Система банковских учреждений

2.1  Система банковских учреждений

Закон Украины "О банках и банковской деятельности", положивший в марте 1991 года начало формированию банковской системы Украины, определяет банки как "учреждения, функциями которых является кредитование субъектов хозяйственной деятельности и граждан за счет привлеченных средств предприятий, учреждений, организаций, населения и других кредитных ресурсов, кассовое и расчетное обслуживание народного хозяйства, выполнение валютных и других банковских операций...".

Банковская система Украины двухуровневая и состоит из Национального банка Украины и коммерческих банков.

Согласно ст.3 Закона, коммерческим банкам запрещается деятельность в сфере материального производства, торговли, страхования. Так же, как всем другим учреждениям, запрещено осуществлять банковские операции и называться банками или даже производными от этого названия.

Согласно ст.5, банки не отвечают по обязательствам государства, а государство не отвечает по обязательствам банков, если только не берет на себя их обязательство само. Единственным банком, обязательства которого - обязательства государства, является Сбербанк. Именно поэтому его деятельность по обслуживанию юридических лиц государство пытается ограничить.

Как уже было сказано выше, банковская система Украины двухуровневая. Первый уровень представляет Национальный банк Украины, являющийся эмиссионным центром. Он реализует единую государственную политику в области денежного обращения, кредита, укрупнения денежной единицы, организует межбанковские расчеты, координирует деятельность банковской системы в целом, определяет курс денежной единицы относительно валют других стран, выполняет другие функции по контролю за банковской системой Украины.

Второй уровень - коммерческие банки, которые осуществляют на договорных основах кредитно-расчетное, кассовое и иное банковское обслуживание предприятий, организаций и граждан путем выполнения операций и оказания банковских услуг. На 01.01.2006 года в Украине формально зарегистрированы 186 банковских учреждения, из которых 163 были выданы лицензии на право осуществления банковских операций. Украинское банковское сообщество можно условно разделить на две группы.

Первая группа - государственные (Сбербанк, УкрЭксимбанк) и бывшие государственные специализированные, сейчас корпоратизированные (Проминвестбанк, Укрсоцбанк). В 1991 году эти банки занимали 100% банковского сектора. И сегодня они связаны с государством (четыре из них являются уполномоченными по обслуживанию бюджета), что приносит им не только доходы, но и убытки в связи с необходимостью кредитовать нерентабельные проекты правительства по социально - политическим, а не экономическим причинам.

Вторая группа - банки "новой волны", зарегистрированные в период 1991 - 2006 гг., которые на сегодня "отобрали" у старших братьев приблизительно 40% сектора банковских услуг. Крупнейшими банками в этой группе являются Приватбанк, Укрсиббанк, "Аваль", ПУМБ, Укринбанк, "Ажио", Укркредитбанк, ВАБанк.

В Крыму представителем первого уровня является Крымское республиканское управление НБУ. Именно оно осуществляет контроль за банковской системой республики.

Самостоятельные банки Крыма являются юридическими лицами и выполняют операции согласно лицензиям, полученным от НБУ. Таких банков на 01.01.2006 года в Крыму зарегистрировано 3 банка (Акционерный банк «Морской», Открытое акционерное общество «Объединенный коммерческий банк», Акционерный коммерческий банк «Черноморский банк развития и реконструкции»).

Следует отметить, что управления и филиалы коммерческих банков других регионов Украины, а также филиалы самостоятельных банков в Крыму не имеют статуса юридического лица, а осуществляют свою деятельность согласно положения "О филиале" на основании лицензии, полученной от своей Головной конторы. На 01.01.2006 года зарегистрировано 132 банковских учреждений, расположенных в республике Крым, из которых 130 учреждений являются действующими, в том числе 119 имеют лицензию на осуществление валютных операций.

2.2  Характеристика банковской системы

Общую характеристику банковской системы Украины и Крыма можно дать, исходя из основных показателей деятельности банков, к которым относятся:

·  капитал (сумма уставного, резервного и других фондов, а также нераспределенная прибыль за вычетом убытков);

·  суммарные активы банка;

·  кредитно - инвестиционный портфель (выданные банком кредиты, включая краткосрочные, долгосрочные, в валюте, межбанковские и приобретенные облигации внутреннего государственного займа);

·  обязательства (депозиты юр. лиц, физ. лиц, включая межбанковские);

·  прибыль банка и др.

Коммерческие банки выступают, прежде всего, как специфические учреждения, которые с одной стороны, привлекают временно свободные средства хозяйства (кредитные ресурсы), а с другой - удовлетворяют за счет этих привлеченных средств разнообразные финансовые потребности предприятий, организаций и населения (кредитные вложения, другие активные операции).

Следует отметить, что понятие "банковские ресурсы" шире, чем понятие "ресурсы кредитования", поскольку первые предоставляются не только для целей кредитования, но и для финансирования и осуществления других активных или комиссионных операций. В Финансово - кредитном словаре дается следующее определение банковских ресурсов: "Банковские ресурсы - совокупность средств, находящаяся в распоряжении банков и используемая ими для кредитных и других активных операций". В современных экономических информационных источниках это определение более конкретизировано: "Ресурсы коммерческих банков - это их собственные капиталы и фонды, а также средства, привлеченные банками в результате проведения пассивных, а также активно - пассивных операций и используемые для активных операций коммерческих банков".

Рис. 2.1. Динамика основных показателей банковской системы Украины

Источник: Рассчитано автором по данным НБУ на 01.12.2005 г.

/ млн. грн/

Таблица 2.1.

Основные показатели банковской системы Украины

Период	Капитал	Актив	КИП	Депозиты физ. лиц	Депозиты юр. лиц
01.02.2005	17595,49	118838,50	86124,38	39474,96	42148,73
01.12.2005	25317,62	196953,70	148875,66	66800,21	63634,81

Источник: Составлено автором по данным НБУ на 01.12.2005 г.

По данным табл. 2.1 видно, что с начала 2005 года идет тенденция роста основных показателей деятельности банков Украины. Капитал банков увеличился на 69,49%, активы выросли на 60,33%, КИП – на 57,84%, а депозиты юридических и физических лиц на 59,09% и 66,23% соответственно. Динамика основных показателей деятельности банков Украины изображена на рис. 2.1.

