4. Управленческий анализ ООО “Сысертский хлебокомбинат”

 

Управленческий анализ является исключительно внутренним. Он использует весь комплекс экономической информации, носит оперативный характер и полностью подчинен воле руководства предприятия. Только такой анализ позволяет реально оценить состояние дел на предприятии, исследовать структуру себестоимости не только всей выпущенной и реализованной продукции, но и отдельных ее видов, состав коммерческих и управленческих расходов, с особой тщательностью изучить характер ответственности должностных лиц за выполнение бизнес-плана.

Данные управленческого анализа играют решающую роль в разработке важнейших вопросов конкурентной политики предприятия: совершенствования технологии и организации производства, создания механизма достижения максимальной прибыли. Вот почему результаты управленческого анализа огласке не подлежат, они используются руководством предприятия для принятия управленческих решений как оперативного, так и перспективного характера.

Себестоимость и рентабельность товарной продукции.

Таблица 1:Структура себестоимости продукции OOO “Сысертский хлебокомбинат”

Наименование 2007 год 2008 год 2009 год Откл 2007-2008 год Откл 2008-2009 год
Тыс.руб % Тыс.руб % Тыс.руб % Тыс.руб Тыс.руб
Мука 3863,547 33 3106,415 35,9 2853,239 27,1 -757,132 -253,176
Прочие материалы 1786,325 15,1 1087,924 12,5 1104,601 10,5 -698,401 16,677
Транспорт 43,419 0,4 23,769 0,3 13,785 0,1 -19,65 -9,984
Упаковочные материалы 227,638 2 108,328 1,3 90,824 0,9 -119,31 -17,504
Топливо 1053,051 9 776,023 9 931,624 8,8 -277,028 155,601
Электроэнергия 983,311 8,5 767,564 9 1184,923 11,2 -215,747 417,359
З/пл. осн. рабочих 589,158 5 347,885 4 708,871 6,7 -241,273 360,986
Начисления на з/пл 205,934 1,7 137,024 1,6 248,226 2,4 -68,91 111,202
Содержание оборудования 887,519 7,5 615,095 7 1194,380 11,3 -272,424 579,285
Общезаводские расходы 1960,610 16,7 1599,006 18,5 2065,553 19,5 -361,544 466,547
Производственные расходы 11600,51 98,9 8569,081 99,2 10396,02 98,5 -3031,429 1826,939
Непроизводственные расходы 129,035 1,1 73,164 0,8 156,340 1,5 -55,871 83,176
Полная себестоимость 11729,556 100 8642,245 100 10552,366 100 -3087,311 1910,121

Расставив данные таблицы 1 за 2009 год по местам, получится:

1 место – мука -27,1%

2 место – общезаводские расходы – 19,5%

3 место – содержание оборудования – 11,3%

4 место – электроэнергия – 11,2%

5 место – топливо – 8,8%

Проанализировав структуру себестоимости продукции видно, что основные затраты в процентном отношении ложатся на закупку муки. Процент этих затрат с 2007 по 2008 годы пошел на снижение, т.к цены на муку резко снизились. Второе место по затратам ложатся на общезаводские расходы, которые увеличились за счет увеличения заработной платы служащих. Затраты по прочим материалам снизились, т.е если сравнивать 2007 и 2008 год, то производство пряников снизилось в 3,9 раз, а на производство этого вида продукции идет прочего сырья по сравнению с мукой 50/50. Затраты по электроэнергии увеличились из-за увеличения тарифов на электроэнергию и из-за увеличения производства сдобных сухарей, а производство сухарей связано с большим потреблением электроэнергии. Снижение затрат на топливо произошло за счет смены старых котлов на новые при эксплуатации которых снизилось количество необходимого угля. Также уменьшение затрат произошло из-за уменьшения выработки изделий для которых по производственной технологии необходим пар для расслойки и выпечки, следовательно идет экономия угля.

