Покращення системи контролю за якістю кредитного портфеля і факторами ризику

158760
знаков
36
таблиц
16
изображений

3.3 Покращення системи контролю за якістю кредитного портфеля і факторами ризику

Для кожної кредитної операції характерні свої специфічні причини та фактори, що визначають ступінь ризику. Так, кредитний ризик може виникнути при погіршенні фінансового стану позичальника, відсутності необхідних організаційних здібностей у керівника позичальника, недостатньої підготовленості працівника, що приймає рішення про кредитування, та інших обставинах .

Розглянемо вплив кредитного ризику на зміну ставки за кредитом і на прибутковість банку.

Нехай ймовірність неповернення позичальником узятої суми позики та процентів за нею змінюється від 0 до 1, то взаємозв’язок між ризиком і дохідністю передамо таким рівнянням:

Ч ф = (1 + Ч) / (1 – Р) – 1 , (3.8)

де Ч ф – фактична ставка процента з урахуванням кредитного ризику;

Ч – безризикова (реальна) ставка процента;

Р – ймовірність неповернення кредиту.

За безризикову ставку процента береться облікова ставка НБУ, яка складала 7 % на 01.01.2003 р.

Формула 3.8 підтверджує правило, що за ризик має бути компенсація, тобто процентну ставку може бути знижено для фінансово-надійних клієнтів, які в змозі повернути позику з великою ймовірністю і навпаки, ставку може бути підвищено, якщо банк має справу з клієнтом з високою ймовірністю неповернення позики.

Розглянемо ситуацію, коли банк має повну впевненість у тому, що позику буде повернено позичальником: Р = 0. Тоді, за оптимальним сценарієм:

ЧФ = (1 + 0,07) / (1 – 0) – 1 = 0,07 = 7 %.

Тобто буде застосовано безризикову ставку процента. При цьому прибуток банку складатиме, наприклад, при сумі кредиту 100000 грн.:

100000х0,07 = 7000 ( грн.)

Розглянемо ситуацію, коли банк впевнений, що позичальник поверне половину позики: Р = 0,5, тобто кредит характеризується як “сумнівний”. Тоді за зваженим сценарієм:

Ч Ф = (1 + 0,07) / (1 – 0,5) – 1 = 1,14 = 114 %

Такі великі відсотки на сьогодні вже не актуальні, але при значних темпах інфляції вони були навіть і більшими. Прибуток банку при цьому складатиме:

1,14 х 100000 = 114000 ( грн.)

Але слід зауважити, що такий прибуток буде отриманий лише у разі повного і власного повернення позичальником кредиту з відсотками.

Можлива ситуація, коли банк видає кредит і завчасно знає, що клієнт його не поверне, тобто Р = 1. Тоді величина ЧФ не підлягає визначенню і ризик кредитора неможливо компенсувати. Тобто, за песимістичним сценарієм:

Ч Ф = lim (1 + 0,07) / (1 – 0) – 1 = ∞.

Р→1

Отже, з збільшенням ризику неповернення кредиту, підвищується ціна кредиту, а також прибуток банку, за умови, що сума кредиту з відсотками буде повернена. Тож, банку необхідно вибирати між прибутком та ризиком, і тому доцільно застосувати плаваючі ставки за кредитами.

Середня ставка за кредит АКБ “ТАС-Комерцбанк” складає 25 %, тобто банк працює з клієнтами, ризиковість яких становить в середньому:

0,25 = (1 + 0,07) / (1 – Р) – 1

Звідси:

Р = 1 – (1 + 0,07) / (1 – 0,25) = 0,42 або 42 %

Тож, АКБ “ТАС-Комерцбанк” надає кредити, ймовірність неповернення яких складає 42 %. Це значний ступінь ризику, а значить банк серед доходних активів надає перевагу саме кредитним.

Існує декілька способів захисту від кредитного ризику, наприклад, застава, гарантія, порука, інші. Одним з них є лімітування кредитів – це спосіб встановлення сум граничної заборгованості по позиках конкретному позичальнику. ТАС-Комерцбанк використовує таку форму лімітування кредитів, як кредитна лінія. Вона являє собою юридичне оформлене зобов’язання банку перед позичальником надавати йому протягом визначеного угодою строку кредити в розмірах обумовленого ліміту.

Внутрішньобанківський контроль за якістю кредитного портфеля і факторами ризику, є одним із найважливіших напрямків внутрібанківської роботи. Цю роботу необхідно розглядати не тільки з погляду економічної безпеки банку, у зв'язку з учиненням яких-небудь зловживань його службовцями або несумлінними клієнтами, але і як засіб визначення стану ліквідності банківських операцій, ступеня концентрації їхньої ризикованості, ефективності розміщення власних і притягнутих коштів. Інакше кажучи, аналітичний внутрішньобанківський контроль необхідно розглядати як систему керівництва факторами ризиків, а також як інструмент прогнозування і здійснення ефективної грошово-кредитної політики банку. Як перший, так і другий аспекти внутрішньобанківській системи контролю спрямовані на підтримку стабільної роботи банківського закладу. Але в силу специфіки даної роботи ми розглянемо ці питання через призму економічної безпеки банків у процесі проведення активних кредитних операцій.

Важливість даних питань полягає в тому, що в процесі розрахунку окремого з показників, ми можемо проаналізувати які показники негативно впливають на ефективність кредитного портфелю. Запропонована система аналізу може бути використана як робітниками банку для розробки оптимальних систем по керівництву кредитними операціями і на цій основі удосконалити кредитний портфель, так і відповідними контрольно-ревізійними службами при проведенні перевірочних заходів щодо вивчення діяльності банку.