Исходя из данных в табл. 2.2. видно, что капитал банков Украины на 01.01.2006 составил 25317,62 млн. грн. Крупнейшими банками в Украине, имеющими наибольший объем банковского капитала являются Приватбанк – 2307,46 млн.грн., «Аваль» – 2098,77 млн.грн., Укрэксимбанк – 1266,97 млн.грн., а также Укрсиббанк и Укрсоцбанк – 1121,2 и 999,67 млн.грн. соответственно. Роста капитала банков осуществился за счет роста уставного капитала на 3227,3 млн. грн или на 27,8 %, общих резервов, резервного фонда и других фондов банков на 738,8 млн. грн, эмиссионной разницы на 29,2 млн. грн или на 7%.

Таблица 2.2.

\млн. грн.\

Собственный капитал банков Крыма и Украины

Название банка	Уставной капитал	Резервы и фонды	Эмиссионная разница	Прибыль	Всего собственного капитала
«Морской»	29,56	9,02	0	0,34	37,98
«ОКБ»	30,06	11,02	0	-12,69	28,75
«ЧБРР»	36,00	9,38	0	1,11	46,51
Всего по Крыму	95,63	29,42	0	-11,24	113,25
Всего по Украине	16144,43	5498,32	542,53	2170,12	25450,85

Источник: Рассчитано автором по данным Ассоциации украинских банков на 01.01.2006г.

Капитал, мобилизованный крымскими банками на 01.01.2006 составил 113,25 млн.грн и в среднем по банкам Крыма составляет 37,75 млн. грн. Тройка крымских банков по этому показателю расположилась так: «ЧБРР» - 46,517 млн. грн., Банк «Морской» - 37,981 млн. грн, «ОКБ» - 28,752 млн. грн. Структура собственного капитала банков Крыма изображена на рис. 2.2.

Источник: Рассчитано автором по данным Ассоциации украинских банков на 01.01.2006г.

Рис 2.2. Собственный капитал банков Крыма

 Объем суммарных активов украинских банков составил 196953,7 млн.грн. В этом направлении на начало 2006 года лидируют следующие банки: Приватбанк - 21664,36 млн.грн, "Аваль" - 19258,74 млн.грн., Укрсоцбанк - 10762,96 млн. грн., Укрсиббанк - 10669,19 млн.грн. Объем суммарных активов крымских банков составил 465,12 млн.грн. Более подробно, данные по активам Крыма рассмотрены в табл. 2.3.

Таблица 2.3.

\млн. грн\

Активы банков Крыма

Название банка	Деньги в НБУ и наличные деньги банка	Ценные бумаги	Деньги в других банках	Резервы от задолжности других банков	Кредиты, которые выданы
"Морской"	5,92	6,36	41,05	1,31	44,21
"ОКБ"	9,76	38,55	25,21	1,66	68,45
"ЧБРР"	27,07	4,88	28,42	3,14	95,58
Всего по Крыму	42,75	49,80	94,69	6,13	208,24

Продолжение табл. 2.3.

	В том числе
Название банка	Юр. лицам	Физ.  лицам	Основные средства	Другие активы	Всего активов
"Морской"	39,53	4,68	8,24	0,73	101,27
"ОКБ"	57,33	11,11	26,37	4,02	174,02
"ЧБРР"	76,49	19,08	15,72	8,47	183,28
Всего по Крыму	173,37	34,87	50,35	13,23	465,12

Источник: составлено автором по данным НБУ на 01.01.2006г.

На протяжении 2005 года активы крымских банков имеют тенденцию к росту, но меньшими темпами, чем в 2004 году. Так, общие активы увеличились на 14.5% (в 2004г. - на 20.7%).

Низкой остается активность банков на фондовом рынке, о чем свидетельствует уменьшение доли вложений в ценные бумаги в общих активах от 13,2 до 11,5%.

Основной частью активов банков (44.8%) является кредитный портфель. За 2005 год он увеличился на 32.3%. Увеличение произошло в основном за счет роста объемов кредитов, предоставленных субъектам хозяйствования, (на 25.7%); кредитов, предоставленных физическим лицам (на 64.4%); кредитов, предоставленных другим банкам и срочных депозитов, размещенных в других банка и в НБУ (на 48.1%).

Структура активов банков Крыма изображена на рис. 2.3.

Источник: рассчитано автором по данным НБУ на 01.01.2006г.

Рис 2.3. Структура активов банков Крыма

Кредитные операции банков хорошо отражает кредитно-инвестиционный портфель (КИП). КИП состоит из:

·  межбанковских кредитов;

·  краткосрочных кредитов;

·  долгосрочных кредитов;

·  кредитов в валюте;

·  приобретенных ценных бумаг и средств, вложенных в совместную

деятельность.

Таблица 2.4.

\млн. грн\

Название банка	КИП	Межбанковские кредиты	Кредиты юр. лицам	Кредиты физ. лицам	Ценные бумаги
«ЧБРР»	126,62	26,17	76,49	19,08	4,88
«Морской»	83,58	33,45	39,53	4,68	5,92
«ОКБ»	127,74	12,78	57,33	19,08	38,55
Всего по Крыму	337,94	72,40	173,35	42,84	49,35
Всего по Украине	148875,66	13108,23	89788,01	32512,79	13466,63

Кредитно-инвестиционный портфель банков Украины и Крыма

Источник: составлено автором по данным НБУ на 01.01.2006 г.

По состоянию на 01.01.2006 года кредитно - инвестиционный портфель банков Украины составляет 1005,92 млн.грн. в среднем по Украине (см. табл. 2.4.), из которых 16763,23 млн.грн. (12%) - портфель Приватбанка и 13853,64 млн.грн. (9,5%) - портфель банка "Аваль". КИП крымских банков составляет 337,94 млн. грн.

Отношение кредитно - инвестиционного портфеля к капиталу показывает, насколько хорошо защищены выданные кредиты собственным капиталом. В среднем по Украине этот показатель составляет 8.08, а в Крыму – 3 (см. табл 2.5). Учитывая рискованность кредитных операций, можно сказать, что банки, у которых этот показатель низкий, имеют более надежные активы, а те, у которых он высокий - потенциально более прибыльные.

Таблица 2.5.

Банк	КИП/капитал, ед.	КИП, млн. грн	Капитал, млн. грн
«Морской»	3,25	79,85	24,53
«ОКБ»	2,50	102,80	41,07
«ЧБРР»	3,40	117,75	34,45
Всего в Крыму	3,00	300,40	100,06
Всего по Украине	8,08	148875,66	18421,43

Отношение КИП и капитала в банках Украины и Крыма

Источник: составлено автором по данным НБУ на 01.01.2006 г.

Менее рискованным можно считать вложения банков в облигации внутреннего государственного займа. Следующим по надежности можно считать кредитование валютой под залог. Долгосрочное кредитование могут позволить банки, обслуживающие дочерние структуры (как правило, учредителей).

