Определение факторов, влияющих на экономическую эффективность решения комплекса задач

3.1. Определение факторов, влияющих на экономическую эффективность решения комплекса задач

При оценке эффективности внедрения системы бюджетного планирования деятельности предприятия с точки зрения снижения потерь их необходимо разделить на потери от факторов прямого и непрямого действия. Потери от факторов прямого действия (оперативные потери или упущенные выгоды) непосредственно связаны с деятельностью конкретного звена в определенном бизнес-процессе (обработка заявок клиентов, выбор поставщиков, отслеживание графиков поставок и исполнение финансовых обязательств и т.д.). Потери от факторов непрямого действия (стратегические потери) связаны с рисками потери существенной информации, управленческих решений, кадровыми рисками, неэффективного использования времени высших менеджеров и др.

Система бюджетного планирования деятельности предприятия позволяет снизить ущерб от факторов как прямого, так и непрямого действия

Снижение потерь от факторов прямого действия.

1. Снижение потерь в сфере сбыта

·          снижение потерь сбыта от срывов поставок продукции из-за сбоев и ошибок в планировании поставок, неполной или утерянной информации с учетом возможной потери заказчика

·          снижение потерь сбыта из-за низкой скорости прохождения заявки по службам

·          снижение потерь сбыта из-за невысокой гибкости учета потребностей заказчика

2. Снижение потерь в сфере управления складскими запасами

·          снижение потерь от случайно или заведомо искаженной информации по уровню складских запасов МТЦ

·          снижение потерь от хищений разных видов

·          снижение потерь от случайных или сознательно совершенных ошибок ведения учета перемещений МТЦ

3. Снижение потерь в сфере снабжения

·          снижение потерь от неэффективного выбора поставщиков

·          снижение потерь закупок по невыгодным ценам

·          снижение потерь из-за низкой гибкости учета поставщиков

·          снижение потерь от низкой скорости прохождения заявок по службам

·          снижение потерь от ошибок в объемах закупок

4. Снижение потерь от несовершенного финансового учета.

·          снижение потерь от неточного, несвоевременного отражения изменений, дополнений, договоренностей в финансовых документах

·          снижение потерь от операционных ошибок учета и расчетов по механизму взаимозачетных схем

·          снижение потерь от нарушения финансовых обязательств из-за отсутствия надлежащего контроля

5. Снижения потерь в системе учета затрат.

·          снижение потерь от неточного определения действительной эффективности работы конкретных подразделений

·          снижение потерь от неполного учета накладных расходов и мест их возникновения

·          снижение потерь за счет определения мест возникновения отклонений плановых затрат от фактических

·          снижение потерь от ошибок планирования управлением производством

·          снижение потерь от невозможности соотнесения затрат с центрами ответственности

Снижение потерь от факторов непрямого действия.

1.         снижение потерь вследствие несовершенства организационной структуры предприятия

2.         снижение потерь от ошибок в управленческих решениях

3.         снижение потерь от потери значимой информации

4.         снижение потерь от неэффективного использования времени высшего руководства

5.         снижение потерь по кадровым рискам

6.         снижение потерь от ошибок планирования и управления производством

7.         снижение потерь от ошибок финансового планирования

3.2. Расчет экономической эффективности

Для оценки степени полезности внедрения системы бюджетирования на предприятии рассчитаем годовой эффект, коэффициент экономической эффективности и срок окупаемости затрат на решение задачи.

Исходные данные для расчета представлены в таблице 5.

Таблица 5

Исходные данные для расчета

Годовой эффект Э от внедрения системы бюджетировния на предприятии определяется по формуле:

Э = С_Р1 – С_Р2 + Д_пд +Д_нд, (1)

где С_Р1 - годовые эксплуатационные расходы до внедрения системы, руб.;

С_Р2 - годовые эксплуатационные расходы после внедрения системы, руб.;

Д_пд - доход от снижения потерь от факторов прямого действия, руб.;

Д_нд - доход от снижения потерь от факторов непрямого действия, руб.;

Годовые эксплуатационные расходы до внедрения системы определяются по формуле:

С_Р1 = С₁ + С₂, (2)

где С₁ - годовые затраты машинного времени на решение задачи, руб.;

С₂ - годовые затраты на заполнение документов, анализ и корректировку данных, руб.

