Расчет необходимого прироста оборотных средств в плановом квартале

4. Расчет необходимого прироста оборотных средств в плановом квартале.

Данные для расчета:

Расход сырья и материалов на квартал 31680 тыс. руб.

Норма запаса 28 дней

Определить:

Однодневный расход материалов _____ тыс. руб.

а) потребность в оборотных средствах по производственным запасам _____ тыс. руб. Выпуск продукции по себестоимости

на квартал 38592 тыс. руб.

Норма незавершенного производства 3 дня

Норма оборотных средств по

готовой продукции 2 дня

Определить:

-  однодневный выпуск продукции по

себестоимости _____ тыс. руб.

б) потребность в оборотных средствах

по готовой продукции _____ тыс. руб.

в) потребность в оборотных средствах

по незавершенному производству _____ тыс. руб.

Однодневный оборот товаров по

покупным ценам 65,6 тыс. руб.

Норма запасов товара 2 дня

Определить:

г) потребность в оборотных средствах

по запасам товаров _____ тыс. руб.

Однодневный товарооборот товаров 80,0 тыс. руб.

норма запаса денежных средств 1 день

Определить:

д) потребность в денежных средствах _____ тыс. руб.

Кроме того, для рассматриваемого субъекта хозяйствования потребность в прочих оборотных средствах следующая:

 МБП – 3840,0 тыс. руб., тара – 25,6 тыс. руб., расходы будущих периодов – 32,0 тыс. руб.

Определить:

-  общую потребность (или общий норматив

по ним) в оборотных средствах на конец

планового квартала _____ тыс. руб.

-  необходимый прирост оборотных средств

(если их величина на начало планового

квартала равнялась 12259,2 тыс. руб.) _____ тыс. руб.

5. Расчет суммы необходимого прироста кредиторской задолженности, постоянно находящейся в распоряжении предприятия.

Данные для расчета:

плановый фонд оплаты на квартал – 18240 тыс. руб.

заработная плата выплачивается работникам 4-го числа каждого месяца;

начисление на заработную плату определяются по действующим нормативам (страховым тарифам взносов) в процентах к заработной плате (в фонд социального страхования – 3,4%, в пенсионный фонд – 28%, в фонд занятости населения – 2%, на обязательное медицинское страхование – 3,6%, транспортный налог –1%, итого 40%).

Определить:

-  величину минимальной задолженности работникам по заработной плате;

-  сумму начислений на заработную плату;

-  сумму кредиторской задолженности, постоянно находящейся в распоряжении предприятия на конец планового периода;

-  прирост суммы этой кредиторской задолженности, если на начало планового периода она составляет 608,0 тыс. руб.

Кроме рассчитанных данных при формировании финансового плана предприятия определяются направления и объем использования прибыли, находящейся в его распоряжении (чистой прибыли предприятия).

Данные для расчета:

налог на прибыль –24%;

целевой сбор на содержание правоохранительных органов – 1% от фонда оплаты труда, рассчитанного исходя из установленной минимальной суммы заработной платы и среднесписочной численности работников;

среднесписочная численность работников на плановый период – 125 человек;

ставка налога на содержание жилищного фонда и объектов социально-культурной сферы – 1,5% от объема выручки за минусом НДС;

ставка налога на имущество – 2,0% в год (среднегодовая стоимость имущества, облагаемого налогом, - 153600 тыс. руб.).

Определить:

-  сумму чистой прибыли предприятия;

-  направления использования чистой прибыли.

Составить финансовый план предприятия на квартал (табл. 2).

Заключение

Существуют разнообразные определения понятия "планирование". Однако можно выделить ряд признаков, которые характеризуют эту деятельность. К ним можно отнести:

-  регламентированность (упорядоченный процесс);

-  связь с обработкой информации;

-  направленность на достижение определенных целей;

-  временный характер.

Под планированием мы будем понимать процесс разработки и принятия целевых установок количественного и качественного характера и определения путей наиболее эффективного достижения. Результатом планирования является план либо совокупность (система) планов. План представляет собой результат упорядоченного процесса, в котором определены параметры для достижения целей в будущем. Планирование выступает в качестве действенного инструмента достижения поставленных целей посредством принятия согласованных мер в меняющейся внешней и внутренней среде. Высшая цель планирования состоит в своевременном выявлении средств и альтернатив, которые снижали бы риск принятия ошибочных решений.

На общегосударственном и территориальном уровнях в систему финансового планирования включается разработка и реализация перспективных финансовых планов, финансовых балансов, а также балансов движения доходов и расходов населения. Формы и методы планирования на уровне хозяйствующих субъектов зависят от их организационно-правовой формы, отраслевой принадлежности и других факторов.

Библиография

 

1.  Бабич А.М., Павлова Л.Н. Финансы: Учебник. М.: ИД ФБК ПРЕСС, 2000.

2.  Кидуэлл Д.С., Петерсон Р.Л., Блэкуэлл Д.У. Финансовые институты, рынки и деньги. СП б.: Питер, 2001.

3.  Ковалев В.В. Введение в финансовый менеджмент. М.: Финансы и статистика, 1999.

4.  Ковалев В.В. Финансовый анализ: методы и процедуры. М.: Финансы и статистика, 2001.

5.  Робертсон Дж. Аудит / Пер. с англ. М.: KPMG; Ауд. Фирма "Контакт", 1993.

6.  Финансы. Учебник под ред. проф. В.В. Ковалева. М.: ПБОЮЛ М.А. Захаров, 2001.

7.  Финансы. Учебник для вузов под ред. проф. М.В. Романовского, О.В. Врублевской, Б.М. Сабанти. М.: Перспектива, Юрайт, 2000.

8.  Финансы. Учебное пособие под ред. Проф. А.М. Ковалевой. 4-е изд., перераб. и доп. М.: Финансы и статистика, 2000.

[1] Прогноз – это вероятностное представление о будущих событиях, основывающееся на наблюдениях, теоретических обобщениях, допущениях и ограничениях.