Загальний журнал господарських операцій по обліку розрахунків з вітчизняними покупцями та замовниками за 4 квартал 2008 року

Загальні поняття положення (стандарту) бухгалтерського обліку 10 "Дебіторська заборгованість" Порушення та розбіжності при розрахунках з покупцями та замовниками Аналітичний облік розрахунків з покупцями та замовниками Синтетичний облік розрахунків з покупцями та замовниками Документальне оформлення господарських операцій з обліку розрахунків з вітчизняними покупцями та замовниками Коротка економічна характеристика ТОВ «АФЕНИ» та його облікова політика Бухгалтерський облік основних засобів здійснювати згідно з П(С)БО 7 «Основні засоби» Загальний журнал господарських операцій по обліку розрахунків з вітчизняними покупцями та замовниками за 4 квартал 2008 року

97718

знаков

таблиц

изображение

Бухгалтерський облік основних засобів здійснювати згідно з П(С)БО 7 «Основні засоби»

3.2 Загальний журнал господарських операцій по обліку розрахунків з вітчизняними покупцями та замовниками за 4 квартал 2008 року

Документ	Зміст	Дебет	Кредит	Сума	Кількість
Оказ. услуг Аф-0000027	Основная деятельность <...>Налог на рекламу 0.5%	703	6414	64,50
Оказ. услуг Аф-0000027	Станіславська торгова компанія ТОВ Оказ. услуг Аф-0000027 (01.10.08) Основная деятельность Експонування та серв.обсл.плак. 0,85х1,45	361	703	15 544,50
Оказ. услуг Аф-0000027	Основная деятельность Експонування та серв.обсл.плак. 0,85х1,45 20 %	703	6415	2 580,00
Оказ. услуг Аф-0000027	Основная деятельность <...> Налог на рекламу 0.5%	703	6414	20,20
Оказ. услуг Аф-0000027	Станіславська торгова компанія ТОВ Оказ. услуг Аф-0000027 (01.10.08) Основная деятельность Експонування та серв.обсл.плакатів 1,2х1,8м	361	703	4 868,20
Оказ. услуг Аф-0000027	Основная деятельность Експонування та серв.обсл.плакатів 1,2х1,8м 20 %	703	6415	808,00
Оказ. услуг Аф-0000029	Основная деятельность <...> Налог на рекламу 0.5%	703	6414	26,00
Оказ. услуг Аф-0000029	Європейські будівельні технології ТзОВ Оказ. услуг Аф-0000029 (01.10.08) Основная деятельность Експонування та серв.обсл.плак. 0,85х1,45 з 01 09	361	703	6 266,00
Оказ. услуг Аф-0000029	Основная деятельность Експонування та серв.обсл.плак. 0,85х1,45 з 01 09 20 %	703	6415	1 040,00
Оказ. услуг Аф-0000029	Основная деятельность <...> Налог на рекламу 0.5%	703	6414	28,28
Оказ. услуг Аф-0000029	Європейські будівельні технології ТзОВ Оказ. услуг Аф-0000029 (01.10.08) Основная деятельность Експонування та серв.обсл.плакатів 1,2х1,8м з 01.	361	703	6 815,48
Оказ. услуг Аф-0000029	Основная деятельность Експонування та серв.обсл.плакатів 1,2х1,8м з 01. 20 %	703	6415	1 131,20
Прих. накл. Аф-0000040	ОС, НМА, др. необор. мат. активы 20 % Радамант Груп Договор Аф-0000026 (06.11.08)	6415	631	417,91
Прих. накл. Аф-0000040	ОС, НМА, др. необор. мат. активы Скроллер Радамант Груп Договор Аф-0000026 (06.11.08)	1521	631	2 089,56	2,000
Прих. накл. Аф-0000028	Запасы 20 % Пластікс Україна ТОВ Договор Аф-0000004 (25.01.08)	6415	631	200,56
Прих. накл. Аф-0000028	Запасы Офіс Акрил TD-Plex 3х3050х2050 мм (экскрудированый, про Аф-0000028 (06.10.08) Пластікс Україна ТОВ Договор Аф-0000004 (25.01.08)	201	631	969,46	2,000
Прих. накл. Аф-0000028	Запасы Основная деятельность Прочие прямые затраты Пластікс Україна ТОВ Договор Аф-0000004 (25.01.08)	23	631	33,33
Банк. выписка Аф-0000091	Основная деятельность Услуги банков Західінкомбанк	92	311	2,00
Банк. выписка Аф-0000091	Коммунальный налог Західінкомбанк	6414	311	20,40
Банк. выписка Аф-0000091	Пластікс Україна ТОВ Договор Аф-0000004 (25.01.08) Західінкомбанк	631	311	1 203,35
Банк. выписка Аф-0000092	Основная деятельность Услуги банков Західінкомбанк	92	311	2,00
Банк. выписка Аф-0000092	Промприлад ВАТ Договор Аф-0000007 (21.11.07) Західінкомбанк	631	311	3 320,77
Банк. выписка Аф-0000092	Західінкомбанк Форекссервіс Договор Аф-0000014 (28.05.08)	311	361	1 807,02
Банк. выписка Аф-0000092	Форекссервіс Договор Аф-0000014 (28.05.08) Без НДС	643	6415	301,17
Банк. выписка Аф-0000092	Західінкомбанк Станіславська торгова компанія ТОВ Договор Аф-0000006 (09.11.07)	311	361	5 000,00
Банк. выписка Аф-0000093	Основная деятельность Услуги банков Західінкомбанк	92	311	1,00
Банк. выписка Аф-0000093	Рітас Договор Аф-0000023 (16.10.08) Західінкомбанк	631	311	1 266,00
Прих. накл. Аф-0000031	Запасы Рітас Договор Аф-0000023 (16.10.08) Рітас Договор Аф-0000023 (16.10.08)	6441	631	211,00
Прих. накл. Аф-0000031	Запасы Офіс Клей ПВА унів. 19 кг Аф-0000031 (13.10.08) Рітас Договор Аф-0000023 (16.10.08)	201	631	1 055,00	10,000
Банк. выписка Аф-0000094	Західінкомбанк Станіславська торгова компанія ТОВ Договор Аф-0000006 (09.11.07)	311	361	10 000,00
Банк. выписка Аф-0000095	Основная деятельность Услуги банков Західінкомбанк	92	311	7,00
Банк. выписка Аф-0000095	Безработица с сотрудника Західінкомбанк	653	311	15,34
Банк. выписка Аф-0000095	Фонд Соц. страх. от несчастного случая Західінкомбанк	656	311	20,55
Банк. выписка Аф-0000095	Безработица с фонда з/п Західінкомбанк	653	311	39,87
Банк. выписка Аф-0000095	2 предел 3 Західінкомбанк	651	311	61,35
Банк. выписка Аф-0000095	2 предел Західінкомбанк	652	311	69,75
Банк. выписка Аф-0000095	Західінкомбанк	6411	311	349,27
Банк. выписка Аф-0000095	Пенсионный с фонда з/п Західінкомбанк	651	311	1 018,34
Банк. выписка Аф-0000096	Західінкомбанк Станіславська торгова компанія ТОВ Договор Аф-0000006 (09.11.07)	311	361	5 000,00
Банк. выписка Аф-0000096	Західінкомбанк Європейські будівельні технології ТзОВ Договор Аф-0000018 (27.06.08)	311	361	5 000,00
Ввод в экспл. Аф-0000002	Осн. Средства Офіс Призматрон № 1 Призматрон № 1	109	1521	31 667,50	1,000
Ввод в экспл. Аф-0000002	Осн. Средства Офіс Призматрон № 2 Призматрон № 2	109	1521	31 666,67	1,000
Ввод в экспл. Аф-0000002	Осн. Средства Офіс Призматрон № 3 Призматрон № 3	109	1521	31 667,50	1,000
Ввод в экспл. Аф-0000002	Осн. Средства Офіс Опора к Призматронам Опора к Призматронам	109	1521	30 503,34	1,000
Банк. выписка Аф-0000097	Основная деятельность Услуги банков Західінкомбанк	92	311	3,00
Банк. выписка Аф-0000097	Пенсионный с фонда з/п Західінкомбанк	651	311	151,07
Банк. выписка Аф-0000097	Конвест ПП Договор Аф-0000016 (10.06.08) Західінкомбанк	631	311	39 604,00
Прих. накл. Аф-0000039	Запасы 20 % Радамант Груп Договор Аф-0000026 (06.11.08)	6415	631	396,72
Прих. накл. Аф-0000039	Запасы Офіс Бетон М300 Аф-0000039 (20.10.08) Радамант Груп Договор Аф-0000026 (06.11.08)	201	631	1 983,60	4,500
Модерн. необ. акт. Аф-0000001	Опора к Призматронам Опора к Призматронам Офіс Бетон М300 Аф-0000039 (20.10.08)	1522	201	1 983,60	4,500
Модерн. необ. акт. Аф-0000001	Опора к Призматронам Опора к Призматронам Офіс Арматура 10 мм кл.А500С Ст3пс 12м Аф-0000020 (05.09.08)	1522	201	1 530,20	0,239
Модерн. необ. акт. Аф-0000001	Опора к Призматронам Офіс Опора к Призматронам Опора к Призматронам	109	1522	3 513,80
Операция 7	Основная деятельность Налоги и обяз. Платежи Пенсионный с фонда з/п	948	651	151,07
Банк. выписка Аф-0000098	Основная деятельность Услуги банков Західінкомбанк	92	311	23,56
Банк. выписка Аф-0000098	Каса основна Західінкомбанк	301	311	2 617,58
Выплата ЗП Аф-0000011	Выплата з/п за Сентябрь 2008 г. (100%) Победінська Н. М. 01.09.08 Каса основна	661	301	2617,58
Банк. выписка Аф-0000099	Західінкомбанк Європейські будівельні технології ТзОВ Договор Аф-0000018 (27.06.08)	311	361	5 000,00
Прих. накл. Аф-0000038	Запасы 20 % Румата ТзОВ Договор Аф-0000008 (10.04.08)	6415	631	16,00
Прих. накл. Аф-0000038	Запасы Румата ТзОВ Договор Аф-0000008 (10.04.08) Румата ТзОВ Договор Аф-0000008 (10.04.08)	6441	631	11,90
Прих. накл. Аф-0000038	Запасы Офіс Папір ксероксний Maestro Аф-0000038 (23.10.08) Румата ТзОВ Договор Аф-0000008 (10.04.08)	22	631	116,50	5,000
Прих. накл. Аф-0000038	Запасы Офіс Файли Аф-0000038 (23.10.08) Румата ТзОВ Договор Аф-0000008 (10.04.08)	22	631	23,00	2,000
Банк. выписка Аф-0000100	Основная деятельность Услуги банков Західінкомбанк	92	311	61,00
Банк. выписка Аф-0000100	Ів-Фр. дистанція електропостачання Договор Аф-0000025 (30.10.08) Західінкомбанк	631	311	590,87
Банк. выписка Аф-0000101	Західінкомбанк Європейські будівельні технології ТзОВ Договор Аф-0000018 (27.06.08)	311	361	5 000,00
Услуги стор. орг. Аф-0000027	20 % Промприлад ВАТ Договор Аф-0000007 (21.11.07)	6415	631	527,50
Услуги стор. орг. Аф-0000027	Основная деятельность Оренда приміщення Промприлад ВАТ Договор Аф-0000007 (21.11.07)	23	631	500,00
Услуги стор. орг. Аф-0000027	Основная деятельность Оренда приміщення Промприлад ВАТ Договор Аф-0000007 (21.11.07)	23	631	2 137,50
