Расчет стоимости выбывающих материальных ресурсов

2. Расчет стоимости выбывающих материальных ресурсов.

В соответствии с учетной политикой организации выбытие проданных товаров учитывается по методу ФИФО: товары списываются в порядке их поступления и на конец периода будут оставаться по стоимости последних партий.

Матрасы: всего реализовано 460 штук

10*450=4500

150*600=90 000

160*600=96 000

140*400=56 000

Итого: 246 500

Остаток: 10*400=4000 (3 партия)

Подушки: всего реализовано 410 штук

8*200=1600

100*600=60 000

150*350=52 500

152*350=53 200

Итого: 167 300

Остаток: 8*350=2800 (3 партия)

Одеяла: всего реализовано 480 штук

12*350=5200

150*700=105 000

160*500=80 000

158*400=63 200

Итого: 252 400

Остаток: 12*400=4800 (3 партия)

Покрывала: всего реализовано 410 штук

5*180=9000

200*400=80 000

100*300=30 000

105*350=36 750

Итого: 147 650

Остаток: 5*350=1750 (3 партия)

3. Расчет заработной платы за январь

Кассир (имеет 1 ребенка до 18 лет)

Оклад 10 000руб.

Начислено: Оклад 10 000+Уральский 1 500=11 500

Вычеты: На работника 400+На ребенка 600=1 000

Налогооблагаемый доход: 11 500-1 000=10 500

НДФЛ: 10 500*13%=1 365

Сумма к выдаче: 11 500-1 365=10 135руб.

Продавец-консультант (имеет 2 детей до 18 лет)

Оклад 9 000руб.

Начислено: Оклад 9 000+Уральский 1 350=10 350

Вычеты: На работника 400+ На ребенка 1200=1 600

Налогооблагаемый доход: 10 350-1 600=8 750

НДФЛ: 8 750*13%=1 138

Сумма к выдаче: 10 350-1 138=9 212руб.

Расчет заработной платы за февраль

Кассир (имеет 1 ребенка до 18 лет)

Оклад 10 000руб.

Начислено: Оклад 10 000+Уральский 1 500=11 500

Налогооблагаемый доход: 11 500+11 500=23 000

Зарплата превысила 20 000, вычет на работника не полагается:

23 000-400-600-600=21 400

НДФЛ: 21 400*13%=2 782

2 782-1365=1417

Сумма к выдаче: 11 500-1417=10 083руб.

Продавец-консультант (имеет 2 детей до 18 лет)

Оклад 9 000руб.

Начислено: Оклад 9 000+Уральский 1 350=10 350

Налогооблагаемый доход: 10 350+10 350=20 700

Зарплата превысила 20 000, вычет на работника не полагается:

20 700-400-1200-1200=17 900

НДФЛ: 17 900*13%=2327

2327- 1138=1190

Сумма к выдаче: 10 350-1190=9 160руб.

4. Расчет себестоимости реализованной продукции:

41 /матрасы
Д	К
Сн=4 500
67 650 (150) 48 300 (160) 37 650 (150)	4 500 (10) 67 650 (60) 48 300(160) 37650/150*140=35140
Од=153 600	Ок=155 590
Ск=2 510

41 /подушки
Д	К
Сн=1600
20 400 (100) 30 150 (150) 28 970 (160)	1 600 (8) 20 400 (100) 30 150 (150) 28 970-160*152=27 521,5 (152)
Од=79 520	Ок=79 671,5
Ск=1448,5

41 /одеяла
Д	К
Сн=4200
52 850 (150) 48 200 (160) 44 440 (170)	4 200(12) 52 850 (150) 48 200 (160) 44440/170*158= 41 303 (158)
Од=145 490	Ок=146 553
Ск=3137

41 /покрывала
Д	К
Сн=900
34 230 (200) 10 200 (100) 16 700 (110)	900 (5) 34 230 (200) 10 200 (100) 16 700/110*105= 15941 (105)
Од=61 130	Ок=61 271
Ск=759

5. Расчет финансового результата:

90 «Продажи»
Д	К
	Сн=0
60300 46530 40050 443085,5 226 034,5	335 000 258 500 222 500
Од=816 000	Ок=816 000
-	-

816 000-589 965,5=226 034,5 (прибыль)

6. Расчет налога на прибыль

Согласно авансовому отчету по командировочным расходам:

Пассажирский билет Уфа-Самара 480руб.00коп.

