Технико-экономический анализ деятельности предприятия (фирмы)

Белорусский Национальный Технический Университет

Институт повышения квалификации и переподготовки кадров по новым направлениям развития техники, технологии и экономики

Контрольная работа

Технико-экономический анализ деятельности предприятия (фирмы)

Группа 60

Выполнил: Д.А. Мелешко

Руководитель:

Адаменкова С.И.

Минск 2007

 

Раздел 1. АНАЛИТИЧЕСКИЙ ОБЗОР ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ "N"

Таблица 1 - Основные экономические показатели работы предприятия "N" за период с 1-го по 3-й год (данные приведены в сопоставимый вид).

Показатели	Годы
	1-й			2-й						3-й
	План	Факт	% вып. плана		План	Факт	% вып. плана	Темп роста к факту 1-го года	План		Факт	% вып. плана	Темп роста к факту 1-го года
1	2	3	4		5	6	7	8	9		10	11	12
1.Товарная продукция, млн. руб.	1000	1200	120		1100	1150	104,5	95,8	1120		1158	103,3	96,5
2.Реализованная продукция, млн. руб.	1000	1100	110		950	980	103	89,1	970		928	96	84,4
3.Численность пром.-произв. персонала, чел.	300	350	117		280	300	107	85,7	250		298	119	85,1
4.Среднегодовая выработка товарной продукции на 1 работающего ППП, тыс. руб. (стр.1:стр.3)	3,3	3,4	103		3,9	3,8	97	111,8	4,5		3,8	87	113,3
5.Среднегодовая стоимость основных фондов, млн. руб.	5000	5400	108		6000	6100	102	113	6200		6528	105	120,8
В том числе: 6.Среднегодовая стои-мость активной части основных фондов, млн. руб.	3000	3000	100		3600	3700	103	123,3	4000		4128	103	137,6
7.Фондоотдача с 1 рубля основных фон-дов, руб. (стр.1:стр.5)	0,2	0,22	111		0,18	0,19	103	86,4	0,18		0,18	98,1	79,8
8.Фондовооруженность труда по активной части основных фондов, млн. руб. (стр.6:стр.3)	10	8,6	86		12,8	12,3	96	143	16		13,9	86,5	161,6
9.Стоимость израсхо-дованных на произ-водство продукции материалов, млн. руб.	400	500	125		450	480	107	96	550		573	104	114,6
10.Материалоотдача с 1 руб. израсходованных материалов, руб. (стр.1: стр.9)	2,5	2,4	96		2,44	2,4	98	99,8	2,04		2,02	99,1	84,2
11.Фонд заработной латы промышл. произв. персонала, млн. руб.	330	420	127		364	420	115	100	362		433	119,6	103,1
12.Средняя зар. плата 1 работающего ППП, тыс. руб. (стр.11:стр.3)	1,1	1,2	109		1,3	1,4	107	116,7	1,45		1,5	100,3	121,2

1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
13.Себестоимость товарной продукции, млн. руб.	800	1080	135	900	1050	117	97,2	1000	1128	112,8	104,4
14.Затраты на 1руб. товарной продукции, коп. (стр.13:стр.1)	0,8	0,9	112,5	0,82	0,91	112	101,1	0,89	0,97	109,2	108,2
15.Рентабельность товарной продукции, %	20	19,1	95,5	23,2	20,4	87,9	106,8	12,4	25,6	206,5	134
16.Прибыль от реализации продукции, млн. руб.	200	210	105	220	200	91	95,2	120	238	198,3	113,3
17.Среднегодовые остатки оборотных средств, млн. руб.	330	350	106	400	450	112,5	128,6	500	593	118,6	169,4
18.Оборачиваемость оборотных средств, дн.	118,8	114,5	96,4	151,6	165,3	109	144,4	185,6	226	121,8	197,4
19.Балансовая прибыль, млн. руб.	300	320	107	300	310	103	96,9	300	308	102,7	96,2
20.Рентабельность имущества, %	5,63	5,57	98,9	4,69	4,73	100,85	84,92	4,48	3,96	88,39	71,1
21.Себестоимость реализованной продукции(стр.2-стр.16)	800	890	111,2	730	780	106,8	87,6	850	753	88,5	84,6