Годовые затраты машинного времени на решение задачи определяются по формуле:

, (3)

где S_g - себестоимость часа работы оборудования g при решении задачи, руб.;

T_g - время работы оборудования g при решении задачи в течение месяца до внедрения системы бюджетирования, маш./час.

n - количество месяцев в течение года, в которые выполнялись данные работы;

Себестоимость часа работы оборудования при решении задачи определяется по формуле:

S_g = А_м^свт+Э_н, (4)

где А_м^свт – амортизация средства вычислительной техники, руб.;

Э_н – стоимость потребляемой электроэнергии, руб.;

Э_н = М_потр×К_исп×С_эл, (5)

где С_эл - стоимость 1 кВт/час электроэнергии, руб.;

М_потр - максимальная потребляемая мощность ЭВМ, кВт;

К_исп - коэффициент использования ЭВМ по мощности;

Годовые затраты на заполнение документов, анализ и корректировку данных определяются по формуле:

, (6)

где З_l - среднемесячная основная заработная плата работника l, руб.;

n - количество месяцев в течение года, в которые выполнялись данные работы;

T_l - среднемесячные трудовые затраты работника, чел./час;

α - коэффициент накладных расходов;

β – единый социальный налог, %;

Q - среднее количество рабочих часов в месяце, час.

В настоящее время в ООО «Брянскпромбетон» осуществляется формирование только производственного бюджета и бюджета доходов и расходов с помощью табличного редактора MS Excel. Данную работу осуществляют начальник ПЭО и экономист ПЭО на двух ЭВМ. Учитываю данный факт и сводя (5)®(4); (4)®(3); (3),(6)®(2) и подставляя исходные данные, получим годовые эксплуатационные расходы до внедрения системы равные:

Годовые эксплуатационные расходы после внедрения системы определяются по формуле:

С_Р2 = С_1бюд + С_2бюд + С_3бюд, (7)

где С_1бюд - годовые затраты машинного времени на решение задачи после внедрения системы бюджетирования на предприятии, руб.;

С_2бюд - годовые затраты на ввод, анализ и корректировку данных после внедрения системы бюджетирования на предприятии, руб.

С_3бюд - годовые затраты на настройку оборудования, руб.

Годовые затраты машинного времени на решение задачи после внедрения системы бюджетирования на предприятии определяются по формуле:

, (8)

Исходя из формулы (4) и исходных данных о времени на выполнение работ по бюджетному управлению и количестве рабочих мест в бюджетном комитете получаем:

Годовые затраты на ввод, анализ и корректировку данных после внедрения системы бюджетирования на предприятии определяются по формуле (6):

Годовые затраты на настройку оборудования при решении задачи бюджетирования определяются по формуле:

, (9)

где К₃ - единовременные затраты на обучение персонала, адаптацию, настройку оборудования при решении задачи, руб.;

 - коэффициент настройки оборудования.

К₃ = К₃₁ + К₃₂ + К₃₃, (10)

где К₃₁ - единовременные затраты по заработной плате персонала на обучение, адаптацию, настройку оборудования на решение задачи, руб., определяются по формуле (6);

К₃₂ - единовременные затраты машинного времени на обучение персонала, адаптацию, настройку оборудования при решении задачи, руб., определяются по формуле (3);

К₃₃ - прочие единовременные расходы, тыс. руб.

К₃₃ = (К₃₁ + К₃₂) h, (11)

где h - коэффициент прочих расходов по обучению и настройке оборудования.

Сводя (11)→(10)→(9) и подставляя исходные данные получим:

Таким образом получаем, годовые эксплуатационные расходы после внедрения системы равные:

С_Р2 =1872руб. +122453,76руб. + 9884,4руб. = 134210,16руб.

Доход от снижения потерь от факторов прямого действия определяется по формуле:

Д_пд = Д_сбыт + Д_склад + Д_снабж + Д_фин.уп+ Д_{уч.затр,} (12)

где

Д_сбыт - доход от снижения потерь в сфере сбыта, руб.

Д_склад - доход от снижения потерь в сфере управления складскими запасами руб.

Д_снабж - доход от снижения потерь в сфере снабжения руб.

Д_фин.уп - доход от снижения потерь от несовершенного финансового учета руб.

Д_{уч.затр} - доход от снижения потерь в системе учета затрат руб.

, (13)

где Сб₁ - экспертная оценка снижения потерь сбыта от срывов поставок продукции из-за сбоев и ошибок в планировании номенклатуры производства, % (0,1%);

Сб₂ - экспертная оценка снижения потерь сбыта из-за низкой скорости прохождения заявки по службам, % (0,05%);

Сб₃ - экспертная оценка снижения потерь сбыта из-за невысокой гибкости учета потребностей заказчика, % (0,2);

V_продаж – годовой объем продаж, руб.

, (14)

где Ск₁ - экспертная оценка снижения потерь от искаженной информации по уровню складских запасов сырья и материалов, % (0,1%);

Ск₂ - экспертная оценка снижения потерь от ошибок ведения учета перемещений МТЦ между подразделениями, % (0,1%);

V_склад – объем общих запасов на складе и в производстве, руб.