Пассажирский билет Самара -Уфа 480руб.00коп.

Проживание в гостинице (1 сут.) 940руб.00коп.

Суточные за 1 день 800руб.00коп.

Итого: 2 700руб.00коп.

К расчету налога на прибыль принимается расход по суточным в размере 100 руб.

Сумма нал.=БП*ст.+ПР*ст.+Вр*ст.-Налообл.*ст.

Сумма нал. за отч.период=226 034,5*24%+700*24%=54416,28

Главная книга

01 «Основные средства»
Д	К
Сн=1.412.786
Од=0	Ок=0
Ск=1.412.786

50 «Касса»
Д	К
Сн=50 000
41347,5 1300	41347,5 4000 1300
Од=42647,5	Ок=46647,5
Ск=46 000

68 «Расчеты по налогам и сборам»
Д	К
5467 101610	60300 46530 40050 5467 54416,28
Од=107 077	Ок=206763,28
-	Ск=99686,28

51 «Расчетные счета»
Д	К
Сн=500 000
1300 335000 258500 222500	264320 41347,5 207680 185260 1600 3540 2360 5467
Од=817300	Ок=711574,5
Ск=605725,5

02 «Амортизация Основных средств»
Д	К
	Сн=194.728,5
	15 655,7
Од=0	Ок=15 655,7
	Ск=210 384,2

70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»
Д	К
	Сн=41 347
41347 5467	41 243
Од=46814	Ок=41243
	Ск=35 776

69 «Расчеты по социальному страхованию»
Д	К
	Сн=0
	10723,18
Од=0	Ок=10723,18
	Ск=10723,18

71 «Расчеты с подотчетными лицами»
Д	К
	Сн=0
4000	1300 2700
Од=4000	Ок=4000
-	-

19 «НДС по приобретенным ценностям»
Д	К
Сн=0
40320 450 31680 28260 540 360	101610
Од=101610	Ок=101610
-	-

41 «Товары»
Д	К
Сн=20 200
224000 1130 2500 176000 850 157000 760	443085,5
Од=562240	Ок=443085,5
Ск=139354,5

60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
Д	К
	Сн=13910,5
264320 207680 185260	224000 40320 176000 31680 157000 28260
Од=657260	Ок=657260
-	Ск=13910,5

42 «Торговая наценка»
Д	К
	Сн=0
	1130 850 760 (2740)
Од=0	Ок=0
-	-

50.2 «Касса операционная»
Д	К
Сн=0
335000 258500 222500	335000 258500 222500
Од=816000	Ок=816000
-	-

90 «Продажи»
Д	К
	Сн=0
60300 46530 40050 443085,5 (2740) 56966,18 18355,7 153452,62	335000 258500 222500
Од=816000	Ок=816000
-	-

99 «Прибыли и убытки»
Д	К
	Сн=0
54416,28	153452,62
Од=54416,28	Ок=153452,62
	Ск=99036,34

44 «Расходы на продажу»
Д	К
Сн=0
3000 2000 41243 10723,18 2700 15655,7	56966,18 18355,7
Од=75321,88	Ок=75321,88
-	-

76 «Расчеты с разными кредиторами и дебиторами»
Д	К
Сн=2000
1600 3540 2360	2500 450 3000 540 2000 360
Од=7500	Ок=8850
Ск=650

80 «Уставный капитал»
Д	К
	Сн=1 500 000
-	-
Од=0	Ок=0
	Ск=1 500 000

82 «Резервный капитал»
Д	К
	Сн=235000
-	-
Од=0	Ок=0
	Ск=235 000

Оборотная ведомость по счетам синтетического учета

Оборотно-сальдовая ведомость по синтетическим счетам

№ счета	Сн		Обороты		Ск
	Д	К	Д	К	Д	К
01	1412786		0	0	1412786
02		194728,5	0	15655,7		210384,2
19	0		101610	101610	0
41	20200		562240	443085,5	139354,5
42	0		0	2740 (2740)	0
44	0	0	75321,88	75321,88	0	0
50	50 000		42647	46647	46000
50.2	0		816000	816000	0
51	500 000		817300	711574,5	605725,5
60	0	13910,5	657260	657260	0	13910,5
68	0	0	107077	206763,28		99686,28
69	0	0	0	10723,18		10723,18
70	0	41347	46814	41243	0	35776
71	0	0	4000	4000	0	0
76	2000	0	7500	8850	650
80		1500000	0	0		1500000
82		235000	0	0		235000
90		0	816000	816000		0
99		0	54416,28	153452,62		99036,34
Итого	1984986	1984986	4108186,16	4108186,16	2204516	2204516

