Руб., где

100 руб., где

Э- полная себестоимость за определенный период

Д_од- доходы от основной деятельности за тот же период

Калькуляция ожидаемая в текущем году:

Затраты на оплату труда= 18298,1:108633,25^.100=16,84р.

Отчисления на соц.нужды=6514,1:108633,25^.100=6р.

Амортизационные тчисления=42785,4:108633,25^.100=39,4р.

Затраты на мат-лы и запчасти=2853:108633,25^.100=2,63р.

Затраты на эл.энергию=2464,4:108633,25^.100=2,27р.

Прочие затраты=15462,7:108633,25^.100=14,23р.

Итого затрат=88377,7:108633,25^.100=81,35р.

Калькуляция на прогнозируемый период:

Затраты на оплату труда=19263,6:173313,37^.100=11,11р.

Отчисления на соц.нужды=6857,8:173313,37^.100=3,96р.

Амортизационные отчисления=47005:173313,37^.100=27,12р.

Затраты на материалы и запчасти=3868,8:173313,37^.100=2,23р.

Затраты на эл.энергию=3341,07:173313,37^.100=1,93р.

Прочие затраты=17041:173313,37^.100=9,83р.

Итого затрат=97377:173313,37^.100=56,2р.

Произведенные расчеты сведем в таблицу 5.2

Таб.5.2 Калькуляция себестоимости услуг связи

Наименование статей затрат	Себестоимость 100 рублей доходов, руб.		Изменение
	Ожид.	Прог.	Руб.	%
1. Затраты на оплату труда	16,84	11,11	-5,73	-34,0
2. Отчисления на соц.нужды	6	3,96	-2,04	-31,2
3. Амортизационные отчисления	39,4	27,12	-12,28	-31,2
4. Затраты на материалы и запчасти	2,63	2,23	-0,4	-15,2
5. Затраты на эл.энергию	2,27	1,93	-0,34	-15,2
6. Прочие затраты	14,23	9,83	-4,4	-30,9
Итого:	81,35	56,2	-25,15	-30,9

Расчет налога на добавленную стоимость, связанного с приобретением и расходованием материалов, запчастей, электроэнергии производится по формуле 5.3

(5.3) НДС_i= Э_обi^.Н_сндс : 100, где

Э_обi- сумма затрат на материалы, запчасти, электроэнергию, прочих затрат, облагаемых НДС в текущем и плановом периоде, тыс.руб.

Н_сндс- ставка НДС, %

Определим материальные затраты, входящие в состав прочих затрат и облагаемые налогом по их удельному весу в текущем периоде:

Ожидаемые в текущем периоде:15462,7^.30%=4638,8т.р.

Плановые: 17041^.30%=5112,3 т.р.

Определим затраты текущего периода:

Э_об= 2853+2464,4+4638=9956,2 т.р.

Определим затраты планового периода:

Э_об= 3868,8+3341,07+5112,3=12322,17 т.р.

Следовательно НДС по расходу материалов, электроэнергии и т.д. будет равен:

НДС_тек= 9956,2^.20:100= 1991,24 т.р.

НДС_пл= 12322,17^.20:100=2464,43 т.р.

Отчисляемый в бюджет НДС рассчитывается как разность между НДС от реализации услуг связи и НДС по расходованию материалов, электроэнергии и прочим затратам.

Ожидаемый= 21726,65-1991,24=19735,41 т.р.

Прогнозируемы= 34662,67-2464,43=32198,24 т.р.

