Создавать резервы на оплату отпусков, установив резервные отчисления на оплате отпусков в размере 8 % от Фонда оплаты труда (ФОТ)

55638
знаков
8
таблиц
0
изображений

16.      Создавать резервы на оплату отпусков, установив резервные отчисления на оплате отпусков в размере 8 % от Фонда оплаты труда (ФОТ).

17.      Платежи в бюджет по налогу на прибыль осуществлять ежеквартальными авансовыми платежами.

Платежи в бюджет НДС осуществлять ежемесячными авансовыми платежами.

Директор Свердлов А.К.

Общество с ограниченной ответственностью

«Алтайские Зори»

г. Москва «01» января 2009 г.

О назначении директора

ПРИКАЗ № 1

Приступаю к исполнению своих обязанностей с 01 января 2009 г. в соответствии с решением Совета Участников (протокол № 1 от 01 января 2009 г.)

Директор Свердлов А.К.

Общество с ограниченной ответственностью

«Алтайские Зори»

г. Москва «01» января 2009 О назначении главного бухгалтера

ПРИКАЗ № 2

Назначить на должность Главного бухгалтера Чабан А.А. с «01» января 2009 г. с окладом в соответствии со штатным расписанием.

Директор Свердлов А.К.


Разработка штатного расписания

Общество с ограниченной ответственностью

«Алтайские Зори»

Утверждено приказом № 4

от 01.01.2009 г.

штат в количестве 12 человек

Штатное расписание

на период с 01.01.2009 г. по 31.12.2009 г.

Структурные подразделения Должность Кол-во единиц Тарифная ставка (оклад, руб.) Надбавки руб.

Всего,

руб.

Управленческий персонал Директор  1  100 000 - 100 000
Коммерческий директор  1  82 000 - 82 000
Главный бухгалтер  1  45 000 - 45 000
Кассир  1  20 000 - 20 000
Секретарь  1  15 000 - 15 000

Итого:

 -

 5

262 000

-

262 000

Производственный персонал Начальник цеха  1  20 000 20000

Рабочий

 4 раз.

 1  12 000 - 12 000

Рабочий

 5 раз.

 2  13 000 - 26 000

Рабочий

 6 раз.

 2  14 000 - 28 000
Производствен. уборщица  1  5 000 - 5 000

Итого:

 -

 7

64 000

-

91 000

Всего:

 -

12

 326 000

-

353 000

Главный бухгалтер Чабан А.А.

Директор Свердлов А.К.


Журнал хозяйственных операций

№ п/п

Наименование хозяйственных операций

Документ

Д

К

Сумма

Январь
1 Сформирован уставный капитал и отражен в бухгалтерском учете Учред.док-ты 75 80 300000
2 Внесен вклад в уставный капитал основными средствами Акт приема-передачи 08 75 150000
3 Внесен вклад в уставный капитал материалами Приходный ордер 10 75 90000
4 Внесен вклад в уставный капитал денежными средствами ПКО 50 75 60000
5 Введены основные средства в эксплуатацию Акт ввода в эксплуатацию 01 08 150000
6 Оплачено заявление на получение лицензии РКО 26 50 300
7 Оплачена стоимость лицензии РКО 26 50 1000
8 Расходы на получение лицензии отнесены на расходы будущих периодов лицензия 97 26 1300
9 Списана часть расходов на получение лицензии 26 97 21,70
10 Оприходованы материалы, полученные от поставщика С/ф, тов.накладная 10.1 60 300000
11 Выделен НДС со стоимости материалов С/ф, тов.накладная 19 60 54000
12 Акцептован счет транспортной организации за доставку материалов счет 10.2 60 6000
13 Выделен НДС со стоимости транспортных услуг счет 19 60 1080
14 Материалы переданы в производство Лимитно-заборные карты

20

20

10.1

10.2

300000

6000

15 Начислена заработная плата управленческому персоналу Расчетная ведомость 26 70 67000
16 Начислена заработная плата производственному персоналу Расчетная ведомость 20 70 43500
17 Удержан НДФЛ Расчетная ведомость 70 68 11791
18 Начислен взнос в ФСС с Фонда оплаты труда управленческого персонала На ФОТ из расчетной ведомости 26 69 1943
19 Начислен взнос на страхование от несчастных случаев с Фонда оплаты труда управленческого персонала На ФОТ из расчетной ведомости 26 69 134
20 Начислен взнос в Федеральный бюджет на пенсионное обеспечение с Фонда оплаты труда управленческого персонала На ФОТ из расчетной ведомости 26 69 9380
21 Начислен взнос в Пенсионный Фонд на страховую часть пенсии с Фонда оплаты труда управленческого персонала и сделан налоговый вычет На ФОТ из расчетной ведомости 26 69 5360
22 Начислен взнос в Пенсионный Фонд на накопительную часть пенсии с Фонда оплаты труда управленческого персонала и сделан налоговый вычет На ФОТ из расчетной ведомости 26 69 4020
23 Начислен взнос в ФФОМС с Фонда оплаты труда управленческого персонала На ФОТ из расчетной ведомости 26 69 737
24 Начислен взнос в ТФОМС с Фонда оплаты труда управленческого персонала На ФОТ из расчетной ведомости 26 69 1340
25 Начислен взнос в ФСС с Фонда оплаты труда производственного персонала На ФОТ из расчетной ведомости 20 69 1261,5
26 Начислен взнос на страхование от несчастных случаев с Фонда оплаты труда производственного персонала На ФОТ из расчетной ведомости 20 69 87
27 Начислен взнос в Федеральный бюджет на пенсионное обеспечение с Фонда оплаты труда производственного персонала На ФОТ из расчетной ведомости 20 69 6090
28 Начислен взнос в Пенсионный Фонд на страховую часть пенсии с Фонда оплаты труда производственного персонала и сделан налоговый вычет На ФОТ из расчетной ведомости 20 69 3480
29 Начислен взнос в Пенсионный Фонд на накопительную часть пенсии с Фонда оплаты труда производственного персонала и сделан налоговый вычет На ФОТ из расчетной ведомости 20 69 2610
30 Начислен взнос в ФФОМС с Фонда оплаты труда производственного персонала На ФОТ из расчетной ведомости 20 69 478,5
31 Начислен взнос в ТФОМС с Фонда оплаты труда производственного персонала На ФОТ из расчетной ведомости 20 69 870
32 Начислен резерв на отпуска с Фонда оплаты труда управленческого персонала На ФОТ из расчетной ведомости 26 97 20960
33 Начислен резерв на отпуска с Фонда оплаты труда производственного персонала На ФОТ из расчетной ведомости 20 97 7280
34 Начислена арендная плата за производственное помещение Счета БУ 20 60 12000
35 Выделен НДС с арендной платы Счета БУ 19 60 2160
36 Начислена материальная помощь Смирновой М.С. Расчетная ведомость 91.2 73 4000
37 Начислен взнос на страхование от несчастных случаев с материальной помощи На ФОТ из расчетной ведомости 26 69 800
38 Отражено Постоянное Налоговое Обязательство с материальной помощи Счета БУ 99 68 960
39 Получен аванс от покупателя Платежное поручение 51 62.1 295000
40 Начислен НДС с аванса Счета БУ 62.11 68 45000
41 Списаны общехозяйственные расходы Счета БУ 20 26 111695,7
42 Оприходована готовая продукция Накладная 43 20 495352,7
43 Отгружена готовая продукция покупателю с/ф, трансп.накладная 62.2 90.1 590000
44 Списана себестоимость отгруженной продукции Калькуляция 90.2 43 495352,7
45 Восстановлен НДС с аванса Счета БУ 68 62.11 45000
46 Начислен НДС со стоимости реализованной продукции Счета БУ 90.3 68 90000
47 Зачтен полученный аванс от покупателя Счета БУ 62.1 62.2 295000
48 Определен финансовый результат от продажи продукции за январь и списан на счет 99 Счета БУ 90.9 99 4647,3
49 Получены безвозмездно основные средства от другого предприятия Акт приема-передачи 08 98 10000
50 Введены в эксплуатацию безвозмездно полученные основные средства Акт ввода в экслуатацию 01 08 10000
51 Определен и списан финансовый результат по счету 91 Счета БУ 99 91.9 4000
52 Начислен ОНА по безвозмездно полученным основным средствам Счета БУ 09 68 2000
Февраль
53

