Разработка кассового бюджета
Приёмы управления дебиторской и кредиторской задолженностью организации
Определение реального периода оборота дебиторской задолженности
Оценка реального состояния дебиторской задолженности
Определение минимально допустимой величины скидки при оплате поставок материалов, сырья от поставщиков
Выбор способов внешнего финансирования организации
Навигация
Разработка кассового бюджета
Разработка стратегии развития СПК колхоза им. Мичурина
27922
знака
11
таблиц
0
изображений
3. Разработка кассового бюджета
Кассовый бюджет – подробная смета ожидаемых поступлений и выплат денежных средств за определенный период.
Целью бюджетирования денежных средств является расчет необходимого их объема и определение моментов времени, когда у организации ожидается недостаток или избыток денежных средств, для того чтобы избежать кризисных явлений и рационально использовать денежные средства организации.
Кассовый бюджет разрабатывается поэтапно на предстоящие 6 месяцев.
I этап. Разработка прогноза поступлений денежных средств от продаж.
Таблица 1
Прогноз поступлений денежных средств
| Наименование показателей | Месяцы | Итого за 6 мес., тыс. руб. | |||||
| Янв. | Февр. | Март | Апр. | Май | Июнь | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| Запланированные продажи, тыс. руб., в том числе: | |||||||
| Молоко | 600 | 700 | 850 | 850 | 850 | 900 | 4750 |
| КРС | 300 | 250 | 100 | 300 | 350 | 350 | 1650 |
| Свиньи | 100 | 100 | 150 | 100 | 100 | 100 | 650 |
| Итого продаж, тыс. руб. | 1000 | 1050 | 1100 | 1250 | 1300 | 1350 | 7050 |
| Поступление от продаж каждого месяца, тыс. руб. | |||||||
| Январь | 300 | 500 | 200 | 1000 | |||
| Февраль | 315 | 525 | 210 | 1050 | |||
| Март | 330 | 550 | 220 | 1100 | |||
| Апрель | 375 | 625 | 250 | 1250 | |||
| Май | 390 | 650 | 1040 | ||||
| Июнь | 405 | 405 | |||||
| Сумма дебит. задол. прошлого периода к погашению в текущем периоде, тыс. руб. | 385 | 110 | |||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| Всего поступлений, тыс. руб. | 685 | 925 | 1055 | 1135 | 1235 | 1305 | 6340 |
На основании разработки типовых условий контракта на поставку продукции хозяйство будет использовать в ближайшем полугодии следующие условия оплаты продукции:
0 – 30 дней – 30% от выручки
31 – 60 дней – 50% от выручки
61 – 90 дней 20 % от выручки.
II этап. Прогнозирование расходования денежных средств
Таблица 2
Прогноз расходования денежных средств
| Наименование показателей | Месяцы | Итого за 6 мес., тыс. руб. | |||||
| Янв. | Февр. | Март | Апр. | Май | Июнь | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| Сумма затрат на закупку материалов, тыс. руб. | 150 | 220 | 350 | 430 | 450 | 520 | 2120 |
| Выплаты по закупкам каждого месяца, тыс. руб. Январь Февраль Март Апрель Май Июнь | 75 | 75 110 | 110 175 | 175 215 | 215 225 | 225 260 | 150 220 350 430 450 260 |
| Сумма задолженности прошлого периода к погашению в текущем периоде, тыс. руб. | 300 | 400 | 300 | 361 | 1361 | ||
| Итого выплаты, тыс. руб. | 375 | 585 | 585 | 751 | 440 | 485 | 3221 |
| Сумма затрат на оплату труда, тыс. руб. | 206 | 277 | 316 | 340 | 370 | 391 | 1900 |
| Выплаты заработной платы каждого месяца, тыс. руб. Январь Февраль Март Апрель Май Июнь | 206 | 277 | 316 | 340 | 370 | 206 277 316 340 370 | |
| Сумма задолженности прошлого периода к погашению в текущем периоде, тыс. руб. | 907 | 907 | |||||
| Итого выплаты по заработной плате, тыс. руб. | 907 | 206 | 277 | 316 | 340 | 370 | 2416 |
По условиям договоров с поставщиками 50% приобретаемых материалов будет оплачиваться в том же месяце, в котором осуществляется поставка, а остальные в следующем месяце. Оплата сотрудников осуществляется в следующем месяце.