Результаты расчетов сведем в таблицу 5.3

Таб.5.3 Налог на добавленную стоимость

Наименование показателей	Ожид.	Прогноз	Изменение
			Тыс.руб	В %
1. НДС от реализации услуг связи, млн.руб.	21,7	34,7	13	59,9
2. НДС по расходованию материалов, эл.энергии и т.д., млн.руб.	2,0	2,5	0,5	25,0
3. Перечисляемый в бюджет НДС, млн.руб.	19,7	32,2	12,5	63,5

Вывод по разделу 5: затраты на производство и реализацию услуг увеличатся в общем на 10,1% за счет увеличения производственного плана. За счет увеличения доходов в плановом периоде произойдет снижение себестоимости услуг связи на 100 рублей доходов на 30%. НДС от реализации услуг связи увеличится на 59,9%, следовательно в бюджет будет дополнительно перечислено 12,5 млн.руб.

РАЗДЕЛ 6.

ПРИБЫЛЬ И РЕНТАБЕЛЬНОСТЬ

Основные финансовые результаты деятельности предприятия характеризуют значения следующих показателей:

прибыль от основной деятельности;

прибыль валовая (балансовая);

прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия (чистая);

резервный фонд (РФ);

фонд потребления (ФП);

фонд накопления (ФН);

рентабельность общая (ресурсная);

рентабельность затратная.

Прибыль от основной деятельности рассчитывается по формуле

П_одi= Д_одi- Э_одi, где

Д_одi- доходы от основной деятельности, тыс.руб.

Э_одi- затраты на производство и реализацию услуг связи, тыс.руб.

Прибыль от основной деятельности ожидаемая в текущем периоде равна:

П_од= 108633,25-88377,7=20255,6 тыс.руб.

Прибыль от основной деятельности в прогнозируемом периоде будет равна:

П_од= 173313,37-97377,3=75936,07 тыс.руб.

Далее рассчитаем налоги, относимые на финансовый результат. Это налог на имущество и местные налоги.

Согласно Федерального Закона РФ от 13.12.1991 № 2030-1 (в редакции от 04.05.1999) «О налоге на имущество», для целей налогообложения определяется среднегодовая стоимость имущества предприятия. Предельный размер налоговой ставки на имущество не может превышать 2 процента от налогооблагаемой базы.

В налогооблагаемую базу входит среднегодовая стоимость основных производственных фондов и оборотных средств, за исключением денежных средств предприятия.

Пусть оборотные средства делятся на: 2%- товары, запасы и т.д. и 1,5%- денежные средства. Всего 3,5% от стоимости ОПФ. В текущем периоде сумма денежных средств составит 29235,5^.1,5%= 438,5 тыс.руб.; в плановом периоде эта сумма составит 31825,6^.1,5%= 477,38 тыс.руб.

Следовательно, налог на имущество ожидаемый в текущем периоде будет равен:

835300+ (29235,5-438,5)^.2%=17881,9 т.р.

Налог на имущество в прогнозируемом периоде будет равен:

918066,4+ (31825,6-477,38)^.2%=18988,3 т.р.

Согласно Федерального Закона от 27.12.1991 № 2118-1 (в редакции от 24.07.2002) «Об основах налоговой системы в Российской Федерации», к местным налогам относятся целевые сборы с граждан и предприятий, учреждений, организаций, независимо от их организационно- правовых форм на содержание милиции, на благоустройство территории. Ставка сборов в год не может превышать размера 3 процентов от годового фонда заработной платы, рассчитанного исходя из установленного законом минимального размера месячной оплаты труда.

Следовательно, сбор на содержание милиции и на благоустройство территории в текущем периоде составит:

1451,1^.450^.1%= 6543,45^.2= 13086,9 руб.

В плановом периоде эта сумма составит:

1530,9^.450^.1%=6889,05^.2=13778,1 руб.

Определим балансовую прибыль как прибыль от основной деятельности плюс (минус) сальдо по внереализационным операциям.

В текущем периоде балансовая прибыль будет равна:

П_б=20255,6+1962,1-17895=4322,7 т.р.

В плановом периоде эта сумма будет равна:

П_б=75936,07+2236,79-19002,1=59170,76 т.р.

Далее рассчитаем налог на прибыль. Согласно статьи 25 Налогового Кодекса РФ (часть вторая) в редакции от 24.07.2002, налоговая ставка устанавливается в размере 24 процента.