Оплачен счет поставщика за материалы

Оплачен счет транспортной организации

с/ф, трансп.накладная

60

60

51

51

354000

7080

54 Перечислена арендная плата за производственные помещения Платежное поручение 60 51 14160
55 Перечислен НДФЛ в федеральный бюджет Платежное поручение 68 51 11791
56 Принят к зачету НДС по материалам, транспортным услугам и арендной плате Счета БУ 68 19 57240
57 Перечислен НДС в федеральный бюджет Платежное поручение 68 51 29971,03
58 Перечислен взнос в ФСС с Фонда оплаты труда управленческого и производственного персонала Платежное поручение 69 51 2030
59 Перечислен взнос на страхование от несчастных случаев с Фонда оплаты труда управленческого и производственного персонала Платежное поручение 69 51 1395,5
60 Перечислен взнос в Федеральный бюджет на пенсионное обеспечение с Фонда оплаты труда управленческого и производственного персонала Платежное поручение 69 51 15470
61 Перечислен взнос в Пенсионный Фонд на страховую часть пенсии с Фонда оплаты труда управленческого и производственного персонала Платежное поручение 69 51 8840
62 Перечислен взнос в Пенсионный Фонд на накопительную часть пенсии с Фонда оплаты труда управленческого и производственного персонала Платежное поручение 69 51 6630
63 Перечислен взнос в ФФОМС с Фонда оплаты труда управленческого и производственного персонала Платежное поручение 69 51 1215,5
64 Перечислен взнос в ТФОМС с Фонда оплаты труда управленческого и производственного персонала Платежное поручение 69 51 2210
65 Получены денежные средства в банке по чеку для выплаты заработной платы и материальной помощи Платежное поручение 50 51 114500
66 Выдана заработная плата работникам предприятия РКО 70 50 110500
67 Выдана материальная помощь РКО 73 50 4000
68 Списана часть расходов на получение лицензии Счета БУ 26 97 21,70
69 Начислена амортизация по компьютеру Карточка учета ОС -6 26 02 84
70 Начислена амортизация по технологическому оборудованию (учредит.) Карточка учета ОС -6 25 02 1764
71 Начислена амортизация по мебели Карточка учета ОС -6 26 02 835
72 Начислена амортизация по технологическому оборудованию (безвозм.) Карточка учета ОС -6 25 02 1112
73 Стоимость полученных безвозмездно основных средств отнесена на прочие доходы на сумму начисленной амортизации Счета БУ 98 91 1112
74 Погашена часть ОНА по безвозмездно полученным основным средствам Счета БУ 68 09 167
75 Перечислен взнос страховой организации по страхованию имущества организации Платежная ведомость 76 51 15000
76 Начислен страховой взнос по страхованию имущества и отражен в бухгалтерском учете Счета БУ 97 76 15000
77 Списана часть страхового взноса в феврале Счета БУ 26 97 1250
78 Отражено налоговое обязательство по страхованию имущества Счета БУ 99 68 3000
79 Оплачена стоимость подписки на периодические издания Платежная ведомоть 60 51 5900
80 Стоимость подписки отнесена на расходы будущих периодов Счета БУ 97 60 5000
81 Выделен НДС со стоимости подписки Счета БУ 19 60 900
82 Стоимость полученного периодического издания отнесена на общехозяйственные расходы Счета БУ 26 97 100
83 Принят к зачету из государственного бюджета НДС по полученному в феврале периодическому изданию Счета БУ 68 19 900
84 Отражено ОНО по подписке за периодику Счета БУ 99 68 1000
85 Погашена часть ОНО (страхование и подписка) Счета БУ 68 99 333
86 Оприходованы материалы, полученные от поставщика с/ф, тов.накладная 10.1 60 300000
87 Выделен НДС со стоимости материалов с/ф, тов.накладная 19 60 54000
88 Акцептован счет транспортной организации за доставку материалов с/ф, тов.накладная 10.2 60 6000
89 Выделен НДС со стоимости транспортных услуг с/ф, тов.накладная 19 60 1080
90 Материалы переданы в производство Лимитно-заборные карты