Таблица 2:Анализ себестоимости 2007-2009 г.г по основным видам продукции OOO “Сысертский хлебокомбинат”

Наименование 2007 год 2008 год 2009 год

Выпуск

кг

Полная

Сб/ст

Сб/ст

1 кг

Выпуск

кг

Полная

Сб/ст

Сб/ст

1 кг

Выпуск

кг

Полная

Сб/ст

Сб/ст

1 кг

Хлеб (1С,2С) 862918 6973633 8,0 745190 5586333 7,5 794464 7080838 8,9
Батоны (нар.гор.плет) 39425 407552 10,3 42563 374993 8,8 40084 508200 12,6
Сухари 18024 298696 16,6 20837 262136 12,6 29357 600967 20,5
Мелкоштучизделия 75109 1038683 13,8 71968 881246 12,2 50686 899570 17,7
Пряники 162829 2201815 13,5 60444 784296 13 42132 655370 15,6
Кондитерские изделия 13196 304518 23 17432 340584 19,5 9886 286798 29

Рассматривая таблицу 2 “Анализ себестоимости продукции по основным видам продукции” видно, что выпуск продукции снизился, а полная себестоимость увеличилась. Это происходит из-за того, что производственные мощности заняты работой не в полном объёме. Происходит очень большой простой оборудования, а затраты на его обслуживание и содержание не снижаются, а наоборот увеличиваются.

Также с 2008 по 2009 годы прошло не однократное увеличение заработной платы работников хлебокомбината, повышение тарифов на электроэнергию, ГСМ, уголь и также повысились цены на основное сырье (дрожжи, сахар, маргарин, яйцо и т.д.). Для снижения себестоимости нужно увеличить объём выпускаемой продукции, для чего необходимо расширить рынок сбыта, улучшить качество продукции, обновить ассортимент продукции (например, в городе Екатеринбурге стал большим спросом пользоваться хлеб “Нарезка”, в т.ч. батоны)

Таблица 3: Рентабельность производства OOO “Сысертский хлебокомбинат”

Наименование 2007 год 2008 год 2009 год

Выручка от реализ.

(т.руб)

Полная

Ст-ть

Продук-

ции

(т.руб)

При

быль

(т.руб)

Уровень

рент-ти

(т.руб)

Выручка от реализ.

(т.руб)

Полная

Ст-ть

Продук-

ции

(т.руб)

При

быль

(т.руб)

Уровень

рент-ти

(т.руб)

Выручка от реализ.

(т.руб)

Полная

Ст-ть

Продук-

ции

(т.руб)

При

быль

(т.руб)

Уровень

рент-ти

(т.руб)

Хлеб(1С,2С) 7045 6974 +71 +1,0 5411 5586 -175 -3,1 6825 7081 -256 -3,6
Батоны 400 408 -8 -2 366 375 -9 -2,4 465 509 -44 -8,6
Сухари 279 299 -20 -6,7 251 262 -11 -4,2 582 602 -20 -3,3
Мелкоштучные изделия 1070 1039 +31 +3 908 881 +27 +3,1 850 899 -49 -5.5
Пряники 1985 2201 -216 +9,8 751 784 -33 -4,2 652 655 -3 -0,5
Кондитерские изделия 262 304 -42 -13,8 344 340 +4 +1,2 273 286 -13 -4,5
Печенье 22 16 +6 +37,5 101 113 -12 -10,6 98 99 -1 -1
Консервация 163 160 +3 +1,9 134 122 +12 +9,8 93 88 +5 +5,7
Теплоэнергия 261 328 -67 +20 154 177 -23,0 -13 304 333 -29 -8,7
Всего: 11487 1729 -242 -2,1 8422 8642 -220,0 -2,5 10142 10552 -410 -3,9

При рассмотрении показателей таблицы 3 “Рентабельность производства” важно отметить, что данное предприятие является убыточным. Для улучшения финансового состояния данного предприятия нужно разработать конкретный план дальнейшего развития с учетом новых рыночных отношений и найти оптимальный путь решения проблем и получения прибыли

Экономические показатели работы предприятия.