III этап. Разработка прогноза движения денежных средств по каждому виду хозяйственной деятельности.
Таблица 3
Прогноз движения денежных средств по текущей деятельности
| Наименование показателей | Месяцы | Итого за 6 мес., тыс. руб. | |||||
| Янв. | Февр. | Март | Апр. | Май | Июнь | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| Остаток ден. ср-в на нач. периода, тыс. руб. | - | 3 | 7 | - | 8 | 43 | |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| 1. Выручка от продажи текущего месяца, тыс. руб. 2. Выручка от реализации предыдущих периодов, тыс. руб. 3.Авансы полученные | 300 385 | 315 610 | 330 725 | 375 760 | 390 845 | 405 900 | 2115 4225 |
| Итого поступило денежных средств, тыс. руб. | 685 | 925 | 1055 | 1135 | 1235 | 1305 | 6340 |
| Итого в наличии, тыс. руб. | 685 | 928 | 1062 | 1135 | 1243 | 1348 | |
| Выплаты денежных средств, тыс. руб.: 1) сырье и материалы 2) заработная плата | 375 907 | 585 206 | 585 277 | 751 316 | 440 340 | 485 370 | 3221 1619 |
| Итого выплат денежных средств, тыс. руб. | 1282 | 791 | 862 | 1067 | 780 | 855 | 4840 |
| Излишек (дефицит) денежных средств, тыс. руб. | (597) | 137 | 200 | 68 | 463 | 493 | |
В зависимости от результата расчета таблицы 3 по строке «Излишек (дефицит) денежных средств» необходимо принять решения либо по привлечению денежных средств (в случае дефицита), либо по размещению свободного остатка денег каждого месяца. Для этого составляется таблица 4. Основной целью заполнения таблицы 4 является минимизация свободного остатка денежных средств на конец каждого месяца.
Таблица 4 Прогноз движения денежных средств по инвестиционной и финансовой деятельности, тыс. руб.
| Наименование показателей | Месяцы | Итого за 6мес., тыс. руб. | |||||
| Янв. | Февр. | Март | Апр. | Май | Июнь | ||
| Излишек (дефицит) денежных средств | (597) | 137 | 200 | 68 | 463 | 493 | |
| Движение денежных средств по инвестиционной деятельности Поступления от реализации объектов основных средств и иных внеоборотных активов | 200 | 250 | 450 | ||||
| Чистые денежные средства от инвестиционной деятельности | 200 | - | - | 250 | - | - | 450 |
| Движение денежных средств по финансовой деятельности Погашение займов и кредитов (без процентов) Прочие расходы по финансовой деятельности Полученные займы и кредиты | (150) (50) 600 | (100) (30) | (100) (100) | (250) (60) | (100) (320) | (100) (380) | (800) (940) |
| Чистые денежные средства от финансовой деятельности | 400 | (130) | (200) | (310) | (420) | (480) | (1140) |
| Остаток ден. ср-в на кон. периода | 3 | 7 | - | 8 | 43 | 13 | |
Похожие работы
Повышение эффективности производства продукции животноводства в СПК «Удмуртия» Вавожского района, УР
... всех МТФ составил более 35 %. Все из трех фермы требуют капитального ремонта. Отдаленность МТФ друг от друга не значительная и составляет 2-4 км. 4. ОБОСНОВАНИЕ ПОВЫШЕНИЯ ЭФФЕКТИВНОСТИ ПРОИЗВОДСТВА ПРОДУКЦИИ ЖИВОТНОВОДСТВА 4.1. Совершенствование воспроизводства стада и его структуры Воспроизводство – это процесс поддержания и увеличения численности поголовья скота. На реально функционирующих ...
... чем 15 специальностям. Возобновлена деятельность Диссертационного совета Д. 210. 025. 01 по защите диссертаций на соискание ученой степени доктора наук в Российской государственной библиотеке по специальности библиотековедение, библиографоведение, книговедение 05. 25. 03. Воссоздана аспирантура. Учебный центр послевузовского и дополнительного профессионального образования специалистов помогает ...
0 комментариев