2. Финансовое планирование и финансовый контроль

Основу финансового управления составляет финансовое планирование.

Его главными объектами являются формирование, регулирование состава и структуры и распределения финансовых ресурсов.

Принципами финансового планирования являются:

ü   выбор направлений вложения средств, обеспечивающих предельно высокую рентабельность;

ü   учет срока окупаемости;

ü   использование наиболее экономичных способов финансирование долгосрочных затрат;

ü   обеспечение сбалансированности рисков, учет инфляционных процессов.

Финансовое планирование бывает текущим и перспективным.

Перспективное является способом реализации финансовой стратегии и обеспечивает оптимизацию величины продаж себестоимости, прибыли, рентабельности, финансовую устойчивость, платежеспособность. Оно конкретизируется в годовых финансовых планах (бюджетах), увязывающих вложения средств и источники их финансирования.

Общий плановый бюджет состоит из прогнозного отчета о прибыли, прогнозного баланса, бюджета денежных средств и подразделяется на операционный и финансовый.

В состав операционного бюджета входят: бюджет затрат на производство, реализацию, бюджет материальных запасов, бюджет общих административных расходов; прогнозный отчет о прибыли.

Бюджет затрат на производство отражает объем производства и изменение материальных запасов.

В бюджете реализации определяется сумма денежных средств, которые фирма может получить от клиентов.

Бюджет материальных запасов определяет потребности в них и служит основой планирования закупок.

Финансовый бюджет состоит из бюджета денежных средств и прогнозного баланса. Основными инструментами текущего финансового планирования являются: годовой баланс доходов и расходов, сметы образования и использования фондов денежных средств, оплаты труда, средств, направляемых на развитие и совершенствование основной деятельности, резервных и социальных фондов.

Баланс доходов и расходов имеет следующую структуру:

1)доходы и поступления средств (включаются все финансовые результаты, кроме полученных от банков и государства из бюджетных и внебюджетных фондов);

2)расходы и отчисления средств (отражает использование финансовых результатов на расширенное воспроизводство, стимулирование, организационные и прочие расходы, например благотворительность, приобретение ценных бумаг);

3)кредитные взаимоотношения с банковскими учреждениями (получение и возврат ссуд, уплата процентов). Раздел состоит из доходной и расходной частей;

4)взаимоотношения с бюджетом и внебюджетными фондами. Раздел также состоит из доходной и расходной частей. Он отражает налоговые платежи в бюджет, внебюджетные фонды и ассигнования из них.

Третий и четвертый разделы – балансирующие. Превышение платежей в бюджет и внебюджетные фонды над ассигнованиями должно быть равно разнице между доходами (1-й раздел) и расходами (2-й раздел) с учетом сальдо по кредитным взаимоотношениям.

Баланс доходов и расходов позволяет:

ü   выявить возможные финансовые последствия принимаемых решений;

ü   проверить правильность расчетов;

ü   рассчитать финансовые коэффициенты;

ü   определить желательный объем реализации продукции и услуг.

Для облегчения работы может составляться вспомогательная «шахматная таблица» к годовому плану, в которой по вертикали приводятся направления использования финансовых ресурсов, а по горизонтали – их источники. Она позволяет балансировать доходы и расходы по статьям, определять резервы, формировать фонды денежных средств.

Помимо баланса доходов и расходов на предприятиях составляется также платежный баланс.

Структура платежного баланса выглядит следующим образом.

1. Доходы и поступления.

1.1.Остаток финансовых средств на начало периода.

1.2.Поступление средств в течение периода:

ü   от реализации продукции и услуг;

ü   от реализации материальных средств и материальных ресурсов;

ü   авансовые поступления, в том числе предоплата;

ü   планируемые в не реализационные поступления;

ü   арендная плата;

ü   поступления по лизингу;

ü   поступления по векселям;

ü   Дебиторская задолженность;

ü   финансовая помощь;

ü   выручка по ценным бумагам;

ü   выручка от продажи валюты;

ü   заемные средства;

ü   бюджетные средства;

ü   прочие поступления.

2. Расходы и отчисления.

2.1.Первоочередные платежи на неотложные нужды.

