2.2 Формирование средств филиала № 1 ГУ ВРО ФСС РФ

На 1 января 2009 года бюджет Фонда социального страхования по филиалу №1 в целом исполнен по доходам 669586,8 тыс. рублей и по расходам 496366,5 тыс.рублей. На 1 января 2010 года бюджет Фонда социального страхования по филиалу №1 в целом исполнен по доходам 715006,9 тыс. рублей и по расходам 568992,3 тыс. рублей.


Рисунок 2.1 Величины доходов и расходов по филиалу №1 за 2007, 2008 и 2009 гг.


Рассмотрим подробнее источники формирования средств филиала № 1 ГУ ВРО ФСС РФ за 2007-2009 годы. В таблице 2.3 показана динамика доходов по филиалу: указаны плановые показатели, утвержденные законом о бюджете на соответствующий год, исполнение бюджета и отклонения от плановых показателей.

Таблица 2.5 - Динамика плановых и фактических показателей доходов за 2009 и 2009 годы по отношению к базовому 2007 году, %.

Наименование основных

показателей доходов бюджета

Отклонения от плановых и

фактических показателей к базовому 2007 году, в %

2008 2009
план факт план факт
Доходы, всего 6,18 4,36 13,48 11,44
в том числе:
ЕСН 3,77 -0,29 11,00 8,03

Страховые взносы на

обязательное социальное

страхование от несчастных

случаев на производстве

10,75 20,51 17,40 37,77
Налог на совокупный доход 75,23 45,79 139,95 -24,67

Задолженность по отмененным

налогам и сборам

77,64 9,80 -60,3 -76,45
Прочие неналоговые доходы -3,91 37,59 111,78 33,01

Как показала динамика исполнения бюджета, основу доходной части составляют поступления от единого социального налога и страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний. В 2007 году ЕСН составил 81% от общей суммы доходов, в 2008 году – 77%, в 2009 году – 79%. Доля страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев растет с каждым годом: в 2007 году она составила 16% всех источников доходов бюджета, в 2008 и 2009 годах – соответственно 19% и 20%. Увеличение начисления ЕСН объясняется тем, что по организациям с каждым годом увеличивается фонда оплаты труда, на который этот налог начисляется. Но в целом исполнение бюджета по ЕСН не достигает плановых показателей, утвержденных законом о бюджете за все рассматриваемые годы. Как видно из таблицы 2.5., доходы в 2009 году по сравнению с 2007 возросли на 11,44%, в том числе по страховым взносам на обязательное социальное страхование на 37,77%. Поступление налога на совокупный доход так же уменьшилось на 24,67% в сравнении с 2007 годом.

Если сравнивать сумму фактического поступления средств в филиал с утвержденными по плану, то за все анализируемые годы доходная часть бюджета не выполняется в соответствии с плановыми показателями. В 2007 году фактическая сумма доходов была ниже запланированной на 12628,7 тыс. руб., в 2008 году снизилась на 25076,9 тыс. руб., а в 2009 – на 27394,9 тыс. руб. Это происходит за счет сокращения численности и не сложившегося фонда оплаты труда по предприятиям банкротам, а также в некоторой степени из-за уменьшения ставки ЕСН.

В 2009 году увеличилось количество страхователей, перешедших на специальные режимы налогообложения на 29,7%.

По страхователям, перешедшим на льготное налогообложение доходы увеличились в 2007 году на 87% и в 2009 г на 55,5% в сравнении с плановыми показателями.

В 2008 году увеличилась сумма прочих неналоговых доходов, которые состоят из:

- возврата расходов прошлых лет - 108,2 тыс.руб.

- списанной невостребованной кредиторской задолженности - 614,2 тыс.руб.

- в т.ч. по несчастным случаям на производстве - 18,0 тыс.руб.

- списана задолженность по снятым с учета страхователям, имеющих задолженность с истекшими сроками исковой давности - 3,3 тыс.руб.

Поступило страховых взносов:

- в связи с материнством - 0,7 тыс.руб.

- на случай временной нетрудоспособности - 1429,1 тыс.руб.

