План производства

3.2 План производства

В таблице 1 в Приложении В представлена программа работ ЗАО "ПромИнтегр", разработанная в соответствии с планом его финансового оздоровления.

В 2008 году ЗАО "ПромИнтегр" выполнит строительные работы на сумму 4295957 тыс.руб. (включая НДС). Программа работ составлена на основании утвержденных заказчиками графиков производства работ и графиков финансирования.

В таблице 2 Приложения В приведен расчет затрат ЗАО "ПромИнтегр" на программу строительных работ в 2007 году.

По плану затраты на осуществление строительных работ в 2007 году составят 4008482 тыс.руб. В затраты Общество включило все расходы, которые необходимо будет осуществить для выполнения рассчитанной программы работ, в том числе налоги.

Положительная разница между доходом Общества и его расходами составляет 287475 тыс.руб. Указанная разница фактически будет являться чистой прибылью Общества, заработанной в 2007 году.

Планируемую сумму чистой прибыли Учредители Общества решили использовать следующим образом:

ü   40% направить на капитальные вложения производственного назначения;

ü   60% направить на погашение просроченной кредиторской задолженности.

Основным риском невыполнения программы работ является неисполнение финансовых обязательств со стороны заказчиков и в первую очередь со стороны заказчиков, финансируемых из бюджета.

  3.3 Финансовый план и финансовая стратегия

Платежный календарь представлен в таблице 3 Приложения В.

Как видно из платежного календаря Общества, поступления денежных средств складываются из оплаты сданных заказчикам строительно-монтажных работ и выручки продажи части активов Общества. При этом сумма денежных средств от сданных заказчикам СМР меньше, чем по программе работ на 2007 год по той причине, что часть материалов на объекты строительства Общество получает непосредственно от заказчиков. Указанные материалы заказчики учитывают в качестве оплаты за выполненные работы.

Платежный календарь предполагает также выплату заработной платы и ЕСН за декабрь 2008 года в том же месяце.

Прогнозный баланс Общества за 2007 год составлен исходя из программы работ, затрат на их производство и платежного календаря. Согласно прогнозу, к концу 2007 года Общество должно увеличить свои производственные основные фонды на 75897 тыс.руб. При этом остатки материалов предполагается снизить до 190000 тыс.руб.

Точка безубыточности Общества в 2007 году, исходя из программы работ и затрат на ее выполнение, составит 2 630811 тыс.руб.

Q тб = Q пост (1-К пер) = 584040 тыс.руб. : (1-3341959 тыс.руб. : :4295957 тыс.руб.)= 584040 тыс.руб. : 0,222=2630811 тыс.руб.,

в том числе:

условно-постоянные затраты — 584 040 тыс. руб.;

условно-переменные затраты — 3341 959 тыс. руб.;

объем продаж — 4 295 957 тыс. руб.;

коэффициент удельного веса условно-переменных затрат в объеме продаж — 0,778.

Таким образом, запас финансовой прочности Общества составляет 1 665 146 тыс, руб. (4 295 957 тыс, руб. — 2 630 811 тыс, руб.). Такой значительный запас прочности вызван объемом затрат субподрядных работ в программе работ на 2006 год в размере 1 075 535 тыс. руб.

Задолженность перед поставщиками и подрядчиками, перед персоналом, перед бюджетом и внебюжетными фондами на конец 2007 года планируется довести до 61 146 тыс. руб., что будет являться текущей задолженностью.

В результате на 1 января 2008 года Общество должно полностью устранить свою неплатежеспособность и восстановить финансовую устойчивость.

На основании разработанных в рамках настоящей книги [48, с.98] методических материалов и практических рекомендаций успешно реализуется программа финансового оздоровления ЗАО "ПромИтегр" (изложенная выше) одного из крупных предприятий строительной отрасли.

Анализ финансового состояния ЗАО "ПромИнтегр" был проведен по состоянию на 01.10.06 (Приложение Г). Причины, вызвавшие кризисное финансовое состояние предприятия, рассмотрены выше.

Программа финансового оздоровления рассчитана до конца 2007 года. Однако промежуточные итоги ее действия можно рассмотреть и проанализировать по состоянию на 1 октября 2007 года.

 

3.4 Сравнительный анализ данных бухгалтерского баланса

Сравнительный анализ данных бухгалтерского баланса представлен в Приложении Г. Сравнительный анализ данных бухгалтерского баланса ЗАО "ПромИнтегр" по состоянию на 01.10.06г., 01.10.07г. и прогнозного баланса на 01.01.08г. позволяет сделать следующие выводы.

1. Основные средства увеличились на 35151 тыс.руб., что свидетельствует о выполнении стратегии Общества по наращиванию собственной производственной базы. В то же время темпы прироста ниже, чем планировались. Поэтому в IV квартале Обществу необходимо осуществить капитальные вложения в развитие производственной базы на 75858 тыс.руб. Однако выполнение плана капитальных вложений в 2007 году не должно осуществляться за счет ухудшения финансового состояния Общества. Приоритетом по использованию прибыли является все же ее направление на погашение просроченных обязательств Общества.

2. Отсутствие незавершенного строительства, размер которого на 01.10.06г. составлял 12921 тыс.руб. (затраты на строительство административного здания в г.Тюмень) связано с его передачей субподрядной организации Общества в погашение задолженности за выполненные работы. Данный факт можно оценить как положительный, поскольку Общество тем самым уменьшило просроченную задолженность, обойдись без денежных средств. Продать объект незавершенного строительства и получить денежные средства за него, было бы гораздо труднее и заняло бы более длительный срок.

3. Снижение долгосрочных финансовых вложений Общества на 13948 тыс.руб. свидетельствует о выполнении программы финансового оздоровления в этой части. Денежные средства были направлены на погашение просроченной кредиторской задолженности Общества.

4. Остатки запасов материалов снизились на 120949 тыс.руб. В первую очередь указанное снижение вызвано их передачей субподрядным организациям с дисконтом от 30 до 40 процентов. В общей сложности Общество уменьшило задолженность субподрядным организациям на 77600 тыс.руб. Несмотря на реализацию материалов с убытком, можно считать этот факт положительным, поскольку реальных покупателей материалов за деньги на Севере России (именно там находятся запасы материалов) не нашлось.

5. Незавершенное производство выросло на 19714 тыс.руб. и составило на 01.10.07г. 66181 тыс.руб. Это свидетельствует о том, что программа финансового оздоровления в части решения вопросов по сдаче заказчикам объемов незавершенного производства не выполняется. Общество осуществляет расходы, которые необходимо оплачивать, но от заказчиков денежных средств не поступает. Основная причина возникновения такого размера незавершенного производства – отсутствие согласованного индекса пересчета цен и в текущие цены. Из-за этого стороны не могут определить стоимость строительных работ, и поэтому заказчик отказывается подписывать справки о стоимости выполненных работ.

В связи с этим генеральный директор Общества поручил начальнику отдела ценообразования в месячный срок достичь согласия с заказчиком по индексу пересчета цен.