По данным НБУ в конце 2005 г. структура кредитно-инвестиционного портфеля банков Украины и Крыма улучшилась. В течение декабря уровень просроченных кредитов в кредитном портфеле уменьшилась на 6%.

Что касается ситуации в Крыму, то по состоянию на 01.01.2006 года банковской системой республики было направлено в экономику кредитных ресурсов на общую сумму 3181 млн.грн., в том числе 1970 млн.грн.(61.9%) - в национальной валюте, 1210 млн.грн. (38.1%) - в иностранной. Объем кредитных вложений вырос за месяц на 4.3%. Следует также отметить, что на протяжении прошлого года отмечается прирост кредитных вложений в иностранной валюте. Незначительный объем кредитов, выданных крымскими банками объясняется меньшим размером кредитных ресурсов.

Рис 2.4. Кредиты, предоставленные коммерческими банками Крыма юр. и физ. лицам в 2005г.

Источник: рассчитано автором по данным НБУ на 01.01.2006 г.

По данным (рис.2.4) видно, что кредиты, которые предоставляют коммерческие банки физическим лицам составляют 20% от общего объема предоставленных кредитов, т.е. наибольшая доля кредитов предоставляется юридическим лицам в размере 80%. Отсюда вытекает, что кредит оказывает содействие развитию небольших предприятий, тем самым он осуществляет влияние на формирование рыночной экономики Крыма на началах частной собственности и конкурентности на рынке товаров и услуг.

Банки продолжали активно наращивать объемы кредитования физических лиц, требования, по кредитам которых с начала года увеличились на 64%. Структура требований банков по кредитам, предоставленными физическим лицам, по видам валют и срокам на начало 2005 года изображена на рис.2.5.

Рис 2.5. Структура требований банков по кредитам, предоставленным физическим лицам в Крыму

Источник: рассчитано автором по данным Ассоциации украинских банков на 01.01.2006 г.

Общий объем краткосрочных кредитов, выданных коммерческими банками региона составил 136 млн. грн. Специализация экономики Крыма обуславливает развитие определенных отраслей и как результат более значительные кредитные вложения в эти отрасли. Наибольший удельный вес в общей структуре задолженности по краткосрочным кредитам имеют: промышленность - 19.8%, торговля и общепит - 11.0%, сельское хозяйство - 10.6%. Вне сомнения, в современных рыночных условиях эти отрасли являются основой построения отечественной экономики, и недостаточное инвестирование средств в итоге скажется на "самочувствии" всех остальных отраслей.

Общий объем краткосрочных кредитов, выданных коммерческими банками региона составил 72 млн. грн.

Незначительные объемы долгосрочного кредитования экономики свидетельствовали, что крымские банки отдают преимущество проектам, которые могут приносить прибыль в максимально короткие сроки (следует заметить, что экономический эффект от реализации инновационных проектов "растянут" во времени). Процентные ставки по кредитам коммерческих банков находятся на высоком уровне, хотя и уменьшились сравнительно с 1992 годом более чем вдвое.

Лидером в кредитном направлении является ЧБРР. Это объясняется тем, что ЧБРР в силу своей отраслевой специфики обслуживает крупнейшие промышленные предприятия. Как известно промышленность требует значительных долгосрочных инвестиций для реконструкции производства, приобретения новых технологий, поточных линий. Долгосрочное кредитование для ЧБРР является своеобразной платой клиентам за солидные остатки на счетах. Дирекция ЧБРР попросту имеет самый большой объем привлеченных средств юридических лиц.

Следует отметить, что сектор кредитования, который еще пару лет назад был настолько же прибыльным, насколько и рискованным, остался верен себе только в части рискованности. Кризис неплатежей сказывается на возвратности кредитов и процентов по ним. По состоянию на 01.01.2006 года задолженность субъектов хозяйственной деятельности по несвоевременно погашенным ссудам банков составляет 7,1% от общей суммы выданных. По краткосрочным ссудам задолженность составила – 4,3%.

Альтернативой кредитованию предприятий и населения выступают операции на межбанковском рынке кредитных ресурсов, возможность вложить временно свободные средства в межбанковский кредит. Сумма кредитных ресурсов, проданных на крымском межбанковском рынке на 01.01.2006 составила 72,4 млн.грн. Возможность работать на межбанковском рынке является довольно привлекательной для коммерческих банков, так как банки продают "короткие" деньги (быстрая оборачиваемость средств) и получают большую гарантию возврата, нежели при кредитовании предприятий и населения. Крупнейшим продавцом на межбанковском рынке является банк «Морской» - 33,45 млн грн. Такая активность банков на межбанковском рынке кредитных ресурсов объясняется тем, что, в основном, на нем работают средние и мелкие банки, а у крупных банков нет необходимости выходить на этот рынок, так как они обслуживают крупных клиентов.

Несмотря на то, что кредитование является одной из самых основных активных операций банка, ее значение сегодня несомненно падает. Предыстория такой ситуации развивалась следующим образом. Первым быстро выросшим на дрожжах инфляции и неконкурентости стал сектор кредитования. Инфляция в тысячи процентов порождала спрос на кредитные ресурсы в 300 - 400% годовых. Банковская маржа в одну - две сотни процентов позволяла особенно не задумываться о качестве кредитного портфеля. Коммерческие банки основывались десятками в месяц, а специалистов было крайне мало. Достаточно благоприятный период для накопления банковского капитала закончился крахом. Правовая незащищенность собственности и отсутствие условий инвестирования капиталов в экономику Украины вызвали отток денежных средств за границу, а падение уровня производства и нормы прибыли в торговле значительно сократило спрос на кредитные ресурсы.

Поэтому сегодня украинские банки перестали делать ставку на кредитование как один из основных источников дохода ввиду повышенного риска невозврата кредитов, а также вследствие недостатка кредитных ресурсов, особенно долгосрочных. Основным же направлением развития в будущем планирует стать диверсификация направлений вложения ресурсов банков и расширение сферы услуг клиентам, превращение комиссий от клиентских операций в один из основных источников доходов.

Что касается обязательств (привлечения средств юридических и физических лиц на депозиты, вклады и межбанковского кредита), то общий объем привлеченных и заемных средств, мобилизованных коммерческими банками Украины – 188,427 млрд.грн, банками Крыма - 318,64 млн грн. Статистика по этому показателю приведена в табл. 2.6. Наиболее активную деятельность по привлечению средств ведут Укрсоцбанк, банк "Аваль", Сбербанк, Приватбанк.