2.2.Налоговые платежи в бюджетную систему.

2.3.Отчисления на социальное страхование и во внебюджетные фонды.

2.4.Платежи по усмотрению предприятия:

ü   расходы на оплату труда;

ü   оплата поставок материалов, работ, услуг, в том числе авансы, предоплата, аренда, командировки, хозяйственные расходы, погашение ссуд, займов и процентов, оплата векселей, плата подрядчикам, прочие платежи.

Всего расходов.

1.         Превышение поступлений над расходами и платежами.

2.         Превышение расходов и платежей над поступлениями.

3.         Остаток денежных ресурсов на конец периода.

Оперативное финансовое планирование заключается в составлении и исполнении платежного календаря – финансового документа, отражающего поступление и использование денежных средств. С его помощью создается полное представление о состоянии и использовании финансовых ресурсов предприятия, платежей и расчетов, контролируется составление смет, выпуск и реализация продукции и т.п.

Платежный календарь обеспечивает оперативное финансирование, выполнение расчетных и платежных обязательств, позволяет отслеживать состояние собственных денежных средств и при необходимости привлекать банковский и коммерческий кредит.

Финансовое планирование включает финансовый контроль, объектами которого являются:

ü   правильность и своевременность перечисления средств в фонды предприятий по всем установленным источникам финансирования;

ü   соблюдение заданной структуры доходов с учетом потребностей производства и социального развития;

ü   целесообразность и эффективность использования финансовых ресурсов;

ü   осуществление платежей и расчетов;

ü   состояние финансовых показателей.

Финансовый контроль основывается на нормативах размеров фондов денежных средств и источников их образования, смете денежных доходов и расходов и пр. К основным методам его осуществления относятся:

ü   проверка по отдельным вопросам финансовой деятельности на основе отчетных, балансовых и расходных документов;

ü   анализ по периодической или годовой отчетности с целью выявления состояния финансовой дисциплины, уровня выполнения плана;

ü   обследование, отличающееся от проверки более широким кругом вопросов;

ü   ревизия проверка финансово-хозяйственной деятельности за отчетный период. Ревизии могут быть полными и частичными, тематическими и комплексными, плановыми и вне плановыми, выборочными и сплошными, документальными и фактическими, иметь в качестве объектов денежные средства или материальные ценности. По результатам ревизий составляется акт.


Информация о работе «Основы финансового менеджмента»
Раздел: Менеджмент
Количество знаков с пробелами: 29882
Количество таблиц: 0
Количество изображений: 0

Похожие работы

Скачать
45698
18
2

... В 45 000 ИТОГО 610 000 О – основная функция, В – вспомогательная функция   1.3 Предложения по совершенствованию распределения функций финансового менеджмента на предприятии Функциональная диаграмма и таблица классификации функций ЗАО «Хабаровскстрой» позволяет в дальнейшем системно подойти к классификации и формированию состава конкретных функций системы управления. В результате ...

Скачать
67179
0
0

... отчетность; -          статистическая финансовая информация; -          несистемные данные.   3.2 Информационное обеспечение деятельности финансового менеджера   Основой информационного обеспечения системы финансового менеджмента служит любая информация финансового характера: -          бухгалтерская отчетность; -          сообщения финансовых органов; -          информация учреждений ...

Скачать
18972
0
0

... состояние кругооборота ресурсов, эффективность хозяйствова­ния, обеспечивает контроль за управленческими ре­шениями в области финансов, предусматривая сбор необходимой информации, анализ факторов. Сущность финансового менеджмента можно определить как систему принципов и методов разработки и реализации управленческих реше­ний, связанных с формированием, распределением и использо­ванием финансовых ...

Скачать
20860
1
0

... : 1) Кадры (подготовленный персонал); 2) Финансовые инструменты и методы; 3) Технические средства управления. 4) Информационное обеспечение. С учетом содержания и принципов финансового менеджмента формируются его цели и задачи. Главной целью финансового менеджмента является обеспечение максимизации благосостояния собственников предприятия в текущем и перспективном периоде. Эта цель получает ...

0 комментариев


Наверх