20

20

10.1

10.2

300000

6000

91 Начислена заработная плата управленческому персоналу Расчетная ведомость 26 70 67000
92 Начислена заработная плата производственному персоналу Расчетная ведомость 20 70 43500
93 Удержан НДФЛ ФОТ с расчетной ведомости 70 68 11791
94 Начислен взнос в ФСС с Фонда оплаты труда управленческого персонала ФОТ с расчетной ведомости 26 69 1943
95 Начислен взнос на страхование от несчастных случаев с Фонда оплаты труда управленческого персонала ФОТ с расчетной ведомости 26 69 134
96  Начислен взнос в Федеральный бюджет на пенсионное обеспечение с Фонда оплаты труда управленческого персонала ФОТ с расчетной ведомости 26 69 9380
97 Начислен взнос в Пенсионный Фонд на страховую часть пенсии с Фонда оплаты труда управленческого персонала и сделан налоговый вычет ФОТ с расчетной ведомости 26 69 5360
98 Начислен взнос в Пенсионный Фонд на накопительную часть пенсии с Фонда оплаты труда управленческого персонала и сделан налоговый вычет ФОТ с расчетной ведомости 26 69 4020
99 Начислен взнос в ФФОМС с Фонда оплаты труда управленческого персонала ФОТ с расчетной ведомости 26 69 737
100 Начислен взнос в ТФОМС с Фонда оплаты труда управленческого персонала ФОТ с расчетной ведомости 26 69 1340
101 Начислен взнос в ФСС с Фонда оплаты труда производственного персонала ФОТ с расчетной ведомости 20 69 1261,5
102 Начислен взнос на страхование от несчастных случаев с Фонда оплаты труда производственного персонала ФОТ с расчетной ведомости 20 69 87
103 Начислен взнос в Федеральный бюджет на пенсионное обеспечение с Фонда оплаты труда производственного персонала ФОТ с расчетной ведомости 20 69 6090
104 Начислен взнос в Пенсионный Фонд на страховую часть пенсии с Фонда оплаты труда производственного персонала и сделан налоговый вычет ФОТ с расчетной ведомости 20 69 3480
105 Начислен взнос в Пенсионный Фонд на накопительную часть пенсии с Фонда оплаты труда производственного персонала и сделан налоговый вычет ФОТ с расчетной ведомости 20 69 2610
106 Начислен взнос в ФФОМС с Фонда оплаты труда производственного персонала ФОТ с расчетной ведомости 20 69 478,5
107 Начислен взнос в ТФОМС с Фонда оплаты труда производственного персонала ФОТ с расчетной ведомости 20 69 870
108 Начислен резерв на отпуска с Фонда оплаты труда управленческого персонала ФОТ с расчетной ведомости 26 97 20960
109 Начислен резерв на отпуска с Фонда оплаты труда производственного персонала ФОТ с расчетной ведомости 20 97 7280
110 Начислена арендная плата за производственное помещение Счета БУ 20 60 12000
111 Выделен НДС с арендной платы Счета БУ 19 60 2160
112 Начислена сумма штрафа за нарушение хозяйственного договора транспортной организацией с/ф 60 91 600
113 Выделен НДС с суммы штрафа с/ф 60 68 108
114 Отражена выручка от продажи компьютера Счета БУ 62 91 3540
115 Списана первоначальная стоимость компьютера ОС-6 01.2 01.1 3000
116 Списана сумма амортизации компьютера ОС-6 02 01.2 84
117 Начислен НДС с продажи стоимости компьютера Счета БУ 91 68 540
118 Списана остаточная стоимость компьютера ОС-6 91 01 2916
119 Определен финансовый результат от продажи компьютера и списан Счета БУ 91 99 84
120 Отражен ОНА от продажи компьютера Счета БУ 09 68 16,8
121 Погашена часть ОНА Счета БУ 68 09 1,4
122 Получены денежные средства от продажи компьютера Платежное поручение 51 62 3540
123 Получена сумма штрафа от транспортной организации Платежное поручение 51 60 708
124 Списаны общехозяйственные расходы Счета БУ 20 26 92204,70
125 Списаны общепроизводственные расходы Счета БУ 20 25 2876
126 Оприходована готовая продукция по фактической себестоимости Калькуляция 43 20 478737,70
127 Получен аванс от покупателя Платежное поручение 51 62.2 472000
128 Выделен НДС с аванса Платежное поручение 62.11 68 72000
129 Зачтен полученный аванс Счета БУ 62.2 62.1 472000
130 Отгружена готовая продукция с/ф, тов.накладная 62.1 90 590000
131 Списана себестоимость реализованной продукции Счета БУ 90 43 478737,70
132 Восстановлен НДС с аванса Счета БУ 62.1 62.11 72000
133 Начислен НДС с продажной стоимости продукции Счета БУ 90 68 90000
134 Определен и списан финансовый результат Счета БУ 90.9 99 21262,3
135 Определен и списан финансовый результат по счету 91 за февраль Счета БУ 91 99 1712
Март
136 Оплачен счет поставщика за материалы счет 60 51 354000
137 Оплачен счет транспортной организации счет 60 51 7080
138 Перечислена арендная плата Платежное поручение 60 51 1416
139 Перечислен НДФЛ Платежное поручение 68 51 11791
140 Принят к зачету из государственного бюджета НДС по материалам, транспортным услугам, арендной плате Счета БУ 68 19 57240
141 Перечислен НДС в федеральный бюджет Платежное поручение 68 51 29971,03
142 Перечислен взнос в ФСС Платежное поручение 69 51 2030
143 Перечислен взнос на страхование от несчастных случаев с Фонда оплаты труда управленческого и производственного персонала Платежное поручение 69 51 1395,5
144 Перечислен взнос в Федеральный бюджет на пенсионное обеспечение с Фонда оплаты труда управленческого и производственного персонала Платежное поручение 69 51 15470
145 Перечислен взнос в Пенсионный Фонд на страховую часть пенсии с Фонда оплаты труда управленческого и производственного персонала Платежное поручение 69 51 8840
146 Перечислен взнос в Пенсионный Фонд на накопительную часть пенсии с Фонда оплаты труда управленческого и производственного персонала Платежное поручение 69 51 6630
147 Перечислен взнос в ФФОМС с Фонда оплаты труда управленческого и производственного персонала Платежное поручение 69 51 1215,5
148 Перечислен взнос в ТФОМС с Фонда оплаты труда управленческого и производственного персонала Платежное поручение 69 51 2210
149 Начислено пособие по временной нетрудоспособности Смирновой М.С. за 2 дня за счет предприятия Расчетная ведомость 91.2 70 351,22
150 Начислено пособие по временной нетрудоспособности Смирновой М.С. 3 дня за счет ФСС Расчетная ведомость 26 70 526,83
151 Удержан НДФЛ с пособия по временной нетрудоспособности Расчетная ведомость 70 68 124,83
152 Начислены отпускные Шевченко С.И. Расчетная ведомость 97 70 6666,67
153 Начислена зарплата за 6 рабочих дней Шевченко С.И. Расчетная ведомость 26 70 1909,1
154 Удержан НДФЛ с зарплаты и отпускных Расчетная ведомость 70 68 1551
155 Начислен взнос в ФСС с зарплаты Шевченко С.И. ФОТ с расчетной ведомости 20 69 55,36
156 Начислен взнос на страхование от несчастных случаев с зарплаты Шевченко С.И. ФОТ с расчетной ведомости 20 69 3,8
157 Начислен взнос в Федеральный бюджет на пенсионное обеспечение с зарплаты Шевченко С.И. ФОТ с расчетной ведомости 20 69 267,26
158 Начислен взнос в Пенсионный Фонд на страховую часть пенсии с зарплаты Шевченко С.И. и произведен налоговый вычет ФОТ с расчетной ведомости 20 69 152,72
159 Начислен взнос в Пенсионный Фонд на накопительную часть пенсии с зарплаты Шевченко С.И.и произведен налоговый вычет ФОТ с расчетной ведомости 20 69 114,54
160 Начислен взнос в ФФОМС с зарплаты Шевченко С.И. ФОТ с расчетной ведомости 20 69 20,9
161 Начислен взнос в ТФОМС с зарплаты Шевченко С.И. ФОТ с расчетной ведомости 20 69 38,18
162 Начислен взнос в ФСС с отпускных Шевченко С.И. ФОТ с расчетной ведомости 26 69 193,3
163 Начислен взнос на страхование от несчастных случаев с отпускных Шевченко С.И. ФОТ с расчетной ведомости 26 69 13,3
164 Начислен взнос в Федеральный бюджет на пенсионное обеспечение с отпускных ФОТ с расчетной ведомости 26 69 933,3
165 Начислен взнос в Пенсионный Фонд на страховую часть пенсии с отпускных Шевченко С.И. и произведен налоговый вычет ФОТ с расчетной ведомости 26 69 533,3
166 Начислен взнос в Пенсионный Фонд на накопительную часть пенсии с отпускных Шевченко С.И.и произведен налоговый вычет ФОТ с расчетной ведомости 26 69 400
167 Начислен взнос в ФФОМС с отпускных Шевченко С.И. ФОТ с расчетной ведомости 26 69 73,3
168 Начислен взнос в ТФОМС с отпускных Шевченко С.И. ФОТ с расчетной ведомости 26 69 133,3
169 Получено денежных средств по чеку на выплаты зарплаты, пособия Смирновой М.С., зарплаты и отпускных Шевченко С.И. Чек, ПКО 50 51 12632,14
170 Выдана зарплата работникам предприятия за март РКО 70 50 91250,63
171 Выдано пособие по временной нетрудоспособности Смирновой М.С. РКО 70 50 702,03
172 Выдана зарплата и отпускные Шевченко С.И. РКО 70 50 7024,47
173 Списана часть расходов на получение лицензии Счета БУ 26 97 21,7
174 Начислена амортизация по ОС, полученным от учредителей ОС-6 26 02 84
175 Начислена амортизация по безвозмездно полученному технологическому оборудованию ОС-6 20 02 1764
176 Начислена амортизация по безвозмездно полученной мебели ОС-6 20 02 1112
177 Списана часть стоимости безвозмездно полученных ОС Счета БУ 98 91 1112
178 Списана часть ОНА по безвозмездно полученным ОС Счета БУ 68 09 167
179 Списана часть страхового взноса Счета БУ 26 97 1250
180 Списана стоимость полученных периодических изданий Счета БУ 26 97 100
181 Принят к зачету из государственного бюджета НДС по периодическим изданиям Счета БУ 68 19 900
182 Погашена часть ОНО (страхование и подписка) Счета БУ 68 99 333
183 Оприходованы материалы, полученные от поставщика с/ф, тов.накладная 10.1 60 300000
184 Выделен НДС со стоимости материалов с/ф, тов.накладная 19 60 54000
185 Акцептован счет транспортной организации за доставку материалов с/ф, тов.накладная 10.2 60 6000
186 Выделен НДС со стоимости транспортных услуг с/ф, тов.накладная 19 60 1080
187 Материалы переданы в производство Лимитно-заборные карты