Для попередження погіршення якості кредитного портфеля в процесі концентрації тих або інших видів кредитів, у тому числі в залежності від періодичності діяльності, банк повинний оперативно визначати ріст ризиків, і відкоригувати балансову вартість кредитів шляхом створення спеціальних резервів для покриття можливого збитку.

Так на приклад ріст кількості простроченої заборгованості по програмі “розстрочка” вимагає перегляду методики оцінки платоспроможності позичальника.

Процес підвищення ефективності кредитного портфелю має чотири основні стадії:

а) Робота банку по організації видачі кредиту. На цій стадії оцінюється, затверджується і документально відображається кредитний ризик, визначається доцільність операції і її вплив на стан кредитного портфелю.

б) Розгляд кредитної справи. Дана стадія передбачає розробку прогнозу з урахуванням ступеня ризику від моменту видачі кредиту до його повного повернення.

в) Нагляд за боржниками в розтині конкретних угод, ризикованими кредитами і рівнем їхньої концентрації в розтині категорій ризиків.

г) Контроль за процесом погашення заборгованості.

Банківські підходи і засоби контролю за ефективністю кредитного портфелю складаються з:

1. Кредитної стратегії, що включає кредитну політику і процедуру надання кредитів.

2. Організації роботи персоналу по виконанню кредитних функцій.

3. Внутрішньобанківського контрольного супроводу за наданими кредитами.

4. Урахування кредитів і управлінських систем звітності.

При правильній організації роботи і взаємодії відповідних служб банку ризики можна зводити до мінімуму, але жоден із ризиків не може бути усунутий цілком. Водночас, надмірна обережність може позбавити банк прибуткових можливостей, що, як уже відзначалося, є основним джерелом його прибутку. З іншої сторони надмірна, непродумана ризикованість створює для банку погрозу загубити не тільки прибуток у виді відсотків за надані кредити, але і кредитні кошти. Для більш повного їхнього урахування в процесі застосування вичленуємо найбільш важливі, внутрішньобанківські методи зниження кредитних ризиків.

Перший метод зниження кредитних ризиків: вибір менш небезпечних видів і режиму проведення активних кредитних операцій у залежності від рівня надійності позичальника і ряду інших чинників.

Другим методом зниження кредитних ризиків є лімітування витрати позичальником кредитних коштів.

Третім методом зниження кредитних ризиків є диверсифікація позичок.

Таким чином, дослідження довели, що АКБ “ТАС-Комерцбанк” надає дуже ризикові кредити, тому ми рекомендуємо йому використовувати такі способи захисту від кредитного ризику, як вибір менш небезпечних видів і режиму проведення активних кредитних; лімітування витрати позичальником кредитних коштів та диверсифікація позичок.

Отже, кредитна політика АКБ “ТАС-Комерцбанк” має певні прогалини, внаслідок яких ефективне здійснення кредитного механізму банку дещо гальмується, внаслідок чого банк має певні проблеми. Саме для вирішення таких проблем необхідно внести в уже існуючу кредитну політику деякі зміни, які б дозволили АКБ “ТАС-Комерцбанк” здійснювати свою діяльність з урахуванням цінової політики банків-конкурентів та інших тенденції на ринку банківських послуг. На нашу думку, для АКБ “ТАС-Комерцбанк” для дослідження позикової вартості правильніше використовувати методику за показником маса вартості, яким можна визначати середню масу капіталу, що функціонує в банку (або який утворюється в банку) протягом розглянутого проміжку часу. В нашому випадку найкращим виявився метод нарахування відсотків за дискретною методикою. Здійснення кредитної діяльності в рамках запропонованої кредитної політики дозволить АКБ “ТАС-Комерцбанк” в найближчі строки покращити фінансовий стан банку, закріпити впевненість теперішніх клієнтів банку в його стабільності та надійності вкладів та підняти репутацію банку серед майбутніх позичальників.


Висновки

Процес банківського кредитування – це сукупність певних дій банку, пов’язаних із наданням і поверненням кредиту. Цей процес складається з певних етапів, кожний з яких окремо, забезпечує розв’язання локальної задачі і разом досягається головна ціль позичкових операцій – їх надійність та прибутковість для банку.

Механізм кредитування складається з шести взаємопов'язаних етапів.

До першого етапу входять збір інформації про попит на кредити, її аналіз та попередній відбір заявок. На другому етапі позичальник і банк ведуть переговори на предмет можливого укладення кредитної угоди.

Рішення про надання кредитів позичальникам, незалежно від запрошуваного розміру кредиту, приймається колегіальне (Правлінням банку. Кредитним комітетом, і т. ін.) більшістю голосів і оформляється протоколом.

Після укладення кредитного договору наступним етапом процедури отримання кредиту є надання кредиту позичальникові та кредитний моніторинг.

НБУ і комерційні банки постійно прагнуть удосконалити організацію кредитних відносин в країні, принаймні усунути численні її недоліки. Та оскільки теоретична база і відповідно теоретичне обґрунтування організації кредитних стосунків між банками й позичальниками у нас лише започатковуються, це удосконалення зводиться до постійних змін уже діючих положень, заміни одних (часом нечітких або навіть помилкових) інструкцій іншими (з новими неточностями й помилками), що завдає клопоту і працівниками, і клієнтам банків. Останнім часом процес удосконалення кредитних відносин в Україні прискорився. Поштовхом до цього стало прийняття 21 грудня 2000 року нової редакції Закону “Про банки і банківську діяльність” та підготовка низки важливих законопроектів, зокрема проекту Закону “Про банківський кредит”, який нині очікує розгляду у Верховній Раді.

Таким чином, усі етапи організації кредитування комерційним банком позичальника у своїй сукупності утворюють єдиний, цілісний технологічний процес, результатом якого є надання кредитних послуг. Регламентація порядку здійснення відповідних операцій при формуванні кредитної політики є важливим засобом не лише уніфікації технології цих операцій для всіх його структурних підрозділів, а й підпорядкування практичних дій банківського персоналу у сфері організації грошово-кредитних відносин єдиним цілям і завданням, досягнення яких визначено затвердженою керівництвом банку кредитною політикою.