Услуги стор. орг. Аф-0000028	20 % Промприлад ВАТ Договор Аф-0000007 (21.11.07)	6415	631	48,50
Услуги стор. орг. Аф-0000028	Основная деятельность Оренда приміщення Промприлад ВАТ Договор Аф-0000007 (21.11.07)	23	631	216,52
Услуги стор. орг. Аф-0000028	Основная деятельность Оренда приміщення Промприлад ВАТ Договор Аф-0000007 (21.11.07)	23	631	25,98
Ввод в экспл. Аф-0000003	Осн. Средства Офіс Скроллер №1 Скроллер	109	1521	1 044,78	1,000
Ввод в экспл. Аф-0000003	Осн. Средства Офіс Скроллер №2 Скроллер	109	1521	1 044,78	1,000
Модерн. необ. акт. Аф-0000002	Скроллер №1 Скроллер Основная деятельность Прочие прямые затраты	1522	23	3 614,99
Модерн. необ. акт. Аф-0000002	Скроллер №1 Офіс Скроллер №1 Скроллер	109	1522	3 614,99
Модерн. необ. акт. Аф-0000003	Скроллер №2 Скроллер Основная деятельность Прочие прямые затраты	1522	23	3 614,99
Модерн. необ. акт. Аф-0000003	Скроллер №2 Офіс Скроллер №2 Скроллер	109	1522	3 614,99
Начисление ЗП Аф-0000010	Расчет з/п за Октябрь 2008 г. Основная деятельность Зарплата произв. Персонала Терещенко С. В. 01.10.08	23	661	310,87
Начисление ЗП Аф-0000010	Расчет з/п за Октябрь 2008 г. Основная деятельность Зарплата произв. Персонала Терещенко С. В. 01.10.08	23	661	322,08
Начисление ЗП Аф-0000010	Расчет з/п за Октябрь 2008 г. Терещенко С. В. 01.10.08 1 предел	661	652	3,16
Начисление ЗП Аф-0000010	Расчет з/п за Октябрь 2008 г. Терещенко С. В. 01.10.08 Безработица с сотрудника	661	653	3,16
Начисление ЗП Аф-0000010	Расчет з/п за Октябрь 2008 г. Терещенко С. В. 01.10.08 1 предел	661	651	12,66
Начисление ЗП Аф-0000010	Расчет з/п за Октябрь 2008 г. Терещенко С. В. 01.10.08	661	6411	92,10
Начисление ЗП Аф-0000010	Расчет з/п за Октябрь 2008 г. Основная деятельность Зарплата произв. Персонала Сенич М. Я. 01.10.08	23	661	310,87
Начисление ЗП Аф-0000010	Расчет з/п за Октябрь 2008 г. Основная деятельность Зарплата произв. Персонала Сенич М. Я. 01.10.08	23	661	322,08
Начисление ЗП Аф-0000010	Расчет з/п за Октябрь 2008 г. Сенич М. Я. 01.10.08 1 предел	661	652	3,16
Начисление ЗП Аф-0000010	Расчет з/п за Октябрь 2008 г. Сенич М. Я. 01.10.08 Безработица с сотрудника	661	653	3,16
Начисление ЗП Аф-0000010	Расчет з/п за Октябрь 2008 г. Сенич М. Я. 01.10.08 1 предел	661	651	12,66
Начисление ЗП Аф-0000010	Расчет з/п за Октябрь 2008 г. Сенич М. Я. 01.10.08	661	6411	92,10
Начисление ЗП Аф-0000010	Расчет з/п за Октябрь 2008 г. Основная деятельность Зарплата общепроизв. Персонала Якубовська А. О. 01.10.08	92	661	810,00
Начисление ЗП Аф-0000010	Расчет з/п за Октябрь 2008 г. Якубовська А. О. 01.10.08 2 предел	661	652	8,10
Начисление ЗП Аф-0000010	Расчет з/п за Октябрь 2008 г. Якубовська А. О. 01.10.08 Безработица с сотрудника	661	653	4,05
Начисление ЗП Аф-0000010	Расчет з/п за Октябрь 2008 г. Якубовська А. О. 01.10.08 2 предел	661	651	16,20
Начисление ЗП Аф-0000010	Расчет з/п за Октябрь 2008 г. Якубовська А. О. 01.10.08	661	6411	117,25
Начисление ЗП Аф-0000010	Расчет з/п за Октябрь 2008 г. Основная деятельность Зарплата произв. Персонала Хомик О. В 01.10.08	92	661	930,00
Начисление ЗП Аф-0000010	Расчет з/п за Октябрь 2008 г. Хомик О. В. 01.10.08 2 предел	661	652	9,30
Начисление ЗП Аф-0000010	Расчет з/п за Октябрь 2008 г. Хомик О. В. 01.10.08 Безработица с сотрудника	661	653	4,65
Начисление ЗП Аф-0000010	Расчет з/п за Октябрь 2008 г. Хомик О. В. 01.10.08 2 предел	661	651	18,60
Начисление ЗП Аф-0000010	Расчет з/п за Октябрь 2008 г. Хомик О. В. 01.10.08	661	6411	134,62
Начисление ЗП Аф-0000010	Расчет з/п за Октябрь 2008 г. Основная деятельность Зарплата общепроизв. Персонала Победінська Н. М. 01.10.08	92	661	730,00
Начисление ЗП Аф-0000010	Расчет з/п за Октябрь 2008 г. Основная деятельность Зарплата общепроизв. Персонала Победінська Н. М. 01.10.08	92	661	47,86
Начисление ЗП Аф-0000010	Расчет з/п за Октябрь 2008 г. Победінська Н. М. 01.10.08 2 предел	661	652	7,78
Начисление ЗП Аф-0000010	Расчет з/п за Октябрь 2008 г. Победінська Н. М. 01.10.08 Безработица с сотрудника	661	653	3,89
Начисление ЗП Аф-0000010	Расчет з/п за Октябрь 2008 г. Победінська Н. М. 01.10.08 2 предел	661	651	15,56
Начисление ЗП Аф-0000010	Расчет з/п за Октябрь 2008 г. Победінська Н. М. 01.10.08	661	6411	112,59
Начисление ЗП Аф-0000010	Расчет з/п за Октябрь 2008 г. Основная деятельность Зарплата произв. Персонала Безработица с фонда з/п	23	653	16,46
Начисление ЗП Аф-0000010	Расчет з/п за Октябрь 2008 г. Основная деятельность Зарплата общепроизв. Персонала Безработица с фонда з/п	92	653	20,64
Начисление ЗП Аф-0000010	Расчет з/п за Октябрь 2008 г. Основная деятельность Зарплата произв. Персонала Безработица с фонда з/п	92	653	12,09
Начисление ЗП Аф-0000010	Расчет з/п за Октябрь 2008 г. Основная деятельность Зарплата произв. Персонала Пенсионный с фонда з/п	23	651	420,28
Начисление ЗП Аф-0000010	Расчет з/п за Октябрь 2008 г. Основная деятельность Зарплата общепроизв. Персонала Пенсионный с фонда з/п	92	651	527,17
Начисление ЗП Аф-0000010	Расчет з/п за Октябрь 2008 г. Основная деятельность Зарплата произв. Персонала Пенсионный с фонда з/п	92	651	308,76
Начисление ЗП Аф-0000010	Расчет з/п за Октябрь 2008 г. Основная деятельность Зарплата произв. Персонала Фонд Соц. страх. от несчастного случая	23	656	8,48
Начисление ЗП Аф-0000010	Расчет з/п за Октябрь 2008 г. Основная деятельность Зарплата общепроизв. Персонала Фонд Соц. страх. от несчастного случая	92	656	10,64
Начисление ЗП Аф-0000010	Расчет з/п за Октябрь 2008 г. Основная деятельность Зарплата произв. Персонала Фонд Соц. страх. от несчастного случая	92	656	6,23
Начисление ЗП Аф-0000010	Расчет з/п за Октябрь 2008 г. Основная деятельность Зарплата произв. Персонала Фонд Соцстрах	23	652	18,99
Начисление ЗП Аф-0000010	Расчет з/п за Октябрь 2008 г. Основная деятельность Зарплата общепроизв. Персонала Фонд Соцстрах	92	652	23,82
Начисление ЗП Аф-0000010	Расчет з/п за Октябрь 2008 г. Основная деятельность Зарплата произв. Персонала Фонд Соцстрах	92	652	13,95
Начисление ЗП Аф-0000010	Расчет з/п за Октябрь 2008 г. Основная деятельность Зарплата произв. Персонала Коммунальный налог	92	6414	8,50
Услуги стор. орг. Аф-0000029	Юніверсал Сервіс-Україна ТОВ Договор Аф-0000013 (19.05.08) Юніверсал Сервіс-Україна ТОВ Договор Аф-0000013 (19.05.08)	6441	631	2 766,00
Услуги стор. орг. Аф-0000029	Налог на рекламу 0.5% Юніверсал Сервіс-Україна ТОВ Договор Аф-0000013 (19.05.08)	6414	631	69,15
Услуги стор. орг. Аф-0000029	Основная деятельность Оренда приміщення Юніверсал Сервіс-Україна ТОВ Договор Аф-0000013 (19.05.08)	23	631	1 200,00
Услуги стор. орг. Аф-0000029	Основная деятельность Оренда приміщення Юніверсал Сервіс-Україна ТОВ Договор Аф-0000013 (19.05.08)	23	631	8 260,00
Услуги стор. орг. Аф-0000029	Основная деятельность Оренда приміщення Юніверсал Сервіс-Україна ТОВ Договор Аф-0000013 (19.05.08)	23	631	4 370,00
Услуги стор. орг. Аф-0000030	20 % Львівська Залізниця Договор Аф-0000027 (19.11.08)	6415	631	90,72
Услуги стор. орг. Аф-0000030	Налог на рекламу 0.5% Львівська Залізниця Договор Аф-0000027 (19.11.08)	6414	631	2,27
Услуги стор. орг. Аф-0000030	Основная деятельность Прочие прямые затраты Львівська Залізниця Договор Аф-0000027 (19.11.08)	23	631	453,60
Услуги стор. орг. Аф-0000031	Основная деятельность Оренда приміщення ЖБК-12 Услуги стор. орг. Аф-0000031 (31.10.08)	23	361	500,00
Спис. ТМЦ Аф-0000013	Основная деятельность Прочие прямые затраты Офіс Клей ПВА унів. 19 кг Аф-0000031 (13.10.08)	23	201	1 055,00	10,000
Начисл. износа Аф-0000013	Основная деятельность Амортиз. произв. ОС, НМА и др. Біг-Борд з бетонною подушкою	23	131	1309,84
Финансовые результаты Аф-0000019	Закрытие общепроизводственных затрат (счет 91) Основная деятельность Амортиз. произв. ОС, НМА и др.	903	23	27791,88
Финансовые результаты Аф-0000020	Определение финансового результата Основная деятельность	703	791	27 796,00
Финансовые результаты Аф-0000020	Определение финансового результата Основная деятельность	791	903	21 791,88
Финансовые результаты Аф-0000020	Определение финансового результата Основная деятельность Зарплата общепроизв. персонала	791	92	2 170,13
Финансовые результаты Аф-0000020	Определение финансового результата Основная деятельность Основная деятельность Зарплата произв. персонала	791	92	1 279,53
Финансовые результаты Аф-0000020	Определение финансового результата Основная деятельность Основная деятельность Услуги банков	791	92	99,56
Финансовые результаты Аф-0000020	Определение финансового результата Основная деятельность Основная деятельность Налоги и обяз. платежи	791	948	151,07
				1 401 794,54