Доля страховых взносов в 2008 году в общем объеме доходов составляет 18,8%, а отчисления от единого социального налога - 76,6%. Поступление налог на совокупный доход составило 3,16%.

На рост доходной части влияет так же и дебиторская задолженность.

Суммы сложившейся задолженности по ЕСН в филиал №1 показаны в таблице 2.6.

Таблица 2.6 - Задолженность по ЕСН в филиал №1

Наименование показателя На 01.01.2008 года На 01.01.2009 года На 01.01.2010 года
Сумма (тыс. руб.)

В % к начисленному

ЕСН

В % к общей сумме задолженности

Сумма (тыс.

руб.)

В % к начисленному

ЕСН

В % к общей сумме задолженности Сумма (тыс.руб.) В % к начисленному ЕСН В % к общей сумме задолженности

Начислен-

ный ЕСН

516

499,4

Х Х

517

260,3

X X

54

624,1

X X
Остаток задолженности за страхователями

22

994,4

4,45 Х

30

951,1

5,98 X

25

115,2

4,6 X
Остаток Задолженности за отделением фонда, в т.ч.:

30

083,1

5,82 Х

22

849,3

4,42 X

36

225,0

6,6 X
за счет повышения расходов

17

666,6

3,42 58,73

12

868,3

2,49 56,32

16

379,5

3,0 45,2
за счет переплаты по ЕСН

12

412,5

2,40 41,27 9981,0 1,93 43,68

19

845,6

3,6 54,8

Как следует из данной таблицы, задолженность за страхователями в 2008 году возросла на 7956,8 тыс. руб. и составила 5,9% от начисленного налога, а задолженность за филиалом снизилась на 7233,8 тыс. рублей, в т.ч. за счет превышения расходов - 4798,3 тыс. рублей и за счет переплаты по ЕСН - 2435,5 тыс. рублей.

Задолженность за страхователями в 2009 году снизилась на 5835,9 тыс. руб. и составила 4,6 % от начисленного налога, а задолженность за филиалом возросла на 13375,7 тыс. рублей, в т.ч. за счет превышения расходов на 3511,2 тыс. рублей и за счет переплаты по ЕСН на 9864,5 тыс. рублей.

Таблица 2.7 - Задолженность по несчастным случаям.

Наименование показателя На 01.01.2008 года На 01.01.2009 года На 01.01.2010 года
Сумма (тыс. руб.)

В % к начислен-ным

взносам

В % к общей сумме задолженно-

сти

Сумма (тыс. руб.) В % к начисленным взносам В % к общей сумме задолжен-ности

Сумма

(тыс.

руб.)

В % к начислен-ным

взносам

В % к

общей

сумме

задол-

женно-

сти

Начислено взносов 107050,5 Х Х 125265,9 X X 44652,9 X X

Остаток задолжен-ности

за страхова-телями

42287,32 39,5 Х 40090,6 32,0 X 37929,7 84,9 X

в том числе просроченная

задолжен-ность

5565,2 23,88 60,46 23473,2 18,74 58,5 20571,6 46,1 54,2

Остаток задолжен-ности

за отделением Фонда

1965,5 1,84 Х 2726,8 2,18 X 2671,4 5,9 X

Дебиторская задолженность за страхователями в 2008 году снизилась на 2196,7 тыс. рублей и составила 32,0% от начисленных взносов, в т.ч. просроченная задолженность - 18,7%, которая составляет 58,6% от общей задолженности.

В течение 2008 года страхователям направлено 6186 требований на сумму 32100,7 тыс. руб., по которым поступило 4576,2 тыс. руб. По инкассовым поручениям в количестве 3405 на сумму 25769,8 тыс. руб. - поступило 8389,7 тыс. рублей.

В связи с исключением страхователей из госреестра по 53 страхователям списана задолженность в сумме 2410,3 тыс. руб., по 3 страхователям, исполняющим уголовные наказания в виде лишения свободы по Постановлению Правительства РФ списано 258,5 тыс. руб. А всего взыскано и списано в целом по филиалу 19174,0 тыс. руб.