6. Стоимость готовой продукции и товаров для перепродажи снизилась на 2978 тыс.руб. и составила на 01.10.07г. 1222 тыс.руб. Основная составляющая данных материальных ценностей – это продукты питания, которые необходимы для обеспечения питания работников на объектах строительства (обеды). Прогноз баланса на 01.01.08г. подлежит корректировке в этой части.

7. Расходы будущих периодов на 01.10.07г. составляют 3273 тыс.руб. Указанные расходы в течение IV квартала 2007 года будут списаны на себестоимость строительной продукции Общества.

8. Сумма налога на добавленную стоимость по приобретенным ценностям снизилась на 65359 тыс.руб. Это вызвано прежде всего снижением кредиторской задолженности поставщиков и подрядчиков на 403787 тыс.руб.

Существующая сумма НДС по приобретенным ценностям на 01.10.07г. в размере 20225 тыс.руб. свидетельствует о наличии у Общества на ту же дату непогашенной кредиторской задолженности поставщиков и подрядчиков в размере 121349 тыс. руб.

9. Дебиторская задолженность покупателей 14 заказчиков снизилась на 128940 тыс.руб., что, несомненно, положительно влияет на финансовое состояние Общества. Однако Обществу в IV квартале 2007 года необходимо осуществить намеченную программу финансового оздоровления в этой части и довести величину дебиторской задолженности покупателей и заказчиков до 40000 тыс.руб.

10. Задолженность по авансам выданным снизилась на 48986 тыс.руб. и достигла размера 15766 тыс.руб. Указанная величина практически соответствуют прогнозируемом уровню на 01.01.08г. данные авансы являются текущей задолженностью по не поставленным товарам или не оказанным услугам (например, железная дорога осуществляет перевозки только на условиях предоплаты).

11. Задолженность прочих дебиторов Общества увеличилась на 10707 тыс.руб. Это вызвано в первую очередь уплатой авансовых платежей по налогу на прибыль. В IV квартале заместителю генерального директора Общества по финансам поручено осуществить возврат излишне уплаченных сумм налога или их зачет по другим налогам.

12. Капитал и резервы Общества увеличились на 86829 тыс.руб., в первую очередь за счет рентабельной работы Общества в 2007 году. Однако следует отметить, что произошло снижение размера прибыли прошлых лет, вызванное в основном продажей материалов с убытком.

13. Кредиторская задолженность Общества снизилась на 400643 тыс.руб. за счет:

ü   снижения задолженности поставщиков и подрядчиков на 403787 тыс.руб.;

ü   увеличения задолженности перед персоналом на 1542 тыс.руб. (вызвано увеличением численности работников в связи с ростом объемов строительных работ);

ü   снижения задолженности перед внебюджетными фондами на 4983 тыс.руб.;

ü   снижения задолженности перед бюджетом на 32256 тыс.руб.;

ü   увеличения задолженности по авансам полученным на 52400 тыс.руб.;

ü   снижения задолженности по прочим кредиторам (НДС, начисленный по отгрузке) на 13649 тыс.руб. В целом Общество практически устранило свою неплатежеспособность. Однако для полного восстановления финансовой устойчивости Обществу необходимо полностью реализовать намеченную программу финансового оздоровления и, в первую очередь, снизить задолженность поставщиков и подрядчиков за IV квартал на 96349 тыс.руб. Основными итогами реализации намеченной программы финансового оздоровления ЗАО "ПромИнтегр" за год (с 01.10.06г. по 01 10.07г.) является снижение кредиторской задолженности поставщиков и подрядчиков на 403787 тыс.руб. и снижение задолженности перед бюджетом на 32256 тыс.руб. Это позволило бы Обществу по состоянию на 01.10.07г. исключить угрозу банкротства и перейти к реализации следующих этапов своего финансового оздоровления и решению стратегических задач по дальнейшему развитию. Еще одной из рекомендаций является создание на предприятии такого отдела как служба антикризисного управления, которая непосредственно занимается прогнозированием банкротства. Я думаю, что в таком случае предприятие сможет избежать кризисных ситуаций, а также продолжить успешно свою дальнейшую деятельность.

Заключение

Современное состояние большинства хозяйственных объектов таково, что первоочередными тактическими задачами для них является реактивная форма управления и недопущение банкротства. Подобный подход не позволяет достичь устойчивой работы предприятия в долгосрочной перспективе. Потому особое значение в сегодняшних условиях приобретает формирование эффективного механизма управления предприятиями, основанного на анализе финансово-экономического состояния, с учетом постановки стратегических целей деятельности адекватных рыночным условиям и поиска путей их достижения.

В целях избежания банкротства предприятие владея данными бухгалтерской отчетности, начинает проводить прогнозирование возможного банкротства. При этом использует различные методики, с помощью которых определяется степень появления кризисных ситуаций. Если таковые есть предприятие переходит к конкретным мероприятиям по ликвидации, устранению банкротства или же прекращает свою деятельность.

Формированию антикризисной программы должен предшествовать анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия, его активов и пассивов, дебиторской и кредиторской задолженности, обеспеченности собственными средствами, существующих и возможных заказов, спроса и цен на продукцию и услуги, что позволяет выявить изменения в финансовом положении, выбрать соответствующую тактику и определить стратегию дальнейшего развития. Могут потребоваться реорганизационные мероприятия: изменения в организационной и производственной структурах, активах, задолженности, составе персонала и т.д. Кризис гораздо легче предотвратить, нежели его потом преодолевать.

Проведенный в дипломной работе анализ позволил рассмотреть финансовое положение со следующих позиций:

- анализа финансового состояния предприятия;

- анализа и оценки ликвидности и рентабельности;

Итоги работы ЗАО "ПромИтегр" за 2006 год и 9 месяцев 2007 года свидетельствуют о его кризисном финансовом состоянии, которое выражено следующими фактами:

ü   независимость Общества крайне низка (коэффициент автономии на 01.10.07 0,21 при нормативе 0,5);

ü   имеется недостаток общей величины основных источников формирования

ü   сов (на 01.10.07 недостаток составляет 74 795 тыс. руб.);

ü   Бухгалтерский баланс Общества неликвиден;

ü   коэффициенты ликвидности Общества крайне низки, в связи с чем платежеспособность предприятия оставляет желать лучшего; отсутствует собственный оборотный капитал.

Все указанные выше показатели получены на фоне рентабельной работы Общества и увеличения объема выручки от реализации. Так, чистая прибыль Общества только за 9 месяцев 2007года составила 91 268 тыс. руб., превысив чистую прибыль 2006 года на 45 082 руб., при этом показатели рентабельности также увеличились по сравнению с 2006 годом. Выручка от реализации за 9 месяцев 2007 года составила 998 856 тыс. руб., что на 223 799 тыс. руб. превышает выручку от реализации, полученную Обществом за 9 месяцев 2006 года.

Анализ показал, что резервы для улучшения финансового состояния Общества выведения его из зоны банкротства имеются. для осуществления финансового оздоровления, поиска внешних и внутренних резервов необходимо составление и реализация комплексного плана финансового оздоровления Общества.