3.3 . Оборотно-сальдова відомість за 4 квартал 2008 року

ТОВ "Афени"
Оборотно-сальдова відомість
за 4 Квартал 2008 р. ТзОВ "Афени"
Рахунок		Сальдо на початок періоду		Обороти за період		Сальдо на кінець періоду
Код	Назва	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
09	Амортизаційні відрахування	17 008,26		3 929,51		20 937,77
10	Основні засоби	82 500,00		138 338,35		220 838,35
109	Інші основні засоби	82 500,00		138 338,35		220 838,35
131	Знос основних засобів		17 008,26		3 929,51		20 937,77
15	Капітальні інвестиції	125 505,01		12 833,34	138 338,35
152	Придбання (виготовлення) основних засобів	125 505,01		12 833,34	138 338,35
1521	Придбання основних засобів	125 505,01		2 089,56	127 594,57
1522	Виготовлення і модернізація основних засобів			10 743,78	10 743,78
201	Сировина й матеріали	5 590,27		6 205,07	5 626,30	6 169,04
22	Малоцінні та швидкозношувані предмети			731,55	731,55
23	Виробництво	7 229,98		75 695,40	82 925,38
30	Каса			7 269,68	7 269,68
301	Каса в національній валюті			7 269,68	7 269,68
311	Поточні рахунки в національній валюті	40 078,25		111 550,94	149 759,91	1 869,28
36	Розрахунки з покупцями та замовниками	15 051,90		115 233,66	107 850,94	22 434,62
361	Розрахунки з вітчизняними покупцями	15 051,90		115 233,66	107 850,94	22 434,62
3721	Розрахунки з підзвітними особами в національній валюті		4,13				4,13
40	Статутний капітал		500 000,00				500 000,00
442	Непокриті збитки	16 413,13		12 648,70	5 198,00	23 863,83
46	Неоплачений капітал	303 000,00				303 000,00
631	Розрахунки з вітчизняними постачальниками		114 515,98	121 223,02	82 159,32		75 452,28
64	Розрахунки за податками й платежами	24 693,53		28 681,72	33 126,25	20 249,00
641	Розрахунки за податками		9 140,18	18 118,12	32 523,91		23 545,97
6411	Прибутковий податок		349,27	1 181,92	1 058,18		225,53
6414	Місцеві податки		110,16	12 504,78	12 640,75		246,13
6415	ПДВ		8 402,60	3 306,42	18 824,98		23 921,16
6416	Податок на прибуток		278,15	1 125,00		846,85
643	Податкові зобов’язання	301,17		301,17	602,34
644	Податковий кредит	33 532,54		10 262,43		43 794,97
6441	Податковий кредит	33 532,54		10 262,43		43 794,97
65	Розрахунки за страхуванням		1 192,43	3 585,34	3 078,66		685,75
651	За пенсійним забезпеченням		1 041,17	3 175,12	2 722,00		588,05
652	За соціальним страхуванням		89,35	198,03	176,26		67,58
653	За страхуванням на випадок безробіття		55,21	154,63	131,46		32,04
656	За страхуванням від нещасних випадків		6,70	57,56	48,94	1,92
661	Розрахунки за заробітною платою		2 617,58	8 577,15	7 303,76		1 344,19
6851	Розрахунки з іншими кредиторами	1 900,00		2 800,00	4 700,00
703	Дохід від реалізації робіт і послуг			115 233,66	115 233,66
791	Результат операцiйної діяльності	13 376,31		94 903,15	108 279,46
903	Собівартість реалізованих робіт і послуг			75 695,40	75 695,40
92	Адміністративні витрати			13 858,68	13 858,68
94	Інші витрати операційної діяльності			151,07	151,07
948	Визнані штрафи, пені, неустойки			151,07	151,07
		635 338,38	635 338,38	945 215,88	945 215,88	598 424,12	598 424,12

3.4 Баланс ТОВ «АФЕНИ» за 4 квартал 2008 року

Актив	Код рядка	На початок звітного періоду	На кінець звітного періоду
I. Необоротні активи
Нематеріальні активи:
-Залишкова вартість	010
-Первісна вартість	011
-Знос	012
Незавершене будівництво	020
Основні засоби
-Залишкова вартість	030	78,2	199,9
-Первісна вартість	031	82,5	220,8
-Знос	032	(4,3)	(20,9)
Довгострокові фінансові інвестиції:
-Які обліковуються за методом участі в капіталі інших підприємств	040
-Інші фінансові інвестиції	045
Довгострокова дебіторська заборгованість	050
Відстрочені податкові активи	060
Інші необоротні активи	070
Усього за розділом I	080	78,2	199,9
II. Оборотні активи
Запаси:
-Виробничі запаси	100	25,2	6,2
-Тварини на вирощуванні та відгодівлі	110
-Незавершене виробництво	120
-Готова продукція	130
-Товари	140
Векселі одержані	150
Дебіторська заборгованість за товари , роботи, послуги:
-Чиста реалізаційна вартість	160		22,4
-Первісна вартість	161		22,4
-Резерв сумнівних боргів	162
Дебіторська заборгованість за розрахунками
-З бюджетом	170	2,7	13,0
-За виданими авансами	180
-З нарахованих доходів	190
-Із внутрішніх розрахунків	200
Інша поточна дебіторська заборгованість	210	0,4	8,2
Поточні фінансові інвестиції	220
Грошові кошти та їх еквіваленти:
-В національній валюті	230	0,7	1,9
-В іноземній валюті	240
Інші оборотні активи	250	1,3	38,2
Усього за розділом II	260	30,3	89,9
III. Витрати майбутніх періодів	270
БАЛАНС	280	108,5	289,8