20

20

10.1

10.2

300000

6000

188 Начислена заработная плата управленческому персоналу Расчетная ведомость 26 70 61000
189 Начислена заработная плата производственному персоналу Расчетная ведомость 20 70 36500
190 Удержан НДФЛ Расчетная ведомость 70 68 6942
191 Начислен резерв на отпуска с Фонда оплаты труда управленческого персонала ФОТ с расчетной ведомости 26 97 3393
192 Начислен резерв на отпуска с Фонда оплаты труда производственного персонала ФОТ с расчетной ведомости 26 97 8927,2
193 Начислен взнос в ФСС с Фонда оплаты труда управленческого персонала ФОТ с расчетной ведомости 26 69 1769
194 Начислен взнос на страхование от несчастных случаев с Фонда оплаты труда управленческого персонала ФОТ с расчетной ведомости 26 69 122
195 Начислен взнос в Федеральный бюджет на пенсионное обеспечение с Фонда оплаты труда управленческого персонала ФОТ с расчетной ведомости 26 69 8540
196 Начислен взнос в Пенсионный Фонд на страховую часть пенсии с Фонда оплаты труда управленческого персонала и сделан налоговый вычет ФОТ с расчетной ведомости 26 69 4880
197 Начислен взнос в Пенсионный Фонд на накопительную часть пенсии с Фонда оплаты труда управленческого персонала и сделан налоговый вычет ФОТ с расчетной ведомости 26 69 3660
198 Начислен взнос в ФФОМС с Фонда оплаты труда управленческого персонала ФОТ с расчетной ведомости 26 69 671
199 Начислен взнос в ТФОМС с Фонда оплаты труда управленческого персонала ФОТ с расчетной ведомости 26 69 1220
200 Начислен взнос в ФСС с Фонда оплаты труда производственного персонала ФОТ с расчетной ведомости 20 69 1058,5
201 Начислен взнос на страхование от несчастных случаев с Фонда оплаты труда производственного персонала ФОТ с расчетной ведомости 20 69 73
202 Начислен взнос в Федеральный бюджет на пенсионное обеспечение с Фонда оплаты труда производственного персонала ФОТ с расчетной ведомости 20 69 5110
203 Начислен взнос в Пенсионный Фонд на страховую часть пенсии с Фонда оплаты труда производственного персонала ФОТ с расчетной ведомости 20 69 2920
204 Начислен взнос в Пенсионный Фонд на накопительную часть пенсии с Фонда оплаты труда производственного персонала и сделан налоговый вычет ФОТ с расчетной ведомости 20 69 2190
205 Начислен взнос ФФОМС с Фонда оплаты труда производственного персонала ФОТ с расчетной ведомости 20 69 401,5
206 Начислен взнос в ТФОМС с Фонда оплаты труда производственного персонала ФОТ с расчетной ведомости 20 69 730
207 Начислена арендная плата за производственное помещение Счета БУ 20 60 12000
208 Выделен НДС с арендной платы Счета БУ 19 60 2160
209 Погашена часть ОНА (продажа компьютера) Счета БУ 69 09 1,4
210 Списаны общехозяйственные расходы Счета БУ 20 26 90880,33
212 Оприходована готовая продукция по фактической себестоимости Калькуляция 43 20 456014,83
213 Получен аванс от покупателя Платежное поручение 51 62.1 590000
214 Выделен НДС с аванса Платежное поручение 62.11 68 90000
215 Отгружена готовая продукция с/ф, тов.накладная 62.2 90 590000
216 Списана себестоимость реализованной продукции Счета БУ 90 43 456014,83
217 Зачтен полученный аванс Счета БУ 62.1 62.2 590000
218 Восстановлен НДС с аванса Счета БУ 62.1 62.11 90000
219 Начислен НДС с продажной стоимости продукции Счета БУ 90 68 90000
220 Определен финансовый результат от продажи продукции и списан Счета БУ 90.9 99 43985,17
221 Начислен налог на имущество Счета БУ 91.2 68 863,5
222 Определен и списан финансовый результат по счету 91 за март Счета БУ 99 91.9 102,72
223 Начислен налог на прибыль Счета БУ 68 99 13823,61
Получение лицензии

Процесс получения лицензии на осуществление различных видов деятельности включает два этапа:

I этап. Подается и оплачивается заявление на получение лицензии в размере 300 руб.

II этап. Оплачивается получение самой лицензии в размере 1000 руб.

Срок действия лицензии, как правило, составляет 5 лет (60 месяцев). Расходы на получение лицензии относят на счет 97 «Расходы будущих периодов» и затем равномерно списывают ежемесячно на затраты. Ежемесячные списания составляют:  руб.

Расчет стоимости материалов, необходимых для производства продукции за месяц

Цена продукции равна 200 руб., удельный вес материальных затрат в цене – 50%, тогда стоимость материалов составит 200×0,5 = 100 руб. в расчете на единицу продукции, а на весь выпуск продукции за месяц (3000 шт.): 100×3000 = 300 000руб. С учетом НДС (ставка 18 %) стоимость материалов составит 3540000 руб., в том числе НДС 54000 руб.

В стоимость приобретенных материалов также включаются транспортные расходы по доставке материалов.

Считаем, что стоимость доставки материалов составляет 2 % от стоимости материалов, т.е. руб.