Что касается средств, привлекаемых от населения в Крыму, то лидером в этом направлении является «ОКБ» (56,14 млн.грн). Это связано с тем, что основное направление деятельности этого банка - работа с населением. Лидером по привлечение средств юр. лиц является ЧБРР, т.к его деятельность на тесное сотрудничество с компаниями и предприятиями.

Структура обязательств банков Крыма изображена на рис. 2.6.

Таблица 2.6.

\млн. грн\

Обязательства банков Крыма

Название банка	Деньги банков	Депозиты юр. лиц	Депозиты физ. лиц	Другие обязательства	Всего обязательств
"Морской"	20,34	14,38	20,00	8,07	63,29
"ОКБ"	34,39	25,66	56,14	15,36	132,95
"ЧБРР"	6,06	54,34	53,27	6,08	122,39
Всего по Крыму	60,80	94,40	129,42	29,52	318,64

Источник: составлено автором по данным НБУ на 01.01.2006 г.

Рис 2.6. Обязательства банков Крыма

Источник: рассчитано автором по данным НБУ на 01.01.2006 г.

 По данным табл. 2.7. видно, что на начало 2006 года украинские коммерческие банки получили 2110,993 млн.грн. прибыли. Самым прибыльным украинским банком можно назвать Приватбанк, он получил 22% от общей суммы прибыли. Также можно выделить Укрэксимбанк и Укрсоцбанк - 180,546 млн.грн. и 117,339 млн.грн. соответственно.

На начало 2006 года крымские коммерческие банки получили 11,242 млн грн убытков. Наибольше убытков понес ОКБ- 12,699 млн грн, а прибыли ЧБРР – 1,112 млн грн.

Таблица 2.7.

\млн. грн\

Прибыль банков Украины и Крыма

	Всего прибыли на 01.01.2005	Всего прибыли на 01.01.2006
«Морской»	0,21	0,34
«ОКБ»	0,54	-12,69
«ЧБРР»	0,92	1 ,11
Всего по Крыму	0,168	-11,24
Всего по Украине	1262,74	2170,09

Источник: составлено автором по данным Ассоциации банков Украины на 01.01.2006 г.

 Однако жизнь показала, что никакой из абсолютных показателей (валюта баланса, прибыль, капитал, уставный фонд, рентабельность капитала) и темпы его роста сами по себе ничего не говорят. Сегодня мы имеем возможность наблюдать развал банков, у которых с абсолютными показателями пару лет назад все было в порядке.

Устойчивость любого банка определяется сбалансированностью активов и пассивов, качеством кредитно - инвестиционного портфеля и количеством обслуживаемых клиентов. А последнее определяется качеством предоставляемых услуг и разветвленностью сети филиалов.

Однако с филиальной системой тоже надо быть очень осторожным, поскольку далеко не всегда центральный офис может уследить за возможным разворовыванием ресурсов на местах.

Искусство управления банком и состоит в умении руководства привлечь необходимое количество клиентов, сбалансировав риски в различных сегментах финансового сектора, обеспечив безусловное обслуживание клиентских платежей.

Вне сомнения, за 2006 год усилили свои позиции Приватбанк, в группу крупных "новых" банков ворвался Укрсиббанк, сохранили свои ведущие позиции "Аваль", Укрсиббанк, Укринбанк, Райфайзенкбанк Украина, Укрсоцбанк, Сбербанк. Усилились позиции «Кредит-банка» Украина, Укрпромбанка, банка "Надра".

На основе данных, приведенных выше, можно сказать, что крымские банки находятся на стадии развития. Основные показатели их деятельности имеют тенденцию к росту. Увеличивается капитал банков, объем активных и пассивных операций, растет количество предлагаемых банками услуг. Кредитуя предприятия и население Крыма, оказывая другие услуги, они помогают развитию экономики Крыма.

Живя в условиях перманентного экономического спада и постоянно меняющегося законодательства, банки, тем не менее, умудряются делать инвестиции в развитие собственной материальной базы, предлагать клиентам все новые и новые виды услуг, порождать новые хорошо оплачиваемые рабочие места. Банковская система сегодня указывает обществу путь, по которому можно выйти из кризиса. Да, есть банкротства, но есть и поступательное движение к развитию, которое устраняет неэффективно функционирующие звеньев.

РАЗДЕЛ 3. РЕКОМЕНДАЦИИ ПО СТАБИЛИЗАЦИИ ПОЛОЖЕНИЯ БАНКОВСКОЙ СИСТЕМЫ УКРАИНЫ И КРЫМА

В данной работе, посвященной деятельности банков Украины и Крыма проанализировано состояние банковской системы в 2005 году, дана краткая характеристика ее элементов и проведен анализ деятельности коммерческих банков Крыма и Украины в целом. Основной акцент сделан на анализе ресурсов и активных операций коммерческих банков Крыма. Сегодня, в условиях развития товарного и становления финансового рынка, резко меняется структура банковской системы. Появляются новые виды финансовых учреждений, новые кредитные инструменты и методы обслуживания клиентов. Идет поиск оптимальных форм устройства кредитной системы, эффективно работающего механизма на рынке капиталов, новых методов обслуживания коммерческих структур. Создание устойчивой, гибкой и эффективной банковской инфраструктуры - одна из важнейших задач экономической реформы в Украине. Задача усложняется тем, что кроме чисто экономических трудностей добавляются социальные: постоянно меняется законодательная база; разгул преступности в стране - как следствие - желание мафиозных структур прибрать к рукам такое высокодоходное в условиях инфляции дело, как банковское; стремление большинства банков получить сиюминутную прибыль - как следствие - развитие только одного направления деятельности, что ведет к угрозам банкротства отдельных банков и кризисам банковской системы в целом.

Современное состояние банковской системы Украины можно охарактеризовать, как вяло текущий кризис, который постоянно держит в напряжении всех субъектов финансового рынка. Прежде всего, он вызван объективными финансовыми неурядицами, вытекающими из общего состояния экономики государства, отсутствия надлежащего опыта и, соответственно, подготовленных кадров для функционирования банков в условиях рыночных преобразований.

Вместе с тем в значительной мере финансовые проблемы многих банков связаны с субъективными факторами, в частности со слишком рискованной кредитной политикой в погоне за высокими прибылями, невзвешенными расходами на развитие филиалов без учета их потенциальной доходности. Из 229 украинских банков 25 находятся в режиме финансового оздоровления, 20 - в стадии ликвидации, 22 признаны банкротами, по 6 принято решение о прекращении их деятельности.

