обязательств, увеличивает привлечения от физических лиц. Данная ситуация оптимальна для банка специализирующегося на работе с юридическими лицами.

5.  Ресурсная база банка может быть названа стабильной, так как коэффициент стабильности находится значительно выше нормативного значения. Динамика значения увеличивается, что указывает на увеличение стабильности обязательств.

6.  Исследования активов позволили выявить следующие тенденции: - объем активов растет, что позволяет положительно оценить развитие банка, - доля мгновенно ликвидных активов банков снижается, что говорит о снижении количества неработающих активов. Анализ показал, что в целом рост активов был максимальным в период с 2007 - 2008 гг. Основной причиной роста явилось увеличение кредитного портфеля. Данные активы являются максимально приносящими доход банку, специализирующемуся на кредитовании. В период 2009-2010 гг. также наблюдался рост активов, однако меньшими темпами, чем в предыдущий период, что связано с экономическим кризисом в стране случившемся в это время. Самым большим негативным моментом был рост просроченных кредитов.

7.  Наличие просроченных кредитов, особенно большой рост, прослеживается в портфеле кредитов физическим лицам (7,089 млрд. рублей на 01.01.2010 и 0,4 млрд. на 01.01.2008) и в портфеле юридическим лицам – негосударственным коммерческим организациям (19,251 млрд. рублей на 01.01.2010 и 0,6 млрд. рублей на 01.01.08), в целом по кредитному портфелю рост просроченных кредитов составил 7329% (С 395,8 млн. рублей на 01.01.2007 до 29,409 млрд. рублей на 01.01.2010), что говорит не только и не столько о неэффективной системе оценки заёмщиков, но и о кризисе в экономике страны, который привел к уменьшению объемов и результатов деятельности бизнеса и к невозможности расплаты по долгам. Стоит заметить, что кризисы ведут к пересмотру и отмене неэффективных бизнес процессов и, в конечном итоге, к оздоровлению экономике.

8.  По итогам анализа прибыли четко прослеживается отрицательная динамика, на 01.01.2009 по отношению к 01.01.2008 прибыль упала на 900 %, а падение на 01.01.2010 к 01.01.2009 составило 937% и на 01.01.2010 банк получил убыток 2, 9 млрд. рублей. Стоит отметить, что снижение прибыли пришлось на 2009 , 2010 года на которых особенно отразился экономический кризис всей страны, по этой причине резко возросло количество просроченных кредитов как физических лиц, так и юридических лиц, в связи, с чем банк обязан был формировать резервы на возможные потери. Они то и явились главной причиной получения убытка.

9.  Нормативы, контролирующие состояние ликвидности банка Н2, Н3, Н4 соответствуют значениям установленным ЦБ РФ.

Оценивая результаты анализа деятельности организации, менеджменту можно дать следующие рекомендации:

1.  Обеспечить рост кредитования за счет привлечения качественной клиентской базы.

2.  Минимизировать начисленные резервы по выданным кредитам путем списанием с баланса просроченных кредитов. Это можно сделать за счет продажи проблемных кредитов организациям занимающимся сбором долгов, коллекторским агенствам.

3.  Повысить долю комиссионных доходов, т.к. они не связаны с кредитным риском и формированием резервов, путем создания новых банковских продуктов и услуг.

4.  Повысить уровень узнавания бренда банка активной рекламой в СМИ, что приведет к увеличению пассивной части за счет депозитов и соответственно активов.

5.  Повысить автоматизацию операций, что приведет к экономии за счет сокращения персонала.

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

1. Инструкция Банка России от 1.10.97 №1 «О порядке регулирования деятельности банков», утвержденная Приказом Банка России от 1.10.97

 №02-430 с изменениями и дополнениями.

2. Инструкция Банка России от 1.10.97 №17 «О составлении финансовой отчетности» с изменениями от 4.02.98 №162-У, от 12.05.98 №225-У

3. Письмо Банка России от 24.05.95 №169 «О мерах по обеспечению

выполнения коммерческими банками обязательств перед вкладчиками».

4. Абрамова М.А., Александрова Л.С. Финансы, денежное обращение и кредит: уч. пособие – М.: Институт международного права и экономики 1996г.

