Региональные и местные налоги: правовые проблемы и экономические ориентиры

МИНИСТЕРСТВО ВНУТРЕННИХ ДЕЛ РОССИИ

ФЕДЕРАЛЬНОЕ ГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ

ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ

САРТОВСКИЙ ЮРИДИЧЕСКИЙ ИНСТИТУТ

Факультет специальный

Дипломная работа

РЕГИОНАЛЬНЫЕ И МЕСТНЫЕ НАЛОГИ: ПРАВОВЫЕ ПРОБЛЕМЫ И ЭКОНОМИЧЕСКИЕ ОРИЕНТИРЫ

Тема дипломной работы: «Региональные и местные налоги: правовые проблемы и экономические ориентиры».

Система региональных и местных налогов обладает уникальным характером, сочетающим в себе как воздействие федерального центра на формирование в законченном виде работоспособной поэлементной модели каждого регионального и местного налога, так и влияние территориальных органов власти на параметры отдельных элементов данных налогов в целях оперативного финансового реагирования на изменения социально-экономических условий на уровне субъектов РФ и муниципальных образований. В связи с этим в дипломной работе рассмотрены основные вопросы, затрагивающие подходы к разграничению властных полномочий в сфере налогообложения с акцентом на установление объема и системы ограничителей в отношении компетенции субъектов РФ и муниципальных образований по разработке и внедрению экономико-правовых механизмов построения поэлементных моделей региональных и местных налогов в условиях динамичного развития федеративных отношений в России.

Актуальность выбранной темы характеризуется тем, что одним из важнейших условий стабилизации финансовой системы любого государства является обеспечение устойчивого сбора налогов, надлежащей дисциплины налогоплательщиков.

Во введении обоснована актуальность дипломной работы, значимость объекта исследования в свете сегодняшнего дня, определена главная цель и основные задачи.

Первая глава работы раскрывает особенности налогово-бюджетной системы федеративного государства, где дается понятие компетенции федерального уровня и субъектов РФ в регулировании налоговых отношений, раскрывается ее структура, элементы, методы налогообложения.

Во второй главе описываются региональные налоги, основные налоговые доходы бюджетов субъектов РФ.

В заключение дипломной работы изложены основные выводы настоящего исследования и сформулированы предложения по совершенствованию действующего бюджетного и налогового законодательства РФ в области расширения фискальных полномочий региональных органов.

ОГЛАВЛЕНИЕ

ВВЕДЕНИЕ

1. ОСОБЕННОСТИ НАЛОГОВО-БЮДЖЕТНОЙ СИСТЕМЫ ФЕДЕРАТИВНОГО ГОСУДАРСТВА

1.1 Компетенция федерального уровня и субъектов РФ в регулировании налоговых отношений

1.2 Объем налоговых прав муниципальных образований в федеративном государстве

1.3 Характерные отличия процессов по установлению и введению региональных и местных налогов

1.4 Разграничение и межбюджетное распределение доходов от федеральных, региональных и местных налогов

2. РЕГИОНАЛЬНЫЕ НАЛОГИ

2.1 Основные налоговые доходы бюджетов субъектов Российской Федерации

2.2 Налог на имущество организаций

2.3 Транспортный налог

2.4 Налог на игорный бизнес

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Список литературы

ВВЕДЕНИЕ

Данная дипломная работа посвящена комплексному исследованию проблем, связанных с реализацией принципов разграничения полномочий между федеральным центром, органами законодательной (представительной) власти субъектов РФ и органами муниципальных образований в процессе разработки и установления систем региональных и местных налогов. Всестороннее рассмотрение этих вопросов приобретает особую актуальность на современном этапе становления федеративных отношений, поскольку интенсивное развитие и совершенствование налоговой системы федеративного государства должно отражать не только фундаментальные основы укрепления целостности финансовой системы единого и неразрывного государства, но также предоставлять административно-территориальным образованиям, входящим в состав федерации, свободу усмотрения, необходимую для самостоятельного и непрерывного обеспечения территориальных бюджетов, а следовательно, органов регионального и муниципального управления стабильными финансовыми ресурсами.