Таким образом, анализируемому предприятию, мой взгляд, следует:

ü   использовать оперативный механизм финансовой стабилизации, в основе которого лежит сбалансированность денежных активов и краткосрочных финансовых обязательств;

ü   необходимо снизить необоснованный размер товарных запасов, что позволит высвободить часть средств из оборота и получить дополнительную прибыль в результате ускорения их оборачиваемости;

ü   необходимо добиваться увеличения периода, предоставляемого поставщиками товарного кредита;

ü   добиваться сокращения размера дебиторской задолженности за счет предоставления покупателям льготных условий при досрочной оплате товаров.

Итак, в ходе выполнения работы была достигнута ее основная цель, решены все задачи, поставленные во введении.

Список использованных источников

1.    Федеральный закон РФ "О несостоятельности (банкротстве)" №127-ФЗ от 26.10.2002г. // Официальные документы. – 6 ноября 2002г. – №41. – с.1-22.

2.    Анализ финансово-экономической деятельности предприятия: Учебное пособие / Под ред. Любушкина Н.П. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2000. – 471 с.

3.    Методические указания по проведению анализа финансового состояния организаций. Приказ ФСФО России от 23.01.2001г. №16.

4.    Методические положения по оценке финансового состояния предприятий и установлению неудовлетворительной структуры баланса. Распоряжение федерального управления по делам о несостоятельности (банкротстве) от 12.08.1994г. №31-р. // Экономика и жизнь. – 1994. – № 44.

5.    Анализ хозяйственной деятельности предприятия / Под редакцией Ковалёва В.В. и др. – М., 2000. – 424с.

6.    Антикризисное управление предприятиями и банками. Уч. пособие – М.: Дело, 2001. – 840 с.

7.    Артеменко В.Г., Беллендер М.В. Финансовый анализ: Учебное пособие. – 2-е издание, перераб. и доп. – М.: Издательство Дело и Сервис, 1999. – 160с.

8.         Маркарьян Э.А., Герасименко, Г.П. "Финансовый анализ" - М.: "ПРИОР", 1997 г. . - 160 с.

9.    Ковалев В.В. Финансовый анализ: Управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчетности. - М.: Финансы и статистика, 1996. - 432 с.: ил

10.  Скоун Т. "Управленческий учет"/Пер. с англ. под редакцией Н.Д. Эриашвили. - Аудит, ЮНИТИ, 1997. - 179 с.

11.  Антикризисное управление: от банкротства - к финансовому оздоровлению/ Под ред. Г.П. Иванова. - М.: Закон и право, ЮНИТИ, 1995. - с.130

12.       Руководство по кредитному менеджменту: Пер. с англ. / Под ред. Б. Эдвардса. - М.: ИНФРА-М, 1996. - 464 с., с. 104

13.       Давыдова Г.В., Беликов А.Ю. Методика количественной оценки риска банкротства предприятий // Управление риском, 1999 г., № 3, с. 13-20

14.       Теория и практика антикризисного управления: Учебник для вузов/ Г.З. Базаров, С.Г. Беляев, Л.П. Белых и др.; Под ред. С.Г. Беляева и В.И. Кошкина. - М.: Закон и право, ЮНИТИ, 1996. - 469 с., с. 95-97

15.       Стрекалов О.Б., Зарипов Э.Р. Кризисы в организации и управление проектами: Учебное пособие. - Казань: Казан. гос. технол. ун-т, 1997, 160 стр., с. 36-40.

16.  Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа / 4-е изд. – М.: Финансы и статистика, 2001.

17.  Балабанов И.Т. Основы финансового менеджмента. Как управлять капиталом? – М.: Финансы и статистика, 1994.

18.  Балабанов И.Т. Финансовый менеджмент: Учебник. – М.: Финансы и статистика, 1994.

19.  Белых Л.П., Федотова М.А. Реструктуризация предприятия. Уч. пособие – М.: ЮНИТИ, 2001. – 399 с.

20.  Бердникова Т.Б. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия: Учеб. пособие. – М., 2001.

21.  Бернстайн Л.А. Анализ финансовой отчетности – М.: Финансы и статистика, 1996.

22.  Бланк И.А. Основы финансового менеджмента. Т. 1 – Киев: Ника-Центр, 1999. – 592 с.

23.  Бляхман Л.С. Основы функционального и антикризисного менеджмента: Уч. пособие – СПб.: Изд-во Михайлова, 2000. – 380 с.

24.  Бородина Е.И. Финансы предприятий: Учебное пособие – М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 1995. – 300с.

25.  Ван Хорн Дж. К.В. Основы управления финансами – М: Финансы и статистика, 2000.

26.  Данько В.А. Экономика предприятия: Учебник – М.: ПРИОР, 2000.

27.  Ефимов О.В. Финансовый анализ – М.: Бухгалтерский учет, 1996.

28.  Каратуев А.Т. Финансовый менеджмент. Уч.-справ. пособие – М.: ФБК–Прес, 2001. – 496 с.

29.  Ковалев А.И. Финансовый анализ и диагностика банкротства: Учебное пособие – М.: Экономическая академия, 1994.

30.  Ковалев А.И., Привалов В.П. Анализ финансового состояния предприятия – М.: Центр экономики и маркетинга, 1995.

31.  Ковалев В.В. Финансовый анализ: Управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчетности – М.: Финансы и статистика, 1996.

32.  Ковалева А. М. Финансы / 3 изд. – М.: Финансы и статистика, 1999. – 382с.

33.  Крейнина М.Н. Финансовое состояние предприятия: методы оценки – М.: ДИС, 1997. – 224 с.

34.  Крейнина М.Н. Финансовый менеджмент: Учебное пособие – М.: Дело и сервис, 2001. – 304 с.

35.  Маркарьян Э.А., Герасименко Г.П. Финансовый анализ – М.: "ПРИОР", 1997.

36.  Павлова Л.Н. Финансовый менеджмент – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2001. – 269 с.

37.  Савицкая Л.А. Анализ хозяйственной деятельности предприятий / 4 изд. – М.: Финансы и статистика, 1999. – 708 с.

38.  Стоянова Е.С. Финансовый менеджмент. Теория и практика – М.: Перспектива, 1999.

39.  Теория и практика антикризисного управления: Уч. для вузов / Под ред. С.Г. Беляева, В.И. Кошкина – М.: Закон и право, ЮНИТИ, 1996. – 496 с.

40.  Терев Н.Н. Предприятие и его структура: Диагностика. Управление. Оздоровление – М.: ПРИОР, 2000. – 240 с.

41.  Финансовый анализ деятельности фирмы – М.: Ист-Сервис, 1995.

42.  Финансовый менеджмент. Теория и практика / Под ред. Стояновой Е.С. – М: Перспектива, 1999.

43.  Финансы предприятий. Учебное пособие / Е.И. Бородина и др. – М.: Банки и биржи – ЮНИТИ, 1995. – 208 с.

44.  Финансы предприятий: Учебник / Н.В. Колчина, Г.Б. Поляк, Л.П. Павлова – М.: Финансы, ЮНИТИ, 1998. – 423 с.

45.  Хедервик К. Финансово-экономический анализ деятельности предприятия – М.: Финансы и статистика, 1996. – 624 с.