Однако нельзя не отметить и положительные тенденции, характерные для нынешнего этапа развития отечественной банковской системы, среди которых следует в первую очередь отметить рост кредитных вложений в экономику. Доля ценных бумаг в кредитно - инвестиционном портфеле банков на протяжении 2005 года выросла с 5.1% до 16.4%. Также растет доля банковских пассивов, деноминированных в национальной валюте. После длительного периода понижения был отмечен рост прибыльности активов к капиталу 2005 года.

Нельзя не отметить роста дисциплины банков в соблюдении обязательных нормативов их деятельности. В сравнении с 1 января 2005 года количество банков, нарушивших нормативы, уменьшилось на 48, или почти в 3.3 раза.

Проведенный анализ дает возможность сформулировать предложения и дать рекомендации по стабилизации положения дел в банковской системе Крыма и Украины.

Предложения по дальнейшему развитию и совершенствованию деятельности коммерческих банков:

1. В своей деятельности ориентироваться на оптимальное соотношение прибыльности и рискованности банковских операций, так как это служит залогом успешной работы банка.

2. Повысить качество и расширить спектр банковских услуг, так как обострение конкуренции на финансовом рынке может затруднить развитие коммерческих банков, поставив вопрос о выживании. Выдержать ее смогут лишь те коммерческие банки, которые будут готовы к полномасштабной деятельности.

3. Привлекать к работе высококвалифицированных специалистов, владеющих современными методами банковской работы. В практической деятельности коммерческих банков развитых стран давно стали привычным такие понятия, как стратегическое планирование, стратегическое управление, стратегическое мышление, стратегические отношения с клиентами, концепции услуг, продажи, маркетинга.

Эти предложения касаются работы отдельно взятого банка, а банковская система Крыма нуждается в более детальных рекомендациях.

Необходимо отметить углубление экономического кризиса в республике, что не может не оказывать негативного влияния на развитие банковской системы Крыма. Растет число банковских учреждений имеющих убытки. Проблематичным для большинства банков является увеличение уставного фонда. Вследствие взаимных неплатежей субъектов хозяйственной деятельности большое количество банков не в состоянии выполнить возложенные на них функции по кредитно - расчетному обслуживанию клиентов, снижается их ликвидность и платежеспособность. Ухудшается состояние налично-денежного оборота.

В связи с этим в целях стабилизации положения в банковской сфере рекомендуется следующее:

1.Осуществить радикальную комплексную переработку банковского законодательства Украины с целью приведения его в соответствие с мировой практикой и спецификой экономики Украины и Крыма, в частности установить систему налоговых льгот на прибыль банков.

2. В целях повышения ликвидности и финансовой устойчивости разрешить банкам при формировании уставных фондов учитывать в их составе высоколиквидные материальные активы в виде зданий и сооружений, в которых размещаются банки, и рассмотреть возможность уменьшения норм обязательного резервирования привлеченных средств.

4. Создать систему информирования по финансовому состоянию банков.

5. Создать систему реанимирования банков, попавших в затруднительное финансовое положение.

6. Для улучшения системы охраны банков добиться отмены монополизма органов внутренних дел и разрешить банкам иметь собственную охрану.

7. Направление совершенствования банковской деятельности – расширение круга услуг, оказываемых банками их клиентам, то есть диверсификация банковской деятельности в самом широком смысле. Необходимость совершенствования банковской деятельности в этом направлении связана с тем, что в рыночной экономической системе потребности хозяйствующих субъектов в финансовых услугах постоянно развиваются. Безусловно, диверсификация банковской деятельности станет настоятельной потребностью в самом недалеком будущем. Следует отметить, что уже и сейчас наиболее дальновидные банки готовятся к тому, чтобы необходимость широкой диверсификации банковской деятельности не застала их в врасплох, и начинают активно разрабатывать новые банковские продукты. Сравнивая ассортимент банковских услуг, которые сегодня предлагаются клиентам банками, с тем, который характерен для банков в странах с развитой рыночной экономикой, можно представить сколь масштабную работу предстоит развертывать банкам по совершенствованию их деятельности по мере становления развитого рынка.

8. Развитие процессов концентрации в банковском деле. Это связано с тем, что банки должны сыграть ключевую роль в финансовом обеспечении подъема экономики, который, в свою очередь, невозможен без существенного повышения инвестиционной активности. Подобная их роль предопределена реальным состоянием различных финансовых институтов в Украине. Ни пенсионные и страховые фонды, ни финансовые инвестиционные компании не могут пока иметь достаточно весомого значения в подъеме инвестиционной активности: первые не набрали необходимой финансовой мощи, деятельность вторых затруднена тем, что не развит рынок ценных бумаг, особенно вторичный. Только крупные банки, имеющие традиционные связи с промышленностью, развитую филиальную сеть в различных регионах страны, способны сегодня удовлетворять инвестиционные потребности производственных структур через долгосрочные кредиты. Учитывая, что в условиях высокой инфляции желание банков сохранить инвестиционную направленность деятельности наталкивается на ее экономическую невыгодность, государство должно подкрепить его соответствующими стимулами. Арсенал их известен: прежде всего, это снижение размера резервных требований для таких банков и освобождение от налогообложения доходов банков, получаемых от долгосрочных кредитов. Создание условий для активизации инвестиционной деятельности отвечает государственным интересам Украины, поэтому общественность вправе ждать здесь от высших органов власти решительных действий.

Насчет развития украинских банков следует подчеркнуть необходимость ликвидации монобанковских структур, расширения кредитных рынков и проведения политики диверсификации финансово-кредитной деятельности. Особенное внимание должно уделяться реструктуризации многих банковских учреждений с целью соединения слабых банков, с одной стороны, и поддержки эффективных и стойких банков в выходе на международный уровень, с другой. Важную роль должно играть расширение лицензирования, что учитывало бы статутные капиталы кредитных институтов и их материально-техническое положение в целом. Уместной также есть возможность самостоятельного определения банками форм и ступени участия в хозяйственной деятельности. Наконец, необходимо выделить одно из самых важных заданий – поддержание стойкости и надежности банковской деятельности при одновременном обеспечении необходимого уровня доходности банковских операций.

 В целом для укрепления банковской системы Крыма коммерческим банкам следует активнее проявлять свою инициативу для преодоления экономического кризиса. Им следовало бы смелее идти на создание банковских консорциумов - объединение своих ресурсов. Это позволит распределять риск между участниками, а, следовательно, надежнее получать прибыль. Заинтересованные коммерческие банки, очевидно, могли бы решительнее создавать и совместные банковские учреждения.