Бухгалтерский баланс

АКТИВ	Код показателя	На начало отчетного года	На конец отчетного периода
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы	110
Основные средства (в том числе прочее)	120	1218057,5	1202401,8
Незавершенное строительство	130
Доходные вложения в материальные ценности	135
Долгосрочные финансовые вложения	140
Отложенные налоговые активы	145
Прочие внеоборотные активы	150
ИТОГО по разделу I	190	1218057,5	1202401,8
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы	210
в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности
животные на выращивании и откорме
затраты в незавершенном производстве
готовая продукция и товары для перепродажи		20200	139354,5
товары отгруженные
расходы будущих периодов
прочие запасы и затраты
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	220
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)	230
в том числе покупатели и заказчики
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)	240
в том числе покупатели и заказчики		2000	650
Краткосрочные финансовые вложения	250
Денежные средства	260	550000	651725,5
Прочие оборотные активы	270
ИТОГО по разделу II	290	572200	791730
БАЛАНС	300	1790257,5	1994131,8

ПАССИВ	Код показателя	На начало отчетного периода	На конец отчетного периода
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал	410	1500000	1500000
Собственные акции, выкупленные у акционеров
Добавочный капитал	420
Резервный капитал	430	235000	235000
в том числе: резервы, образованные в соответствии с законодательством
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	470		99036,34
ИТОГО по разделу III	490	1735000	1834036,34
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты	510
Отложенные налоговые обязательства	515
Прочие долгосрочные обязательства	520
ИТОГО по разделу IV	590
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты	610
Кредиторская задолженность	620
в том числе: поставщики и подрядчики		13910,5	13910,5
задолженность перед персоналом организации		41347	35776
задолженность перед государственными внебюджетными фондами			10723,18
задолженность по налогам и сборам			99686,28
прочие кредиторы
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов	630
Доходы будущих периодов	640
Резервы предстоящих расходов	650
Прочие краткосрочные обязательства	660
ИТОГО по разделу V	690	55257,5	160095,96
БАЛАНС	700	1790257,5	1994131,8
СПРАВКА о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах Арендованные основные средства
в том числе по лизингу
Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение
Товары, принятые на комиссию
Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов
Обеспечения обязательств и платежей полученные
Обеспечения обязательств и платежей выданные
Износ жилищного фонда
Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов
Нематериальные активы, полученные в пользование

Руководитель _________ ____________

Главный бухгалтер _________ ____________

"__" _____________ 200_ г.

Отчет о прибылях и убытках

Показатель		За отчетный период	За аналогичный период предыдущего года
наименование	код
1	2	3	4
Доходы и расходы по обычным видам деятельности Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)	010	669120
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг	020	( 440345,5 )
Валовая прибыль	030	228774,5
Коммерческие расходы	040	(75321,88 )
Управленческие расходы	050	( )
Прибыль (убыток) от продаж	060	153452,62
Прочие доходы и расходы Проценты к получению	070
Проценты к уплате	080	( )
Доходы от участия в других организациях	090
Прочие доходы	100
Прочие расходы	110	( )
Прибыль (убыток) до налогообложения	140	153452,62
Отложенные налоговые активы
Отложенные налоговые обязательства
Текущий налог на прибыль (24%)	150	( 54416,28 )
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода	160	99036,34
СПРАВОЧНО. Постоянные налоговые обязательства (активы)
Базовая прибыль (убыток) на акцию
Разводненная прибыль (убыток) на акцию

Заключение

В данной курсовой работе была рассмотрена хозяйственная деятельность общества с ограниченной ответственностью «Дуплекс» в разрезе бухгалтерского учета. Проделанная работа позволила углубить знания по данной дисциплине, получить практические навыки ведения бухгалтерского учета.