46.  Шеремет А.Д., Сайфуллин Р.С. Финансы предприятий – М.: ИНФРА-М, 1998. – 343 с.

47.  Антикризисное управление: Под ред. Э.М. Короткова – М.: ИНФРА-М, 2000. – 432 с.

48.  Гизатуллин М.И. Как избежать банкротства.Рецепты финансового оздоровления предприятия -М,2004.

Приложение А

Бухгалтерский Баланc ЗАО " ПромИнтегр" за 2006 год

АКТИВ	Код строки	На 01.01.06	На 01.01.07	Измене-ния
1.ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы	110	4769	10143	5374
Основные средства	120	19689	57205	37516
Незавершенное строительство	130	49706	29284	-20422
Доходные вложения в материальные ценности	135
Долгосрочные финансовые вложения	140	23292	25514	2222
Прочие внеоборотные активы	150
ИТОГО:	190	97456	122146	24690
2.ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
запасы	210	154313	329735	175422
В том числе:
Сырье, материалы и другие аналогичные ценности	211	149985	302605	152620
Затраты в незавершенном производстве	213	2342	23509	21167
Готовая продукция и товары для перепродажи	214	1386	2598	1212ё
Товары отгруженные	215	335	73	-262
Расходы будущих периодов	216	265	950	685
Прочие запасы и затраты	217			0
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	220	38962	69310	30348
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)	230
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)	240	153899	225564	71665
В том числе:
Покупатели и заказчики	241	112852	166687	53835
Авансы выданные	245	25582	37249	11667
Прочие дебиторы	246	15465	21628	6163
Краткосрочные финансовые вложения	250	1587	2735	1148
Денежные средства	260	1748	29879	28131
Прочие оборотные активы	270
ИТОГО:	290	350509	657223	306714
БАЛАНС (сумма строк 190+290)	300	447965	779369	331404
ПАССИВ
3.КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал	410	20	20	0
Добавочный капитал	420	44	106	62
Резервный капитал	430
Фонд социальной сферы	440
Целевые финансирования и поступления	450
Нераспределенная прибыль прошлых лет	460	49577	95763	46186
Непокрытый убыток пошлых лет	465
Нераспределенная прибыль отчетного года	470
Непокрытый убыток отчетного года	475
ИТОГО:	490	49641	95889	46248
ПАССИВ
4.ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты	510
Прочные долгосрочные обязательства	520
ИТОГО:	590
КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты	610	260	15000	14740
Кредиторская задолженность	620	398064	661909	263845
В том числе:
Поставщики и подрядчики	621	292755	521753	228998
Задолженность перед персоналом организации	624	12274	16302	4028
Задолженность перед государственными внебюджетными фондами(ЕСН)	625	26987	10991	-15996
Задолженность перед бюджетом	626	28738	84604	55866
Авансы полученные	627	1086	606	-480
Прочие кредиторы	628	36224	27653	-8571
Задолженность участникам (учредителям)по выплате доходов	630
Доходы будущих периодов	640
Резервы предстоящих доходов	650	0	6571	6571
Краткосрочные обязательства	660
ИТОГО по разделу 5	690	398324	683480	285156
БАЛАНС (сумма строк 490+590+690)	700	447965	779369	331404

Бухгалтерский баланс ЗАО " ПромИнтегр" за 9 месяцев 2007 года

АКТИВ	Код строки	На 01.01.08	На 01.10.05	Изменение
1.ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы	110	10143	30	-10113
Основные средства	120	57205	100539	43331
Незавершенное строительство	130	29284	12921	-16363
Доходные вложения в материальные ценности	135
Долгосрочные финансовые вложения	140	25514	25514	0
Прочие внеоборотные активы	150
ИТОГО:	190	122146	139004	16858
2.ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы	210	329735	330463	728
В том числе:
Сырье и материалы и другие аналогичные ценности	211	302605	275775	26830
Затраты в незавершенном производстве	213	23509	46467	22598
Готовая продукция и товары для перепродажи	214	2598	42000	1602
Товары отгруженные	215	73	0	-73
Расходы будущих периодов	216	950	4021	3071
Прочие запасы и затраты	217			0
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	220	69310	85584	16274
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более, чем через 12 месяцев после отчетной даты)
Дебиторская задолженность(платежи по которой ожидаются в течение12 месяцев после отчетной даты)	240	225564	309571	84007
В том числе:
Покупатели и заказчики	241	166687	230680	63993
Авансы выданные	245	37249	64752	27503
Прочие дебиторы	246	21628	14139	-7489
Краткосрочные финансовые вложения	250	2735	1842	-893
Денежные средства	260	29879	5599	-24280
Прочие оборотные активы	270
ИТОГО по разделу 2	290	657223	733059	75836
БАЛАНС (сумма строк 190+290)	300	779369	872663	92694
ПАССИВ
3.КАПИТАЛЫ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал	410	20	20	0
Добавочный капитал	420	106	217	111
Резервный капитал	430
Фонд социальной сферы	440
Целевые финансирования и поступления	450
Нераспределенная прибыль прошлых лет	460	95763	95763	0
Непокрытый убыток прошлых лет	465
Нераспределенная прибыль отчетного года	470		91268	91268
Непокрытый убыток отчетного года	475
ИТОГО по разделу 3	490	95889	187268	91379
4.ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты	510
Прочие долгосрочные обязательства	520
ИТОГО по разделу 4	590
5.КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Кредиты и займы	610	15000	15000	0
Кредиторская задолженность	620	661909	662440	531
В том числе:
Поставщики и подрядчики	621	521753	525136	3383
Задолженность перед персоналом организации	624	16302	28456	12154
Задолженность перед государственными внебюджетными фондами (ЕСН)	625	10991	8353	-2638
Задолженность перед бюджетом	626	84604	50217	-34387
Авансы полученные	627	606	19628	19022
Прочие кредиторы	628	27653	30650	2997
Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов	630
Доходы будущих периодов	640			0
Резервы предстоящих расходов	650	6571	7355	784
Прочие краткосрочные обязательства	660
ИТОГО по разделу 5	690	683480	684795	1315
БАЛАНС (сумма строк 490+590+690)	700	779369	872063	92694

Отчет о прибылях и убытках ОАО "ПромИнтегр"за 2006год. (тыс.руб)

Наименование показателя	Код строки	За отчетный период	За анало-гичный период преды-дущего года	Отклоне-ние
I.Доходы и расходы по обычным видам деятельности
Выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом НДС, акцизов и аналогичных платежей)	10	3689165	1066173	2622992
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг	20	3534155	984790	2549365
Валовая прибыль	29	155010	81383	73627
Коммерческие расходы	30	1848	274	1574
Управленческие расходы	40		1578	-1578
Прибыль (убыток) от продаж (строки (010-020-030-040))	50	153162	79531	73631
II.Операционные доходы и расходы
Проценты к получению	60			0
Проценты к уплате	70			0
Доходы от участия в других организациях	80
Прочие операционные доходы	90	29584	13763	15821
Прочие операционные расходы	100	70829	20602	50227
III. Внереализационные доходы и расходы
Внереалзационные доходы	120	2260	44943	-42683
Внереализационные расходы	130	39459	44235	-4776
Прибыль (убыток) до налогообложения (строки(050+060-070+080+090-100+120-130))	140	74718	73400	1318
Налог на прибыль и иные аналогичные обязательные платежи	150	28532	13945	14587
Прибыль (убыток) от обычной деятельности	160	46186	59455	-13269
IV.Чрезвычайные доходы и расходы
Чрезвычайные доходы	170
Чрезвычайные расходы	180
Чистая прибыль (нераспределенная прибыль (убыток) отчетного периода) (строки (160+170-180))	190	46186	59455	-13269

Отчет о прибылях и убытках ОАО "ПромИнтегр" за 9месяцев 2007 года.