Налог на прибыль текущего периода составит:

Н_п= 4322,7^.24%= 1037,5 т.р.

Налог на прибыль планового периода составит:

Н_п= 59170,76^.24%=14201 т.р.

Определим чистую прибыль как балансовую прибыль за минусом налога на прибыль за соответствующий период.

Чистая прибыль текущего года составит:

Ч_п= 4322,7- 1037,5=3285,2 т.р.

Чистая прибыль прогнозируемого периода составит:

Ч_п= 59170,76-14201=44969,76 т.р.

Распределим прибыль, остающуюся в распоряжении предприятия по фондам. Согласно Федерального Закона от 26.12.1995 №208-ФЗ (в редакции от 21.03.2002) «Об акционерных обществах», резервный фонд общества формируется путем ежегодных отчислений не менее 5 процентов от чистой прибыли.

Резервный фонд в размере 5%.

Текущий период= 3285,2^.5%= 164,26 т.р.

Плановый период= 44969,76^.5%=2248,5 т.р.

Размеры ежегодных отчислений в фонды потребления и фонд накопления устанавливаются предприятиями самостоятельно и оговариваются в уставе предприятия.

Фонд накопления установим в размере 85%.

Текущий период= 3285,2^.85%= 2792,42 т.р.

Плановый период= 44969,76^.85%= 38224,3 т.р.

Фонд потребления установим в размере 10%

Текущий период= 3285,2^.10%= 328,52 т.р.

Плановый период= 44969,76^.10%=4496,98 т.р.

Прибыль характеризует результативность хозяйственной деятельности предприятия в абсолютном выражении, т.е. она определяет эффект его работы как разницу между полученными доходами и средствами, израсходованными в процессе создания услуг. Для того, чтобы определить эффективность производства, необходимо сопоставить полученный эффект с теми затратами или ресурсами, которые были использованы для получения данной прибыли. Такой относительный показатель называется рентабельностью и является обобщающим критерием экономической эффективности производства.

Определим рентабельность ресурсную по формуле

Р_р= Ч_п:А^.100, где

Ч_п- чистая прибыль, тыс.руб.

А- средняя стоимость активов, тыс.руб.

Ожидаемая в текущем периоде:

Р_р= 3285,2:(835300+29235,5) ^.100=0,38%

Прогнозируемая на следующий год:

Р_р=44969,76:(918066,4+31825,6) ^.100=7,73%

Определим рентабельность затратную по формуле

Р_з= Ч_п:Э^.100, где

Ч_п- чистая прибыль предприятия, тыс.руб.

Э- затраты на производство и реализацию услуг, тыс.руб.

Ожидаемая в текущем периоде:

Рз=3285,2:88377,7^.100=3,72%

Прогнозируемая на следующий год:

Рз=44969,76:97377,3^.100=46,2%

Таб.6.1 Финансовые результаты деятельности предприятия связи (тыс. руб.)

Показатели	Ожидаемые	Прогноз	Изменения
			Абсол.	В %
1. Прибыль от основной деятельности	20255,6	75936,07	55680,47	В 3,7 раза
2. Налоги, относимые на финансовый результат	17895	19002,1	1107,1	6,19
3. Прибыль балансовая	4322,7	59170,76	54848,1	В 12 раз
4. Налог на прибыль	1037,5	14201	13163,5	В 12 раз
5. Прибыль чистая	3285,2	44969,76	41684,6	В 12 раз
6. Резервный фонд	164,26	2248,5	2084,24	В 12 раз
7. Фонд потребления	328,52	4496,98	4168,5	В 12 раз
8. Фонд накопления	2792,42	38224,3	35432	В 12 раз

Вывод по разделу 6: рост производственного плана по доходам по основной деятельности повлек за собой рост прибыли от основной деятельности на 55,7 млн.руб., что в свою очередь сказалось на увеличении отчислений из прибыли (налогов). В результате, прибыль остающаяся в распоряжении предприятия, увеличится по сравнению с текущим периодом на 41,7млн.руб. Это позволит предприятию увеличить сумму отчислений в резервный фонд на 2,1 млн.р.