5. Антонов Н.Г., Пессель М.А. Денежное обращение, кредит и банки:

Учебник. – М.: Финстатинформ, 1995

6. Банки и банковские операции: учебник / под ред Е.Ф. Жукова – М: ЮНИТИ.Банки и биржи, 1997

7. Банки на развивающихся рынках. В 2-х т. – М: Финансы и статистика, 1994

8. Банковское дело: Справочное пособие / под ред Ю.А. Бабичевой М: Экономика, 1993

9. Балабанов И.Т. Финансовый менеджмент. М: Финансы и статистика, 1994

 10. Батракова Л.Г. Экономический анализ деятельности комерческого банка М: Логос, 1998

11. Березина М.П. Безналичные расчеты в экономике России – М: Консалтбанкир, 1997

12. Дубенецкий Я.Н. Проблемы финансовой устойчивости банков в современных условиях // Банковское дело. 1996

13. Ефимова О.В. Как анализировать финансовое положение предприятия: Практическое пособие. М: Экономика. 1994

14. Иванов И.В. Анализ надежности банка. М: РДЛ. 1996

15. Киселев В.В. Управление коммерческим банком в переходный период. М: Логос, 1997

16. Кокович Е. Финансовая математика: Теория и практика финансово- банковских расчетов: пер.с сербского – М: Финансы и статистика, 1994

17. Маркова О.М., Сахова Л.С., Сидоров В.П. Коммерческие банки и их операции: уч.пособие – М: ЮНИТИ. Банки и биржи, 1995

18. Молчанов А.В. Коммерческий банк в современной России: теория и практика. – М: Финансы и статистика, 1996

19. Общая теория денег и кредита : уч. / под общ ред Е.Ф. Жукова – М: ЮНИТИ. Банки и биржи, 1995

20. Основы банковского менеджмента: уч. пособие / под общ ред О.И.Лаврушина – М: Инфра-М, 1995

21. Папанова Г.С. Анализ финансового состояния коммерческого банка. – М: Финансы и статистика, 1996

22. Российская банковская энциклопедия. – М: Энциклопедическая творческая Ассоциация, 1995

23. Синки мл Д.Ф. Управление финансами в коммерческом банке: пер.с англ. – М: Саталлахи, 1997

24. Шеремет А.Д. Щербакова Г.Н. Финансовый анализ в коммерческом банке – М: Финансы и статистика, 2000

25. Сайт в интернете ОАО Промсвязьбанк: http://www.psbank.ru

26. Сайт в интернете ЦБ РФ: http://www.cbr.ru

ПРИЛОЖЕНИЯ

Приложение 1

№	Наименование статьи	01.01.2007	01.01.2008	01.01.2009	01.01.2010
	Проценты полученные и аналогичные доходы от:
1	Размещения средств в кредитных организациях	1 390 793	1 599 221	1 634 303	1 566 003
2	Ссуд, предоставленных клиентам (некредитным организациям)	10 602 652	18 483 500	35 757 301	41 004 458
3	Оказание услуг по финансовой аренде (лизингу)	0	0	0	0
4	Ценных бумаг с фиксированным доходом	1 108 083	1 398 343	1 721 241	3 370 434
5	Других источников	18 857	53 859		0
6	Всего процентов полученных и аналогичных доходов (ст.1+2+3+4+5)	13 120 385	21 534 923	39 112 845	45 940 895
	Проценты уплаченные и аналогичные расходы по:
7	Привлеченным средствам кредитных организаций	2 932 310	4 150 921	5 108 156	6 127 995
8	Привлеченным средствам клиентов (некредитных организаций)	3 087 758	6 955 324	11 514 234	18 743 041
9	Выпущенным долговым обязательствам	303 181	1 252 534	2 151 997	2 618 367
10	Всего процентов уплаченных и аналогичных расходов(ст.7+8+9)	6 323 249	12 358 779	18 774 387	27 489 403
11	Чистые процентные и аналогичные доходы (ст.6-10)	6 797 136	9 176 144	20 338 458	18 451 492
12	Чистые доходы от операций с ценными бумагами	385 493	426 898	-2266105	446 153
13	Чистые доходы от операций с иностранной валютой	-546 677	884 675	1 032 079	286 643
15	Чистые доходы от переоценки иностранной валюты	1 001 458	134 291	2 308 991	2 784 226
16	Комиссионные доходы	2 562 989	4 307 637	8 512 294	11 124 356
17	Комиссионные расходы	-1 310 813	-1 851 175	-2 596 661	-2 070 847
18	Чистые доходы от разовых операций	54 530	161 396	0	0
19	Прочие чистые операционные доходы	804 492	1 206 594	2 859 421	2 027 288
20	Прочие операционные расходы	0	-255 537	-8 935 397	-9 968 287
21	Административно - управленческие расходы	-4 641 861	-6 682 636	-6 211 429	-6 706 093
22	Резервы на возможные потери	-918 160	-1 811 697	-12 481 362	-17 756 642
23	Прибыль до налогообложения(ст.11+12+13+14+15+16-17+18+19-20+21+22)	4 188 587	5 696 590	2 560 289	-1 381 711
24	Начисленные налоги (включая налог на прибыль)	-1 305 850	-2 507 590	-2 206 240	-1 582 314
25	Прибыль за отчетный период (ст.23-24)	2 882 737	3 189 000	354 049	-2 964 025

