Навигация
Анализ затрат на сырье, материалы, топливо, электроэнергию в себестоимости продукции
36071
знак
24
таблицы
0
изображений
4.3 Анализ затрат на сырье, материалы, топливо, электроэнергию в себестоимости продукции
Таблица 14
Анализ материальных затрат в себестоимости продукции
| Наим. сырья | Уд.норма расхода м2 | Расход на весь выпуск м2 | Цена тыс.руб | С/стоим. продукц тыс.руб | Откл. (+ -) тыс.руб | |||||||
| план | факт | По план. нормам | По факт. нормам | план | факт | По план. нормам и ценам | По план. ценам и факт. нормам | По факт. нормам и ценам | всего | В т.ч за счет норм | За счет цен | |
| ДстП | 12,04 | 12,1 | 3612 | 3630 | 17 | 17,5 | 61404 | 61710 | 63525 | +2121 | +0,06 | +0,5 |
Порядок анализа.
1. Определяем расход ДстП на весь объем
По плану 12,04 х 300 = 3612 м2
По фактическим нормам 12,1 х 300 = 3630 м2
2. Определяем себестоимость продукции на весь выпуск
По плану 3612 х 17 = 61404 тыс.руб
По факту 3630 х 17 = 61710 тыс.руб
По фактическим нормам и фактическим ценам
3630 х 17,5 = 63525 тыс.руб
2. Определяем отклонение
63525 – 61404 = =2121 тыс.руб
12,1 – 12,04 = +0,06 м2
17,5 – 17 = 0,5 тыс.руб
Вывод. По данным аналитической таблицы по себестоимости ДстП произошло удорожание на (+2121 тыс.руб), фактор положительный.
На это отклонение повлияли следующие факторы:
- за счет увеличение расходов удельной нормы ДстП на 0,06 м2;
- себестоимость увеличилась на 306 рублей;
- за счет повышения цены на 0,5 тыс.руб;
- стоимость ДстП увеличилась на (+1815 тыс.руб) расхода ДстП.
5. Анализ финансового состояния хозяйствующего субъекта
5.1 Анализ доходности (прибыли)
Таблица 15
Анализ доходности (прибыли) хозяйствующего субъекта
| № | Показатели | Прошлый год | Отчетный год | Отклонен ( + - ) |
| 1. | Выручка от продажи продукции и услуг, тыс.руб | 58000 | 58600 | +600 |
| 2. | Себестоимость товара и услуг в тыс. руб в процентах к выручке | 48500 83,62 | 49000 83,6177 | -0,002 +100 |
| 3. | Прибыль от продаж | 9500 | 9600 | +100 |
| 4. | Прибыль от продаж в % к выручке | 16,38 | 16,38 | 0 |
| 5. | Операционные доходы, тыс.руб | 180 | 200 | +20 |
| 6. | Доходы от внереализационных операций, тыс.руб | 30 | 40 | +10 |
| 7. | Доходы по внереализацион-ным операциям, тыс.руб | 10 | 20 | +10 |
| 8. | Прибыль до налогообложения | 9700 | 9820 | +120 |
| 9. | Налоги, выплаченные из прибыли, тыс.руб | 3000 | 3100 | +100 |
| 10. | Чистая прибыль, тыс.руб | 6700 | 6720 | +20 |
Порядок анализа.
1) Определяем прибыль от продаж, балансовую и чистую за прошлый год и отчетный.
Прибыль от продаж: 5800 – 48500 = 9500 (тыс.руб)
Прибыль от налогообложения:9500 + 180 + 30 – 10 = 9700 (тыс.руб)
Чистая прибыль: 9700 – 3000 = 6700 (тыс.руб)
2) Определяем абсолютное отклонение от выручки за прошлый год и размер повлиявших факторов на это отклонение
58600 – 58000 = +600 (тыс.руб)
3) Определяем абсолютное отклонение по балансовой прибыли и факторам повлиявшим на это отклонение
9820 – 9700 = +120 (тыс.руб)
4) Определяем абсолютное отклонение от чистой прибыли прошлого года и размер факторов, повлиявших на это отклонение
6720 – 6700 = +20 (тыс.руб)
Прибыль увеличилась – фактор положительный.