Пасив	Код рядка	На початок звітного періоду	На кінець звітного періоду
I. Власний капітал
Статутний капітал	300	42,0	492,9
Пайовий капітал	310
Додатковий вкладений капітал	320
Інший додатковий капітал	330
Резервний капітал	340
Нерозподілений прибуток (непокритий збиток)	350	(11,7)	(11,2)
Неоплачений капітал	360	(11,9)	(289,0)
Вилучений капітал	370
Усього за розділом I	380	18,4	192,8
II. Забезпечення наступних витрат і платежів
Забезпечення виплат персоналу	400
Інші забезпечення	410
Цільове фінансування	420
Усього за розділом II	430
III. Довгострокові зобов`язання
Довгострокові кредити банків	440
Довгострокові фінансові зобов`язання	450
Відстрочені податкові зобов`язання	460
Інші довгострокові зобов`язання	470
Усього за розділом III	480
IV. Поточні зобов`язання
Короткострокові кредити банків	500
Поточна заборгованість за довгостроковими зобов`язаннями	510
Векселі видані	520
Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги	530	87,3	68,5
Поточні зобов`язання за розрахунками:
-з одержаних авансів	540
-з бюджетом	550	1,3	26,5
-з позабюджетних платежів	560
-зі страхування	570	0,4	0,7
-з оплати праці	580	0,7	1,3
-з учасниками	590
-із внутрішніх розрахунків	600
Інші поточні зобов`язання	610	0,3
Усього за розділом IV	620	90,1	97,0
V. Доходи майбутніх періодів
Усього за розділом V	630
БАЛАНС	640	108,5	289,8

ВИСНОВКИ

Значну частину виробленої продукції підприємство реалізовує, переважно, покупцям та замовникам. Вони можуть розраховуватися з підприємством-постачальником за продукцію перед її отриманням (передоплата), в момент отримання (розрахунок готівкою) та після відвантаження (післяоплата). Підприємства, які випускають продукцію у великих обсягах і зацікавлені у її швидкій реалізації або розширенні ринків збуту, можуть іти на поступки своїм покупцям щодо терміну оплати. Протягом терміну, початком виникнення якого вважається дата відпуску продукції, а кінцем — дата оплати покупцем раніше отриманої продукції, у підприємства-постачальника на суму реалізованої продукції буде існувати дебіторська заборгованість.

В бухгалтерському обліку для групування Інформації про дебіторську заборгованість за товари, роботи і послуги призначений активний рахунок 36 „Розрахунки з покупцями та замовниками".

По усталених звичаях покупець міг внести гроші вперед, тобто могло мати місце зарахування передоплати. У цьому випадку по рахунку 36 виникає кредиторська заборгованість.

Сучасні П(С)БО вимагають відображення всіх операцій, зв'язаних з реалізацією, у момент їхньої відпустки, що випливає з допущення тимчасової визначеності факту господарської діяльності, тобто "..незалежно від фактичного часу чи надходження виплати коштів" .

Зобов'язання покупців і замовників у бухгалтерському обліку повинні бути відбиті в момент їхнього виникнення. У силу того, що зобов'язання покупця виникають у момент виконання продавцем зобов'язань по передачі товару, можливі два варіанти відображення в бухгалтерському обліку дебіторської заборгованості покупця, що визначаються умовами договору про перехід права власності на матеріальні цінності.

При реалізації продукції бухгалтерією підприємства-постачальника виписується відповідний первинний документ. До цих первинних документів належать: накладні; рахунки-фактури, акти прийому виконаних робіт (послуг), податкові накладні, товарно-транспортні накладні, товарні накладні. Один примірник залишається в бухгалтерії підприємства і є підставою для здійснення запису в облікові реєстри про виникнення дебіторської заборгованості.

Таким чином, у П(С)БО 10 мають місце старі методи обліку дебіторської заборгованості (нарахування резерву в сумі сумнівної дебіторської заборгованості і списання безнадійної заборгованості за рахунок його) і нові: визначення поняття чистої реалізаційної вартості, метод процентного числення суми резерву і списання безнадійної заборгованості по операціях, не зв'язаним з операційною діяльністю за рахунок інших операційних витрат. Важко назвати такий підхід досить логічним. Крім того не визначений точний порядок визнання дебіторської заборгованості сумнівної: не має переліку достатніх документів, необхідних для підтвердження фактів сумнівності, безнадійності. У той же час немає і вказівки про самостійне визнання підприємством тієї чи іншої заборгованості як сумнівної.

При прийманні товарно-матеріальних цінностей проводиться їх перевірка за кількістю, а також і за якістю. І як результат, можуть бути виявлені: недостача, пересортиця, неналежна якість товарів, їх некомплектність або відсутність супровідних документів і т.п.

Якщо права підприємства порушені, то воно може звернутися до порушника із письмовою претензією-вимогою щодо добровільного усунення порушень законодавства. Така претензія-вимога підписується керівником і надсилається адресату рекомендованим (цінним) листом або вручається під розписку.

При обліку розрахунків за відшкодування підприємству завданих збитків в результаті недостач і втрат від псування цінностей, недостач та розкрадання грошових коштів (якщо виявлено винуватця) застосовують такі документи:

- інвентаризаційний опис або інвентаризаційний акт (в залежності від об'єкту перевірки);

- порівняльна відомість;

- договір про повну матеріальну відповідальність;

- розрахунково-платіжна відомість.

Весь бухгалтерський облік ведеться за допомогою комп’ютерної техніки та використання програмного забезпечення для бухгалтерів. Це впливає на зміст праці облікового персоналу: зменшується кількість механічних операцій з обробки документів, систематизації облікових показників, заповнення регістрів та звітів. Облікова праця стає більш творчою, спрямованою на організацію та удосконалення обліку.

СПИСОК ВИКОРИСТАНОЇ ЛІТЕРАТУРИ

1. Закон України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність» від 16.07.99 р. № 996-ХІV.

2. Про результати суцільної інвентаризації дебіторської та кредиторської заборгованості і заходи щодо її скорочення: Постанова КМУ від 29.04.99 р. № 750.

3. Про затвердження Інструкції про застосування Порядку викупу кредиторської і погашення дебіторської заборгованості держави з використанням казначейських векселів: Інструкція Мінфіну України від 16.06.99 р. № 151.

4. Про затвердження форми державної статистичної звітності № 1-Б термінова (місячна) «Звіт про фінансові результати і дебіторськута кредиторську заборгованість» та Інструкції щодо її заповнення: наказ Держкомстату України від 31.07.2000 р. № 258.

5. Про порядок віднесення та відшкодування безнадійної заборгованості: лист ДПАУ від 03.02.2000 р. № 529/6/15-1116.