РАЗДЕЛ 7.

ПОКАЗАТЕЛИ ЭФФЕКТИВНОСТИ ПРОИЗВОДСТВА И ИНВЕСТИЦИЙ

В данном разделе необходимо рассчитать основные показатели эффективности работы предприятия и дать экономическую оценку эффективности инвестиций.

Оценка экономической эффективности инвестиций включает в себя следующие показатели:

чистый дисконтированный доход;

индекс доходности;

срок окупаемости инвестиций.

При оценке эффективности инвестиционного проекта развития ГТС шагом расчета является квартал. Следовательно, разделим фонды по поступлению инвестиций поквартально.

1 квартал- 50%

2 квартал- 30%

3 квартал- 15%

4 квартал- 5%

Рассчитаем ожидаемые денежные потоки в результате инвестиционного проекта развития сети связи. Чистые денежные поступления в прогнозируемом периоде определяются как сумма фонда накопления, амортизационных отчислений и резервного фонда.

Фонд накопления в плановом периоде= 38224,3 т.р.

1 квартал= 38224,3^.50%=19112,15 т.р.

2 квартал= 38224,3^.30%=11467,3 т.р.

3 квартал= 38224,3^.15%=5733,6 т.р.

4 квартал= 38224,3^.5%=1911,2 т.р.

Амортизационные отчисления в плановом периоде=47005 т.р.

1 квартал= 47005^.50%=23502,5 т.р.

2 квартал= 47005^.30%=14101,5 т.р.

3 квартал= 47005^.15%=7050,8 т.р.

4 квартал= 47005^.5%=2350,3 т.р.

Резервный фонд планового периода= 2248,5 т.р.

1 квартал= 2248,5^.50%=1124,3 т.р.

2 квартал= 2248,5^.30%=674,6 т.р.

3 квартал= 2248,5^.15%=337,3 т.р.

4 квартал= 2248,5^.5%=112,4 т.р.

Таб.7.1 Поток чистых денежных поступлений (тыс. руб.)

Показатели	Номер шага расчета
	0	1	2	3
1. Фонд накопления	19112,15	11467,3	5733,6	1911,2
2. Аморт-ные отчисления	23502,5	14101,5	7050,8	2350,3
3. Резервный фонд	1124,3	674,6	337,3	112,4
Итого чистые денежные поступления	43738,95	26243,4	13121,7	4373,9

Определим эффективность бизнес- плана путем расчета показателей чистого дисконтированного дохода (ЧДД), индекса доходности (ИД) и срока окупаемости инвестиций.

Годовая норма дисконта- 1%. Следовательно, коэффициент дисконтирования определим по формуле

К_д= 1:(1+i)^t, где

i - индекс дисконта;

t- порядковый номер периода

Период «0» К_д= 1:(1+0,01)⁰ = 1,0

Период «1» К_д= 1: (1+0,01)¹ = 0,9901

Период «2» К_д= 1: (1+0,01)² = 0,9804

Период «3» К_д= 1: (1+0,01)³ = 0,9709

Определим ЧДД по формуле

ЧДД= S-K, где

S- затраты на инвестиции, тыс.руб.

К- капитал предприятия, тыс.руб.

Определим затраты на инвестиции по кварталам с учетом коэффициента дисконтирования:

1 квартал= 62660^.1,0=62660 т.р.

2 квартал= 37596^.0,9901=37223,8 т.р.

3 квартал= 18772^.0,9804=18404,1 т.р.

4 квартал= 6292^.0,9709=6108,9 т.р.

Определим капитал по кварталам с учетом коэффициента дисконтирования:

1 квартал=43738,95^.1,0=43738,95 т.р.