В процессе исследования роли и экономико-правового содержания каждого элемента, входящего в состав универсальной налоговой модели, проанализированы правовые позиции Конституционного Суда РФ, затрагивающие исследуемый элемент и тем самым позволяющие более объективно установить его значение и степень влияния на формирование индивидуальных характеристик структурной модели конкретного налога.

Главной целью, поставленной перед исследованием основополагающих проблем построения и развития систем региональных и местных налогов в федеративном государстве и методов организации их взимания в сфере имущества, является разработка взаимосвязанной экономической и правовой концепции разграничения налоговых полномочий между федеральным уровнем и административно-территориальными образованиями, входящими в состав федеративного государства. Реализация данной концепции позволила бы создать полноценные, гарантированные государством условия, позволяющие в рамках конституционных общих принципов налогообложения сформировать системы региональных и местных налогов, законно ввести их в действие, на основе четких критериев разграничения налоговой компетенции и научно обоснованной классификации элементов налогов построить конструктивные модели региональных и местных налогов и наполнить их поэлементные структуры конкретным содержанием, а также установить основные ориентиры для усиления фискального потенциала имущества - основного объекта региональных и местных налогов.

Теоретическая и практическая значимость проведенного в дипломной работе комплексного исследования налоговых проблем, возникающих на региональном и местном уровнях власти, заключается в разработке теоретико-методологических и организационно-правовых подходов, позволяющих при использовании их в системной взаимосвязи сформировать универсальный порядок установления, введения, взимания, прекращения действия и отмены региональных и местных налогов в условиях федеративного устройства государства с учетом разделения компетенции между всеми уровнями власти в рамках общих принципов налогообложения и сборов, а также усилить и реализовать объективно высокий фискальный потенциал имущества при установлении и взимании региональных и местных налогов в современной России.

Предметная направленность определяется выделением и изучением в рамках заявленной темы, нормативно-правовых источников, принятых на федеральном уровне.

Методологической основой исследования является диалектический метод. В ходе исследования использовались общенаучные и частнонаучные, а так же специальные методы познания.

Общими явились методы анализа и синтеза, индукции и дедукции, наблюдения и сравнения. В качестве общенаучных методов, с помощью которых проводилось исследование, использовались метод структурного анализа, системный и исторический методы. В качестве частнонаучного метода выступил конкретно-социологический. К специальным методам, использовавшимся в работе, следует отнести сравнительно-правовой, исторический, формально-юридический метод, методы правового моделирования, различные способы толкования права.

ГЛАВА 1. ОСОБЕННОСТИ НАЛОГОВО-БЮДЖЕТНОЙ СИСТЕМЫ ФЕДЕРАТИВНОГО ГОСУДАРСТВА

Похожие работы

Налогообложение учреждений УИС

Скачать

110074

0

0

... основе для непосредственного потребления заключенными и персоналом учреждений УИС. Существование «производственных участков» как формы подсобного, натурального хозяйства внутри учреждений УИС оправдывается стремлением избежать налогообложения, однако полная непрозрачность такой формы организации производства и реализации продукции создает не только предпосылки для различных финансовых ...

Зарубежная практика налогообложения недвижимости

Скачать

51130

5

0

... недвижимости характеризуются постоянством местоположения и их юрисдикция легко фиксируется. Рассмотрим более подробно налогообложение недвижимости в основных зарубежных странах в следующей главе. 2. Зарубежная практика налогообложения недвижимости   2.1 Вопросы практики налогообложения недвижимости в странах Европы В Австрии все объекты недвижимости и их владельцы проходят государственную ...

Государственные и местные налоги

Скачать

144504

2

3

... налогов на той или иной территории компетенция органов местного самоуправления. К факультативным относятся сбор на нужды образовательных учреждений, взимаемый с юридических лиц, а также все местные налоги, за исключение тех, которые являются общеобязательными. 5. По уровню бюджета, в который зачисляется налоговый платеж В соответствии с бюджетной системой России налоговые платежи поступают в ...

Региональные и местные налоги

Скачать

113725

6

1

... чтобы выпускаемая продукция соответствовала уровню современных требований, приобретено шесть импортных станков общей стоимостью 20 миллионов рублей.[51] Заключение Проведенное исследование региональных и местных налогов и путей совершенствования налоговых отношений между тремя уровнями бюджетной системы позволило получить следующие выводы теоретического и прикладного ...