НДС со стоимости транспортных услуг равен 1080 руб. Таким образом, стоимость приобретенных материалов с учетом доставки составит 300000+6000 = 306000 руб.

Начисление заработной платы

Для начисления и выплаты заработной платы используются следующие документы:

-           табель учета рабочего времени,

-           расчетная ведомость (ф. Т-51, утв. Постановлением Госкомстата РФ № 1 от 05.01.2004 г.),

-           платежная ведомость (ф. Т-53, утв. Постановлением Госкомстата РФ № 1 от 05.01.2004 г.).

Начисление заработной платы производится в соответствии с установленными штатным расписанием, должностными окладами и тарифными ставками.

При начислении заработной платы с работников удерживается налог на доходы физических лиц (НДФЛ) по ставке 13 %, затем он перечисляется в госбюджет.

При определении налоговой базы по НДФЛ учитываются все доходы, полученные работником как в денежной, так и натуральной форме нарастающим итогом с начала года.

При исчислении НДФЛ применяются стандартные налоговые вычеты:

-           в размере 400 рублей за месяц для всех работников (они применяются до месяца, в котором доход с начала налогового периода (года) не превышает 40 тыс. рублей);

-           в размере 1000 рублей за месяц на каждого ребенка до 18 лет или для учащихся до 24 лет (они применяются до месяца, в котором доход с начала года не превысит 280000 тыс. рублей).

Вдовам, одиноким родителям, опекунам налоговый вычет предоставляется в двойном размере.

Материальная помощь

После вступления в законную силу нового Трудового кодекса с 01.02.2002 г. материальная помощь не включается в фонд заработной платы и она не учитывается при начислении среднего заработка. Материальная помощь учитывается на счете 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям». По кредиту счета 73 отражается начисление материальной помощи в корреспонденции со счетом 91 «Прочие доходы и расходы».

По дебету счета 73 отражается выдача материальной помощи в корреспонденции со счетом 50 «касса».

С материальной помощи в размере до 4000 рублей включительно НДФЛ не взимается, с сумм свыше 4000 рублей НДФЛ взимается по ставке 13 %.

На суммы материальной помощи не начисляется единый социальный налог (ЕСН). Взносы на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве не удерживаются с материальной помощи, выданной в связи со стихийными бедствиями, пожаром, хищением имущества, увечьем, смертью близких родственников.

Любая другая материальная помощь (в том числе и в связи с юбилейными датами) облагается взносами на страхование от несчастных случаев.

Расчет ЕСН

С января 2005 г. в соответствии с Федеральным законом от 20.07.04 г. №70-ФЗ снижен размер базовых налоговых ставок ЕСН для основной категории налогоплательщиков с 35,6 до 26 %, в том числе: Пенсионный фонд – 20, ФСС – 2,9 %, ФФОМС – 1,1 %, ТФОМС – 2,0 %. Кроме того, сняты ограничения на использование регрессивной шкалы. Льготные ставки ЕСН необходимо применять, если доход работника превышает 280 000 рублей. Одновременно сокращен перечень выплат, которые не облагаются ЕСН.

Физические лица, в пользу которых производятся выплаты и на которые начисляются страховые взносы, теперь подразделены на 2 группы: 1966 года рождения и старше и 1967 года рождения и моложе.

Тарифы взносов на страховую и накопительную части пенсий на 2009 гг. приведены в таблице 1.

 

Таблица 1 - Тарифы взносов на страховую и накопительную части пенсий на 2009 гг.

База для начисления страховых взносов

 Для лиц 1966 г.р. и старше Для лиц 1967 г.р. и моложе
Страховая часть Страховая часть Накопительная часть

До 280 000 р.

14 % 8 % 6,0 %

Федеральным законом от 29.12.04 № 207-ФЗ утверждены тарифы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (эти взносы в состав ЕСН не входят). Тарифные ставки устанавливаются по группам риска для различных отраслей и видов деятельности. Берем 0,2%.

Расчет пособий по временной нетрудоспособности

С 1 января 2005 г. изменился порядок расчета и выплаты пособий по временной нетрудоспособности в соответствии с Федеральным законом №202-ФЗ от 29.12.04.

Во-первых, теперь за счет ФСС пособие выплачивается начиная с третьего дня болезни, т.е. пособие за первые два дня болезни оплачивает предприятие.

Во-вторых, пособие за первые два дня работодатель оплачивает только в том случае, если заболел или получил травму сам работник предприятия. Пособие по беременности и родам, по уходу за заболевшим членом семьи по-прежнему полностью выплачиваются за счет ФСС.

Расчет пособий по временной нетрудоспособности зависит от того, сколько сотрудник фактически отработал за последние 12 календарных месяцев перед тем, как заболел. Если сотрудник отработал больше трех месяцев, то пособие рассчитывается исходя из его среднего заработка за последние 12 календарных месяцев. Если сотрудник отработал меньше трех месяцев, то пособие рассчитывается исходя из минимального размера оплаты труда (МРОТ).

В период фактической работы не включается время отпусков, болезни, простоя по причине, не зависящей от работника; забастовок, в которых работник не участвовал, но не мог работать; дополнительно оплачиваемые выходные по уходу за детьми – инвалидами; освобождения от работы в других случаях с сохранением или без сохранения заработной платы.

Если работник отработал три и более месяцев для расчета пособия определяют среднедневной заработок. Для этого фактически начисленную за расчетный период заработную плату делят на количество фактически отработанных за этот период дней; затем среднедневной заработок умножают на процент в зависимости от непрерывного стажа работника (менее 5 лет – 60 %, от 5 до 8 лет – 80 %, св. 8 лет – 100 %) и получают сумму дневного пособия. Если сотрудник отработал меньше трех месяцев, то сумму дневного пособия определяют путем деления МРОТ на количество рабочих дней в том месяце, в котором сотрудник заболел. Затем сумму дневного пособия умножают на количество дней нетрудоспособности.

Расходы по выплатам пособий по временной нетрудоспособности за первые два дня болезни относятся к прочим расходам, связанным с производством и реализацией (счета затрат).

С пособий по временной нетрудоспособности удерживается НДФЛ, ЕСН они не облагаются.

Допустим, Смирова М.С. работает с 01 ноября 2008 года, период болезни с 3 марта 2009 года. Стаж работы менее 3 лет. Совокупный доход за период 01.11.08-28.02.08 г. составит 24000 руб. Кол-во отработанных рабочих дней – 82. 24000/82*60%=175,61.

За первые два дня : 175,61*2= 351,22

З дня за счет ФСС 175,61*3=526,83

Расчет отпускных С 1 февраля 2002 г. ежегодно оплачиваемые отпуска предоставляются работникам в календарных днях.

Отпускные рассчитываются исходя из среднего заработка за 12 месяцев, предшествующих тому месяцу, в котором работник ушел в отпуск.

В расчетную базу отпускных включаются только те выплаты, которые предусмотрены системой оплаты труда предприятия. Включаются ежемесячные премии, но не более одной за каждый месяц; премии за периоды работы, превышающие 1 месяц – не более одной в размере части, приходящейся на каждый месяц расчетного периода. Учитываются также вознаграждения за выслугу лет и по итогам работы за год в размере .

Все виды материальной помощи не учитываются.