Основными этапами выполнения работы были:

Выбор организации и определение вида её деятельности, составление учетной политики;

Определение состояния имущества и задолженностей на начало отчетного периода;

Отражение остатков в балансе за январь;

Фиксирование операция хозяйственной жизни в журнале регистраций хозяйственных операций (составление проводок). Параллельно рассчитывалась заработная плата работников, различные отчисления, амортизация и т.п.

Составление оборотной ведомости по счетам синтетического учета, ведомостей аналитического учета по некоторым счетам;

Составление главной книги;

Составление баланса, отражающего остатки на конец отчетного периода;

Составлен отчет о прибылях у убытках.

Курсовая работа предполагает наличия приложения, в котором расчеты производятся другими методами.

Список изученной литературы

1.  Соснаускене О.И. Формирование учетной политики организации – М.: Издательство Альфа-Пресс, 2005г. – 172с.

2.  Кондраков Н. П. Бухгалтерский учет: Учебник. — М.: ИНФРА-М, 2005. — 592 с.

3.  Вестник ИПБ: Выпуск 3. Справочник корреспонденции счетов бухгалтерского учета / Под ред. А.С.Бакаева. – Институт профессиональных бухгалтеров России: Информационное агентство «ИПБ – БИНФА», 2002. – 608с.

4.  Феоктистова И.А. Бухгалтерский баланс (форма №1) //Главбух, 2005,№7 –с. 34-52.

5.  Методические указания по выполнению курсовых работ для студентов специальности 080105 «Финансы и кредит» по дисциплине «Бухгалтерский учет» / УГАТУ.

Приложение 1

Когда товары учитываются на счете 41 только по стоимости приобретения, без учета дополнительных затрат, финансовый результат изменится. Рассмотрим этот вариант:

Журнал регистрации хозяйственных операций с 1 по 29 февраля 2008г.