Динамічний розвиток банківської системи за останні роки дає підстави для обережного оптимістичного прогнозу на майбутнє. Структура банківського кредитування залишиться досить стійкою. Основну частку кредитів становитимуть позички, надані суб'єктам господарювання, збільшуватиметься питома вага довгострокових кредитів, а також позичок, наданих населенню.

Що стосується аналізу безпосередньо АКБ “ТАС-Комерцбанку”, то можна зазначити, що АКБ “ТАС-Комерцбанк” входить групи Середніх банків і за 2001-2002 роки нарощував свої дорогі ресурси, розміщуючи їх в доходні активи. АКБ “ТАС-Комерцбанк” виконує всі економічні нормативи і подекуди навіть їх перевищує. Порівняльний аналіз показав, що АКБ “ТАС-Комерцбанк” не є лідером у своїй групі, але неухильно піднімається вгору за рейтингом НБУ у групі „Середні банки”.

АКБ “ТАС-Комерцбанк” постійно нарощує свій кредитний портфель за рахунок як кредитів юридичним, так і фізичним особам. Протягом 2002 року банк чітко дотримував усіх вимог Національного банку України, що стосуються нормативів кредитного ризику. Загальна сума кредитів і гарантій, наданих суб'єктам господарської діяльності, за станом на 1 січня 2003 року склала 172,4 млн. грн. Зростання валютних і гривневих кредитів склало 2,2 і 1,8 рази відповідно. Питома вага сумнівних і безнадійних кредитів склала лише 0,3%.

В галузевій структурі кредитів СПД на початок 2003 року переважали кредити промисловим підприємствам. Структура кредитів, наданих юридичним особам, свідчіть про значний розвиток комерційного кредитування та поганий розвиток сектору мікрокредитування, цей сектор в АКБ “ТАС-Комерцбанк не знайшов достатнього відображення.

Кредитний портфель філії складають в основному довгострокові кредити, питома вага яких на кінець року 69,7 %. При загальному прирості кредитних вкладень 1086 % темп приросту довгострокових кредитів 4,34 %. Динаміка росту кредитного портфелю дуже швидка завдяки недавньому відкриттю, але співвідношення довгострокових і короткострокових кредитів не змінюється. Це свідчіть про те, що не зважаючи на короткий час роботи філії, вона зайняла відповідну нішу на ринку банківських послуг. Якість кредитного портфеля підвищилась. Так на кінець звітного періоду питома вага стандартних, субстандартних кредитів і кредитів під контролем виросла на 0,8 підпунктів і досягла 97,9 % при одночасному зниженні сумнівних та безнадійних. Слід відзначити, що темпи приросту стандартних кредитів перевищують темпи приросту кредитного портфеля в цілому. Це дозволило банку підвищити ефективність кредитної політики.

Можна стверджувати, що СФ АКБ “ТАС-Комерцбанк” проводить ризиковану кредитну політику порядок проведення кредитних операцій КБ "Фінанси і кредит" та АКБ “ТАС-Комерцбанк” дещо схожі, але на наш погляд, кредитна політика АКБ “ТАС-Комерцбанк” ліберальніша, так як банк використовує більшу кількість різновидів забезпечення (зокрема, депозитні рахунки, застава майнових прав та цесія). Але позитивним моментом в кредитній політиці КБ "Фінанси і кредит" можна назвати можливість реструктуризації боргів, чого немає у кредитній політиці АКБ “ТАС-Комерцбанк”.

Кредитна політика АКБ “ТАС-Комерцбанк” має певні прогалини, внаслідок яких ефективне здійснення кредитного механізму банку дещо гальмується, внаслідок чого банк має певні проблеми. Саме для вирішення таких проблем необхідно внести в уже існуючу кредитну політику деякі зміни, які б дозволили АКБ “ТАС-Комерцбанк” здійснювати свою діяльність з урахуванням цінової політики банків-конкурентів та інших тенденції на ринку банківських послуг. На нашу думку, для АКБ “ТАС-Комерцбанк” для дослідження позикової вартості правильніше використовувати методику за показником маса вартості, яким можна визначати середню масу капіталу, що функціонує в банку (або який утворюється в банку) протягом розглянутого проміжку часу. В нашому випадку найкращим виявився метод нарахування відсотків за дискретною методикою. Здійснення кредитної діяльності в рамках запропонованої кредитної політики дозволить АКБ “ТАС-Комерцбанк” в найближчі строки покращити фінансовий стан банку, закріпити впевненість теперішніх клієнтів банку в його стабільності та надійності вкладів та підняти репутацію банку серед майбутніх позичальників.


СПИСОК ВИКОРИСТАНИХ ДЖЕРЕЛ

1.         Про банки та банківську діяльність: Закон України від 7.12.2000р.№2121-ІІІ

2.         Про заставу: Закон України від 02.10.1992р. №2654-ХІІ

3.         Про кредитування: Положення, затверджене Правлінням НБУ від 28.09.1995р. №246 зі змінами і доповненнями

4.         Про порядок здійснення консорціумного кредитування: Положення, затверджене Правлінням НБУ від 14.03.1996р. №351

5.         Інструкція про регулювання діяльності банків в Україні: Постанова Правління НБУ № 368 від 28.08.2001.