Наименование показателя	Код строки	За отчетный период	За аналогичный период предыдущего года	Отклонение
I.Доходы и расходы по обычным видам деятельности
Выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом НДС, акцизов и аналогичных платежей)	10	2998856	2775057	223799
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг	20	2740763	2573336	167427
Валовая прибыль	29	258093	201721	56372
Коммерческие расходы	30		235	-235
Управленческие расходы	40	27245	4158	23087
Прибыль (убыток) от продаж (строки (010-020-030-040))	50	230848	197328	33520
II.Операционные доходы и расходы
Проценты к получению	60	24		24
Проценты к уплате	70	883		883
Доходы от участия в других организациях	80
Прочие операционные доходы	90	180858	30018	150840
Прочие операционные расходы	100	208052	58621	149431
III. Внереализационные доходы и расходы
Внереалзационные доходы	120	4215		4215
Внереализационные расходы	130	55694		55694
Прибыль (убыток) до налогообложения (строки (050+060-070+080+090-100+120-130))	140	151316	168725	-17409
Налог на прибыль и иные аналогичные обязательные платежи	150	60048	31644	28404
Прибыль (убыток) от обычной деятельности	160	91268	137081	-45813
IV.Чрезвычайные доходы и расходы
Чрезвычайные доходы	170
Чрезвычайные расходы	180
Чистая прибыль (нераспределенная прибыль (убыток) отчетного периода) (строки (160+170-180))	190	91268	137081	-45813

Приложение Б

Показатели ликвидности

Наименование показателя	Код строки по форме №1	01.01.06	01.01.07	01.10.07
А1 наиболее ликвидные активы, всего		3335	32614	7441
Кратко срочные финансовые вложения	250	1587	2735	1842
Денежные средства	260	1748	29879	5599
А2 – быстрореализуемые активы, всего		153899	225879	309571
Прочие оборотные активы	270	0	0	0
Дебиторская задолженность	240	153899	225564	309571
А3 – медленно реализуемые активы		193010	398095	412026
Запасы	210-216	154048	398095	412026
Налог на подавленную стоимость по приобретенным ценностям	220	38962	69310	85584
А4 – труднореализуемые активы, всего		97721	123096	143025
Нематериальные активы	110	4769	10143	30
Основные средства	120	19689	57205	100539
Незавершенное строительство	130	49706	29284	12921
Долгосрочные финансовые вложения	140	23292	25514	25514
Прочие внеоборотные активы	150	0	0	0
Расходы будущих периодов	216	265	950	4021
П1 – наиболее срочное обязательства, всего		398064	661909	662440
Кредиторская задолженность	620	398064	661909	662440
П2 - краткосрочные пассивы		260	21571	22355
Займы и кредиты	610	260	15000	15000
Резервы предстоящих расходов	650	0	6571	7355
П3 – постоянные пассивы, всего		0	0	0
Долгосрочные обязательства	590	0	0	0
П4 – постоянные пассивы, всего		49641	95889	187268
Капитал и резервы		49641	95889	187268
Полученные соотношения на 01.01.03
А1‹П1
А2›П2
А3›П3
А4›П4
Полученные соотношения 01.01.04
А1‹П1
А2›П2
А3›П3
А4›П4
Полученные соотношения
А1‹П1
А2›П2
А3›П3
А4›П4

Приложение В

Таблица 1 - Программа работ ЗАО "ПромИтегр" (тыс. руб.)

№пп	наименование	Всего СМР На год	1 квартал		2 квартал		3 квартал		4 квартал
			план	факт	план	факт	план	факт	план	факт
1	г.Тюмень
	Капитальное строительство	1424214	447021		464357		243406		269430
	Кап.ремонт	414328	145716		148122		84068		36422
	всего	1838542	592737		612479		327474		305852
	В том числе собственными средствами	1286979	414916		428735		229232		214096
	Субподряд. организациями	551563	177821		183744		98242		91756
2	г.Урай
	Капитальное строительство	312114	81454		93170		46248		91242
	Капремонт	732999	215751		180924		208108		128216
	всего	1045113	297205		274094		254356		219458
	В том числе собственными средствами	794286	225876		208311		193311		166788
	Субподряд. организациями	250827	71329		65783		61045		52670
3	г.Сургут
	Капитальное строительство	617175	173320		153540		144430		145885
	всего	617175	173320		153540		144430		145885
	В том числе собственными средствами	580145	162921		144328		135764		137132
	Субподряд. организациями	370030	10399		9212		8666		8753
4	г.Пермь
	Капитальное строительство	406057	95209		149176		115899		45773
	всего	406057	95209		149176		115899		45773
	В том числе собственными средствами	182726	42844		67129		52155		20598
	Субподряд. организациями	223331	52365		82047		63744		25175
5	г.Покачи
	Капитальное строительство	389070	107911		74980		105365		100814
	всего	389070	107911		74980		105365		100814
	В том числе собственными средствами	256786	71221		49487		69541		66537
	Субподряд.организациями	132284	36690		25493		35824		34277
	ОАО "ПромИнтегр"
	Итого	4295957	1266382		1264269		947524		817782
	В том числе собственными средствами	3100922	917778		897990		680003		605151
	Субподряд. организациями	1195035	348604		366279		267521		212631
	В том числе Капитальное строительство	3148630	904915		935223		655348		653144
	Капремонт	1147327	361467		329046		292176		164638

Таблица 2 - Расчет затрат ЗАО "ПромИнтегр" на программу строительных работ (тыс. руб.)