№	Содержание операции	Д	К	Частная сумма	Общая сумма
1.	Оприходованы поступившие товары (1 партия): Матрасы 150шт.*450р. Подушки 100шт.*200р. Одеяла 150шт.*350р. Покрывала 200шт.*170р. Прочие	41	60	67 500 20 000 52 500 34 000 50 000	224 000
2.	НДС	19	60		40 320
3.	Перечислена сумма поставщику ООО «Мир подушек»	60	51		264 320
5.	Принят к оплате счет за транспортные услуги	44	76		2 500
6.	НДС	19	76		450
7.	Получено в кассу для выдачи заработной платы за январь 2008г.	50	51		41 347,5
8.	Выдана из кассы заработная плата персоналу за январь 2008г.: Кассир Продавец-консультант Водитель Грузчик Бухгалтер	70	50	10 135 9 212 7 000 5 000 10 000	41 347
9.	Выдано из кассы на: - командировочные расходы	71	50		4 000
10.	Возвращен подотчетным лицом остаток неиспользованного аванса на командировочные расходы	50	71		1 300
11.	Утвержден авансовый отчет директора	44	71		2 700
12.	Сдана из кассы на расчетный счет излишне полученная сумма на командировочные расходы	51	50		1 300
13.	Начислена амортизация основных средств	44	02		15 655,7
14.	Оприходованы поступившие товары (2 партия): Матрасы 160шт.*300р. Подушки 150шт.*200р. Одеяла 160шт.*300р. Покрывала 100шт.*100р. Прочие Сумма НДС	41 19	60 60	48 000 30 000 48 000 1 000 40 000	176 000 31 680
16.	Перечислена сумма поставщику ООО «Постельный рай»	60	51		207 680
17.	Оприходованы поступившие товары (3 партия): Матрасы 150шт.*250р. Подушки 160шт.*180р. Одеяла 170шт.*260р. Покрывала 110шт.*150р. Прочие Сумма НДС	41 19	60 60	37 500 28 800 44 200 16 500 30 000	157 000 28 260
19.	Перечислена сумма поставщику ООО «Постельный рай»	60	51		185 260
20.	Перечислено с р/с за электроэнергию	76	51		1 600
21.	Реализованы товары: Матрасы 150шт.*600р. Подушки 100шт.*600р. Одеяла 150шт.*700р. Покрывала 200шт.*400р.	50.2	90	90 000 60 000 105 000 80 000	335 000
22.	НДС	90	68		60 300
23.	Перечислена выручка на расчетный счет	51	50.2		335 000
24.	Принят к оплате счет за услуги рекламного агентства	44	76		3 000
25.	НДС	19	76		540
26.	Перечислено за услуги рекламы	76	51		3 540
27.	Реализованы товары: Матрасы 160шт.*600р. Подушки 150шт.*350р. Одеяла 160шт.*500р. Покрывала 100шт.*300р.	50.2	90	96 000 52 500 80 000 30 000	258 500
28.	НДС	90	68		46 530
29.	Перечислена выручка на расчетный счет	51	50.2		258 500
30.	Принят к оплате счет за услуги рекламного агентства	44	76		2 000
31.	НДС	19	76		360
32.	Перечислено за услуги рекламы	76	51		2 360
33.	Реализованы товары: Матрасы 150шт.*400р. Подушки 160шт.*350р. Одеяла 170шт.*400р. Покрывала 110шт.*350р.	50.2	90	60 000 56 000 68 000 38 500	222 500
34.	НДС	90	68		40 050
35.	Перечислена выручка на расчетный счет	51	50.2		222 500
36.	Начислена заработная плата персоналу за февраль 2008г.: Кассир Продавец-консультант Водитель Грузчик Бухгалтер	44	70	10 083 9 160 7 000 5 000 10 000	41 243
37.	Начислен ЕСН органам социального страхования (26%) от заработной платы за февраль 2008г.: Кассир Продавец-консультант Водитель Грузчик Бухгалтер	44	69	2 621,58 2 381,6 1 820 1 300 2 600	10 723,18
38.	Удержан НДФЛ из з/п: Кассир Продавец-консультант Водитель Грузчик Бухгалтер	70	68/ НДФЛ	1 417 1 190 910 650 1 300	5 467
39.	Перечислен с р/с в финансовые органы НДФЛ	68/ НДФЛ	51		5 467
40.	Списана себестоимость реализованных товаров: Матрасы: (всего 460) 10*450=4500 150*450=67 500 160*300=48 000 37 500/150*140=35 000 Подушки: (всего 410) 8*200=1600 100*200=20 000 150*200=30 000 28 800/160*152=27 360 Одеяла: (всего 480) 12*350=4 200 150*350 =52 500 160*300 =48 000 44 200/170*158=41 080 Покрывала: (всего 410) 5*180=900 200*170=34 000 100*100=10 000 16500/110*105=15 750	90	41	155 000 78 960 145 780 60 650	440 390
42.	Списываются доп.расходы на реализацию товаров	90	44		75321,88
43.	Списываются общехозяйственные расходы за февраль	90	26		18 355,7
44.	Возмещение из бюджета НДС	68	19		101 610
45.	Финансовый результат от реализации товаров	90	99		150 908,12

Расчет себестоимости реализованной продукции:

41 /матрасы
Д	К
Сн=4 500
67 500 (150) 48 000 (160) 37 500 (150)	4 500 (10) 67 500 (60) 48 000(160) 37500/150*140=35000
Од=153 000	Ок=155 000
Ск=2 500

41 /подушки
Д	К
Сн=1600
20 000 (100) 30 000 (150) 28 800 (160)	1 600 (8) 20 000 (100) 30 000 (150) 28 800/160*152=27 360 (152)
Од=78 800	Ок=78 960
Ск=1440

41 /одеяла
Д	К
Сн=4200
52 500 (150) 48 000 (160) 44 200 (170)	4 200(12) 52 500 (150) 48 000 (160) 44200/170*158= 41 080 (158)
Од=144 700	Ок=145 780
Ск=3120

41 /покрывала
Д	К
Сн=900
34 000 (200) 10 000 (100) 16 500 (110)	900 (5) 34 000 (200) 10 000 (100) 16 500/110*105= 15750 (105)
Од=60 500	Ок=60 650
Ск=750

Расчет финансового результата:

90 «Продажи»
Д	К
	Сн=0
60300 46530 40050 440390 59466,18 18355,7 150908,12	335000 258500 222500
Од=816000	Ок=816000
-	-

Прибыль 150 908,12 руб.