6.         Положення про порядок видачі банківських ліцензій, письмових дозволів та ліцензій на виконання окремих операцій: Постанова НБУ№275від 17.07.2001

7.         Положення про порядок створення і державної реєстрації банків, відкриття їх філій, представництв, відділень: Постанова НБУ №375 від 31.08.2001

8.         Про порядок формування і використання резерву на відшкодування можливих втрат за кредитними операціями комерційних банків: Положення, затверджене Постановою Правління НБУ від 06.07.2000р. №279 зі змінами і доповненнями

9.         Аналіз діяльності комерційного банку /За ред. Бутинця Ф.Ф. – Житомір: ПП “Рута”, 2001 ,383 с.

10.      Банковское дело /Под ред. Лаврушина О.И. – М.: Финансы и статистика, 1998, – 421 с.

11.      Банківське право /За ред. Кучерявенко М.П.- Харків: Торсінг, 1999, 982 с.

12.      Банки и банковские операции /Под ред Жукова Е.Ф. – М.: «Банки и биржи», 1997 ,–311 с.

13.      Білобловський С. Окремі аспекти системи оцінки кредитного ризику банками. // Економіка. Фінанси. Право. - 2002 - № 3 - с. 30.

14.      Бушуєва І., Дем’яненко В. Алгоритм диверсифікації кредитів комерційних банків // Банківська справа.- 2000.- №6.- с.20

15.      Васюренко О.В. Банківський менеджмент: Посібник.- К.: Видавничий центр "Академія", 2001.- 320 с.

16.      Вітлінський В.В., Наконечний С.І. Ризик у менеджменті.- К.: Борисфен-М, 1996.- 226с.

17.      Волошин І.В. Визначення лімітів у операціях кредитування за допомогою коефіцієнтного аналізу і повної моделі випадкового функціонуючого банку // Банківська справа. - 2000.- №4.- с. 36

18.      Волошин І.В. Вимірювання концептуальних ризиків за допомогою теорії портфелів // Вісник НБУ.- 1999.- №4.- с. 23

19.      Волошин І. Консервативний підхід до формування резервів для малих кредитних портфелів // Вісник НБУ.- 2000. - №7.- с. 13

20.      Волошин І.В. Розрахунок резервів відшкодування можливих втрат за кредитними операціями за допомогою коефіцієнтного аналізу і повної моделі банку // Вісник НБУ.- 1999.- №9.- с. 61

21.      Вступ до банківської справи / За ред. Савлука М. Н. – К.: Лібра, 1998, 323с.

22.      Голуб В. Концептуальні підходи до управління проблемними кредитами в комерційних банках // Вісник НБУ.- 2000.- №2.- с. 56

23.      Голуб В. Методичні аспекти ціноутворення на кредитні послуги банку // Вісник НБУ. – №7. – 2002. –с.48

24.      Заруба О.Д. Банківський менеджмент та аудит. – К.: Лібра, 1996,– 172 с.

25.      Карагозова О., Распутіна Л. Проблеми оптимізації структури кредитного портфеля комерційного банку // Банківська справа. - 2000.- №2.- с. 40

26.      Кіндрацька Л.М. Бухгалтерський облік і прийняття рішень в банках: Навчальний посібник для самостійного вивчення дисципліни – К.: КНЕУ, 2000. – 636 с.

27.      Корнієнко Т. Методика визначення класу позичальника для розрахунку розміру резерву відшкодування втрат за кредитними операціями // Вісник НБУ.- 2000.- №3.- с. 35

28.      Кротюк В. Банківська система України в 2001 році // Вісник НБУ. – 2002. – №3. – с.2.

29.      Рябініна Л. Теорія і практика кредитних відносин в Україні // Вісник НБУ. - 2002.- №1. - с. 26

30.      Синки Дж. Мл. Управление финансами в коммерческих банках / Пер. с англ. 4-е перераб. изд.; Под ред. Р.Я.Левиты, Б.С.Пинскера – М.: Catallaxy, 1994. – 820с.

31.      Ткаченко І., Луців Б. Моделювання управління динамікою кредитного портфеля // Вісник НБУ.- 2000.- №5.- с. 15

32.      Основы банковского дела /Под ред. Мороза А.Н. К.: Либра, 1994. – 326 с.

33.      Полфреман Д., Форд Ф. Основы банковского дела – 1996. – 316 с.

34.      Попуша А. Правова основа банківського кредитування // Вісник НБУ.- 2000.- №12.- с. 45

35.      Примостка Л.О. Фінансовий менеджмент банку.- К.: КНЕУ, 1999. – 265 с.

36.      Примостка Л. Методичні аспекти аналізу ефективності управління портфелями комерційних банків. // Банківська справа.- 2000.- №1.- с. 27

37.      Распутна Л. Формування кредитного портфеля комерційного банку з урахуванням ризику // Банківська справа.- 1999.- №4.- с. 50

38.      Роуз П. Банковский менеджмент М.: Дело, 1997.- 598 с.

39.      Чайка О.І. Шляхи зниження відсоткових ставок за банківським кредитами в Україні // Вісник НБУ.- 1999.- №8.- с. 24

40.      Чуб П. Теорія нетрадиційного управління кредитним портфелем комерційних банків //Вісник НБУ.- 2002.- №1. - с. 20

41.      Шевченко Р. І. Кредитування і контроль: Навч.-метод. посібник для самост. вивч. дисц. – К.: КНЕУ, 2002. – 183 с.

42.      Шлапак О., Пушкарьов В., Карчева Г. Фінансовий стан, тенденції та проблеми функціонування і розвитку банків у 2002 році // Вісник НБУ.- 2003. – №3. – с. 2

43.      Річний фінансовий звіт АКБ “ТАС-Комерцбанк” за 2001 р.

44.      Річний фінансовий звіт АКБ “ТАС-Комерцбанк” за 2002р.