Подводя итог под выше сказанным, можно сделать акцент на том, что дальнейшее развитие банковской системы Крыма и Украины будет зависеть не только от инициативы коммерческих банков, но и от дальнейших действий правительства, в частности от дальнейшего реформирования системы налогообложения и ценообразования.

Проведя анализ основных проблем развития БС Крыма, можно сказать, что для успешного и перспективного развития банки должны уделять большое внимание своему качественному развитию – повышению эффективности деятельности, уровня финансовой стойкости и конкурентоспособности на внутреннем и международных рынках, а также усилению своей роли в финансировании реального сектора экономики.

ВЫВОДЫ И ПРЕДЛОЖЕНИЯ

Проведенный анализ банковской системы Украины и Крыма в достаточной мере позволил достигнуть цели исследования и выполнить задачи, поставленные перед ним. Подводя итог под всей работой можно сказать, что отечественная банковская система переживает сейчас не лучшие времена. Причиной такого положения дел являются усиление конкуренции между банками, нестабильное социально - экономическое положение, несовершенная и постоянно меняющаяся законодательная база, и рискованная кредитная политика многих банков в погоне за высокими прибылями.

Анализ ресурсов и кредитных операций коммерческих банков Крыма показывает, что в настоящее время кредитные операции уже не приносят прежних прибылей, а ввиду растущей неплатежеспособности крымских предприятий этот вид операций становится все более рискованным.

В связи с таким положением сектора кредитования основным предложением по дальнейшему развитию и совершенствованию банковской системы Украины и Крыма является диверсификация направлений вложения ресурсов банков и расширение сферы услуг клиентам, превращение комиссий от клиентских операций в один из основных источников доходов.

Однако улучшение политики отдельно взятого банка не приведет к значительным изменениям состояния банковской системы. Коренным образом должна измениться вся система отношений внутри банковского сектора, принципы взаимоотношений банков и их клиентов, необходимо изменить психологию банкира, воспитать нового банковского работника - хорошо образованного, думающего, инициативного и готового идти на обдуманный и взвешенный риск. На это требуется время. Необходимо путем вдумчивого изучения зарубежной практики восстановить утраченные рациональные принципы функционирования кредитных учреждений, принятые в цивилизованном мире и опирающиеся на многовековой опыт рыночных финансовых структур.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

1.  Закон Украины от 07.12.2000 г. «О банках и банковской деятельности».

2.  Инструкция НБУ № 10 “О порядке регулирования и анализе деятельности коммерческого банка” от 30.12.97г. № 469.

3.  Положение НБУ «О порядке формирования банковской системой Украины обязательных резервов» от 26.12.96 г. № 333.

4.  Положение НБУ “О кредитовании” от 28.09.95г. № 246.

5.  Аналіз діяльності комерційних банків. / За ред. Проф. Ф. Ф. Бутинця та проф. А. М. Герасимовича. – Житомир: ПП “Рута”, 2001. – 384 с.

6.   Балабанов И. Т. Финансовый менеджмент. - М.: Финансы и статистика, 1994. - 435 с.

7.   Банківська справа: Навч. Посіб. / За ред. проф. Р. І. Тиркала. – Тернопіль: Карт-бланш, 2001. – 314 с.

8.  Банківський менеджмент. За ред. О. А. Кириченка. – К.: Знання-Прес, 2002, - 438 с.

9.  Банківські операції: Підручник / За ред. А. М. Мороза. – К.: КНЕУ, 2000.– 384 с.

10.   Банковские операции: Учебное пособие / Под ред. О. И. Лаврушина. – М.: Инфра-М, 1996. – 208 с.

11.   Банковское дело / Под ред. Г. Н. Белоглазовой и Л. П. Кроливецкой. – СПб.: Питер, 2002. – 384 с.

12.   Банковское дело: Учебник. / Под ред. В. И. Колесникова, Л. П. Кроливецкой. – 3-е изд., - М.: Финансы и статистика, 1997. – 480 с.

13.  Батракова Л. Г. Экономический анализ деятельности коммерческого банка: Учеб. для вузов. – М.: Логос, 1998. – 344 с.

14.  Борщ Л.М. Банківська система України в інве­стиційній діяльності // Фінанси України. — 2003.- № 5.-C. 5-12.

15.  Васюренко О. В. Банківські операції: Навч. посіб. – К.: Т-во “Знання”, КОО, - 2000. – 243 с.

16.  Вовчак О. Д. Банківська справа в Україні: стан, проблеми та перспективи розвитку // Фінанси України. - 2003. - № 10. - С. 118 – 125.

17.  Вожжов А. П. Формування ресурсів комерційного банку // Фінанси України. 2003. - № 1. - С. 116 – 129.

18.  Вожжов А., Клименко О. Капітал банку як складова ресурсів банківської системи // Банківська справа. - 2003. - № 4 - С. 83 – 95.

19.  Ильясов С. М. Управление активами и пассивами банков // Деньги и кредит. – 2000. - №5. – С. 20.

20.  Карагодова О., Распутна Л. Проблеми оптимізації кредитного портфеля комерційного банку // Банківська справа. - 2000. - № 2. - С. 40 – 42.

21.  Киселёв В. В. Управление банковским капиталом. – М.: ОАО «Издательство «Экономика», 1997. – 256 с.

22.  Клименко Т. Кредитна діяльність комерційних банків України // Економіка України. – 2000. - №3. – С. 34.

23.  Корнієнко Т. В. Стратегічне планування діяльності банку. // Фінанси України. – 2003. - №4. – С. 110 – 114.

24.  Кочетков В. Н. Основы управления современным коммерческим банком. – К.: МАУП, 1998. – 72 с.

25.  Кузнєцова А.Я. Роль комерційного банку у фінансуванні інноваційних проектів підприєм­ницького сектора економіки України // Регіональна економіка . — Львів, ІРД НАН Ук­раїни, 2002. - № 4. - C. 213-214.

26.   Маркова О. М. и др. Коммерческие банки и их операции: Учебное пособие / О. М. Маркова, А. С. Сахарова, В. Н. Сидоров – М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 1995. – 288 с.

27.  Операції комерційних банків. / За ред. В. Т. Коцовської, Т. Р. Ричаківської. – Львів: Центр Европи, 1997. – 280 с.

28.  Патрикац Л., Компанієць. Проблеми та перспективи розвитку банківської системи України //Вісник НБУ, 2002. - №12. – С.20-22.