Д90-К99 150 908,12

Отчет о прибылях и убытках

Показатель		За отчетный период	За аналогичный период предыдущего года
наименование	код
1	2	3	4
Доходы и расходы по обычным видам деятельности Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)	010	669120
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг	020	(440390 )
Валовая прибыль	030	228730
Коммерческие расходы	040	( 75321,88 )
Управленческие расходы	050	( )
Прибыль (убыток) от продаж	060	153408,12
Прочие доходы и расходы Проценты к получению	070
Проценты к уплате	080	( )
Доходы от участия в других организациях	090
Прочие доходы	100
Прочие расходы	110	( )
Прибыль (убыток) до налогообложения	140
Отложенные налоговые активы
Отложенные налоговые обязательства
Текущий налог на прибыль (24%)	150	( )
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода	160
СПРАВОЧНО. Постоянные налоговые обязательства (активы)
Базовая прибыль (убыток) на акцию
Разводненная прибыль (убыток) на акцию

Приложение 2

Когда товары учитываются на счете 41 по стоимости приобретения с учетом дополнительных затрат:

Журнал регистрации хозяйственных операций с 1 по 29 февраля 2008г.

№	Содержание операции	Д	К	Частная сумма	Общая сумма
1.	Оприходованы поступившие товары (1 партия): Матрасы 150шт.*450р. Подушки 100шт.*200р. Одеяла 150шт.*350р. Покрывала 200шт.*170р. Прочие	41	60	67 500 20 000 52 500 34 000 50 000	224 000
2.	НДС	19	60		40 320
3.	Перечислена сумма поставщику ООО «Мир подушек»	60	51		264 320
5.	Принят к оплате счет за транспортные услуги: Матрасы Подушки Одеяла Покрывала Прочие	41	76	750 225 575 375 550	2 500
6.	НДС	19	76		450
7.	Получено в кассу для выдачи заработной платы за январь 2008г.	50	51		41 347,5
8.	Выдана из кассы заработная плата персоналу за январь 2008г.: Кассир Продавец-консультант Водитель Грузчик Бухгалтер	70	50	10 135 9 212 7 000 5 000 10 000	41 347
9.	Выдано из кассы на: - командировочные расходы	71	50		4 000
10.	Возвращен подотчетным лицом остаток неиспользованного аванса на командировочные расходы	50	71		1 300
11.	Утвержден авансовый отчет директора	44	71		2 700
12.	Сдана из кассы на расчетный счет излишне полученная сумма на командировочные расходы	51	50		1 300
13.	Начислена амортизация основных средств	44	02		15 655,7
14.	Оприходованы поступившие товары (2 партия): Матрасы 160шт.*300р. Подушки 150шт.*200р. Одеяла 160шт.*300р. Покрывала 100шт.*100р. Прочие Сумма НДС	41 19	60 60	48 000 30 000 48 000 1 000 40 000	176 000 31 680
16.	Перечислена сумма поставщику ООО «Постельный рай»	60	51		207 680
17.	Оприходованы поступившие товары (3 партия): Матрасы 150шт.*250р. Подушки 160шт.*180р. Одеяла 170шт.*260р. Покрывала 110шт.*150р. Прочие Сумма НДС	41 19	60 60	37 500 28 800 44 200 16 500 30 000	157 000 28 260
19.	Перечислена сумма поставщику ООО «Постельный рай»	60	51		185 260
20.	Перечислено с р/с за электроэнергию	76	51		1 600
21.	Реализованы товары: Матрасы 150шт.*600р. Подушки 100шт.*600р. Одеяла 150шт.*700р. Покрывала 200шт.*400р.	50.2	90	90 000 60 000 105 000 80 000	335 000
22.	НДС	90	68		60 300
23.	Перечислена выручка на расчетный счет	51	50.2		335 000
24.	Принят к оплате счет за услуги рекламного агентства	44	76		3 000
25.	НДС	19	76		540
26.	Перечислено за услуги рекламы	76	51		3 540
27.	Реализованы товары: Матрасы 160шт.*600р. Подушки 150шт.*350р. Одеяла 160шт.*500р. Покрывала 100шт.*300р.	50.2	90	96 000 52 500 80 000 30 000	258 500
28.	НДС	90	68		46 530
29.	Перечислена выручка на расчетный счет	51	50.2		258 500
30.	Принят к оплате счет за услуги рекламного агентства	44	76		2 000
31.	НДС	19	76		360
32.	Перечислено за услуги рекламы	76	51		2 360
33.	Реализованы товары: Матрасы 150шт.*400р. Подушки 160шт.*350р. Одеяла 170шт.*400р. Покрывала 110шт.*350р.	50.2	90	60 000 56 000 68 000 38 500	222 500
34.	НДС	90	68		40 050
35.	Перечислена выручка на расчетный счет	51	50.2		222 500
36.	Начислена заработная плата персоналу за февраль 2008г.: Кассир Продавец-консультант Водитель Грузчик Бухгалтер	44	70	10 083 9 160 7 000 5 000 10 000	41 243
37.	Начислен ЕСН органам социального страхования (26%) от заработной платы за февраль 2008г.: Кассир Продавец-консультант Водитель Грузчик Бухгалтер	44	69	2 621,58 2 381,6 1 820 1 300 2 600	10 723,18
38.	Удержан НДФЛ из з/п: Кассир Продавец-консультант Водитель Грузчик Бухгалтер	70	68/ НДФЛ	1 417 1 190 910 650 1 300	5 467
39.	Перечислен с р/с в финансовые органы НДФЛ	68/ НДФЛ	51		5 467
40.	Списана себестоимость реализованных товаров: Матрасы: (всего 460) 10*450=4500 150*450=67 500 160*300=48 000 37 500/150*140=35 000 Подушки: (всего 410) 8*200=1600 100*200=20 000 150*200=30 000 28 800/160*152=27 360 Одеяла: (всего 480) 12*350=4 200 150*350 =52 500 160*300 =48 000 44 200/170*158=41 080 Покрывала: (всего 410) 5*180=900 200*170=34 000 100*100=10 000 16500/110*105=15 750 Прочие	90	41	155000+755 78 960+230 145780+580 60 650+380 550	442 890
42.	Списываются доп.расходы на реализацию товаров	90	44		75321,88
43.	Списываются общехозяйственные расходы за февраль	90	26		18 355,7
44.	Возмещение из бюджета НДС	68	19		101 610
45.	Финансовый результат от реализации товаров	90	99		150 908,12