2 квартал=26243,4^.0,9901=25983,6 т.р.

3 квартал=13121,7^.0,9804=12864,5 т.р.

4 квартал=4373,9^.0,9709=4246,6 т.р.

Рассчитаем ЧДД по периодам:

ЧДД₀=62660-43738,95=18921,1 т.р.

ЧДД₁=37223,8-25983,6=11240,2 т.р.

ЧДД₂=18404,1-12864,5=5539,6 т.р.

ЧДД₃=6108,9-4246,6=1862,3 т.р.

Определим индекс доходности по формуле

ИД = S:К

ИД₀= 62660:43738,95=1,43

ИД₁=37223,8:25983,6=1,43

ИД₂=18404,1:12864,5=1,43

ИД₃=6108,9:4246,6=1,44

Определим срок окупаемости инвестиций (Т_к), который показывает за какой период времени в годах эффект, полученный в результате капитальных вложений, может возместить сумму этих вложений по формуле

Т_к= 1:Е_к, где

Е_к- общая эффективность производства

Коэффициент общей эффективности Е_к характеризует тот эффект, который может быть получен ежегодно с каждого рубля единовременных капитальных затрат, вложенных в развитие производства (К) и определяется по формуле

 Е_к= DП:К, где

DП- годовой прирост прибыли, тыс.руб.

К- капитальные вложения за год, тыс.руб.

Е_к= 41684,6:125320=0,332 т.р.

Следовательно срок окупаемости инвестиций составит:

Т_к= 1:0,332= 3 года

Таб. 7.2 Оценка эффективности инвестиционного проекта

Номер периода	Коэф-т дисконт.	Чистый поток денег, млн.р.	Чистый дисконт.поток денег, млн.р.	Кап.вложения, млн.р.	Дисконтир. кап.вложения, млн.р.	ЧДД	ИД
0	1,0	43,7	43,7	62,7	62,7	18,9	1,43
1	0,9901	26,2	25,9	37,6	37,2	11,2	1,43
2	0,9804	13,1	12,9	18,8	18,4	5,5	1,43
3	0,9709	4,4	4,2	6,3	6,1	1,9	1,44

Проведем общий анализ эффективности составленного бизнес- плана развития ГТС.

Показатели эффективности использования труда

Производительность труда определяет объем услуг, производимых одним работником за единицу времени и рассчитывается по формуле

П_тр=Д_од:Ч, где

Д_од- доходы от основной деятельности, тыс.руб.

Ч- среднесписочная численность работников основной деятельности, чел.

Ожидаемая в текущем периоде:

П_тр=108633,25:1265=85,9 т.р./ чел.

Прогнозируемая на следующий год:

П_тр=173313,37:1332=130,1 т.р./чел.

Следовательно, производительность труда в плановом периоде возрастет в 1,5 раза.

Трудоемкость, обратная величине производительности труда, характеризует количество человек для получения единицы дохода, определяется по формуле

Т_р= 1:П_тр

Ожидаемая в текущем периоде:

Тр= 1:85,9=0,0116 чел/т.р.

Прогнозируемая на следующий год:

Тр=1:130,1=0,0077 чел/т.р.

Доля прироста доходов за счет роста производительности труда определяется по формуле

DД_одПтр=(П_тр2-П_тр1)^.Ч₂, где

П_тр1- производительность труда текущего периода;

П_тр2- производительность планового периода;

Ч₂- среднесписочная численность работников основной деятельности в плановом периоде, чел.

DД_одПтр=(130,1-85,9)^.1332=58874,4 т.р.

Условная экономия численности за счет роста производительности труда определяется по формуле

DЧ_усл= Ч_усл – Ч₂, где

Ч_усл- условная численность работников, характеризующая то их количество, которое потребовалось бы для получения плановой суммы доходов от основной деятельности, если бы производительность труда в плановом периоде не изменилась, а осталась на уровне текущего года.