 

Таблица 4: Показатели размера предприятия ООО “Сысертский хлебокомбинат”

Наименование продукции 2007 год 2008 год 2009 год откл 2007-2008 откл 2008-2009
1 2 3 4 5 6
Товарная продукция по ценам реализации (тыс.руб.) 11487,1 8421,6 10142,1 -3065,5 1720,5
Хлеб (B/C, 1C, 2C) 262917 5412853 794464 5149936 -4618389
Батоны (нар., гор., плет.) 39425 42563 40084 3138 -2479
Мелкоштучные изделия 75109 719678 50686 644569 -668992
Сухари (панировочные, гренка) 18024 20837 29357 2813 8520
Пряники 162829 60444 42133 -102385 -18311
Кондитерские изделия 13196 17432 9886 4236 -7546
Печенье 1268 6889 5179 5621 -1710
Консервация 1981,55 2010,2 915,95 28,65 -1094,25
Теплоэнергия 623,2 608,5 771,23 -14,7 162,73
Численность рабочих 116 120 101 4 -9
Всего основных фондов 5274 5179 5318 -95 139
Из них: здания, сооружения 2962 3003 3045 41 42
Машины, оборудование, приборы, устройства 1998 1850 205 -148 -1645
Транспортные средства 157 163 134 6 -29
Прочие основные средства 157 163 134 6 -29
Электродвигатели (кВт) 110/390 110/390 110/390 - -
Электроаппараты 5/530 5/530 5/530 - -

Таблица 5:Объём и структура товарной продукции OOO “Сысертский хлебокомбинат”

Продукция Продано (т) Выручка (т.руб.) %
1 2 3 4
Хлеб B/C, 1C, 2C 794464 6825 67,3
Батоны (гор., нар., плет) 40084 465 4,6
Сухари 29357 583 5,7
Мелкоштучные изделия 50686 850 8,4
Пряники 42132 652 6,4
Кондитерские изделия 9886 273 2,7
Печенье 5179 98 1
Консервация 915,95 93 0,9
Теплоэнергия 771,23 304 3
Всего: 973775,18 10143 100%

Таблица 5 сделана по данным 2009 года. Из этой таблицы видно, что основной процент выпуска (67,3%) ложится на выпуск и продажу хлеба. Остальные виды продукции имеют сравнительно не высокий, почти одинаковый процент выпуска. Предприятию необходимо увеличить выпуск консервированных изделий. Консервация является продуктом с длительным сроком хранения и реализации, а также на этот вид продукции можно заложить большой процент общезаводских затрат, т.к затраты на производство консервированной продукции минимально (но только в летне-осений период), т.к овощи в этот период имеют очень низкую отпускную цену.

Для того чтобы увеличить объём продаж консервированной продукции нужно в первую очередь освоить рынки сбыта на которых преобладает консервированная продукция, которая похожа по внешнему виду на продукцию хлебокомбината, но выше по цене. Кроме того. Наработка крупных оптовиков консервации для отправки партий продукции на север свердловской области. Необходима работа менеджера, а также наработка новых покупателей внутри зоны обслуживания, но ранее не охваченных.

Таблица 6:Баланс продукции ООО “Сысертский хлебокомбинат”

Показатель
КГ %
1 2 3
Наличие на начало года 194
Приход всего: 42132,5 100
Расход всего: 42227,5 100
Остаток на конец года 99 0,2

Баланс продукции отражает количество отдельных видов продукции на начало и конец года, а также поступление и выбытие их в течении года. Таблица 6 выполнена по данным 2009 года. Из этой таблицы видно, что остатки на начало и конец года не большие и процент их в общей реализации продукции составляет 0,2%. Это происходит из-за того, что предприятие работает только строго по заявкам поступившим от покупателей, т.к продукция, выпускаемая предприятием имеет маленькие сроки реализации и хранения, поэтому завод не производит продукцию превышающую заявки. Продукция вышедшая, забракованная или возврат по черствости высушивается и мелется на сухарь панировочный. Поэтому выпуск валовой продукции предприятия совпадает с товарной продукцией.

