Погашение кредита

5. Погашение кредита

Погашение кредита физическими лицами производится путем перечисления денежных средств с их банковских счетов на основании их письменных распоряжений; перевода денежных средств через органы связи или другие кредитные организации; взноса наличных денег в кассу удержания из сумм, причитающихся на оплату труда (для заемщиков, являющихся работниками банка-кредитора).[3]

Организация кредитования.

Участники кредитования – клиент и банк, то есть специально предназначенные отделы банка для проведения операции в процессе предоставления и обслуживания кредита (см. рис. 3)

Рис. 3

Организация кредитования включает в себя этапы:

1.  Клиент (заемщик) для получения кредита предъявляет заявление и установленный пакет документов

2.  Кредитный отдел консультирует потенциального заемщика, рассматривает его документы, при этом к работе подключаются служба безопасности, юридический отдел и другие подразделения банка. Составляется заключение о возможности выдачи кредита. Начальник отдела принимает решение о выдаче кредита со стандартными условиями на сумму, не превышающую установленного лимита.

3.  В коллегиальный орган входят кредитный комитет и Правление банка.

Кредитный комитет рассматривает вопрос о кредитовании клиента, если речь идет о кредите выше установленного лимита (по размерам, сроку и т.п.)

Правление банка может принимать окончательное решение по кредитам с нестандартными условиями в зависимости от степени кредитного риска.

В случае положительного решения о выдаче кредита в операционный отдел дается распоряжение о выдаче кредита. В случае принятия решения об отказе в выдаче кредита клиенту возвращаются представленные им документы и сообщается причина отказа

4.  Сумма кредита зачисляется на банковский счет клиента.

5.  Кредитный мониторинг.

6.  Погашение кредита и уплата процентов. При несвоевременной уплате процентов и погашении кредита в бухгалтерское подразделение банка передается распоряжение о вынесении соответствующих сумм на счета по учету просроченных процентов и просроченной задолженности по кредиту, а также об изменении группы кредитного риска

7.  По истечении определенного срока документы по непогашенным в срок кредитам передаются в юридический отдел для принудительного взыскания долга.[4]

Вывод: Кредитные операции – самая доходная статья банковского бизнеса. За счет этого источника формируется основная часть чистой прибыли, отчисляемой в резервные фонды и идущей на выплаты дивидендов акционерам банка.

Банки предоставляют кредиты различным юридическим и физическим лицам из собственных и заемных ресурсов. Средства банка формируются за счет клиентских денег на расчетных, текущих, срочных и иных счетах; межбанковского кредита; средств, мобилизированных банком во временное пользование путем выпуска долговых ценных бумаг и т.д.

2. Организационно - экономическая деятельность по организации потребительского кредитования, рассмотренные на материалах ООО КБ "Мегаполис"

Цель: Ознакомление с деятельности кредитно – финансового учреждения для изучения процесса организации потребительского кредитования и предоставления их заемщику.

Задачи:

- провести расчет финансовых результатов деятельности коммерческого банка

- проанализировать максимальные суммы выдачи кредита и процедуру выплат сумм по погашению процентов

- рассмотреть анализ потребительского кредитования

2.1 Экономическая характеристика ООО КБ "Мегаполис"

3 января 1996 года Общим собранием учредителей было принято решение о переименовании коммерческого банка "Чебоксары" в коммерческий банк "Мегаполис" и получена лицензия на осуществление банковских операций № 3265 от 16.09.96 г.

Коммерческий банк "Мегаполис", именуемый в дальнейшем "Банк", является кредитной организацией, созданной по решению его участников в форме общества с ограниченной ответственностью (протокол № 1 от 30 мая 1994 года), в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации. Место нахождения Банка: Чувашская Республика, г.Чебоксары, ул.Карла Маркса, д.22. Полное наименование Банка: Общество с ограниченной ответственностью Коммерческий банк "Мегаполис" (в дальнейшем – Банк или ООО КБ "Мегаполис"). ООО КБ "Мегаполис" в своей деятельности руководствуется Законом "О банках и банковской деятельности", изданными в соответствии с ним другими законами, нормативными документами ЦБ России, носящими обязательный характер для коммерческих банков, а также уставом банка. ООО КБ "Мегаполис" имеет лицензию Банка России № 3265 от 04 марта 1999 года.

Цель создания Банка - предоставление физическим и юридическим лицам банковских услуг и извлечение прибыли.