6. План рахунків бухгалтерського обліку активів, капіталу, зобов'язань і господарських операцій підприємств і організацій: затв. Мінфіном від 30.11.99 р. № 291.

7. Положення (стандарт) бухгалтерського обліку №10 «дебіторська заборгованість», затверджений наказом МФУ від 08.10.99р. №237.

8. Бутинець Ф.Ф., Давидюк Т.В., Малюга Н.М., Чижевські Л.В. Бухгалтер-ський управлінський облік: Підручник для студентів спеціальності «Облік і аудит» вищих навчальних закладів. За ред. Ф.Ф. Бутинця; 2-ге вид., перероб і доп. - Житомир: ПП «Рута», 2002.- 480С.

9. Бухгалтерський фінансовий облік: Підручник для студентів спеціальності «Облік і аудит» вищих навчальних закладів./ За ред. Ф.Ф. Бутинця; 2-ге вид., перероб і доп. -Житомир: ПП «Рута», 2003.- 726с.

10. Ф.Ф. Бутинець, О. В. Олійник, М.М.Шигун, С.М.Шуляпова Організація бухгалтерського обліку. Навчальний посібник для студентів вузів спеціальності «Облік і аудит»/; 2-ге вид., перероб і доп. - Житомир: ЖІТ І, 2001 - 576с.

11. Грабова Н.М., Кривоносов Ю.Г. Облік основних господарських операцій в бух. проводках: Навчальний посібник: 3-тє вид., доп. – К.: А.С.К.,2001 – 416 с.