Если работник полностью отработал двенадцать предшествующих отпуску месяцев, то среднедневной заработок определяется путем деления суммы начисленной заработной платы на 12 и на 29,4 (среднемесячное число календарных дней). Сумма отпускных равна произведению среднедневного заработка и количества дней отпуска.

Если расчетный период отработан не полностью, то среднедневной заработок рассчитывается исходя из фактически начисленной заработной платы и фактически отработанных дней за расчетный период.

Предприятия могут создавать резерв на отпуска. Порядок создания резерва на отпуска прописан в НК РФ. В учетной политике предприятия необходимо указать, что создается резерв на отпуска и % резерва на отпуска от фонда оплаты труда. Бухгалтер ежемесячно начисляет сумму резерва на отпуска путем умножения % резерва на ФОТ с ЕСН без отпускных за каждый месяц.

Создание резерва на отпуска удобно для предприятия, т.к. позволяет списывать всю сумму отпускных за конкретный месяц за счет резерва и не распределять суммы отпускных и ЕСН по месяцам, в которых работник был в отпуске.

Шевченко отработал полностью период с марта 2008 года по февраль 2009 года. Отпускные: 84000/29,4/12*28=80000. Списываются за счет резерва.

Расчет цены и фактической себестоимости готовой продукции, выпускаемой за месяц

Цена всего выпуска продукции за месяц определяется путем умножения цены единицы продукции (дана по вариантам в исходных данных) на количество выпускаемой продукции за месяц (также дано в исходных данных). Цена 200 руб, выпуск за месяц 3000 руб. Цена всего выпуска 500000 руб.

В фактическую себестоимость готовой продукции включается: стоимость сырья и материалов с учетом доставки, заработная плата рабочих с отчислениями на социальное страхование и обеспечение резерва на отпуска, амортизация оборудования и других основных средств производственного и управленческого назначения, списания стоимости лицензии за месяц, общепроизводственные и общехозяйственные расходы.

Фактическая себестоимость готовой продукции равна сумме оборотов по дебету счета 20 за месяц.

В производственных предприятиях готовая продукция оприходуется по фактической себестоимости с использованием сч. 43 «Готовая продукция».

Начисление амортизации

Амортизация по основным средствам начисляется ежемесячно, начиная со 2-го месяца после ввода их в эксплуатацию.

В лабораторном практикуме в соответствии с разработанной учетной политикой применяется линейный способ начисления амортизации, как в бухгалтерском, так и в налоговом учете.

При линейном способе сумма начисленной амортизации равна произведению первоначальной стоимости объекта основных средств Фп (по которой он принят на учет) и нормы амортизации На, деленной на 100.

Норма амортизации

На = %,

где t – срок полезного использования основных средств.

Сроки полезного использования определяются предприятием самостоятельно в пределах классификационных групп, установленных постановлением Правительства РФ № 1 от 01.01.02 г.

В лабораторном практикуме амортизация начисляется для основных средств, полученных от учредителя: компьютера (Фп = 3000 руб., t = 3×12 = 36 месяцев) и для технологического оборудования (первоначальная стоимость равна разнице между стоимостью всех основных средств по варианту и стоимостью компьютера, t = 7×12 = 84 месяца).

Компьютер: 3000*1/36*100%=84

Технологическое оборудование: Фп=147000

147000*1/84*100%=1764

Также амортизация начисляется для безвозмездно полученных основных средств: технологического оборудования (Фп = 80 000 рублей, t = 72 месяца) и для мебели (Фп = 50 000 рублей, t = 60 месяцев).

Технологическое оборудование: 80000*1/72*100%=1112

Мебель: 50000*1/60*100%=835

Учет безвозмездно полученных основных средств.

Безвозмездная передача основных средств оформляется договором дарения. Передающая сторона уплачивает НДС.

Безвозмездно полученные основные средства учитываются по рыночной стоимости, которая должна быть подтверждена соответствующими документами или определена оценщиком. Они учитываются на субсчете 98-2 «Безвозмездные поступления», открываемому к счету 98 «Доходы будущих периодов». После ввода объектов таких основных средств в эксплуатацию по ним начисляется ежемесячно амортизация (также начиная со 2 месяца) и часть стоимости этих основных средств на сумму ежемесячно начисленной амортизации включается в прочие доходы.

Определение финансового результата за каждый месяц.

Предприятие ежемесячно определяет финансовый результат от основной деятельности по счету 90 «Продажи» и прочих доходов и расходов по счету 91 «Прочие доходы и расходы».

Финансовый результат по счету 90 «Продажи» определяется путем сопоставления кредитового оборота за месяц по субсчету 90-1 «Выручка» и суммы дебетовых оборотов по субсчетам 90-2 «Себестоимость», 90-3 «НДС», 90-4 «Акцизы» и т.д. Финансовый результат может быть в виде прибыли или убытка, он ежемесячно списывается на счет 99 «Прибыли и убытки».

Д 90-9 К 99 списан финансовый результат от продажи продукции (работ, услуг) в виде прибыли.

Д 99 К 90-9 списан финансовый результат в виде убытка.

Финансовый результат по прочим доходам и расходам определяется путем сопоставления кредитового и дебетового оборотов по субсчетам счета 91. Он также списывается ежемесячно на счет 99 «прибыли и убытки»:

Д 91-9 К 99 списан финансовый результат по прочим доходам и расходам в виде прибыли.

Д 99 К 91-1 списан финансовый результат в виде убытка.

Расчет налога на имущество.

Основным нормативным документом является глава 30 НК РФ «Налог на имущество организаций».

В соответствии с гл. 30 в состав налогооблагаемого имущества включаются основные средства (счет 01) и доходные вложения в материальные ценности (счет 03).

Налог на имущество – региональный налог, поэтому порядок, сроки уплаты, ставки и льготы определяют законодательные органы субъектов РФ. Максимальная ставка налога на имущество составляет 2,2 %, в том числе для Москвы.

Для определения суммы налога на имущество нужно умножить среднегодовую стоимость имущества на установленную налоговую ставку.

Для расчета среднегодовой стоимости имущества нужно сложить остаточную стоимость основных средств и доходных вложений на начало каждого месяца отчетного периода (квартала, полугодия, 9 месяцев и года) и стоимость их на 1-ое число месяца, следующего за отчетным периодом, и результат разделить на количество месяцев в отчетном периоде, увеличенном на 1.

По итогам квартала, полугодия и 9 месяцев уплачивается налог на имущество в размере  рассчитанной суммы.

Стоимость основных средств 157000/4*2,2%=863,5 руб.

Расчет налога на прибыль.

Начиная с бухгалтерской отчетности за 2003 год введено в действие ПБУ-18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль», которое устанавливает правила формирования в бухгалтерском учете и порядок раскрытия в бухгалтерской отчетности информации о расчетах по налогу на прибыль.

Применение этого положения позволяет отражать в бухгалтерском учете и бухгалтерской отчетности различия налога на бухгалтерскую прибыль и налога, отраженного в налоговой декларации по налогу на прибыль.

ПБУ-18/02 должны применять все организации; кроме кредитных, страховых и бюджетных. Его могут не применять и малые предприятия.

