7. Разработка бюджета себестоимости продаж
В основе составления бюджета проданной продукции лежит следующая формула расчета:
Себестоимость проданной продукции = запас ГП на начало года + себестоимость произведенной за планируемый год продукции + запас ГП на конец года
В свою очередь, себестоимость произведенной за планируемый год продукции вычисляется так:
Себестоимость произведенной за планируемый год продукции – прямые затраты материалов в планируемом году + прямые затраты труда в планируемом году + накладные расходы за планируемый год
Из приведенных формул следует, что к настоящему моменту имеются все данные, необходимые для составления бюджета себестоимости реализованной продукции.
Бюджет себестоимости продаж
| № | Показатели | Сумма, тыс. руб. |
| 1 | Запасы ГП на начало года | 68,5 |
| 2 | Затраты материалов | 573,91 |
| 3 | Затраты труда | 656,17 |
| 4 | Накладные расходы | 1296 |
| 5 | Себестоимость произведенной продукции | 2526,08 |
| 6 | Запасы ГП | 513,5 |
| 7 | Себестоимость реализованной продукции | 2081,08 |
8. Разработка бюджета административных, маркетинговых, коммерческих и других периодических расходов
Информацией для планирования послужили сведения об ожидаемой величине накладных расходов. Все рассмотренные виды затрат являются постоянными, не зависящими от объема производства.
Бюджет производственных затрат по конструированию и моделированию
| Показатели | Сумма, тыс. руб. |
| Заработная плата | 108 |
| Материалы | 34 |
| Итого | 142 |
Бюджет расходов на маркетинг
| Показатели | Сумма, тыс.руб. |
| Заработная плата | 133 |
| Реклама | 33 |
| Командировки | 43 |
| Итого | 209 |
Бюджет коммерческих расходов
| Показатели | Сумма, тыс. руб. |
| Заработная плата | 60 |
| Аренда, налоги | 40 |
| Итого | 100 |
Бюджет отдела работы с клиентами
| Показатели | Сумма, тыс. руб. |
| Заработная плата | 43 |
| Командировки | 23 |
| Итого | 66 |
Бюджет административных расходов
| Показатели | Сумма, тыс. руб. |
| Заработная плата управляющих | 158 |
| Содержание администрации | 168 |
| Другие расходы | 57 |
| Итого | 383 |
0 комментариев