Банк является кредитной организацией, которое для извлечения прибыли как основной цели своей деятельности на основании специального разрешения (лицензии) Центрального банка Российской Федерации (Банка России) имеет право осуществлять банковские операции.

Организационная структура банка, их функции представлена (Приложение…)

Органами управления Банка являются:

-  высший орган управления - общее собрание участников Банка;

-  наблюдательный орган - Совет Банка;

-  исполнительные органы - Председатель Правления и Правление Банка.

Высшим органом управления Банка является общее собрание участников.

Общие собрания проводятся не реже одного раза в год для рассмотрения и утверждения годового отчета и баланса Банка.

Контроль за финансово-хозяйственной деятельностью Банка осуществляется ревизионной комиссией, избираемой общим собранием участников Банка сроком на 5 лет.

Организационную структуру ООО КБ "Мегаполис" составляют три департамента:

- Департамент финансового учета и клиентских отношений;

- Департамент финансового рынка;

- Административный департамент.

Каждый департамент имеет в своем составе отделы и службы, которые показаны на рис. 4.

Банк может осуществлять следующие банковские операции:

- привлекать денежные средства физических и юридических лиц во вклады (до востребования и на определенный срок);

- размещать привлеченные денежные средства от своего имени и за свой счет;

- открывать и вести банковские счета физических и юридических лиц;

- осуществлять расчеты по поручению физических и юридических лиц, в том числе банков - корреспондентов, по их банковским счетам;

- выдавать кредиты;

- инкассировать денежные средства, векселя, платежные и расчетные документы и осуществлять кассовое обслуживание физических и юридических лиц;

- покупать и продавать иностранную валюту в наличной и безналичной формах;

- привлекать во вклады и размещать драгоценные металлы;

- осуществлять операции по переводам денежных средств по поручению физических лиц без открытия банковских счетов (за исключением почтовых переводов);

-  выдавать банковские гарантии.

Организация учетно-операционной работы и документооборота в учреждениях банков.

Управление современными банками относится к одной из самых сложных интеллектуальных сфер человеческой деятельности. Оно базируется на использовании полной и достоверной информации о формировании ресурсов и их размещения, достигнутых результатах, наличии резервов на возможные потери по другим банковским операциям. Система, обеспечивающая банки такой информацией, и есть бухгалтерский учет. Базой бухгалтерского учета в банках является операционная работа, к которой относятся:

·  прием денежных документов от предприятия, организаций и учреждений и проверка правильности их оформления;

·  подготовка документов для их отражения в бухгалтерском учете;

·  введение карточек расчетных документов и карточек срочных обязательств;

·  осуществление контроля за своевременностью платежей;

·  операции по корреспондентским счетам, возникающим в связи с осуществлением расчетов между плательщиками и получателями денег, счета которых ведутся разными банками.

Правильная и четкая организация учетно-операционной работы обеспечивает успешное выполнение всех функций, возложенных на банки. Все банковские операции считаются завершенными, если они отражены в банковском бухгалтерском учете. Только при своевременном и полном учете всех операций можно осуществлять кредитование, расчеты, регулирование денежного обращения, кассовое исполнение государственного бюджета.

Контроль за своевременным прохождением документов в операционных группах в соответствии с утвержденным графиком осуществляется руководителями групп, начальниками отделов, заместителями главного бухгалтера банка.

Следовательно, организация учетно-операционной работы в банках направлена на быстрое и четкое обслуживание предприятий, организаций и учреждений, своевременное и безошибочное отражение операций в бухгалтерском учете.

Проведем расчет финансовых результатов деятельности коммерческого банка.

Для анализа рассмотрена бухгалтерская отчетность за три года.

Прибыль коммерческого банка — это финансовый результат деятельности коммерческого банка в виде превышения доходов над расходами.

1.  Эффективность деятельности банка равна отношению чистой прибыли к уставному капиталу (табл.1). Этот показатель характеризует эффективность и целесообразность вложения средств, и степень "отдачи" Уставного фонда.

Таблица 1 Расчет эффективности деятельности ООО КБ "Мегаполис" за 2006, 2007, 2008 г.г.

Рассчитываемый период (год)	Расчет (тыс. руб.)	Результат
1	2	3
2006	16784 / 26250 * 100%	63,94%
2007	15864 / 26250* 100%	59,75%
2008	14563 / 26250* 100%	55,48%

Эффективность деятельности банка в течение трех (с 2006 по 2008 включительно) лет менялась в довольно широких рамках. Отдача уставного капитала уменьшалась в течение трех лет, с 2006 года по 2008 год снизилась на 8,46%. Чтобы нагляднее представить произошедшие изменения представим их в виде диаграммы 1

Диаграмма1

Эффективность операций всей деятельности банка определяется как отношение валовой прибыли (чистой) к общей сумме активов. Проанализируем эффективность операций деятельности банка за три года 2006, 2007 и 2008 года (табл. 2).