ДОДАТОК А

ЕТАПИ Банківського КРЕДИТУВАННЯ



ДОДАТОК Б

Макроекономічний аналіз формування кредитних ресурсів у банківській системі України за 2001-2002 роки

Таблиця 1

Динаміка і структура активів банків України

Показники За станом на Динаміка
01.01.2002р. 01.01.2003р.
Сума, млн. грн. % Сума, млн. грн. % Абсолютний приріст, млн. грн. Темп зростання, %
Загальні активи 50785 100.0 67774 100,0 16 989 35.5
Високоліквідні активи 7744 15.2 9043 13.3 1299 16.8
Кредитний портфель 32097 63.2 46736 69.0 14639 45.6
Вкладення у цінні папери 4390 8.6 4402 6.5 12 0.3
Дебіторська заборгованість 2081 4.1 1 410 2.1 -671 -32.2
Основні засоби 3599 7.1 4926 7.3 1 327 36.9
Нараховані доходи 712 1.4 937 1.4 225 31.6
Інші активи 161 0.3 319 0.4 158 97.8

Таблиця 2

Структура кредитного портфеля комерційних банків України

Показники За станом на Темпи зростання, % Структурні зміни
01.01.2001 р. 01.01.2002р. 01.01.2003р.
Млн. грн. % Млн. грн. % Млн. грн. % 2001р 2002р. 2001р 2002р
Кредити, надані органам державного управління 123 0,5 197 0,6 196 0,4 60,6 -0,8 0,1 -0,2
Кредити, надані іншим банкам та НБУ 4357 18,4 3962 12,3 5096 10,9 -9,1 28,6 -6,1 -1,4
Кредити, надані суб'єктам господарювання 18216 77,1 26564 82,8 38189 81,7 45,8 43,8 5,7 -1,1
Кредити, надані фізичним особам 941 4,0 1373 4,3 3255 7,0 45,9 137,0 0,3 2,7
Узагальнюючий коефіцієнт структурних зрушень - - - - - - - - 3,1 1,4

ДОДАТОК В1

Річний балансовий звіт АКБ “ТАС-Комерцбанк” за 2001-2002 роки

Статті балансу Станом на
1 січня 2002 р. 1 січня 2003 р.
Активи, тис. грн.
Кошти 2455,99 7431,34
Залишки в НБУ 10923,52 7587,00
Кошти в інших банках 61911,91 73390,36
Цінні папери в портфелі 542,83 8892,23
Кредити клієнтам 83762,05 178367,42
Довгострокові вкладення в асоційовані компанії і дочірні підприємства 6,67 2063,61
Основні засоби і нематеріальні активи 1921,45 8617,90
Інші активи 2996,38 13848,14
Усього активів 164520,81 300198,00
Зобов'язання, тис. грн.
Засобі банків 62212,27 36683,81
Засобу клієнтів, у т.ч.; 53923,13 193021,87
— депозити фізичних осіб 12178,96 65040,34
Інші депозити 2232,59 53,32
Боргові цінні папери, емітовані банком 2,00 2,00
Інші зобов'язання 2937,17 14353,76
Усього зобов'язань 121307,16 244114,77
Власний капітал 43213,64 56083,24
Усього — зобов'язання і власний капітал 164520,81 300198,00

ДОДАТОК В2

Звіт про прибутки і збитки АКБ “ТАС-Комерцбанк” на 01.01.2003 року

Стаття Сума
Доходи, тис. грн. 40 657,44
Процентні доходи 30 766,65
Непроцентні банківські доходи 9 866,71
Інші небанківські операційні доходи 11,48
Повернення списаних активів 12,60
Витрати, тис. грн. 39 787,85
Процентні витрати 10 560,22
Непроцентні банківські витрати 10 229,95
Інші небанківські операційні витрати 17 143,35
Відрахування в резерви і списання безнадійних активів 1 053,08
Податок на прибуток 801,25
Чистий прибуток 869,59

ДОДАТОК Д1

Баланс за станом на 31 грудня 2002року відповідно до Міжнародних стандартів бухгалтерського обліку , тис. грн.

2002 рік 2001 рік Відхилення
Абсолютне Відсотки
Активи
Кошти і їхні еквіваленти 26200 26 121 79 0,30%
Заборгованість інших банків 47 198 24374 22 824 93,64%
Кредити й аванси клієнтам 181 931 85502 96 429 112,78%
Інвестиційні цінні папери для подальшого продажу 10 956 550 10 406 1892,00%
Нараховані процентні доходи й інші активи 4316 2996 1 320 44,06%
Відстрочені податковий актив 289 –  – 
Приміщення, удосконалення орендованого майна й устаткування 8695 2272 6 423 282,70%
Усього активів 279 585 141 815 137 770 97,15%
Зобов'язання
Заборгованість перед Національним банком України 320 –  – 
Заборгованість перед іншими банками 20784 37588 -16 804 -44,71%
Засобі клієнтів 194073 57821 136 252 235,64%
Субординований борг 4755 4232 523 12,36%
Нараховані процентні витрати й інші зобов'язання 4 398 1 077 3 321 308,36%
Відстрочені податкові зобов'язання 530  – – 
Усього зобов'язань 224010 101 568 122 442 120,55%
Власний капітал
Акціонерний капітал 50599 32599 18 000 55,22%
Нерозподілений прибуток і інші резерви 4976 7648 -2 672 -34,94%
Усього власного капіталу 55575 40247 15 328 38,08%
Усього зобов'язань і власного капіталу 279 585 141 815 137 770 97,15%

ДОДАТОК Д2

Звіт про фінансові результати за 2002 фінансовий рік відповідно до Міжнародних стандартів бухгалтерського обліку, тис. грн.