Ч_усл= Д_од2:П_тр1

Ч_усл= 173313,37:85,9=2017,6 чел.

Следовательно, условная экономия численности в плановом периоде составит:

DЧ_усл= 2017,6-1332=685,6 чел.

Снижение себестоимости за счет роста производительности труда определим по формуле

¯С_Птр=(П_тр2-П_тр1)^.DС₂, где

П_тр- производительность труда текущего и планового периодов;

DС₂- изменение себестоимости в плановом периоде

¯С_Птр=(130,1-85,9)^.(-0,2515)=11,12 т.р.

Показатели эффективности использования основных фондов

Фондоотдача показывает, сколько рублей доходов получено с каждого рубля, вложенного в ОПФ. Определяется по формуле

К_и=Д_од:Ф, где

Д_од- доходы от основной деятельности, тыс.руб.

Ф- среднегодовая стоимость ОПФ, тыс.руб.

Ожидаемая К_и=108633,25:835300=0,13 р.

Плановая К_и=173313,37:918066,4=0,19 р.

Фондоемкость показывает, какая стоимость основных производственных фондов затрачивается при получении единицы доходов связи. Определяется по формуле

К_ф=1:К_и

Ожидаемая К_ф=1:0,13=7,69 р.

Плановая К_ф=1:0,19=5,26 р.

Фондовооруженность характеризует тот объем ОПФ в стоимостном выражении, который приходится на одного работника предприятия. Определяется по формуле

В_ф=Ф:Ч, где

Ф- среднегодовая стоимость ОПФ, тыс.руб.

Ч- среднегодовая численность производственного персонала основной деятельности, чел.

Ожидаемая В_ф=835300:1265=660,3 т.р./чел.

Плановая В_ф=918066,4:1332=689,2 т.р./чел.

Показатели эффективности использования оборотных средств

Коэффициент оборачиваемости оборотных средств характеризует объем доходов от основной деятельности за конкретный период времени, полученный в расчете на 1 руб. средней стоимости оборотных средств предприятия. Определяется по формуле

К_об=Д_од:О_с

Ожидаемый К_об=108633,25:29235,5=3,72 оборотов

Прогнозируемый К_об=173313,37:31825,6=5,45 оборотов

Коэффициент загрузки средств в обороте, величина, обратная коэффициенту оборачиваемости, характеризует сумму оборотных средств, затраченных на создание услуг, стоимостью 1 руб. Определяется по формуле

 К_заг=1:К_об

Ожидаемый К_заг=1:3,72=0,27 р.

Прогнозируемый К_заг=1:5,45=0,18 р.

Длительность одного оборота показывает тот промежуток времени в днях, в течение которого авансированные оборотные средства вернутся на предприятие в виде части стоимости созданных услуг. Определяется по формуле:

К_д=О_с^.Ч_д:Д_од, где

О_с- среднегодовая стоимость оборотных средств, тыс.руб.

Ч_д- число дней в периоде (в расчетах за год принимается равной 360 дням);

Д_од- доходы от основной деятельности, тыс.руб.

Ожидаемая К_д=29235,5^.360:108633,25=96,88 дней

Прогнозируемая К_д=31825,6^.360:173313,37=66,1 дней

Эксплуатационные затраты

Темп изменения себестоимости определяется путем деления себестоимости планового периода на себестоимость отчетного периода, в процентах.

Т=97377,3:88377,7^.100=110,2%

Условная экономия затрат за счет снижения себестоимости определяется по формуле:

DЭ=(С₁-С₂)^.Д_од2 : 100, где

С- себестоимость 100 рублей доходов от основной деятельности;

Д_од2- доходы от основной деятельности в текущем периоде;

100- коэффициент, используемый для приведения доходов к размерности себестоимости.

DЭ=(81,35-56,2)^.173313,37:100=43588,3 т.р.