Таблица 25

Отчет о прибылях и убытках

ДОКЛАД.

Российские банки вынуждены работать в настоящее время в условиях кризиса, в связи с этим и для потенциальных клиентов банков юридических и физических лиц и для самих банков в этих условиях еще более важной становится необходимость оценить устойчивость финансового положения, оценить финансовые результаты их деятельности, выявить неиспользованные резервы повышения доходности. В условиях кризиса возможность привлечения дополнительных ресурсов для банков однозначно связана со степенью их финансовой устойчивости. В этой связи существенно возрастает роль и значение анализа финансового положения банка. Финансовое положение важно для потенциальных пользователей информации, которых можно разделить на две категории: внутренние (акционеры, органы управления банком, банковский персонал) и внешние (Центральный банк, органы банковского надзора, клиенты, потенциальные вкладчики, кредиторы банка). На сегодняшний момент Центральным банком РФ, как регулятором банковской системы, разработан ряд обязательных нормативов характеризующих финансовую устойчивость банков и являющихся показателями финансового положения банков, однако, этих нормативов недостаточно для понимания истинного финансового положения банка, требуется углубленный анализ деятельности банка, чтобы понять насколько банк устойчив, это в первую очередь необходимо вкладчикам и кредиторам банка, и понять насколько эффективно используются привлеченные ресурсы и выстроены бизнес процессы, эта информация необходима менеджменту банка.

Целью данной работы является определение финансового положения коммерческого банка, на примере ОАО Промсвязьбанк, путем проведения комплексного финансового анализа, оценка его финансовой устойчивости, соблюдение банком экономических нормативов, анализ результатов его деятельности, а, также, выявление неиспользованных резервов и выработка рекомендаций по возможному их использованию.

Объектом исследования является открытое акционерное общество «Промсвязьбанк» в котором была пройдена преддипломная практика.

Предмет исследования – финансовое положение банка, т.е. проверка эффективности системы экономических отношений, связанных с созданием, распределением и использованием финансовых ресурсов и накоплений.

В работе был проведен комплексный анализ финансового положения банка и показателей его оценки, по результатам работы сделаны следующие выводы:

1.  Темпы прироста валюты баланса Банка имеют тенденцию к снижению. Исходя из этого следует, что Банк теряет свою деловую активность на рынке и если менеджмент банка не предпримет соответствующих мер, лидирующие позиции банка будут утеряны и его место займет более активный банк.

2.   На протяжении анализируемых периодов наблюдается рост объемов совокупных пассивов, однако на фоне увеличения данного показателя в абсолютном выражении, динамика роста снижается, что позволяет предположить, что в банке возникли некоторые проблемы в части формирования ресурсной базы: банк снижает активность на рынке. Большую долю в пассивах занимает привлеченный капитал, что определено сущностью банка и его ролью на рынке.