№ п/п	Наименование затрат	Всего СМР на год		1 квартал				2 квартал				3квартал		4квартал
				план		факт		план		факт		план	факт	план	факт
1.	г. Тюмень
	Материалы	427264		134106				139307				73022		80829
	Заработная плата (с четом подоходного налога)	404478		130402				134745				72044		67287
	Единый социальный налог	143994		46423				47969				25648		23954
	Субподрядные организации	496407		160039				165370				88418		82580
	Административно-хозяйственные расходы	36771		11855				12250				6549		6117
	Налог на добавленную стоимость	146351		47790				49259				26581		22721
	Прочие налоги	27578		8891				9187				4912		4588
	Налог на прибыль	35501		11381				11760				6288		5872
	Всего:	1718144		550887				569847				303462		293948
2.	г. Урай
	Материалы		292631		83217				76746			71220		61448
	Заработная плата (с учетом подоходного налога)		229925		65385				60301			55958		48281
	Единый социальный налог		81853		23277				21467			19921		17188
	Субподрядные организации		225745		64196				59205			54941		47403
	Административно-хозяйственные расходы		26127		7430				6852			6359		5486
	Налог на добавленную стоимость		83435		23727				21882			20306		17520
	Прочие налоги		15676		4458				4111			3815		3292
	Налог на прибыль		20067		5706				5263			4884		4214
	Всего:		975459		277369				255827			237404		204832
3.	г. Сургут
	Материалы		203668		57196				50668			47662		48142
	Заработная плата (с учетом подоходного налога)		178982		50263				44527			41885		42307
	Единый социальный налог		63717		17894				15851			14911		15061
	Субподрядные организации		33327		9359				8291			7799		7878
	Административно-хозяйственные расходы		12344		3466				3071			2889		2918
	Налог на добавленную стоимость		61306		17216				15252			14347		14491
	Прочие налоги		9257		2600				2303			2166		2188
	Налог на прибыль		11850		3328				2948			2773		2801
	Всего:		574451		161322				142911			134432		135768
4.	г. Пермь
	Материалы		54817		12853				20139			15646		6179
	Заработная плата (с учетом подоходного налога)		56848		13329				20885			16226		6408
	Единый социальный налог		20237		4745				73842			5776		2281
	Субподрядные организации		201000		47129				73842			57371		22658
	Административно-хозяйственные расходы		8121		1904				2984			2318		915
	Налог на добавленную стоимость		23687		5554				8702			6761		2670
	Прочие налоги		6091		1428				2238			1738		687
	Налог на прибыль		7796		1828				2864			2225		879
	Всего:		378597		88770				139089			108061		42677
5.	г. Покачи
	Материалы		73923		20503				14246			20019		19155
	Заработная плата (с учетом подоходного налога)		85595		23740				16496			23180		22179
	Единый социальный налог		30472		8452				5872			8252		7896
	Субподрядные организации		119056		33021				22944			32242		30849
	Административно-хозяйственные расходы		8156		2158				1875			2107		2016
	Налог на добавленную стоимость		31322		8705				5986			8499		8132
	Прочие налоги		5836		1619				1125			1580		1512
	Налог на прибыль		7471		2072				1440			2023		1936
	Всего:		361831		100270				69984			97902		93675
	ЗАО "СК Промстрой"
	Материалы		1052303		307875				301106			227569		215753
	Заработная плата (с учетом подоходного налога)		955828		283119				276954			209293		186462
	Единый социальный налог		340273		100791				98594			74508		66380
	Субподрядные организации		1075535		313744				329652			240771		191368
	Административно-хозяйственные расходы		91519		26813				27032			20222		17452
	Налог на добавленную стоимость		346101		102992				101081			76494		65534
	Прочие налоги		64438		18996				18964			14211		12267
	Налог на прибыль		82485		24315				24215			18193		15702
	ИТОГО:		4008482		1178645				1177658			881261		770918

Таблица 3 - Платежный календарь ЗАО "ПромИнтегр" на 2008год. (тыс.руб)

Статьи расходов и доходов	Всего за 2007	1 квартал		2 квартал		3 квартал		4 квартал
		план	факт	План	Факт	План	Факт	План	факт
Денежные средства на начало периода		4685		3941		3438		2269
Денежные поступления, всего	3748827	1174859		1102737		7810876		725355
В том числе:
Выручка от СМР 2007 год (с учетом авансов)	3550342	1011367		1053494		773226		712255
Продажа легковых автомобилей	8000	650		1500
Продажа квартир (11 квартир)	11095	8200		2895
Продажа жилых домов (2 дома)	17000			17000
Выручка от СМР по объектам незавершенного производства 2006 года, сданным в 2007 году	24000	6000		6000		6000		6000
Продажа долей Общества	13948			13948
Продажа краткосрочных финансовых вложений	1842	1842
Выручка от СМР 2006 года	145000	139000		6000
Взыскание просроченной дебиторской задолженности	11450	1650		1200		2300		63000
Прочие поступления	2150	300		700		350		800
Денежные платежи по выручке 2007 года, всего	3245939	828098		969586		754297		693958
В том числе:
Материалы	87982	87982		0		0		0
Заработная плата (с учетом подоходного налога)	26830	26830		0		0		0
Единый социальный налог	0	0		0		0		0
Субподрядные организации	264650	159744		104906		0		0
Административно-хозяйственные расходы	0	0		0		0		0
Налог на добавленную стоимость	38153	38153		0		0		0
Прочие налоги	6048	6048		0		0		0
Налог на прибыль	0	0		0		0		0
Прочие денежные платежи, всего	114992	28748		28748		28748		28748
В том числе:
Капитальные вложения производственного назначения	114992	28748		28748		28748		28748
Денежные средства на конец периода		3941		3438		2269		4918

Таблица 4 - Прогнозный баланс ЗАО "ПромИнтегр" на 2008 год

АКТИВ	Код строки	На 01.01.07	На 01.01.08	Изменения
1.ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы	110	30	30	0
Основные средства	120	135651	211548	75897
Незавершенное строительство	130	1743	0	-1743
Доходные вложения в материальные ценности	135
Долгосрочные финансовые вложения	140	25514	11566	-13948
Прочие внеоборотные активы	150
Итого:	190	162938	223144	60206
2.ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
запасы	210	298535	212467	-86068
В том числе:
сырье и материалы и другие аналогичные ценности	211	244329	190000	-54329
Затраты в завершенном производстве	213	46467	22467	-24000
Готовая продукция и товары для перепродажи	214	2396	0	-2396
Товары отгруженные	215
Расходы будущих периодов	216	5343	0	-5343
Прочие запасы и затраты	217
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	220	72929	4167	-68762
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты )	230
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты )	240	166192	73329	-92863
В том числе:
Покупатели и заказчики	241	112288	40000	-72288
Авансы выданные	245	26895	12873	-14022
Прочие дебиторы	246	27009	20456	-6553
Краткосрочные финансовые вложения	250	1842	0	-1842
Денежные средства	260	4685	4922	237
Прочие оборотные активы	270
ИТОГО:	290	544183	294885	-249298
БАЛАНС (сумма строк 190+290)	300	707121	518029	-189092
ПАССИВ
3.КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал	410	20	20	0
Добавочный капитал	420	106	106	0
Резервный капитал	430
Фонд социальной сферы	440
Целевые финансирования и поступления	450
Нераспределенная прибыль прошлых лет	460	138213	98213	-40000
Непокрытый убыток пошлых лет	465
Нераспределенная прибыль отчетного года	470		287475	287475
Непокрытый убыток отчетного года	475
ИТОГО:	490	138339	385814	247475
4.ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты	510
Прочие долгосрочные обязательства	520
ИТОГО:	590
5.КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты	610
Кредиторская задолженность	620	568782	132215	-436567
В том числе:
Поставщики и подрядчики	621	458251	25000	-433215
Задолженность перед персоналом организации	624	26830	1500	-25330
Задолженность перед государственными внебюджетными фондами (ЕСН)	625	3579	534	-3045
Задолженность перед бюджетом	626	20611	34112	13501
Авансы полученные	627	39501	64402	24901
Прочие кредиторы	628	20010	6667	-13343
Задолженность участниками (учредителям) по выплате доходов	630
Доходы будущих периодов	640
Резервы предстоящих расходов	650
Прочие краткосрочные обязательства	660
ИТОГО:	690	568782	132215	-436567
БАЛАНС (сумма строк 490+590+690)	700	707121	518029	-189092