Определим следующие соотношения и сделаем общее заключение:

Темп роста производительности труда=130,1:85,9=151,5%.

В прогнозируемом году не планируется увеличения среднегодовой заработной платы.

Темп роста фондоотдачи=1,09:0,13^.100=146%.

Темп роста фондовооруженности=689,2:660,3^.100=104,4%

Темп роста балансовой прибыли=59170,76:4322,7=12раз.

Темп роста чистой прибыли=44969,76:3285,2=12 раз.

Таб.7.3 Основные экономические показатели работы

Показатели	Ожидаемое	Прогноз	Изменение
			Абсол.	В %
1. Доходы от основной деятельности, тыс.руб.	108633,25	173313,37	64680,1	59,5
2. Среднесписочная численность работников, ед.	1454,1	1530,9	76,8	5,28
3. Среднегодовая стоимость ОПФ, тыс.руб.	835300	918066,4	82766,4	9,9
4. Среднегодовая стоимость ОС, тыс.руб.	29235,5	31825,6	2590,1	8,86
5. Затраты на эксплуатацию, тыс.руб.	88377,7	97377,3	8999,6	10,1
6. Фонд оплаты труда, тыс.руб.	18298,1	19263,6	965,5	5,27
7. Прибыль балансовая, тыс.руб.	4322,7	59170,76	54848,1	12р
8. Прибыль чистая, тыс.руб.	3285,2	44969,76	41684,6	12р
9. Производительность труда, тыс.руб/чел.	85,9	130,1	44,2	51
10. Себестоимость 100 рублей доходов, руб.	81,35	56,2	-25,15	-30,9
11.Фондоотдача, руб.	0,13	0,19	0,06	50
12. Фондовоор-сть, тыс.руб.	660,3	689,2	28,9	4,4
13. Оборачиваемость оборотных средств, оборот	3,72	5,45	1,73	46,5
14. Длительность одного оборота, дней	96,88	66,1	-30,78	-31,8
15. Рентабельность ресурсная, %	0,38	7,73	7,35	12р
16. Рентабельность затратная, %	3,72	46,2	42,5	11р

Производительность труда возрастет в 1,5р, а трудоемкость снизится. Доля прироста доходов за счет роста производительности труда составит 470,3 млн. руб., Снижение себестоимости за счет роста производительности труда ожидается в размере 161,6 млн. руб.

Фондоотдача увеличится на 50%, коэффициент оборачиваемости оборотных средств увеличится на 46,5%, длительность оборота снизится на 25 дней,

Балансовая и чистая прибыль должны увеличиться в 12 раз что позволит увеличить перечисление в бюджет.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Предприятие планирует расширение услуг связи, путем увеличения количества аппаратов и таксофонов. Для этого привлекаются инвестиции в размере 125,32 тыс. руб. Затраты на производство и реализацию услуг связи увеличатся в общем на 110,5% за счет увеличения производственного плана.

За счет увеличения доходов, произойдет снижение на 30% себестоимости продукции на 100 рублей доходов, в т. ч. по ЗП на 34% затратам на материалы и запчасти на 13,5%, затраты на электроэнергию на 15%, прочим затратам на 30,9%, амортизационным отчислениям на 31,2%.НДС увеличится 1,2, дополнительно в бюджет будет перечислено НДС на 12,9 млн. руб. больше.

Этот проект может окупиться, при условии стабильности чистого потока денег, на третьем году, так как имеет доходность более низкую чем стоимость капитала (ЧДД<0 ).

Список литературы

1. Е.А.Голубицкая и Г.М. Жигульская «Экономика связи» М. «Радио и связь» 2000г.

2.В.М. Попов, С.И. Ляпунов «Бизнес планирование». М. «Финансы и статистика» 2000г.

3. В.М. Гусаров «Статистика» М. «Юнити» 2002г.

4.Налоговый кодекс 9 гл.250. Федеральный закон – от 6.08.2002 г.