В результате применения различных правил признания доходов и расходов, установленных нормативными документами по бухгалтерскому учету и Налоговым Кодексом РФ, образуются постоянные и временные разницы между бухгалтерской и налогооблагаемой прибылью отчетного периода.

Под постоянными разницами понимаются доходы и расходы, формирующие бухгалтерскую прибыль (убыток) отчетного периода и исключаемые из расчета налоговой базы по налогу на прибыль как отчетного, так и последующих отчетных периодов.

Постоянные разницы возникают в результате:

-           превышения фактических расходов, учитываемых при формировании бухгалтерской прибыли (убытка) над расходами, принимаемыми для целей налогообложения, по которым предусмотрены ограничения (например, представительские расходы, оплата суточных при командировках, расходы на рекламу);

-           непризнания для целей налогообложения расходов, связанных с передачей безвозмездно имущества и расходов, связанных с этой передачей;

-           непризнания для целей налогообложения убытка, образовавшегося в результате передачи имущества в уставный капитал другого предприятия;

-           других аналогичных различий.

Постоянные разницы нужно учитывать при корректировке бухгалтерской прибыли. Сумма, на которую нужно скорректировать «бухгалтерский» налог – это постоянное налоговое обязательство (ПНО).

Постоянное налоговое обязательство равно произведению постоянной разницы на установленную ставку налога на прибыль:

ПНО = пост. разница × .

ПНО отражаются в бухгалтерском учете по дебету субсчета «ПНО», открываемому к счету 99 «прибыли и убытки», в корреспонденции со счетом 68.

При начислении и выплате материальной помощи. Секретарю Смирновой М.С. начислена материальная помощь в сумме 4000 рублей (эта сумма не учитывается при налогообложении прибыли). Кроме того, с этой суммы начисляется взнос на страхование от несчастных случаев на производстве – 800 рублей.

ПНО = 4800 = 960 рубля.

Если при расчете налога на прибыль не учитываются доходы, то налоговая прибыль становиться меньше бухгалтерской и возникают постоянные налоговые активы (ПНА).

В бухгалтерском учете ПНА отражаются по кредиту субсчета «ПНА», открываемому к счету 99, в корреспонденции со счетом 68.

Под временными разницами понимаются доходы и расходы, формирующие бухгалтерскую прибыль (убыток) в одном отчетном периоде, а налоговую базу по налогу на прибыль – в другом или других отчетных периодах.

Временные разницы при формировании налогооблагаемой прибыли приводит к образованию отложенного налога на прибыль.

Временные разницы в зависимости от характера их влияния на налогооблагаемую прибыль подразделяются на:

-    вычитаемые временные разницы;

-    налогооблагаемые разницы.

Много вычитаемых временных разниц возникает у тех предприятий, которые применяют кассовый метод при расчете налога на прибыль. У предприятий, рассчитывающих налог на прибыль методом начисления, вычитаемые временные разницы возникают, когда:

-    амортизация основных средств рассчитывается разными методами, причем в бухгалтерском учете сумма амортизации больше, чем в налоговом учете;

-    убыток в бухгалтерском учете отражается сразу, а в налоговом переносится на будущее.

Вычитаемые временные разницы показывают ту сумму, на которую текущая налогооблагаемая прибыль больше бухгалтерской. Со временем эта разница погашается.

В результате образования вычитаемых временных разниц возникают отложенные налоговые активы (ОНА), определяемые путем умножения временных вычитаемых разниц на ставку налога на прибыль:

ОНА = 10000 =2000

В бухгалтерском учете начисленные ОНА отражаются по дебету счета 09 « Отложенные налоговые активы» в корреспонденции со счетом 68.

Временные разницы целесообразно отражать в специальном регистре, в котором отслеживаются суммы на начало периода, списанные и начисленные разницы за отчетный период и сальдо на конец периода.

В феврале производится запись:

Д 68 К 09 167 руб. погашена часть ОНА.

Налогооблагаемые временные разницы приводят к образованию отложенного налога на прибыль, который должен увеличить сумму налога на прибыль, подлежащего уплате в бюджет в следующем за отчетным или последующих отчетных периодах.

Самым распространенным случаем, когда возникают налогооблагаемые временные разницы у предприятий, применяющих метод начисления, является включение затрат в расходы будущих периодов в бухгалтерском учете и списание их сраз сразу в налоговом учете.

В результате образования налогооблагаемых разниц возникают отложенные налоговые обязательства (ОНО), определяемые путем умножения налогооблагаемых разниц на ставку налога на прибыль:

ОНО = налогооблаг. разницы .

В бухгалтерском учете ОНО отражаются на счете 77 «Отложенные налоговые обязательства».

Налогооблагаемые временные разницы также целесообразно отражать в специальных регистрах. Пример заполнения регистра налогооблагаемых разниц приведен в таблице 3.


Таблица 2 - Регистр учета налогооблагаемых временных разниц за февраль 2009 г.

Остаток налогооблагаемых разниц на начало месяца Начислены налогооблагаемые разницы за месяц Списаны налогооблагаемые разницы за месяц Остаток налогооблагаемых разниц на конец месяца
операция сумма операция сумма операция сумма операция Сумма
---  --- Начислен страховой взнос по страхованию имущества 15 000 Списана 1/12 часть страх. взноса  1250 Начислен и учтен страховой взнос 13750
Подписка на переодич. издания  5000 Списана 1/12 часть стоимости подписки  417 Подписка на переодич. издания  4583
Итого 20 000 1667 18 333

Теперь необходимо учесть ПНО (960 руб.), ОНА (2016,8-336,8=1680.), ОНО (3000-666 = 2334 руб.) при расчете налога на прибыль за 1 квартал 2009 г.

Бухгалтерская прибыль ООО «Алтайские Зори» за 1 квартал составила 337504,05 рублей.

Налог с этой прибыли (условный расход) равен: рублей.

В конце марта бухгалтер ООО «Алтайские Зори» делает запись: Д 99 субсчет «Условный расход по налогу на прибыль» К 68 субсчет «Расчеты по налогу на прибыль» – 67500,81 руб. (начислен налог с «бухгалтерской» прибыли).

Этот налог нужно скорректировать до величины, определенной по данным налогового учета. Для этого необходимо закрыть субсчета «Условный расход по налогу на прибыль», «Постоянное налоговое обязательство» на субсчет «Налог на прибыль» счета 99:

Д 99 субсчет «Налог на прибыль» К 99 субсчет «Условный расход по налогу на прибыль»

–  67500,81 рублей списан условный расход;

Д 99 субсчет «Налог на прибыль» К 99 субсчет «ПНО» – 960 руб. списано ПНО.

Таким образом, налог на прибыль, отраженный на счете 99, равен 67500,81 +960 = 68460,81 руб.

Этот налог отличается от того, который отражен на счете 68 и указывается в налоговой декларации на сумму ОНА и ОНО, сделаем эту корректировку:

Нпр = 68460,81 + ОНА – ОНО = 68460,81 + 1680 –2334 = 67806,81 руб.

Оборотно-сальдовая ведомость за 1 квартал 2009 г.