2002 рік 2001 рік Відхилення
Абсолютне Відсотки
Процентні доходи 30883 18454 12 429,00 67,35%
Процентні витрати -11 082 -7 869 -3 213,00 40,83%
Чисті процентні доходи 19801 10585 9 216,00 87,07%
Резерв на знецінення кредитів -7 194 -3 468 -3 726,00 107,44%
Чисті процентні доходи після відрахування резерву на знецінення кредитів 12607 7 117 5 490,00 77,14%
Прибуток мінус збитки від інвестиційних цінних паперів для подальшого продажу 3586 -380 3 966,00 -1043,68%
Прибуток мінус збитки від операцій с іноземною валютою 382 927 -545,00 -58,79%
Прибуток мінус збитки від переоцінки іноземної валюти -779 -405 -374,00 92,35%
Доходи від виплат і комісійних 9427 7485 1 942,00 25,95%
Витрати на виплати і комісійні -710 -695 -15,00 2,16%
Резерв на знецінення нарахованих процентних доходів і інших активів -275 -91 -184,00 202,20%
Зменшення резерву збитків по зобов'язаннях, зв'язаним із кредитуванням 57 -50 107,00 -214,00%
Інші операційні доходи 164 786 -622,00 -79,13%
Операційний доход 24459 14694 9 765,00 66,46%
Операційні витрати -20 589 -13241 -7 348,00 55,49%
Прибуток до оподатковування 3870 1 453 2 417,00 166,35%
Оподатковування 129 -240 369,00 -153,75%
Чистий прибуток 3999 1 213 2 786,00 229,68%

ДОДАТОК Д3

Звіт про зміни власного капіталу за 2002 фінансовий рік відповідно до Міжнародних стандартів бухгалтерського обліку, тис. грн.

Акціонерний капітал Нерозподілений прибуток та ін. резерви Усього власного капіталу
Залишок на 1 січня 2001 року (по попередній звітності) 15599 4873 20472
Вплив помилок у бухгалтерському обліку при початковому застосуванні МСБУ 39 для субординированного боргу, за винятком податків 1 562 1 562
Залишок на 1 січня 2001 року (трансформоване) 15 599 6435 22034
Чистий прибуток за рік 1 213 1 213
Емісія акцій 17000 17000
Залишок на 31 грудня 2001 року 32599 7648 40247
Чистий прибуток за рік 3999 3999
Емісія акцій 18000 18000
Дивіденди виплачені -6671 -6671
Залишок на 31 грудня 2002 року 50599 4976 55575

ДОДАТОК Ж

Порівняльний аналіз АКБ “ТАС-Комерцбанк” з іншими комерційними банками України за 2001-2002 роки

Таблиця 1

Динаміка обсягу активів комерційних банків, млн. грн.

Назва банку За станом на 01.01.2002 За станом на 01.01.2003 Відхилення Темп росту, проценти
Рейтинг Сума Питома вага, % Рейтинг Сума Питома вага, % Абсолютне В питомій вазі В сумі В питомій вазі
АКБ “ТАС-Комерцбанк” 5 164 15 3 300 18 136 3 183 123
Альфа-Банк 3 184 17 2 431 26 247 10 234 157
КБ „Мрія” 1 366 33 1 429 26 63 -7 117 78
КБ „аЖІО” 4 174 16 5 228 14 54 -2 131 88
ЕНЕРГОБАНК 2 211 19 4 253 15 42 -4 120 80
Всього - 1099 100 - 1641 100 542 0 149 100

Таблиця 2

Динаміка обсягу кредитного портфеля комерційних банків, млн. грн.

Назва банку За станом на 01.01.2002 За станом на 01.01.2003 Відхилення Темп росту, проценти
Рейтинг Сума Питома вага, % Рейтинг Сума Питома вага, % Абсолютне В питомій вазі В сумі В питомій вазі
АКБ “ТАС-Комерцбанк” 4 127 17 3 251 20 124 4 198 122
Альфа-Банк 5 96 13 1 335 27 239 14 349 215
КБ „Мрія” 1 281 37 2 322 26 41 -11 115 71
КБ „аЖІО” 3 129 17 4 175 14 46 -3 136 84
ЕНЕРГОБАНК 2 131 17 5 157 13 26 -4 120 74
Всього - 764 100 - 1240 100 476 0 162 100

Таблиця 3

Динаміка обсягу інвестиційного портфеля комерційних банків, млн. грн.

Назва банку За станом на 01.01.2002 За станом на 01.01.2003 Відхилення Темп росту, проценти
Рейтинг Сума Питома вага, % Рейтинг Сума Питома вага, % Абсолютне В питомій вазі В сумі В питомій вазі
АКБ “ТАС-Комерцбанк” 3 8 11 1 19 31 11 20 238 284
Альфа-Банк 1 36 49 3 14 23 -22 -26 39 47
КБ „Мрія” 2 21 29 2 15 25 -6 -4 71 85
КБ „аЖІО” 5 3 4 4 7 11 4 7 233 279
ЕНЕРГОБАНК 4 5 7 5 6 10 1 3 120 144
Всього 73 100  - 61 100 -12 0 84 100

Таблиця 4

Динаміка обсягу капіталу комерційних банків, млн. грн.

Назва банку За станом на 01.01.2002 За станом на 01.01.2003 Відхилення Темп росту, проценти
Рейтинг Сума Питома вага, % Рейтинг Сума Питома вага, % Абсолютне В питомій вазі В сумі В питомій вазі
АКБ “ТАС-Комерцбанк” 5 20 9 3 56 20 36 11 280 215
Альфа-Банк 1 73 34 1 74 27 1 -8 101 78
КБ „Мрія” 3 39 18 2 64 23 25 5 164 126
КБ „аЖІО” 2 51 24 4 55 20 4 -4 108 83
ЕНЕРГОБАНК 4 30 14 5 28 10 -2 -4 93 72
Всього 213 100 277 100 64 0 130 100

Таблиця 5

Динаміка обсягу заборгованості комерційних банків перед клієнтами, млн. грн.