Приложение Г

Сравнительный анализ данных бухгалтерского баланса ЗАО "ПромИнтегр" по состоянию на 01.10.06 и 01.10.07

АКТИВ	Код строки	На 01.10.06	на 01.01.07	изменение
1.ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы	110	30	30	0
Основные средства	120	100539	135690	35151
Незавершенное строительство	130	12921	0	-12921
Доходные вложения в материальные ценности	135
Досрочные финансовые вложения	140	25514	11566	-13948
Прочные внеоборотные активы	150
ИТОГО:	190	139004	147286	8282
2.ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
запасы	210	330463	225502	-104961
В том числе:
Сырье и материалы и другие аналогичные ценности	211	275775	154826	-120949
Затраты в незавершенном производстве	213	46467	66181	19714
Готовая продукция и товары для перепродажи	214	4200	1222	-2978
Товары отгруженные	215
Расходы будущих периодов	216	4021	3273	-748
Прочие запасы и затраты	217
Налог на добавленную стоимость по приобре-тенным ценностям	220	85584	20225	-65359
Дебиторская задолжен-ность (платежи по кото-рой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)	230
Дебиторская задолжен-ность (платежи по кото-рой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)	240	309571	142352	-167219
В том числе:
Покупатели и заказчики	241	230680	101740	-128940
Авансы выданные	245	14139	24846	10707
Прочие дебиторы	246	64752	15766	-48986
Краткосрочные финансовые вложения	250	1842	0	-1842
Денежные средства	260	5599	3534	-2365
Прочие оборотные активы	270
ИТОГО:	290	733059	391313	-341746
БАЛАНС (сумма строк 190+290)	300	872063	538599	-333464
ПАССИВ
3.КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал	410	20	20	0
Добавочный капитал	420	217	106	-111
резервный капитал	430
Фонд социальной сферы	440
Нераспределенная прибыль прошлых лет	460	95763	138213	42450
Непокрытый убыток пошлых лет	465
Нераспределенная прибыль отчетного года	470	91268	135758	44490
Непокрытый убыток отчетного года	475
ИТОГО:	490	187268	274097	86829
4.ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты	510
Прочие долгосрочные обязательства	520
ИТОГО:	590
5.КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты	610	15000		-15000
Кредиторская задолженность	620	662440	261797	-400643
В том числе:
Поставщики и подрядчики	621	525136	121349	-403787
Задолженность перед персоналом организации	624	28456	29998	1542
Задолженность перед государственными вне-бюджетными фондами (ЕСН)	625	8353	3460	-4893
Задолженность перед бюджетом	626	50217	17961	-32256
Авансы полученные	627	19628	72028	52400
Прочие кредиторы	628	30650	17001	-13649
Задолженность участникам (учредите-лям) по выплате доходов	630
Доходы будущих периодов	640
Резервы предстоящих расходов	650	7355	2705	-4650
ИТОГО:	690	684795	264502	-420293
БАЛАНС (сумма строк 490+590+690)	700	872795	264502	-420293

АКТИВ	Код строки	На 01.10.07	Прогноз на 01.01.08	Изменение
1.ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы	110	30	30	0
Основные средства	120	135690	211548	75858
Незавершенное строительство	130	0	0	0
Доходные вложения в материальные ценности	135
Долгосрочные финансовые вложения	140	11566	11566	0
Прочие внеоборотные активы	150
ИТОГО:	190	147286	223144	75858
2.ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
запасы	210	225502	212467	-13035
В том числе:
Сырье и материалы и другие аналогичные ценности	211	154826	190000	35174
Затраты в несовершенном производстве	213	66181	22467	-43714
готовая продукция и товары для перепродажи	214	1222	0	-1222
Товары отгруженные	215
Расходы будущих периодов	216	3273	0	-327
Прочие запасы и затраты
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	220	20225	4167	-16058
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)	230
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)	240	142352	73329	-69740
В том числе:
Покупатели и заказчики	241	101740	40000	-61740
Авансы выданные	245	15766	12873	-2893
Прочие дебиторы	246	24846	20456	-4390
Краткосрочные финансовые вложения	250	0	0	0
Денежные средства	260	3234	4922	1688
Прочие оборотные активы	270
ИТОГО:	290	391313	294885	-96428

Сравнительный анализ данных бухгалтерского баланса ЗАО "ПромИнтегр" по состоянию на 01.10.07

Приложение Д

Недостатки	Ваш балл	Балл согласно Аргенти
Директор-автократ	?	8
Председатель совета директоров является также директором	?	4
Пассивность совета директоров	?	2
Внутренние противоречия в совете директоров (из-за различия в знаниях и навыках)	?	2
Слабый финансовый директор	?	2
Недостаток профессиональных менеджеров среднего и нижнего звена (вне совета директоров)	?	1
Недостатки системы учета: Отсутствие бюджетного контроля		3
Отсутствие прогноза денежных потоков	?	3
Отсутствие системы управленческого учета затрат	?	3
Вялая реакция на изменения (появление новых продуктов, технологий, рынков, методов организации труда и т.д.)	?	15
Максимально возможная сумма баллов	?	43
"Проходной балл"		10
Если сумма больше 10, недостатки в управлении могут привести к серьезным ошибкам
Ошибки
Слишком высокая доля заемного капитала	?	15
Недостаток оборотных средств из-за слишком быстрого роста бизнеса	?	15
Наличие крупного проекта (провал такого проекта подвергает фирму серьезной опасности)	?	15
Максимально возможная сумма баллов		45
"Проходной балл"		15
Если сумма баллов на этой стадии больше или равна 25, компания подвергается определенному риску
Симптомы
Ухудшение финансовых показателей	?	4
Использование "творческого бухучета"	?	4
Нефинансовые признаки неблагополучия (ухудшение качества, падение "боевого духа" сотрудников, снижение доли рынка)	?	4
Окончательные симптомы кризиса (судебные иски, скандалы, отставки)	?	3
Максимально возможная сумма баллов		12
Максимально возможный А-счет		100
"Проходной балл"		25
Большинство успешных компаний		5-18
Компании, испытывающие серьезные затруднения		35-70

Приложение Е

Сравнительный анализ бухгалтерских балансов ЗАО "ПромИнтегр" (тыс.руб.)