3.  Доля собственного капитала снижается. Несмотря на попытки менеджмента решить данную проблему привлечением субординированных кредитов в 2009, 2010 году величина собственного капитала приближалась вплотную к нормативу ЦБ – Н1. Данное обстоятельство деятельности банка является отрицательным, и данный вопрос требует своего решения в краткосрочном периоде путем увеличения уставного капитала для дальнейшей возможности развития банка.

4.  Оценивая степень диверсификации обязательств можно сказать, что обязательства диверсифицированы. Банк отдает приоритет работе с юридическими лицами, однако, в целях диверсификации обязательств, увеличивает привлечения от физических лиц. Данная ситуация оптимальна для банка специализирующегося на работе с юридическими лицами.

5.  Ресурсная база банка может быть названа стабильной, так как коэффициент стабильности находится значительно выше нормативного значения. Динамика значения увеличивается, что указывает на увеличение стабильности обязательств.

6.  Исследования активов позволили выявить следующие тенденции: - объем активов растет, что позволяет положительно оценить развитие банка, - доля мгновенно ликвидных активов банков снижается, что говорит о снижении количества неработающих активов. Анализ показал, что в целом рост активов был максимальным в период с 2007 - 2008 гг. Основной причиной роста явилось увеличение кредитного портфеля. Данные активы являются максимально приносящими доход банку, специализирующемуся на кредитовании. В период 2009-2010 гг. также наблюдался рост активов, однако меньшими темпами, чем в предыдущий период, что связано с экономическим кризисом в стране случившемся в это время. Самым большим негативным моментом был рост просроченных кредитов.

7.  Наличие просроченных кредитов, особенно большой рост, прослеживается в портфеле кредитов физическим лицам (7,089 млрд. рублей на 01.01.2010 и 0,4 млрд. на 01.01.2008) и в портфеле юридическим лицам – негосударственным коммерческим организациям (19,251 млрд. рублей на 01.01.2010 и 0,6 млрд. рублей на 01.01.08), в целом по кредитному портфелю рост просроченных кредитов составил 7329% (С 395,8 млн. рублей на 01.01.2007 до 29,409 млрд. рублей на 01.01.2010), что говорит не только и не столько о неэффективной системе оценки заёмщиков, но и о кризисе в экономике страны, который привел к уменьшению объемов и результатов деятельности бизнеса и к невозможности расплаты по долгам. Стоит заметить, что кризисы ведут к пересмотру и отмене неэффективных бизнес процессов и, в конечном итоге, к оздоровлению экономике.

8.  По итогам анализа прибыли четко прослеживается отрицательная динамика, на 01.01.2009 по отношению к 01.01.2008 прибыль упала на 900 %, а падение на 01.01.2010 к 01.01.2009 составило 937% и на 01.01.2010 банк получил убыток 2, 9 млрд. рублей. Стоит отметить, что снижение прибыли пришлось на 2009 , 2010 года на которых особенно отразился экономический кризис всей страны, по этой причине резко возросло количество просроченных кредитов как физических лиц, так и юридических лиц, в связи, с чем банк обязан был формировать резервы на возможные потери. Они то и явились главной причиной получения убытка.

9.  Нормативы, контролирующие состояние ликвидности банка Н2, Н3, Н4 соответствуют значениям установленным ЦБ РФ.

Оценивая результаты анализа деятельности организации, менеджменту можно дать следующие рекомендации:

1.  Обеспечить рост кредитования за счет привлечения качественной клиентской базы.

2.  Минимизировать начисленные резервы по выданным кредитам путем списанием с баланса просроченных кредитов. Это можно сделать за счет продажи проблемных кредитов организациям занимающимся сбором долгов, коллекторским агентствам.

3.  Повысить долю комиссионных доходов, т.к. они не связаны с кредитным риском и формированием резервов, путем создания новых банковских продуктов и услуг.

4.  Повысить уровень узнавания бренда банка активной рекламой в СМИ, что приведет к увеличению пассивной части за счет депозитов.

5.  Существенно автоматизацию операций, что приведет к экономии за счет сокращения персонала.