Денежные средства
Отчетные показатели
ИНФОРМАЦИЯ О ДЕЯТЕЛЬНОСТИ КЛИЕНТА
ОПИСАНИЕ СИСТЕМЫ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА
ОЦЕНКА степени надежности КОНТРОЛЬНОЙ СРЕДЫ
ОРГАНИЗАЦИОННАЯ СТРУКТУРА
РАСПРЕДЕЛЕНИЕ ОТВЕТСТВЕННОСТИ И ПОЛНОМОЧИЙ
ПОДГОТОВКА БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ
ПОДГОТОВКА ВНУТРЕННЕЙ ОТЧЕТНОСТИ ДЛЯ ЦЕЛЕЙ УПРАВЛЕНИЯ
ОПИСАНИЕ И ОЦЕНКА СРЕДСТВ ВНУТРЕННЕГО КОНТРОЛЯ
ОЦЕНКА ОБЩЕГО АУДИТОРСКОГО РИСКА
ОПРЕДЕЛЕНИЕ УРОВНЯ СУЩЕСТВЕННОСТИ
ОБЩИЙ ПЛАН АУДИТА
ПРОГРАММА АУДИТА
Навигация
ОРГАНИЗАЦИОННАЯ СТРУКТУРА
Аудиторская проверка ОАО "Ростовоблгаз"
93103
знака
44
таблицы
1
изображение
2. ОРГАНИЗАЦИОННАЯ СТРУКТУРА
| 2.1 | Соответствие организационной структуры размеру и степени сложности деятельности клиента | Плохое | Среднее | Хорошее |
| 2.2 | Направления ответственности и полномочий | Неясное | Определено частично | Имеются ясные направления подотчетности по всем основным сферам деятельности |
| 2.4 | Следование стратегическим подходам и процедурам одобрения операций | Плохое | Среднее | Хорошее |
| 2.5 | Наблюдение и контроль за проведением нетипичных операций | Плохие | Средние | Хорошие |
| 2.6 | Участие высшего руководства в контроле за обработкой данных | Недостаточное | Умеренное | Активное |
| 2.7 | Взаимодействие между руководством подразделений, отвечающих за бухгалтерский учет, и подразделений, отвечающих за обработку (подготовку) данных | Плохое | Среднее | Хорошее |
| 2.8 | Наблюдение и контроль за бухгалтерским учетом нетипичных операций | Плохие | Средние | Хорошие |
| 2.9 | Наблюдение и контроль за обработкой данных, связанных с нетипичными операциями | Плохие | Средние | Хорошие |
| 2.10 | Организационное закрепление функций внутреннего контроля/аудита | Отсутствует | Отдельные функции внутреннего контроля закреплены за отдельными подразделениями/сотрудниками | В организации имеется специальное контрольное подразделение |
| 2.11 | При наличии в организации подразделения специального контрольного подразделения | |||
| а) подотчетность | Руководителям проверяемых подразделений | Исполнительному директору или финансовому директору | Собственнику(ам) или лицу, не входящему в состав исполнительного органа | |
| б) количество, подготовка и опыт персонала | Недостаточное | Находящееся на пределе | Достаточные с учетом степени ответственности | |
| в) наличие инструкций по выполнению контрольных функций | Отсутствуют | Отсутствуют, имеется непостоянное распределение контрольных функций | Документально оформленное распределение контрольных функций | |
| г) наличие возможностей и полномочий для выполнения контрольных обязанностей | Недостаточное | Находящееся на пределе | Достаточное | |
| д) документальное оформление планирования и выполнения контрольных процедур | Плохое или отсутствует | Содержит ограниченную информацию | Детальное | |
| е) составление отчетов по выявленным нарушениям и выводов по результатам | Не составляются | Составляются нерегулярно или частично | Готовятся детальные письменные отчеты | |
| ж) действия руководства по исправлению обнаруженных недостатков | Не производятся | Производятся отчасти | Производятся все необходимые действия | |
| з) характер взаимодействия с внешними аудиторами | Отсутствует | Косвенный | Непосредственный |
Похожие работы
... , на нерегулируемые его влияние не распространяется. Учет по центрам ответственности позволяет оценить деятельность подразделения и его руководителя, обеспечивает оперативный учет, анализ и контроль, а также предоставление информации о затратах. Задачи анализа затрат на качество обусловливают введение двух отчетных форм: - сводный отчет о затратах на качество, содержащий полную информацию о ...
0 комментариев