ДОДАТКИ

								Сформований 02.04.09 в 09:58:31
ТОВ "Афени"
Журнал проводок за 4 Квартал 2008 р. ТзОВ "Афени"
; ОУ
Дата	Документ	Зміст	Дебет	Кредит	Сума	Кількість	Валюта	Вал. Сума
01.10.08	Оказ. услуг Аф-0000027	Станіславська торгова компанія ТОВ Оказ. услуг Аф-0000027 (01.10.08) Продаж (придбання) товарів (робіт, послуг) Станіславська торгова компанія ТОВ Оказ. услуг Аф-0000027 (01.10.08) Продаж (п	ВД	ВД	16 940,00
01.10.08	Оказ. услуг Аф-0000027	Станіславська торгова компанія ТОВ Оказ. услуг Аф-0000027 (01.10.08)	НР		3 388,00
01.10.08	Оказ. услуг Аф-0000027	Станіславська торгова компанія ТОВ Оказ. услуг Аф-0000027 (01.10.08)	РН		84,70
01.10.08	Оказ. услуг Аф-0000027	Станіславська торгова компанія ТОВ Оказ. услуг Аф-0000027 (01.10.08) Основная деятельность Експонування та серв.обсл.плак. 0,85х1,45	361	703	15 544,50
01.10.08	Оказ. услуг Аф-0000027	Основная деятельность Експонування та серв.обсл.плак. 0,85х1,45 20 %	703	6415	2 580,00
01.10.08	Оказ. услуг Аф-0000027	Станіславська торгова компанія ТОВ Оказ. услуг Аф-0000027 (01.10.08) Основная деятельность Експонування та серв.обсл.плакатів 1,2х1,8м	361	703	4 868,20
01.10.08	Оказ. услуг Аф-0000027	Основная деятельность Експонування та серв.обсл.плакатів 1,2х1,8м 20 %	703	6415	808,00
01.10.08	Оказ. услуг Аф-0000029	Європейські будівельні технології ТзОВ Оказ. услуг Аф-0000029 (01.10.08) Продаж (придбання) товарів (робіт, послуг) Європейські будівельні технології ТзОВ Оказ. услуг Аф-0000029 (01.10.08) П	ВД	ВД	10 856,00
01.10.08	Оказ. услуг Аф-0000029	Європейські будівельні технології ТзОВ Оказ. услуг Аф-0000029 (01.10.08)	НР		2 171,20
01.10.08	Оказ. услуг Аф-0000029	Європейські будівельні технології ТзОВ Оказ. услуг Аф-0000029 (01.10.08)	РН		54,28
01.10.08	Оказ. услуг Аф-0000029	Європейські будівельні технології ТзОВ Оказ. услуг Аф-0000029 (01.10.08) Основная деятельность Експонування та серв.обсл.плак. 0,85х1,45 з 01 09	361	703	6 266,00
01.10.08	Оказ. услуг Аф-0000029	Основная деятельность Експонування та серв.обсл.плак. 0,85х1,45 з 01 09 20 %	703	6415	1 040,00
01.10.08	Оказ. услуг Аф-0000029	Європейські будівельні технології ТзОВ Оказ. услуг Аф-0000029 (01.10.08) Основная деятельность Експонування та серв.обсл.плакатів 1,2х1,8м з 01.	361	703	6 815,48
01.10.08	Оказ. услуг Аф-0000029	Основная деятельность Експонування та серв.обсл.плакатів 1,2х1,8м з 01. 20 %	703	6415	1 131,20
17.11.08	Оказ. услуг Аф-0000030	Станіславська торгова компанія ТОВ Оказ. услуг Аф-0000030 (17.11.08) Продаж (придбання) товарів (робіт, послуг) Станіславська торгова компанія ТОВ Оказ. услуг Аф-0000030 (17.11.08) Продаж (п	ВД	ВД	16 940,00
17.11.08	Оказ. услуг Аф-0000030	Станіславська торгова компанія ТОВ Оказ. услуг Аф-0000030 (17.11.08)	НР		3 388,00
17.11.08	Оказ. услуг Аф-0000030	Станіславська торгова компанія ТОВ Оказ. услуг Аф-0000030 (17.11.08)	РН		84,70
17.11.08	Оказ. услуг Аф-0000030	Станіславська торгова компанія ТОВ Оказ. услуг Аф-0000030 (17.11.08) Основная деятельность Сервісне обслуговування плакатів на ркл. 0,85х1,45	361	703	15 544,50
17.11.08	Оказ. услуг Аф-0000030	Основная деятельность Сервісне обслуговування плакатів на ркл. 0,85х1,45 20 %	703	6415	2 580,00
17.11.08	Оказ. услуг Аф-0000030	Станіславська торгова компанія ТОВ Оказ. услуг Аф-0000030 (17.11.08) Основная деятельность Сервісне обслуговування плакатів на ркл. 1,20х1,80	361	703	4 868,20
17.11.08	Оказ. услуг Аф-0000030	Основная деятельность Сервісне обслуговування плакатів на ркл. 1,20х1,80 20 %	703	6415	808,00
25.11.08	Оказ. услуг Аф-0000031	Відіван ТОВ Оказ. услуг Аф-0000031 (25.11.08) Продаж (придбання) товарів (робіт, послуг) Відіван ТОВ Оказ. услуг Аф-0000031 (25.11.08) Продаж (придбання) товарів (робіт, послуг)	ВД	ВД	2 100,00
25.11.08	Оказ. услуг Аф-0000031	Відіван ТОВ Оказ. услуг Аф-0000031 (25.11.08)	НР		420,00
25.11.08	Оказ. услуг Аф-0000031	Відіван ТОВ Оказ. услуг Аф-0000031 (25.11.08)	РН		10,50
25.11.08	Оказ. услуг Аф-0000031	Відіван ТОВ Оказ. услуг Аф-0000031 (25.11.08) Основная деятельность Оплата за використання рекламоносіїв	361	703	2 530,50
25.11.08	Оказ. услуг Аф-0000031	Основная деятельность Оплата за використання рекламо носіїв 20 %	703	6415	420,00
26.11.08	Оказ. услуг Аф-0000032	Станіславська торгова компанія ТОВ Оказ. услуг Аф-0000032 (26.11.08) Продаж (придбання) товарів (робіт, послуг) Станіславська торгова компанія ТОВ Оказ. услуг Аф-0000032 (26.11.08) Продаж (п	ВД	ВД	8 298,76
26.11.08	Оказ. услуг Аф-0000032	Станіславська торгова компанія ТОВ Оказ. услуг Аф-0000032 (26.11.08)	НР		1 659,75
26.11.08	Оказ. услуг Аф-0000032	Станіславська торгова компанія ТОВ Оказ. услуг Аф-0000032 (26.11.08)	РН		41,49
26.11.08	Оказ. услуг Аф-0000032	Станіславська торгова компанія ТОВ Оказ. услуг Аф-0000032 (26.11.08) Основная деятельность Сервісне обслуговування плакатів на ркл. 0,85х1,45	361	703	9 158,00
26.11.08	Оказ. услуг Аф-0000032	Основная деятельность Сервісне обслуговування плакатів на ркл. 0,85х1,45 20 %	703	6415	1 520,00
26.11.08	Оказ. услуг Аф-0000032	Станіславська торгова компанія ТОВ Оказ. услуг Аф-0000032 (26.11.08) Основная деятельность Сервісне обслуговування плакатів на ркл. 1,20х1,80	361	703	842,00
26.11.08	Оказ. услуг Аф-0000032	Основная деятельность Сервісне обслуговування плакатів на ркл. 1,20х1,80 20 %	703	6415	139,75
28.11.08	Оказ. услуг Аф-0000033	ПП "Трейд-Інвест" Оказ. услуг Аф-0000033 (28.11.08) Продаж (придбання) товарів (робіт, послуг) ПП "Трейд-Інвест" Оказ. услуг Аф-0000033 (28.11.08) Продаж (придбання) товарів (робіт, послуг)	ВД	ВД	8 298,76
28.11.08	Оказ. услуг Аф-0000033	ПП "Трейд-Інвест" Оказ. услуг Аф-0000033 (28.11.08)	НР		1 659,75
28.11.08	Оказ. услуг Аф-0000033	ПП "Трейд-Інвест" Оказ. услуг Аф-0000033 (28.11.08)	РН		41,49
28.11.08	Оказ. услуг Аф-0000033	ПП "Трейд-Інвест" Оказ. услуг Аф-0000033 (28.11.08) Основная деятельность Оплата за рекламу 3х6 м	361	703	9 640,00
28.11.08	Оказ. услуг Аф-0000033	Основная деятельность Оплата за рекламу 3х6 м 20 %	703	6415	1 600,00
28.11.08	Оказ. услуг Аф-0000033	ПП "Трейд-Інвест" Оказ. услуг Аф-0000033 (28.11.08) Основная деятельность Оплата за рекламу 0,85х1,45 м	361	703	360,00