Таблица 7:Наличие, движение и состояние основных фондов ООО “Сысертский хлебокомбинат”

Показатель 2007 год 2008 год 2009 год Откл 2007-2008 Откл 2008-2009
1 2 3 4 5 6
Наличие на начало года 5179 6246 5214 1067 -1032
Поступило за год а т.ч. ввод в действие новых фондов (тыс.руб) 120 50 122 -70 72
Выбыло за год, в т.ч. ликвидировано старых фондов (тыс.руб) 25 1117 78 1092 -1039
Наличие на конец года 5274 5179 5318 -95 139
Темпы роста или снижения 2,3 0,8 2,3 -1,5 1,5
Износ фондов по балансу: - на начало 2308 2878 2512 570 -366
- на конец 2512 2308 2684 -204 376
Начислена амортизация за год (тыс.руб) 204 130 172 -74 42
Дооценка основного имущества - 700 - - -

Основные фонды – это совокупность средств труда, функционирующих в неизменной натуральной форме в течение длительного времени и переносящих свою стоимость на готовый продукт частями, по мере износа. Не относятся к основным средствам и учитываются в составе оборотных средств, предметы, используемые в течение периода 12 месяцев. Независимо от их стоимости, а также предметы стоимостью не более стократного размера минимальной месячной оплаты за единицу независимо от срока их полезного использования, при этом стоимость указанных предметов принимается в расчет на дату их приобретения. Основные фонды на предприятии давно устарели и по данным таблицы 7 видно, что они хоть и обновляются, но темпы роста очень низкие.

Таблица 8: Состав основных средств на конец года OOO “Сысертский хлебокомбинат”

Наименование Стоимость (тыс.руб) Структура производственных основных средств (%)
1 2 3
Производственные основные средства: - здания и сооружения 2962 56,3
- передаточные устройства, машины и оборудование 1998 37,9
- транспортные средства 157 2,9
- прочие средства 157 2,9
Итого по разделу: 5274 10

Анализируя данные таблицы 8, мы видим, что самый большой процент составляют здания и сооружения (56,3%), которые не участвуют в технологическом процессе и по нормативу этот показатель не должен превышать 50%. Очень низкий процент на предприятии занимают транспортные и прочие основные средства – 2,9%, которые непосредственно участвуют в технологическом процессе.

Таблица 9:Экономическая эффективность использования основных фондов ООО “Сысертский хлебокомбинат”

Показатель 2007 2008 2009
1 2 3 4

Фондоотдача

Товарная продукция на 1 руб. основных производственных фондов в среднегодовом исчислении

2,1 1,6 1,9

Фондоемкость

Стоимость производственных фондов в среднегодовом исчислении на 1 руб. валовой продукции

0,5 0,6 0,5

Фондорентабельность

Прибыль на 1 руб. стоимости основных фондов

-0,04 -0,04 0,07
Фондовооруженность (тыс.руб) 45,4 43,2 52,6

Показатель фондоотдачи 1,9 показывает, сколько произведено валовой продукции в текущих ценах на 1 рубль основных фондов. Оптимальным считается выход валовой продукции 0,3 рублей – 0,5 рублей на 1 рубль основных производственных фондов. Товарная продукция отражает также показатель через сумму выручки. За 2009 год данный показатель увеличился за счет увеличения цены реализации. Фондоемкость 0 обратный показатель фондоотдачи. Фондорентабельность показывает, сколько фондов на 1 рубль в среднегодовом исчислении. С ростом прибыль увеличивается, а при убытках уменьшается. Фондовооруженность – один из основных показателей, характеризующих обеспеченность фондами. Если показатель высокий (200) значит предприятие хорошо обеспечено фондами. По таблице 9 видно, что фондоотдача увеличилась, а фондорентабельность уменьшилась по причине увеличения убытков от реализации товарной продукции.

Таблица 10:Показатели использования производства OOO “Сысертский хлебокомбинат”

Показатель 2007 год 2008 год 2009 год
1 2 3 4
Проектная мощность печи П-104 кг/сут. (при 2-х сменной работе 23 часа) 14030 14030 14030
Проектная производительность производство хлеба формового кг/час 610 610 610
Существующая производительность всего кг/сут. 1300 1400 1000
Проектная мощность печи Ш 2 ПА – 16 кг/сут. (при 2-х сменной работе 23 часа) 4025 4025 4025
Проектная производительность производство пряника глазированного кг/час 175 175 175
Существующая производительность всего кг/сут. За 250 рабочих дней 651,3 241,8 168,5
Хлеба 9,3% 10% 7,1%
Пряники 16,2% 6% 4,2%