, (15)

где Сн₁ - экспертная оценка снижения потерь от неэффективного выбора поставщиков, % (0,1%);

Сн₂ - оценка снижения потерь от закупок по невыгодным ценам связи с бартерными операциями, % (0,1%);

Сн₃ - экспертная оценка снижения потерь от низкой скорости прохождения заявок по службам, % (0,1%);

Сн₄ - оценка снижения потерь от ошибок в объемах закупок, % (0,1%);

V_снабж – годовой объем закупок сырья материалов, руб.

, (16)

где Ф₁ - экспертная оценка снижения потерь от несвоевременного отражения в учете в финансовых документах, % (0,05%);

Ф₂ - экспертная оценка снижения потерь от низкой оперативности контроля финансовых обязательств, % (0,01%);

V_фин.уп - годовой объем расчетов предприятия, руб.

, (17)

где З₁ - экспертная оценка потерь от невозможности соотнесения затрат с центрами ответственности, % (0,05%);

З₂ - экспертная оценка потерь от неточного определения действительной эффективности работы конкретных подразделений, % (0,05%);

З₃ - экспертная оценка потерь от неполного учета накладных и прочих расходов и мест их возникновения, % (0,05%);

V_{уч.затр} - годовой объем затрат предприятия, руб.

Таким образом, сводя (17),(16),(15),(14),(13)→(12), и подставляя данные, получаем доход от снижения потерь от факторов прямого действия равный:

Доход от снижения потерь от факторов непрямого действия определяется по формуле:

, (18)

где Н₁ - снижение потерь от ошибок в управленческих решениях, % (0,15%);

Н₂ - снижение потерь от утраты значимой информации, % (0,05%);

Н₃ - снижение потерь от неэффективного использования времени высшего руководства, % (0,05%);

Н₄ - снижение потерь от ошибок финансового планирования, % (0,15%);

Подставляя данные, получаем:

Таким образом, годовой эффект от внедрения системы бюджетировния на предприятии равен:

Э = 45 886,36руб. – 134 210,16руб. +2 017 000руб. +800 000руб. =2 728 676,14руб.

Расчетный коэффициент экономической эффективности определяется следующим образом:

, (19)

, (20)

где Е_Н - нормативный коэффициент эффективности затрат;

К - единовременные капитальные затраты, руб.

К = К₁ + К₂, (21)

где К₁ - стоимость программно-методического комплекса "КИС: Бюджетирование", руб.

К₂ - единовременные затраты на обучение персонала, адаптацию, настройку оборудования при решении задачи, руб. рассчитываются по формуле (10).

Таким образом, подставляя исходные данные, получаем единовременные капитальные затраты равные:

Получаем расчетный коэффициент экономической эффективности равный:

Коэффициент экономической эффективности больше нормативный коэффициент эффективности затрат, следовательно, капиталовложения экономически целесообразны.

Срок окупаемости затрат определяется по формуле:

, (22)

где T – срок окупаемости затрат, лет.

Учитывая, что экономический эффект от внедрения системы бюджетирования на предприятии возможен только при окончании бюджетного цикла (в данном случае 1 год), срок окупаемости затрат принимается 1 год.

Похожие работы

Решения задачи планирования производства симплекс методом

Скачать

82416

8

19

... 0 505/103 0 792/103 669/103 500/103 Анализ Таблицы 6 позволяет сделать вывод о допустимости и оптимальности базиса XБ4=(x5, x7, x1, x2, x4)T. 3.4 Результат решения задачи планирования производства В результате решения поставленной задачи симплекс-методом получили набор производимой продукции x=(x1, x2, x3, x4, x5)=( 15145/103, 8910/103, 0, 1250/103, 3255/103), который удовлетворяет всем ...

Системы электронного документооборота. Пакет прикладных программ Documentum

Скачать

96912

1

10

... документооборота должна состоять из отдельных модулей, интегрированных между собой. Открытость. Система электронного документооборота не может и не должна существовать в отрыве от других систем, например, когда необходимо интегрировать систему с другими прикладными системами, например, бухгалтерской программой. Для этого система документооборота должна поддерживать общие стандарты обработки и ...

Информационные технологии, поддерживающие управление бизнес процессами

Скачать

48702

1

1

... перед аппаратом управления, с совокупностью деревьев функций, необходимых для достижения поставленных целей; информационные модели, отражающие структуру информации, необходимой для реализации всей совокупности функций системы; модели управления, представляющие комплексный взгляд на реализацию бизнес-процессов в рамках системы. Для построения перечисленных типов моделей используются как ...

Реинжиниринг бизнес-процессов

Скачать

68618

0

1

... процессов и методы быстрой разработки приложений RAD (Rapid Application Development). Именно эта тенденция и наблюдается сейчас в развитии методологий и инструментальных средств реинжиниринга бизнес-процессов. Объектно-ориентированное моделирование признано сегодня базовой методологией BPR. Традиционно, создавая информационные системы компаний, разработчики отталкивались от данных. В результате, ...