28.11.08	Оказ. услуг Аф-0000033	Основная деятельность Оплата за рекламу 0,85х1,45 м 20 %	703	6415	59,75
02.12.08	Оказ. услуг Аф-0000034	Станіславська торгова компанія ТОВ Оказ. услуг Аф-0000034 (02.12.08) Продаж (придбання) товарів (робіт, послуг) Станіславська торгова компанія ТОВ Оказ. услуг Аф-0000034 (02.12.08) Продаж (п	ВД	ВД	4 149,38
02.12.08	Оказ. услуг Аф-0000034	Станіславська торгова компанія ТОВ Оказ. услуг Аф-0000034 (02.12.08)	НР		829,88
02.12.08	Оказ. услуг Аф-0000034	Станіславська торгова компанія ТОВ Оказ. услуг Аф-0000034 (02.12.08)	РН		20,74
02.12.08	Оказ. услуг Аф-0000034	Станіславська торгова компанія ТОВ Оказ. услуг Аф-0000034 (02.12.08) Основная деятельность Сервісне обслуговування плакатів на ркл. 0,85х1,45	361	703	2 841,67
02.12.08	Оказ. услуг Аф-0000034	Основная деятельность Сервісне обслуговування плакатів на ркл. 0,85х1,45 20 %	703	6415	471,65
02.12.08	Оказ. услуг Аф-0000034	Станіславська торгова компанія ТОВ Оказ. услуг Аф-0000034 (02.12.08) Основная деятельность Сервісне обслуговування плакатів на ркл. 1,20х1,80	361	703	2 158,33
02.12.08	Оказ. услуг Аф-0000034	Основная деятельность Сервісне обслуговування плакатів на ркл. 1,20х1,80 20 %	703	6415	358,23
04.12.08	Оказ. услуг Аф-0000035	Станіславська торгова компанія ТОВ Оказ. услуг Аф-0000035 (04.12.08) Продаж (придбання) товарів (робіт, послуг) Станіславська торгова компанія ТОВ Оказ. услуг Аф-0000035 (04.12.08) Продаж (п	ВД	ВД	8 041,86
04.12.08	Оказ. услуг Аф-0000035	Станіславська торгова компанія ТОВ Оказ. услуг Аф-0000035 (04.12.08)	НР		1 608,37
04.12.08	Оказ. услуг Аф-0000035	Станіславська торгова компанія ТОВ Оказ. услуг Аф-0000035 (04.12.08)	РН		40,22
04.12.08	Оказ. услуг Аф-0000035	Станіславська торгова компанія ТОВ Оказ. услуг Аф-0000035 (04.12.08) Основная деятельность Сервісне обслуговування плакатів на ркл. 0,85х1,45	361	703	7 690,15
04.12.08	Оказ. услуг Аф-0000035	Основная деятельность Сервісне обслуговування плакатів на ркл. 0,85х1,45 20 %	703	6415	1 276,37
04.12.08	Оказ. услуг Аф-0000035	Станіславська торгова компанія ТОВ Оказ. услуг Аф-0000035 (04.12.08) Основная деятельность Сервісне обслуговування плакатів на ркл. 1,20х1,80	361	703	2 000,30
04.12.08	Оказ. услуг Аф-0000035	Основная деятельность Сервісне обслуговування плакатів на ркл. 1,20х1,80 20 %	703	6415	332,00
04.12.08	Оказ. услуг Аф-0000036	Відіван ТОВ Оказ. услуг Аф-0000036 (04.12.08) Продаж (придбання) товарів (робіт, послуг) Відіван ТОВ Оказ. услуг Аф-0000036 (04.12.08) Продаж (придбання) товарів (робіт, послуг)	ВД	ВД	2 200,00
04.12.08	Оказ. услуг Аф-0000036	Відіван ТОВ Оказ. услуг Аф-0000036 (04.12.08)	НР		440,00
04.12.08	Оказ. услуг Аф-0000036	Відіван ТОВ Оказ. услуг Аф-0000036 (04.12.08)	РН		11,00
04.12.08	Оказ. услуг Аф-0000036	Відіван ТОВ Оказ. услуг Аф-0000036 (04.12.08) Основная деятельность Оплата за використання рекламоносіїв в жовтні	361	703	2 651,00
04.12.08	Оказ. услуг Аф-0000036	Основная деятельность Оплата за використання рекламоносіїв в жовтні 20 %	703	6415	440,00
08.12.08	Оказ. услуг Аф-0000037	Відіван ТОВ Оказ. услуг Аф-0000037 (08.12.08) Продаж (придбання) товарів (робіт, послуг) Відіван ТОВ Оказ. услуг Аф-0000037 (08.12.08) Продаж (придбання) товарів (робіт, послуг)	ВД	ВД	2 450,00
08.12.08	Оказ. услуг Аф-0000037	Відіван ТОВ Оказ. услуг Аф-0000037 (08.12.08)	НР		490,00
08.12.08	Оказ. услуг Аф-0000037	Відіван ТОВ Оказ. услуг Аф-0000037 (08.12.08)	РН		12,25
08.12.08	Оказ. услуг Аф-0000037	Відіван ТОВ Оказ. услуг Аф-0000037 (08.12.08) Основная деятельность Оплата за використання рекламоносіїв 1,2х1,8	361	703	2 952,25
08.12.08	Оказ. услуг Аф-0000037	Основная деятельность Оплата за використання рекламоносіїв 1,2х1,8 20 %	703	6415	490,00
10.12.08	Оказ. услуг Аф-0000038	Форекссервіс Оказ. услуг Аф-0000038 (10.12.08) Продаж (придбання) товарів (робіт, послуг) Форекссервіс Оказ. услуг Аф-0000038 (10.12.08) Продаж (придбання) товарів (робіт, послуг)	ВД	ВД	1 488,30
10.12.08	Оказ. услуг Аф-0000038	Форекссервіс Оказ. услуг Аф-0000038 (10.12.08)	НР		900,00
10.12.08	Оказ. услуг Аф-0000038	Форекссервіс Оказ. услуг Аф-0000038 (10.12.08)	РН		21,10
10.12.08	Оказ. услуг Аф-0000038	Форекссервіс Оказ. услуг Аф-0000038 (10.12.08) Основная деятельность Експонування та серв.обсл.плакатів 3х6м з 01.07	361	703	5 085,10
10.12.08	Оказ. услуг Аф-0000038	Основная деятельность Експонування та серв.обсл.плакатів 3х6м з 01.07 20 %	703	6415	279,14
10.12.08	Оказ. услуг Аф-0000038	Основная деятельность Експонування та серв.обсл.плакатів 3х6м з 01.07 Форекссервіс Оказ. услуг Аф-0000038 (10.12.08)	703	643	564,86
10.12.08	Оказ. услуг Аф-0000038	Форекссервіс Оказ. услуг Аф-0000038 (10.12.08) Основная деятельность Постер	361	703	336,00
10.12.08	Оказ. услуг Аф-0000038	Основная деятельность Постер 20 %	703	6415	18,52
10.12.08	Оказ. услуг Аф-0000038	Основная деятельность Постер Форекссервіс Оказ. услуг Аф-0000038 (10.12.08)	703	643	37,48
11.12.08	Оказ. услуг Аф-0000039	Європейські будівельні технології ТзОВ Оказ. услуг Аф-0000039 (11.12.08) Продаж (придбання) товарів (робіт, послуг) Європейські будівельні технології ТзОВ Оказ. услуг Аф-0000039 (11.12.08) П	ВД	ВД	10 856,00
11.12.08	Оказ. услуг Аф-0000039	Європейські будівельні технології ТзОВ Оказ. услуг Аф-0000039 (11.12.08)	НР		2 171,20
11.12.08	Оказ. услуг Аф-0000039	Європейські будівельні технології ТзОВ Оказ. услуг Аф-0000039 (11.12.08)	РН		54,28
11.12.08	Оказ. услуг Аф-0000039	Європейські будівельні технології ТзОВ Оказ. услуг Аф-0000039 (11.12.08) Основная деятельность Експонування та серв.обсл.плак. 0,85х1,45	361	703	6 266,00
11.12.08	Оказ. услуг Аф-0000039	Основная деятельность Експонування та серв.обсл.плак. 0,85х1,45 20 %	703	6415	1 040,00
11.12.08	Оказ. услуг Аф-0000039	Європейські будівельні технології ТзОВ Оказ. услуг Аф-0000039 (11.12.08) Основная деятельность Експонування та серв.обсл.плакатів 1,2х1,8м	361	703	6 815,48
11.12.08	Оказ. услуг Аф-0000039	Основная деятельность Експонування та серв.обсл.плакатів 1,2х1,8м 20 %	703	6415	1 131,20
Разом					246 581,77