По таблице 10 видно, что выпуск продукции заметно снизился, поэтому и снизились проценты эффективности использования производства: по хлебу с 10% до 7,1%, по пряникам с 6% до 4,2%. Для повышения уровня эффективности использования производства нужно увеличить выпуск продукции, при этом цену оставить прежней. Соответственно увеличится количество булок в лотке, а значит и отгрузка в кг. По хлебокомбинату произошло сокращение штата: в 2008 году численность 120 человек, а в 2009 году – 101 человек. Сокращение произошло за счёт работников торговли, стройцеха и и механической группы. Также нужно отметить, что произошло повышение заработной платы: у работников занятых в основном производстве в 1,6 раза, у служащих в 2,5 раза, у сезонных работников в 2,8 раза, у работников торговли в 3,5 раза. В целом по предприятию заработная плата увеличилась в 1,9 раз.


Заключение

 

Проведенная оценка финансового состояния OOO “Сысертский хлебокомбинат” позволила сделать вывод, что предприятие является временно неплатежеспособным.

Проведенный анализ показал, что хлебная промышленность по области в целом рентабельна, но некоторые предприятия не могут перестоится к современным рыночным условиям. И это предприятие временно подходит к этой категории.

Каждый год происходит снижение выпуска продукции, и несмотря на то, что цена на выпускаемую продукцию увеличивается OOO “СХК” не может повысить рентабельность производства. Из расчетов рентабельности OOO “СХК” видно, что у организации этот показатель значительно снизился за текущий год, что подтверждает неэффективную деятельность данного предприятия.

Показатели уровня эффективности использования производственных мощностей говорят о том, что они используются всего на 10% от проектных. Это происходит из-за отсутствия рынка сбыта. Анализируя бухгалтерский баланс и отчет о прибылях и убытках видно, что предприятие убыточное. Но с каждым годом идет незначительное снижение убытка. Убыток происходит в следствии того, что затраты на производство превышают выручку от реализации.

Из основных финансово-экономических показателей OOO “СХК” видно, что износ увеличился. Также видно, что у предприятия низкий коэффициент обновления и высокий коэффициент выбытия. Это значит, что предприятие в основном списывает оборудование, а новое практически не поступает.

Для улучшения финансового состояния OOO “СХК” необходимо:

1.  Создать нормальные условия труда, т.е создать обоснованную продолжительность рабочего времени, обеспечить безопасность труда. Создать благоприятный климат в коллективе, обеспечить моральную и материальную поддержку каждого работника.

2.  Автоматизировать, механизировать рабочее место каждого работника, тем самым облегчить их работу, сократить ручной труд.

3.  Повысить квалификацию кадров – это напрямую связано с качеством труда, к примеру, квалифицированный пекарь произведет качественную продукцию, а ученик не сможет дать ни качества, ни количества.

4.  Увеличить объёмы производства. При высшем качестве продукции можно спокойно выйти на рынок области и реализовать продукцию. Снизить затраты на производство продукции, т.е приобретать сырье по более низким ценам, но соответствующего качества.


Список литературы

 

1. Стратегический менеджмент, 2009 г // Ю.А Маленков

2. Делопроизводство, 2009 г // Юрий Дёмин

3. Кадровое делопроизводство, 2009 г // Н.М. Берёзина, М.М. Бахарева

4. Менеджмент, 2008 г // В.Д. Дорофеев, А.Н. Шмелева, Н.Ю. Шестопал


[1] Стратегический менеджмент / Ю.А Маленков, 2009 г


Информация о работе «Стратегическое управление на примере предприятия ООО "Сысертский Хлебокомбинат"»
Раздел: Менеджмент
Количество знаков с пробелами: 49160
Количество таблиц: 17
Количество изображений: 1

Похожие работы

Скачать
148824
1
0

... предложений, поступающих от населения и различных местных сообществ. Люди должны сознавать, что разработка стратегии развития муниципального образования — их общее дело и они — его участники. 2. Анализ социально-экономического прогнозирования развития МО «Город Каменск-Уральский» В 2006-2008 ГГ. 2.1 Характеристика МО «Город Каменск-Уральский» Географически Каменск-Уральский расположен на ...

0 комментариев


Наверх