Таблица 2 Эффективность операций всей деятельности ООО КБ "Мегаполис" за 2006, 2007, 2008 г.г.

Расчет эффективности операций всей деятельности банка	2006 год в тыс. руб.	2007 в тыс. руб.	2008 в тыс. руб.
Валовая прибыль (чистая) / сумма активов (всего)	16784/ 433897 * 100%	15864/ 551753 * 100%	14563 / 892248 * 100%
Итого:	3,87%	2,88%	1,63%

Наглядно рассмотрим изменение эффективности операций всей деятельности банка на диаграмме 2

Диаграмма 2

Как видно из диаграммы2 наибольшая отдача от операционной деятельности ООО КБ "Мегаполис" была в 2006 году. В 2007 году произошло падение почти на 1%, обусловленное в первую очередь увеличением активов банка. В 2008 году падение продолжилось, к тому же составило 1,25%, но и активы выросли на 340495 тыс. руб.

На величину прибыли банка оказывают влияние следующие факторы.

Так как у банка подавляющую часть актива баланса составляют кредитные вложения, банковская маржа в наибольшей степени характеризует эффективность банковских кредитных операций (разница между процентами полученными и уплаченными).

Удельный вес прибыли в общей сумме доходов – такая часть дохода идет на формирование прибыли. Следовательно, остальная часть доходов банком направляется на возмещение своих расходов (отношение прибыли (убытка) за отчетный период к текущим доходам) (табл. 3).

Таблица 3 Удельный вес прибыли в общей сумме доходов ООО КБ "Мегаполис" за 2006, 2007, 2008 г.г.

Расчет	2006 год	2007 год	2008 год
Чистая прибыль (убыток) / доходы	16784 / 25633 *100%	15864/22983 *100%	14563/ 4942 *100%
Итого:	65,48%	69,02%	58,39%

По анализируемым показателям банк в 2007 году по сравнению с 2006 годом улучшил свою деятельность. Не смотря на это, ему так и не удалось не упустить тенденцию роста и к 2008 году он снизил результаты. Произошедшие в 2007 году увеличение доли доходов банка, используемое на покрытие расходов, и одновременно увеличение доли прибыли в доходах положительно характеризуют деятельность банка и обладает высокой привлекательностью для клиентов. Но снижение в 2008 году негативно сказывается на доверии клиентов.

Расчет темпа роста прибыли, расходов и доходов, маржи приведены в таблице 4.

Таблица 4 Темп роста основных показателей ООО КБ "Мегаполис" за 2006, 2007, 2008 г.г.

Показатель	2005 год (в %)	2006 год (в %)	2007 год (в %)
Темп роста доходов	+63,81	-10,34	+8,52
Темп роста расходов	+72,03	-19,55	+45,79
Темп роста маржи	+116,7	+40,43	+28,97
Темп роста прибыли	+59,79	-5,48	-8,2

Рост прибыли к 2007 году снизился, если сравнивать с 2005 годом, на 67,99%. Это связано не с ростом расходов (они снизились к 2007 году по сравнению с 2005 годом на 51,97%), а с уменьшением прибыли на 55,29%. Уменьшение прибыли было связано с уменьшением маржи на 87,73 % (сравниваю 2005 и 2007 г.г.).

Я предлагаю увеличить количество выдаваемых кредитов, доход от полученных операций резко увеличит прибыль банка. Так же банк может пополнить собственные средства за счет выпуска и реализации собственных акций. Важным источником финансового оздоровления банка является факторинг, т.е. уступка банку или факторинговой компании право на восстановление дебиторской задолженности, по которой банк уступает свои требования к дебиторам банка в качестве обеспечения возврата кредита.

Привлечение кредиторов под прибыльные проекты способно принести высокий доход. Уменьшить дефицит собственного капитала можно за счет ускорения его оборачиваемости путем уменьшения сроков кредита, увеличения процентных ставок на большие сроки кредитования, сроков коммерческого цикла и т.д.

Большую помощь выявления результатов, улучшения финансового состояния банка может оказать маркетинговый анализ по изучению спроса на банковский продукт, интереса инвесторов и формирование на этой основе оптимального предложения банковских услуг.