Происходит снижение мобилизации просроченной задолженности. Это объясняется тем, что по филиалу увеличивается число организаций-банкротов.

Если учесть, что удельный вес просроченной задолженности за страхователем на 1.01.2009 года составил 58,6%, а зачислено в доход пени и штрафов - 1518,2 тыс. руб., то эффективность мер, принятых по снижению просроченной задолженности составила 58,6%. Дебиторская задолженность страхователей, находящихся на конкурсном производстве составляет 60,9% от просроченной задолженности.

Дебиторская задолженность за страхователями в 2009 года снизилась на 2160,9 тыс. рублей и составила 84,9 % от начисленных взносов, в т.ч. просроченная задолженность - 46,1 %, которая составляет 54,2 % от общей задолженности.

В 2009 году продолжается рост сумм от поступления прочих неналоговых доходов, в основном за счет:

- возврата расходов прошлых лет – 70,8 тыс. руб.

- списанной невостребованной кредиторской задолженности - 1044,4 тыс. руб.

- в т.ч. по несчастным случаям на производстве – 582,2 тыс. руб.

Поступило страховых взносов:

- в связи с материнством - 21,4 тыс. руб.

- на случай временной нетрудоспособности – 947,3 тыс. руб.

В течение 2009 г. года страхователям направлено 5617 требований на сумму 20606,9 тыс. руб., по которым поступило 12934,5 тыс. руб. По инкассовым поручениям в количестве 2432 шт. на сумму 7096,9 тыс. руб. - поступило 3800,8 тыс. рублей.

За 2009 г. было направлено 1120 постановления о взыскании за счет имущества страхователей на сумму 4187,8 тыс. руб., поступило фактически – 1203,2 тыс. руб. В течении 2009 г. вынесено 22605 решения о привлечении к ответственности за не представление расчетной ведомости, в т.ч. добровольно уплачено по 68 решениям в сумме 72,0 руб., предъявлено 958 постановлений на сумму 2010,0 руб., фактически поступило 469,3 руб.

Средства филиала ГУ ВРО ФСС РФ направляются на: выплату пособий по временной нетрудоспособности, беременности и родам, женщинам, вставшим на учет в ранние сроки беременности, при рождении ребенка, а также социального пособия на погребение или возмещение стоимости гарантированного перечня ритуальных услуг; оплату путевок для работников и их детей в санаторно-курортные учреждения; оплату проезда к месту лечения и обратно и др.

При анализе расходной части бюджета (таблица 2.8) установлено, что расходы в 2009 г. превышают плановые показатели на 49130,2 тыс. рублей. Это связано с увеличением расходов на выплату пособий по временной нетрудоспособности (возросли на 3959,5 тыс. руб.), по беременности и родам (возросли на 8630,0 тыс. руб.) и на оплату льготных путевок (потрачено на 41722,3 тыс.руб. больше).

Из таблицы 2.9 видно, что основная доля расходов приходится на выплату пособия по временной нетрудоспособности. Хотя если на это в 2007 году выделялось 71,12% от общей суммы расходов, то в 2009 году – уже 59,04%. Это связано с возрастанием таких статей расходов, как пособия по беременности и родам (составили 11,88% в 2008 году), при рождении ребенка (5,98%), а также оплата льготных путевок некоторым категориям граждан (7,33%).

Данные таблицы 2.10 свидетельствуют о возрастании расходов филиала № 1 в 2009 году по сравнению с 2007 на 28,35%. При этом увеличилось финансирование расходов практически по всем показателям, за исключением пособий на погребение и за постановку на учет в ранние сроки беременности – расходование средств по ним уменьшилось соответственно на 19,55% и 1,71%.

За 2008 год наблюдается снижение среднедневного пособия по временной нетрудоспособности в связи с несчастными случаями на производстве и профзаболеваний с 247,08 руб. до 242,17 руб. Это связано с тем, что в 3 квартале выплаты по временной нетрудоспособности производились высокооплачиваемым работникам (среднедневное пособие инженера Концерна «Созвездие» - 608,4 руб., слесаря ЗАО «СП Випласт» - 628,42 руб., газорезчика «Рудгормаш» - 561,62 руб. и др.), а в 4 квартале - с невысокой заработной платой (среднедневное пособие электрогазосварщика ООО «СМУ-22» -97,79 руб., лесника ФГУ «Сомовский ЛХ» - 78,73 руб., водителя НПФ «Хиалла-Дон» - 77,11 руб. и др.)