Назва банку За станом на 01.01.2002 За станом на 01.01.2003 Відхилення Темп росту, проценти
Рейтинг Сума Питома вага, % Рейтинг Сума Питома вага, % Абсолютне В питомій вазі В сумі В питомій вазі
АКБ “ТАС-Комерцбанк” 3 144 16 3 244 18 100 2 169 110
Альфа-Банк 5 110 12 2 357 26 247 14 325 210
КБ „Мрія” 1 328 37 1 366 27 38 -10 112 72
КБ „аЖІО” 4 122 14 5 173 13 51 -1 142 92
ЕНЕРГОБАНК 2 181 20 4 225 16 44 -4 124 81
Всього  - 885 100  - 1365 100 480 0 154 100

Таблиця 6

Динаміка обсягу прибутку комерційних банків, млн. грн.

Назва банку За станом на 01.01.2002 За станом на 01.01.2003 Відхилення Темп росту, проценти
Рейтинг Сума Питома вага, % Рейтинг Сума Питома вага, % Абсолютне В питомій вазі В сумі В питомій вазі
АКБ “ТАС-Комерцбанк” 3 0,7 3,8 3 0,9 12,5 0 9 129 325
Альфа-Банк 4 0,1 0,5 4 0,3 4,2 0 4 300 758
КБ „Мрія” 1 12,4 68,1 1 15,7 218,1 3 150 127 320
КБ „аЖІО” 2 4,9 26,9 2 7,3 101,4 2 74 149 377
ЕНЕРГОБАНК 4 0,1 0,5 5 -17,0 -236,1 -17 -237 -17000 -42972
Всього  - 18,2 100,0  - 7,2 100,0 -11 0 40 100

Додаток К1

Баланс ПП “Талант-Торг” за 2 звітні періоди

Підприємство ПП "Талант - Торг"
Дата реєстрації 27 лютого 1997 року
Галузь торгівля
Одиниця виміру тис. грн.
Актив Код рядка На 01.10.02 На 01.01.03
І. Необоротні активи
Нематеріальні активи:
Залишкова вартість 010 0,0 0,0
первісна вартість 011
Знос 012
Незавершене будівництво 020
Основні засоби:
Залишкова вартість 030 205,7 192,7
первісна вартість 031 299,1 299,1
Знос 032 93,4 106,4
Довгострокові фінансові інвестиції:
які обліковуються за методом участі в капіталі інших підприємств 040
інші фінансові інвестиції 045
Довгострокова дебіторська заборгованість 050
Відстрочені податкові активи 060 44,7 39,8
Інші необоротні активи 070 3,9
Усього за розділом І 080 254,3 232,5
ІІ. Оборотні активи
Запаси:
виробничі запаси 100 233,5 245,2
тварини на вирощуванні та відгодівлі 110
незавершене виробництво 120
готова продукція 130
Товари 140 2 810,6 2 809,1
Векселі одержані 150 63,3
Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги:
чиста реалізаційна вартість 160 10 909,3 10 487,7
первісна вартість 161 10 909,3 10 487,7
резерв сумнівних боргів 162
Дебіторська заборгованість за розрахунками:
з бюджетом 170 1,8 1,8
за виданими авансами 180
з нарахованих доходів 190
із внутрішніх розрахунків 200 2,3
Інша поточна дебіторська заборгованість 210 0,4
Поточні фінансові інвестиції 220
Грошові кошти та їх еквіваленти:
в національній валюті 230 50,1
в іноземній валюті 240 0,3 2,0
Інші оборотні активи 250
Усього за розділом ІІ 260 14 019,2 13 598,2
ІІІ. Витрати майбутніх періодів 270 4,4 4,4
Баланс 280 14 277,9 13 835,1
Пасив Код рядка На 01.10.01 На 01.01.01
І. Власний капітал
Статутний капітал 300 9,4 9,4
Пайовий капітал 310
Додатковий вкладений капітал 320
Інший додатковий капітал 330 832,3 832,3
Резервний капітал 340
Нерозподілений прибуток (непокритий збиток)* 350 -287,2 1,6
Неоплачений капітал 360
Вилучений капітал 370
Усього за розділом І 380 554,5 843,3
ІІ. Забезпечення виплат персоналу
Забезпечення виплат персоналу 400
Інші забезпечення 410
Цільове фінансування 420
Усього за розділом ІІ 430 0,0 0,0
ІІІ. Довгострокові зобов'язання
Довгострокові кредити банку 440
Довгострокові фінансові зобов'язання 450
Відстрочені податкові зобов'язання 460
Інші довгострокові зобов'язання 470
Усього за розділом ІІІ 480 0,0 0,0
ІV. Поточні зобов'язання
Короткострокові кредити банку 500 655,9 634,4
Поточна заборгованість за довгостроковими зобов'язаннями 510
Векселі видані 520 63,3
Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги 530 12 962,9 12 310,5
Поточні зобов'язання за розрахунками:
з одержаних авансів 540 2,9
з бюджетом 550 13,2 22,6
з позабюджетних платежів 560 5,9 5,9
зі страхування 570 5,0 5,3
з оплати праці 580 10,0 10,2
з учасниками 590
із внутрішніх розрахунків 600 7,2
Інші поточні зобов'язання 610
Усього за розділом ІV 620 13 723,4 12 991,8
V. Доходи майбутніх періодів 630
Баланс 640 14 277,9 13 835,1