Бухгалтерський облік основних засобів здійснювати згідно з П(С)БО 7 «Основні засоби»

Раздел: Бухгалтерский учет и аудит
Количество знаков с пробелами: 97718
Количество таблиц: 10
Количество изображений: 1

Скачать

... дебіторської заборгованості ведеться за кожним дебітором, за видами заборгованості, термінами її виникнення та погашення. Регістром аналітичного обліку розрахунків з дебіторами є реєстр дебіторів. Для обліку довгострокової дебіторської заборгованості призначено рахунок 18 «Довгострокова дебіторська заборгованість». На ньому відображається облік господарських процесів, дебіторської заборгованост ...

Скачать

... з клiєнтами i працiвниками; - бути обладнаною охоронно-пожежною сигналiзацiєю, що вiдповiдає вимогам дiючого Положення [15, 505]. Розглянемо первинні документи, які використовуються на ЗАТ “Рівне-Борошно” для обліку оборотних активівна, їх характеристику та організаційно-розпорядчі документи які є підставою для їх оформлення в табличній формі (табл. 3.1): Табл. 3.1 Перелік форм первинної облі ...

Скачать

... , що склалися в Україні. Висновки В результаті написання даної індивідуальної роботи ми розглянули основні положення національних та міжнародних стандартів щодо обліку дебіторської і кредиторської заборгованості та дійшли наступних висновків: 1. Гармонiзацiя бухгалтерського обліку впливає на усі важелі економіки, у тому числі й на фінансову звiтнiсть підприємств, вимагаючи при цьому, в ...

Скачать

... сть Співставлення У ТзОВ «Інтер-Синтез» дані з регістрів дорівнюють даним звітності Після складання плану аудиторської перевірки складається програма аудиту дебіторської заборгованості ТзОВ «Інтер-Синтез» Аудиторська програма розробляється з моменту конкретизації загального плану аудиту відповідно до додатка до національного нормативу аудиту «Договір на проведення аудиту» № 4 ( ...

Главная Новости Рефераты Статьи Вузы

О проекте Соглашение

Наверх

Войти на сайт

Навигация

Похожие работы

0 комментариев

Разделы

Инфо

Следите за новостями