Таблица 2.10 - Динамика плановых и фактических показателей расходования средств Фонда за 2008 и 2009 годы по отношению к базовому 2007 году, %.

Наименование основных

показателей расходов бюджета

Отклонения от плановых и

фактических показателей к базовому 2007 году, в

2008 2009
план факт план факт
1 2 3 4 5
Расходы, всего 21,36 11,97 6,90 28,35
в том числе:

Пособия по

временной нетрудоспособности

16,64 -6,15 -9,56 6,56
Пособия по н/сл 31,88 -2,55 29,27 23,94
Пособия по беремен. и родам 61,95 20,28 54,12 59,12
1 2 3 4 5
Пособия по уходу за ребенком до 1,5 лет 17,39 2,89 54,80 36,91
Пособия при рождении ребенка 51,56 29,85 88,47 68,56
Пособия на погребение 4,29 -9,17 -21,45 -19,55

Пособия за постановку на учет

в ранние сроки беременности

24,57 -2,95 5,55 -1,71

Пособия по уходу за

детьми-инвалидами

40,64 2,82 7,85 8,88
Предупредительные меры по н/с -9,71 90,32 38,90 186,82
Оздоровление детей 15,31 17,56 30,06 26,84

Средства, запланированные для финансирование предупредительных мер по сокращению производственного травматизма и профзаболеваний в 2007 году остались недорасходованы ОАО «ВАСО» на 484,5 тыс. руб. из-за отсутствия средств на счетах. В 2008 году данная статья увеличилась на 90,32% по сравнению с 2007 годом, неиспользованные средства составили 21,9 тыс. рублей.

Оздоровление детей в 2008 году составило 6,5% вместо запланированных 5,49%. Ассигнования на оздоровление детей в сумме 150,7 тыс. рублей не использовали страхователи.

 


Информация о работе «Финансовые аспекты деятельности Фонда социального страхования РФ»
Раздел: Банковское дело
Количество знаков с пробелами: 113365
Количество таблиц: 5
Количество изображений: 2

Похожие работы

Скачать
103834
7
0

... все необходимые выплаты.[19] Фонд социального страхования был создан на основании указа президента РФ от 7 августа 1992 года № 822 «О Фонде социального страхования РФ». Указом президента РФ от 9 марта 2004 г. №314 координация деятельности Фонда социального страхования РФ возложена на Министерство здравоохранения и социального развития Российской Федерации (5). Фонд социального страхования ...

Скачать
59016
2
1

... . Так как любой Фонд социального страхования проводит сбор и аккумуляцию страховых взносов самостоятельно то анализ доходов фонда должен быть осуществлен по основным направлениям поступления средств. Так, например, финансирование Фонда социального страхования от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний осуществляется за счет [30, с.84]: - взносов работодателей: А) для предприятий ...

Скачать
52950
0
0

... за финансово-хозяйственной, оздоровительной и лечебной деятельностью санаторно-курортных учреждений.[6] 3. Структура органов управления. Налог. кодекс (единый социальный налог)   В Фонд социального страхования Российской Федерации входят следующие исполнительные органы: – региональные отделения, управляющие средствами государственного социального страхования на территории субъектов ...

Скачать
117976
2
2

... работодателей, фактически осуществляется правительством Российской Федерации, а в отношении ТФОМС – региональными администрациями. ГЛАВА 2. НАПРАВЛЕНИЯ И ТЕНДЕНЦИИ РАЗВИТИЯ СОЦИАЛЬНОГО СТРАХОВАНИЯ В РФ 2.1 Роль государства в развитии системы социального страхования Рассматривая страхование как функцию государства, необходимо учитывать роль страховых компаний как участников рынка, активно ...

0 комментариев


Наверх