Додаток К2 Звіт про фінансові результати ПП “Талант-Торг”
Підприємство ПП "Талант - Торг"
Дата реєстрації 27 лютого 1997 року
Галузь торгівля
Одиниця виміру тис. грн.
Стаття Код рядка На 01.10.02 На 01.01.03
Доход (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) 010 12 902,9 19 734,8
Податок на додану вартість 015
Акцизний збір 020
025
Інші вирахування з доходу 030
Чистий доход (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) 035 12 902,9 19 734,8
Собівартість реалізованої продукції (товарів, робіт, послуг) 040 10 914,7 16 804,9
Валовий:
- прибуток 050 1 988,2 2 929,9
- збиток 055 0,0 0,0
Інші операційні доходи 060
Адміністративні витрати 070 940,8 1 475,0
Витрати на збут 080
Інші операційні витрати 090
Фінансові результати від операційної діяльності:
1 047,4 1 454,9
0,0 0,0
- прибуток 100 1 047,4 1 454,9
- збиток 105 0,0 0,0
Доход від участі в капіталі 110
Інші фінансові доходи 120
Інші доходи 130 91,8 93,4
Фінансові витрати 140
Витрати від участі в капіталі 150
Інші витрати 160 76,8 169,4
Фінансові результати від звичайної діяльності до оподаткування:
1 062,4 1 378,9
- прибуток 170 1 062,4 1 378,9
- збиток 175 0,0 0,0
Податок на прибуток від звичайної діяльності 180
Фінансові результати від звичайної діяльності:
1 062,4 1 378,9
0,0 0,0
- прибуток 190 1 062,4 1 378,9
- збиток 195 0,0 0,0
Надзвичайні:
- прибуток 200
- збиток 205
Податки з надзвичайного прибутку 210
Чистий:
1 062,4 1 378,9
0,0 0,0
- прибуток 220 1 062,4 1 378,9
- збиток 225 0,0 0,0

Додаток Л2

Розрахунок коефіцієнтів оцінки кредитоспроможності позичальника ПП “Талант-Торг”

Розрахуємо Кал для підриємства “Талант –Торг” на кінець звітнього періоду станом на 01.10.02р. : Кал =

станом на 01.01.03р. : Кал =

Розрахуємо Кл для підприємства “Талант –Торг” на кінець звітнього періоду станом на 01.10.02р. : Кл =

станом на 01.01.03р. : Кл =

Розрахуємо Кпф для підприємства “Талант –Торг” на кінець звітнього періоду станом на 01.10.02р. : Кпф =

станом на 01.01.03р. : Кпф =

Розрахуємо коефіцієнти управління активами підприємства :

Кобз для підриємства “Талант –Торг” на кінець звітнього періоду станом на 01.10.02р. : Кобз =

станом на 01.01.03р. : Кобз =

Коа для підриємства “Талант –Торг” на кінець звітнього періоду станом на 01.10.02р. : Коа =

станом на 01.01.03р. : Коа =

Сда для підриємства “Талант –Торг” на кінець звітнього періоду станом на 01.10.02р. : Сда =  або 7%

станом на 01.01.03р. :

Сда =  або 10%


Додаток М

Виписка зі звіту пор кредитний портфель СФ АКБ “ТАС-Комерцбанк” станом на 01.10.2003 року

Таблиця 1

Аналіз структури активних операцій на 01.10.03 р.

Види операцій Сума, грн. Структури %
Каса 134070 0,88%
Кор. рахунки банків 474360 3,10%
Кор. рахунок у НБУ 2085190 13,61%
Кредити видані – усього 7576500 49,45%
у т. ч. короткострокові 3067110 20,02%
Основні кошти 169460 1,11%
Дебітори 487870 3,18%
Відведені кошти 80080 0,52%
Витрати 250700 1,64%
Валютна позиція 896400 5,85%
Інші активи 100330 0,65%
Усього активів 15322070 100,00%

Таблиця 2

Аналіз структури «кредитного портфеля» банку на 01.10.03 р.

Вид забезпечення Сума, Структура,
грн. %
Усього виданих кредитів 7576500 100,00%
у тому числі:
гарантовані іншими банками 0
гарантовані Урядом України 0
прострочені 79220 1,05%
пролонговані 659730 8,71%
сумнівні для повернення 23670 0,31%

Информация о работе «Кредитний механізм в комерційних банках»
Раздел: Банковское дело
Количество знаков с пробелами: 158760
Количество таблиц: 36
Количество изображений: 16

Похожие работы

Скачать
172787
19
10

... також бажана наявність акваріума. ВИСНОВКИ Проведений аналіз фінансової стійкості комерційного банку та шляхів її зміцнення дає підстави зробити наступні висновки й пропозиції. Фінансова стійкість комерційного банку ще не стала об'єктом комплексного наукового дослідження у вітчизняній літературі, хоча потреба в таких дослідженнях є значною. У процесі аналізу структури банківських ресурсів і ...

Скачать
248938
11
4

... портфеля банку: -  диверсифікація; -  лімітування; -  створення резервів для відшкодування втрат за кредитними операціями комерційних банків. Класифікацію методів управління кредитним ризиком наведено в схемі 2.1. (додаток Т). Методи управління ризиком кредитного портфеля банку, які застосовуються в АКБ “Укрсоцбанк”: Диверсифікація. Метод диверсифікації полягає у розподілі кредитного ...

Скачать
59513
7
2

... позичальника або дата сплати платіжних документів з позичкового рахунку позичальника) і діє до повного погашення кредиту та сплати відсотків за його користування.[6] 3.2 Етапи процесу кредитування Організація кредитних взаємовідносин банку і клієнтів визначається багатьма факторами, що включають стратегію і тактику банку, кваліфікацію банківських працівників, розмір статутного та власного ...

Скачать
112215
0
0

... касових резервів інших кредитних установ. - 12 - 3. Збереження офіційних золото-валютних резервів. 4. Надання кредитів і виконання розрахункових опера- цій для урядових органів. 5. Здійснення розрахунків і перевідних операцій для комерційних банків. 6. Грошово-кредитне регулювання економіки. 7. Контроль за діяльністю кредитних установ. 8. Надання ліцензій на операції ...

0 комментариев


Наверх