29.  Пивоваров И.А. „Основы экономической теории в вопросах, ответах и структурно - логических схемах”/ Учебно-методическое пособие. Симферополь, 2005.,-стр.52 -53, 216

30.   Примостка Л. О. Методичні аспекти аналізу ефективності управління портфелями комерційних банків // Банківська справа. – 2000. - №1. – С. 27.

31.   Примостка Л. О. Управління активами і пасивами комерційного банку // Вісник НБУ. – 2003. - № 2. – С. 39 – 43.

32.  Примостка О. О. Аналіз ефективності діяльності комерційних банків // Фінанси України. – 2003. - № 4. – С. 97 – 101.

33.  Распутна Л. Комерційні банки у сфері фінансових послуг України // Банківська справа. – 2000. - № 5. – С. 43 – 45.

34.   Рассказов Е. А. Управление свободными ресурсами банка. – М.: Финансы и статистика, 1996. – 96 с.

35.   Романенко О. Управління активами і пасивами у процесі керівницва комерційним банком // Вісник НБУ. – 2000. - №8. – С. 26.

36.  Садвакасов К. К. Коммерческие банки. Управленческий анализ деятельности. Планирование и контроль. – М.: Изд-во «Ось-89», 1998. – 11 с.

37.   Синки Дж. Управление финансами в коммерческих банках. – М.: МГУ, 1993. – 365 с.

38.  Тиркало Р. І., Щибиволок З. І. Фінансовий аналіз комерційного банку: основи теорії, експрес-діагностика, рейтинг: Навч. посіб. – К.: Слобожанщина, 1999. – 236 с.

39.  Черкасов В. Е. Финансовый анализ в коммерческом банке. – М.: ИНФРА-М, 1995. – 272 с.

40.  Шлапак О., Пушкарев В., Карчева Г. “Основные проблемы развития банковской системы на региональном уровне”/Вестник НБУ

41.  http://www.bank.gov.ua/ Офіційна інтернет-сторінка Національного банку України.

ПРИЛОЖЕНИЕ А

 

Основные показатели банковской системы Украины за 2000-2005

	2000	2001	2002	2003	2004	2005
Количество банков за реестром а конец года	195	189	182	179	182	186
В том числе зарегистрированных в течении года	1	3	5	5	7	1
Из общей численности: Количество банков, які которые имеют лицензию Национального банка Украины на осуществление банковских операций (на конец года) и подают отчетность	154	153	157	157	160	163
Из них банки за организационно-правовой формой хозяйствования:
- акционерные общества:	137	136	136	133	132	133
открытые	99	95	94	94	92	92
в том числе государственные	2	2	2	2	2	2
закрытые	38	41	42	39	40	41
- общества с ограниченной ответственностью	17	17	20	24	28	32
- кооперативные	-	-	1	-	-	-
Банки с иноземным капиталом:
- количество банков	31	21	20	19	19	23
в том числе со 100 % иноземным капиталом	7	6	7	7	7	9
- уставной капитал*, млн. грн.	725	946	1046	1152	1630	3602
в том числе со 100 % иноземным капиталом, млн. грн.	225	265	365	414	689	1056
Количество банков, которые имеют лицензию Национального банка Украины на осуществление валютных операций (на конец года)	149	149	153	156	158	162
кроме того, количество других финансово-кредитных учреждений, которым дана лицензия на осуществление банковских операций	1	1	1	1	1	1
Уставный капитал действующих банков в гривневом эквиваленте, млн. грн.	3666	4576	6003	8116	11605	16111
Количество банков, исключенных из Государственного реестра (за период)	9	9	12	8	4	-

ПРИЛОЖЕНИЕ Б

Балансы банков Крыма (информация по состоянию на 01.01.2006 г. в (тыс.) гривневом эквиваленте)