Расчет себестоимости реализованной продукции:

41 /матрасы
Д	К
Сн=4 500
67 500 (150) 48 000 (160) 37 500 (150)	4 500 (10) 67 500 (60) 48 000(160) 37500/150*140=35000
Од=153 000	Ок=155 000
Ск=2 500

41 /подушки
Д	К
Сн=1600
20 000 (100) 30 000 (150) 28 800 (160)	1 600 (8) 20 000 (100) 30 000 (150) 28 800/160*152=27 360 (152)
Од=78 800	Ок=78 960
Ск=1440

41 /покрывала
Д	К
Сн=900
34 000 (200) 10 000 (100) 16 500 (110)	900 (5) 34 000 (200) 10 000 (100) 16 500/110*105=15750 (105)
Од=60 500	Ок=60 650
Ск=750

41 /одеяла
Д	К
Сн=4200
52 500 (150) 48 000 (160) 44 200 (170)	4 200(12) 52 500 (150) 48 000 (160) 44200/170*158=41 080 (158)
Од=144 700	Ок=145 780
Ск=3120

Расчет финансового результата:

90 «Продажи»
Д	К
	Сн=0
60300 46530 40050 442890 56966,18 18355,7 150908,12	335 000 258 500 222 500
Од=816000	Ок=816 000
-	-

Прибыль 150 908,12 руб.

Д90-К99 150 908,12

Отчет о прибылях и убытках

Показатель		За отчетный период	За аналогичный период предыдущего года
наименование	код
1	2	3	4
Доходы и расходы по обычным видам деятельности Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)	010	669120
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг	020	( 442890 )
Валовая прибыль	030	226230
Коммерческие расходы	040	( 75321,88 )
Управленческие расходы	050	( )
Прибыль (убыток) от продаж	060	150 908,12
Прочие доходы и расходы Проценты к получению	070
Проценты к уплате	080	( )
Доходы от участия в других организациях	090
Прочие доходы	100
Прочие расходы	110	( )
Прибыль (убыток) до налогообложения	140
Отложенные налоговые активы
Отложенные налоговые обязательства
Текущий налог на прибыль (24%)	150	( )
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода	160
СПРАВОЧНО. Постоянные налоговые обязательства (активы)
Базовая прибыль (убыток) на акцию
Разводненная прибыль (убыток) на акцию