Актив	Код строки	На 01.01.06	На 01.10.07	Изменение
1 Внеоборотные активы
Нематериальные активы	110	4769	30	-4739
Основные средства	120	19689	100539	80850
Незавершенное строительство	130	49706	12921	-36785
Доходные вложения в материальные ценности	135
Долгосрочные финансовые вложения	140	23292	25514	2222
Прочие внеоборотные активы	150
Итого по разделу 1	190	97456	139004	41548
II Оборотные активы
запасы	210	154313	330463	176150
В том числе:
Сырье и материалы и другие аналогичные ценности	211	149985	275775	125790
Затраты в незавершенном производстве	213	2342	46467	44125
Готовая продукция и товары для перепродажи	214	1386	4200	2814
Товары отгруженные	215	335	0	-335
Расходы будущих периодов	216	265	4021	3756
Прочие затраты и запасы	217			0
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	220	38962	85584	46622
Дебиторская задолженность(платежи по которой ожидаются более чем через12 месяцев после отчетной даты)	230
Дебиторская задолженность(платежи по которой ожидаются в течение чем через12 месяцев после отчетной даты)	240	153899	309571	155672
В том числе:покупатели и заказчики	241	112852	230680	117828
Авансы выданные	245	25582	64752	39170
Прочие дебиторы	246	15465	14139	-1326
Краткосрочные финансовые вложения	250	1587	1842	255
Денежные средства	260	1748	5599	3851
Прочие оборотные активы	270
ИТОГО по разделу II	290	350509	733059	382550
БАЛАНС (сумма строк 190+290)	300	447965	872063	424098
ПАССИВ
III КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал	410	20	20	0
Добавочный капитал	420	44	217	173
Резервный капитал	430
Фонд социальной сферы	440
Целевые финансирования и поступления	450
Нераспределенная прибыль прошлых лет	460
Непокрытый убыток прошлых лет	470	49577	95763	46186
Нераспределенная прибыль отчетного года	465		91268	91268
Непокрытый убыток отчетного года	475
ИТОГО по разделу III	490	49641	187268	137627
IV ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты	510
Прочие долго срочные обязательства	520
ИТОГО по разделу IV	590
V КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты	610	260	15000	14740
Кредиторская задолженность	620	398064	662440	264376
В том числе:
Поставщики и подрядчики	621	292755	525136	232381
Задолженность перед персоналом организации	624	12274	28456	16182
Задолженность перед государственными внебюджетными фондами (ЕСН)	625	26987	8353	-18634
Задолженность перед бюджетом	626	28738	50217	21479
Авансы полученные	627	1086	19628	18542
Прочие кредиторы	628	36224	30650	-5574
Задолженность участникам (учредителям по выплате доходов)	630
Доходы будущих периодов	640			0
Резервы предстоящих расходов	650		7355	7355
Прочие краткосрочные обязательства	660
ИТОГО по разделу IV	690	398324	684795	286471
БАЛАНС (сумма строк 490+590+690)	700	447965	872063	424098

Приложение Ж

Методика расчета показателей, характеризующих финансовое состояние предприятия

1.Показатели рентабельности

1.1 рентабельность производственной деятельности (Рпд):

Рпд = Прп / Зпр,

Рпд = ЧП / Зпр,

Где Прп – стр.029 формы №2;

Зрп – стр.020 формы №2

ЧП – стр 160 формы №2

1.2 рентабельность продаж (Рп)

Рп = ПРП / В,

Рп = ЧП / В,

Где Прп – стр. 029 формы № 2;

В – стр. 010 формы №2;

ЧП – стр. 160 формы №2.

1.3 рентабельность капитала (Рк):

Рк = Прп / (( К на начало отчетного периода + К на конец отчетного периода) / 2 ),

Где Прп – стр. 029 формы №2;

К - стр. 700 формы №1;

ЧП – стр. 160 формы №2

2. Показатели финансовой устойчивости

2.1 чистые активы (ЧА):

ЧА = активы – пассивы,

Где активы (по форме №1) = (стр.110 + стр.120 + стр.130 + стр.140 + стр.150 + стр.210 + стр.220 + стр.230 + стр.244 + стр.250 + стр.260 +стр.270),

пассивы (по форме №1) = (стр. 450 + стр.590 + стр.610 + стр.620 + стр.630 + стр.650 + стр.660)

2.2 разница рентабельного собственного капитала и уставного капитала (Разн):

Разн = ЧА – уставный капитал,

Где уставный капитал – стр.410 формы №1

2.3 коэффициент автономии (Кав):

Кав = ЧА / общая величина источников,

Где общая величина источников – стр.700 формы №1

2.4показатели обеспеченности запасов источниками формирования:

Собственные оборотные средства (Сос):

Сос = Разн + стр. 190 форма №1+ стр. 230 формы №1

Долгосрочные источники формирования запасов (Дифз):

Дифз = Сос + стр. 590 форма №1

Общая величина основных источников формирования запасов (Овоифз):

Овоифз = Дифз + стр. 610 формы № 1

Излишек или недостаток собственных оборотных средств (И(Н)Сос):

(И(Н)Сос) = Сос – стр. 210 формы № 1 – стр. 220 формы №1

Излишек или недостаток долгосрочных источников формирования запасов (И(Н)Дифз):

(И(Н)Дифз) = Дифз – стр.210 формы № 1 – стр.220 формы №1

Излишки или недостаток общей величины основных источников формирования запасов (И(Н)Овоифз):

(И(Н)Овоифз) = Овоифз – стр. 210 формы № 1 – стр.220 формы № !

3. Показатели ликвидности

3.1 ликвидность баланса (по форме № 1):

А1›= П1

А2›=П2

А3›=П3

А4‹=П4

Где А1=стр.250+стр.260;

А2=стр.240+стр.270;

А3=стр.210-стр.216+стр.220;

А4=стр.110+стр.120+стр.130+стр.140+стр.150+стр.216;

П1=стр.620;

П2=стр.610+стр.650;

П3=стр.590;

П4=стр.490;

3.2 коэффициент текущей ликвидности (Ктл):

Ктл (по форме № 1)=(( стр.210+стр.220+стр.230+стр240+стр.250+стр.260-стр.230-стр.245-стр246( целиком или часть строки, в зависимости от состава данных, включенных в данную строку)) / (стр.610+стр.620-стр.627-стр.628(в части НДС, начисленного "по отгрузке")

3.3 критический коэффициент ликвидности (Ккл):

Ккл (по форме №1) = ((стр.230+стр.240+стр.250+стр.260-стр230-стр.245-стр.246(целиком или часть строки, в зависимости от состава данных, включенных в данную строку)) / (стр.610+стр.620-стр.627-стр.628(в части НДС, начисленного "по отгрузке")

3.4 коэффициент абсолютной ликвидности(Кал):

Кал (по форме №1) = (стр.250+стр.260) / (стр.610+стр.620-стр.627-стр.628) (в части НДС, начисленного "по отгрузке")

4. показатели платежеспособности

4.1собственный оборотный капитал (Сок):

Сок = капитал и резервы – внеоборотные активы,

Где капитал и резервы – стр.490 формы №1;

Внеоборотные активы – стр.190 формы №1

4.2 коэффициент долгосрочной платежеспособности (Кдп):

Кдп = заемный капитал или долгосрочные кредиты и займы / собственный капитал

Где заемный капитал или долгосрочные кредиты и займы – стр.590 формы №1; собственный капитал – стр.490 формы № 1