а) Себестоимость продукции, влияние обратное
С/ст = откл.С/ст %*Выручку от продаж ЧП=-0,0023*58600=-1,875(тыс.руб) 100 100
б) Влияние выручки
Выр. = откл.В х Ппр % = 600 х 16,38 = 98,28 (тыс.руб)
100 100
4) Балансовый прием
Прибыль от продаж фактическая – Прибыль от продаж плановая = отклонение прибыли от продаж =
98,28 – 586 = 487,72
9600 – 9500 = 100 = 98,28 + (-1,875)
100 = 100 = 100
Вывод. Прибыль от продаж увеличилась на 100 тыс.рублей.
На это отклонение повлияли следующие факторы:
1. Выручка увеличилась на 600 тыс.руб. Прибыль от продаж увеличилась на 98,28 тыс.руб.
2. Себестоимость увеличилась на 500 тыс.руб и прибыль от продаж снизилась на (-1,87) тыс.руб.
3. Операционные доходы увеличились на 20 тыс.руб, влияние прямое.
4. Прибыль до налогообложения увеличилась на 120 тыс.руб, влияние обратное.
5. Расходы увеличились на 10 тыс.руб, следовательно прибыль до налогообложения уменьшилась на 10 тыс.руб
6. Чистая прибыль увеличилась на 20 тыс.руб, следовательно прибыль до налогообложения увеличивается – влияние прямое.
7. Налоги, штрафы – влияние обратное, прибыль чистая уменьшается на 100 тыс.руб.
5.2 Анализ платежеспособности
Таблица 16 Анализ платежеспособности
| Денежные средства | Предстоящие платежи | ||||
| Виды денежных средств | Сумма, тыс.руб | Виды предстоящих платежей | Сумма платежей, тыс.руб | ||
| На начало года | На конец года | На начало года | На конец года | ||
| Касса | 40 | 50 | Задолженность перед бюджетом | 153 | 130 |
| Расчетный счет | 704 | 1200 | Расчет с органами соц.страха | 11 | 20 |
| Валютный счет | 204 | 250 | Погашение кредита | 249 | 190 |
| Оплата труда | 530 | 400 | |||
| Итого: | 948 | 1500 | Итого: | 943 | 740 |
Порядок анализа.
1) Определяем коэффициент платежеспособности на начало и конец года
Кпл.н.г. = 948 = 1,005
943
Кпл.к.г. = 1500 = 2,03
740
Источник информации Ф-1 «Баланс предприятия».
Вывод. По данным аналитической таблицы коэффициент платежеспособности на начало отчетного года составил 1,005, предприятие платежеспособно.
Денежные средства в кассе, на расчетном счете превышают предстоящие платежи.
Коэффициент на конец года 2,03, что говорит о поступлении денежных средств (сумма выручки, доходы, правильное использование оборотных средств и т.д.).
Похожие работы
... Коэффициент покрытия активов собственными оборотными средствами Собственный – Внеоборотные капитал__________активы Баланс 0,4 0,4+0,3 Около 0,06 В работе рассмотрены основные действующие методики анализа финансового состояния предприятия, выявлены их положительные и отрицательные стороны. Необходимо отметить, что с точки зрения информационного обеспечения все они ориентированы ...
... брака и пр.) увеличиваются затраты труда и рабочим необходимо производить доплату за отклонения от нормальных условий работы. Рассмотрим учет труда и его оплаты в современных условиях на примере ООО «ИВА». 3.1 Краткая экономическая характеристика предприятия, на материалах которого выполнена выпускная работа Общество с ограниченной ответственностью «ИВА» создано в соответствии с Гражданским ...
... тыс. руб. В целом предприятие ООО «Торговая группа «Русский характер» функционирует успешно. Экономическая прибыль составила 34819 тыс. руб. Второй составляющей бухгалтерской отчетности ООО «Торговая группа «Русский характер» является отчет о прибылях и убытках (Приложение 2), который в соответствии с полной задачей ООО «Торговая группа «Русский характер» дает полную и достоверную информацию о ...
... достижения поставленных целей, обеспечивает бесперебойность производства продукции и нормальную устойчивость финансового положения предприятия, гарантирующего его платежеспособность. 2. Современное состояние и анализ деятельности агрофирмы ООО «Денисовка» 2.1. Статистический метод Данные статистики отражают фактическое состояние (уровень) изучаемого явления на определенной ступени ...
0 комментариев