Стаття	«Морський» 01.01.05 р.	«Морський»  01.01.06 р.	«ОКБ» 01.01.05 р.	«ОКБ» 01.01.06 р.	«ЧБРР» 01.01.05 р.	«ЧБРР» 01.01.06 р.	Крим 01.01.05 р.		Крим 01.01.06 р.		Україна 01.01.05 р.		Україна  01.01.06 р.
Активи
Кошти в НБУ та готівкові кошти банку	2 981	5 922	7 793	9 762	18 443	27 070		29 217	42 754	13 851 088		24 918 937
Цінні папери, що рефінан-суються НБУ	0	0	0	0	0	0		0	0	2 703 618		6 487 203
Резерви під знецінення боргових цінних паперів, що рефінан-суються НБУ	0	0	0	0	0	0		0	0	1 046		4 355
Резерви у відсотках до активу	0	0	0	0	0	0		0	0	0,03		0,07
Кошти в інших банках	657	41 052	12 191	25 214	15 628	28 426		28 476	94 692	19 359 360		25 591 291
Резерви під заборгованість інших банків	2	1 319	1 730	1 665	3 141	3 146		4 873	6 130	318 494		284 477
Резерви у відсотках до активу	0.30	3.21	14.19	6.60	20.09	11.07		17.11	6.47	1.64		1.11
Цінні папери у торговому портфелі банку	0	0	0	0	0	0		0	0	42 343		629 488
Цінні папери в портфелі банку на продаж	6 356	6 363	40 606	38 550	4 093	4 888		51055	49 801	4 754 647		6 683 583
Резерви під знецінення цінних паперів у портфелі банку на продаж	139	135	2 347	1 383	426	1 161		2 912	2 679	262 405		378 591
Резерви у відсотках до активу	2.18	2.12	5.77	3.59	10.40	23.75		5.70	5,37	5.52		5.66
Кредити, що надані	71 727	44 216	88 636	68 453	49 952	95 580		210 315	208 249	8 751 9381		142 276 756
У т.ч. юр. особам		39 535		57 338		76 499			173 372			109 121 182
У т.ч. фіз. особам		4 680		11 115		19 080			34 875			33 155 574
Резерви під заборгованість за кредитами	5 793	4 615	3 874	15 551	3 627	7 725		13 294	27 891	6 024 335		7 849 542
Резерви у відсотках до активу	8.07	10.44	4.37	22.72	7.26	8.08		6.32	13.39	6.88		5.52
Цінні папери, що утримуються до погашення	610	1 322	4	4	0	0		614	1 326	470 004		270 147
Резерви під знецінення цінних паперів, що утримуються до погашення	610	753	4	4	0	0		614	757	30 132		20 171
Резерви у відсотках до активу	100.00	56.92	100.00	100.00	0	0		100.00	57.08	6.41		7.47
Інвестиції в асоційовані й дочірні компанії	0	0	0	0	0	0		0	0	186 617		26 7693
Основні засоби	8 441	8 279	24 382	26 635	11 685	16 229		32 823	51 143	8 752 653		11 617 556
Нараховані доходи до отримання	3 511	471	9 660	12 312	68	322		3 579	13 105	1 422 236		1 938 331
У т.ч. простро-чені нараховані доходи		26		3 718		70			3 814			250 772
сумнівні нараховані доходи		267		1 874		17			2 158			221 697
У т.ч. Резерви під заборгованість за нарахова-ними доходами	257	267	2 130	5 495	10	54		2 397	5 816	283 943		424 150
Резерви у відсотках до активу	92.70	91.03	77.95	98.28	84.29	61.53		84.98	97.38	88.23		89.77
Відстрочений податковий актив		0		859		18		0	877			96 378
Інші активи	453	736	17 676	4 024	2 512	8 473		20 641	13 233	2 434 683		2 246 260
Резерви під інші активи	1	1	785	6	6	4		792	11	228 379		184 356
Резерви у відсотках до активу	0.22	0.16	4.44	4.89	0.23	0.13		3.83	0.08	9.38		19.27
Усього активів	87 935	101 272	190 077	161 710	95 170	168 916		373 182	431 898	13 4347 880		213 877 982
Власний капітал
Статутний капітал	16 461	29 561	30 066	30 066	25 007	36 007		71 534	95 634	11 648 338		16 144 439
Власні акції (частки, паї), що викуплені в акціонерів (учасників)	0	0	0	0	0	0		0	0	44 952		362 93
Емісійні різниці	0	0	0	0	0	0		0	0	417 342		542 531
Резерви, капіталізовані дивіденди та інші фонди банку	434	2 495	4 041	4 965	3 154	4 031		7 629	11 491	1 839 590		2 968 871
Резерви переоцінки основних засобів	5 581	5 581	6 303	6 303	5 367	5 367		17 251	17 251	2 035 828		2 529 449
У т.ч. резерви переоцінки нерухомості	5 581	5 581	6 303	6 303	5 367	5 367		17 251	17 251	2 035 802		2 231 113
У т.ч. резерви переоцінки нематеріальних активів	0	0	0	0	0	0		0	0	0		292
Резерви переоцінки цінних паперів	0	0	0	0	0	0		0	0	25		7 284
Прибуток/ Збиток минулих років	1 851	0	118	118	0	0		1 969	118	1 259 536		1 124 448
Прибуток /Збиток поточного року	210	345	548	-12 699	923	1 113		1 681	-11 241	1 263 759		2 170 124
Усього власного капіталу	24 536	37 981	41 075	28 752	34 451	46 517		100 062	113 250	18 421 431		25 450 853
Усього пасивів	879 35	101 272	190 077	161 710	95 170	168 916		373 182	431 898	134 347 880		213 877 982
Зобов`язання
Кошти банків	22 566	20 345	24 003	34 398	0	6 060		46 569	60 803	20 350 517		31 998 665
Кошти юридичних осіб	24 665	14 385	122 226	25 669	50 939	54 347		197 830	94 401	90 934 621		73 510 800
Кошти фізичних осіб		20 006		56 141		53 278			129 425			73 583 250
Ощадні (депозитні) сертифікати, емітовані банком	0	0	0	0	0	0		0	0	477 681		833 841
Боргові цінні папери, емітовані банком	0	0	0	0	0	0		0	0	149 652		2 020 829
Нараховані витрати, що мають бути сплачені	539	479	926	769	365	843		1 830	2 091	999 253		1 857 541
Інші зобов`язання	15 628	8 076	1 847	15 366	9 416	6 082		26 891	29 524	3 014 725		3 958 236
Усього зобов`язань	63 398	63 291	149 002	132 958	60 719	122 399		273 119	318 648	115 926 449		188 427 129
Фінансові результати
Процентний дохід	9 773	10 850	20 049	15 250	9 724	14 822		39 546	40 922	13 555 757		19 029 129
Процентні витра­ти	-3 961	-6 339	-20 666	-16 974	-3 829	-7 102		-28 456	-30 415	-7 755 828		-10 907 362
Чистий процен-т­ний дохід	5 812	4 510	-617	-1 724	5 894	7 720		11 089	10 506	5 799 926		8 121 767
Комісійний дохід	1 022	1 054	6 930	2 026	4 220	5 308		12 172	8 388	4 614 579		5 774 633
Комісійні витра­ти	-76	-26	-886	-306	-180	-139		-1 142	-471	-500 177		-536 927
Чистий комі­сійний дохід	946	1 029	6 044	1 720	4 040	5 169		11 030	7 918	4 114 406		5 237 706
Торговельний дохід	129	350	2 604	1 536	1 132	1 040		3 865	2 926	1 061 857		1 186 860
Дохід у вигляді дивідендів	0	3	0	45	0	0		0	48	9 690		32 173
Дохід від участі в капіталі		0		0		0		0	0			4 249
Дохід / збиток від продажу інвестицій в асоційовані й дочірні компа­нії, що утримують­ся з метою продажу	0	0	0	0	0	0		0	0	8 434		23 498
Інший дохід	-55	90	9 382	13 217	97	971		9 424	14 278	753 180		1 318 661
Усього доходів		5 982		14 794		14 901		0	35 677			1 5924 914
Загальні адмі­ністративні витрати	-1 430	-2 012	-5 673	-5 189	-3 290	-5 592		-10 393	-12 793	-2 957 776		-3 685 294
Витрати на пе­рсонал	-1 718	-2 102	-6 661	-6 612	-1 636	-2 844		-10 015	-11 558	-3 369 782		-4 691 121
Втрати від уча­сті в капіталі		0		0		0		0	0			-3 198
Інші витрати	-1 441	-1 043	-1 974	-1 998	-1 236	-1 087		-4 651	-4 128	-1 366 963		-1 783 488
Прибуток від операцій	2 244	825	3 151	995	5 001	5 378		10 396	1 820	4 051 663		5 761 813
Чисті витрати на формування резервів	-2 069	-305	-2 513	-13 915	-3 435	-3 691		-8 017	-17 911	-2 379 579		-2 777 052
Прибуток до оподаткування	175	520	639	-12 920	1 566	1 687		2 380	-10 713	1 672 092		29 84 761
Витрати на по­даток на прибу­ток	-14	-175	-80	221	-643	-575		-737	-529	-409 436		-814 661
Прибуток після оподаткування	161	345	559	-12 699	923	1 112		1 643	-11 242	1 262 655		2 170 099