Сальдо начальное Обороты Сальдо конечное
№ счета Дт Кт Дт Кт Дт Кт
01.1 160000 3000 157000
01.2 3000 3000
02 84 6755 6671
08 160000 160000
09 2016,8 336,8 1680
10.1 990000 900000 90000
10.2 18000 18000
19 180720 116280 64440
20 1430105,23 1430105,23
25 2876 2876
26 296080,73 296080,73
43 1430105,23 1430105,23
50 214777,13 214777,13 0
51 1361248 1072519,19 288728,81
60 744344 1140428 396084
62.1 1637000 1357000 280000
62.2 1655540 1360540 295000
62.11 207000 207000
68 245805,46 573703,94 327898,48
69 75583,4 78114 2530,6
70 229885,96 327953,82 98067,86
73 4000 4000
75 300000 300000
76 15000 15000
80 300000 300000
90/1 1770000 1770000
90/2 1430105,23 1430105,23
90/3 270000 270000
90/9 1770000 1770000
91/1 6364 6364
91/2 8754,72 8754,72
91/9 10466,72 10466,72
96
97 27966,67 70300,3 42333,63
98 2224 10000 7776
99 76869,53 72356,77 4512,76
0 0 16735922,8 16735922,8 1181361,57 1181361,57

Бухгалтерский баланс

Актив Код стр. На начало отчет-ного года На конец отчет-ного периода
1 2 3 4

I. Внеоборотные активы

Нематериальные активы (04,05) 110
Основные средства(01, 02, 03) 120 150329
Незавершенное строительство (07, 08, 16,) 130
Доходные вложения в материальные ценности (03) 135
Долгосрочные финансовые вложения (58) 140
Отложенные налоговые активы 145 1680
Прочие внеоборотные активы 150

Итого по разделу I

190

0 152009

II. Оборотные активы

Запасы 210 90000
в том числе: 211 90000
сырье, материалы и другие аналогичные ценности (10, 16)
животные на выращивании и откорме (11) 212
затраты в незавершенном производстве (20, 21, 23, 29, 44 и 46) 213
готовая продукция и товары для перепродажи (43, 41, 42) 214
товары отгруженные (45) 215
расходы будущих периодов (97) 216 (42333,63)
прочие запасы и затраты 217
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (19) 220 64440
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) 230
в том числе покупатели и заказчики 231
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) 240 575000
в том числе покупатели и заказчики 241 575000
Краткосрочные финансовые вложения (58 и 59) 250
Денежные средства 260 288 729
Прочие оборотные активы 270

Итого по разделу II

290

0

975 835

БАЛАНС (сумма строк 190+290)

300

0

1 127 844

III. Капиталы и резервы

Уставной капитал (80) 410 300000
Добавочный капитал (83) 420
Резервный капитал (82) 430
в том числе 431
 резервы, образованные в соответствии с законодательством
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами 432
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) (84) 470 (4 513)

Итого по разделу III

490 295487

IV. Долгосрочные обязательства

Займы и кредиты (67) 510
Отложенные налоговые обязательства (77) 515
Прочие долгосрочные обязательства 520

Итого по разделу IV

590

V. Краткосрочные обязательства

Займы и кредиты (66) 610
Кредиторская задолженность 620 824 581
в том числе: 621 396 084
поставщики и подрядчики (60,76)
задолженность перед персоналом организации (70) 622 98 068
задолженность перед государственными внебюджетными фондами (69) 623 2530,6
задолженность перед бюджетом (68) 624 327898,5
прочие кредиторы 625 0
Задолженность участникам (учредителям) о выплате доходов (75) 630
Доходы будущих периодов (98) 640 7776
Резервы предстоящих расходов (96) 650
Прочие краткосрочные обязательства 660

Итого по разделу V

690 0 832 357

БАЛАНС

700 0 1 127 844

(сумма строк 490+590+690)


Отчет о прибылях и убытках

Показатель За отчетный период
Наименование код
1 2 3
Доходы и расходы по обычным видам деятельности 10 1770000
Выручка (нетто) от продажи товаров, работ, услуг за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг 20 1134024,5
Валовая прибыль 30 635975,5
Коммерческие расходы 40
Управленческие расходы 50 296080,73
Прибыль (убыток) от продаж 100 339894,77
Прочие доходы и расходы 110
Проценты к получению
Проценты к выплате 120
Доходы от участия в других организациях 130
Прочие операционные доходы 140 6364
Прочие операционные расходы 150 8754,72
Внереализационные доходы 160
Внереализационные расходы 170
Прибыль (убыток) до налогообложения 200 337504,05
Отложенные налоговые активы 300 1680
Отложенные налоговые обязательства 400 2334
Текущий налог на прибыль 500 68460,81
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода 600 269043,24
Справочно. 700 960
Постоянные налоговые обязательства (активы)
Базовая прибыль (убыток) на акцию 800
Разводненная прибыль (убыток) на акцию 900

Список литературы

1.      Астахов В.П. Теория бухгалтерского учета. - Издательский центр "МАРТ", 2006. – 314 с.

2.      Бабаев Ю.А. Теория бухгалтерского учета: Учебник. - М.: ЮНИТИ, 2007. – 520 с.

3.      Бабченко Т.Н., КозловаЕ.П., Галанина Е.П. "Бухгалтерский учёт". 2-е изд., М: Финансы и статистика, 2007. 567 с.

4.      Богатая И.Н., Хахонова Н.Н. Бухгалтерский учет. – Ростов н/Д.: «Феникс», 2006.

5.      Белоцерковский В. И. Теория бухгалтерского учета – М.: Экономика, 2005

6.      Горина Г. А. Бухгалтерский учет: учебное пособие/, М: УМКОМ МИПП ТОО «Люкс-арт», 2006 г. - 72с.

7.      Захарин В.Р. Бухгалтерский учет на малых предприятиях. М.: «Налоговый вестник», 2005.

8.      Ивасенко К.В.. Основы теории бухгалтерского учета. :Тюмень. Издательство ТГУ.

9.      Козлова Е.П., Галанина Е.Н. Бухгалтерский учет в коммерческих организациях - М.: «Финансы и статистика», 2006

10.    Камышанов П.И., Камышанов П.А., Камышанова Л.И. Современная бухгалтерия и аудит на предприятиях: - М, Финансы и статистика 2006 - 720с.


Информация о работе «Бухгалтерский учет на предприятии ООО "Алтайские Зори"»
Раздел: Бухгалтерский учет и аудит
Количество знаков с пробелами: 55638
Количество таблиц: 8
Количество изображений: 0

Похожие работы

Скачать
106225
9
7

... кредитования, то он может выплатить деньги получателю перевода, а позднее произвести расчёт с банком-отправителем. Теперь подробно попробуем расписать схему международного телеграфного перевода на основе использования S.W.I.F.T. Итак[5], стороны, производящие платежные операции принимают решения о переводе денег на имя стороны-получателя. Сторонами, производящими платежные операции, могут быть ...

Скачать
676014
42
11

... М., 1995. 116.    Клюкач В.А. Состояние и развитие аграрной экономической науки в России // Экономика сельскохозяйственных и перерабатывающих предприятий. – 2000. – №6. 117.    Князева И.В. Антимонопольная политика в России:учебное пособие для студентов вузов обучающихся по специальности «Нац.экономика»/М.:Омега-Л, 2006. 526 с. 118.    Ковалевская Л. Права надо защищать // Вечерний Ставрополь. ...

0 комментариев


Наверх