В целом напряженность плановых показателей по годам снижается: сокращается объем запланированной и фактически реализованной продукции, уменьшается фондоотдача с одного рубля продукции в то время как материалоотдача растет по сравнению с запланированными показателями как в текущем году, так и по сравнению с первым периодом.

Дисциплина выполнения плана по годам выполняется. Но с каждым годом происходит сокращение темпов выполнения плановых показателей.

Динамика выполнения таких основных показателей как товарная продукция, объем реализованной продукции, фондоотдача, балансовая прибыль, фонд заработной платы, прибыль сокращается, а вот остальные показатели по сравнению с фактом первого года растут.

Видно, что в третьем году снизился объем реализованной продукции. По показателям таблицы 1 анализ необходимо вести в направлении снижения численности рабочего персонала и снижении затрат на 1руб. товарной продукции. На объем реализованной продукции, в первую очередь, влияет неверная маркетинговая политика, так как производится продукции больше, чем реализуется. Среднегодовая выработка на одно рабочего возрастает, так как снижается общая численность рабочего персонала. Фондоотдача сокращается из-за снижения темпов производства и простоя основных фондов предприятия. Материалоотдача возрастает не за счет введения новых технологий, а за счет сокращения объемов товарной продукции. Сокращение фонда заработной платы связано со снижение получаемой прибыли предприятием.

Факторный анализ показателей.

Реализованная продукция Y=АВ.

В целом показатель снизился на –1,278 (11,834– 13,112). Это было вызвано уменьшением среднегодовой выработки одним рабочим (-13,112). Немного удалось компенсировать снижение увеличением численности рабочих (11,834).

Среднегодовая выработка товарной продукции на 1 работающего промышленно производственного персонала Y=A/B.

В целом показатель снизился на 0,109 (-0,011 – 0,098). Это было вызвано уменьшением объемов произведенной продукции (-0,011) и уменьшением численности рабочих (-0,098).

Фондоотдача с 1 рубля основных фондов Y=A/B.

В целом показатель снизился на 0,04 (-0,012 – 0,028). Это было вызвано уменьшением объемов произведенной продукции, из-за чего показатель уменьшился на 0,012, а так же увеличением среднегодовой стоимости основных фондов, из-за чего показатель снизился на 0,028.

Материалоотдача с 1 руб. израсходованных материалов Y=A/B.

В целом показатель увеличился на 0,015 (-0,011 + 0,026). Уменьшение объемов произведенной продукции вызвало снижение показателя на 0,011, но произошло уменьшение стоимости израсходованных материалов, из-за чего показатель увеличился на 0,026.

Фонд заработной платы промышленно производственного персонала Y=AB.

В целом показатель увеличился на 5,074 (13,054 – 7,98). Это было вызвано увеличением численности рабочих на 13,054, и уменьшением средней заработной платы на 7,98.

Затраты на 1руб. товарной продукции Y=A/B.

В целом показатель снизился на 0,028 (-0,04 + 0,012). Это было вызвано уменьшением себестоимости товарной продукции, из-за чего показатель уменьшился на 0,04, однако снижение, пусть и не полностью, компенсировалось снижением объемов товарной продукции, из-за чего показатель увеличился на 0,012.

Рентабельность товарной продукции Y=A/B.

В целом показатель увеличился на 1,18 (1,04 + 0,14). Это было вызвано увеличением полученной прибыли, из-за чего показатель увеличился на 1,04, и уменьшением объемов реализованной продукции, из-за чего показатель увеличился на 0,14.

Рентабельность имущества Y=A/(B+C).

В целом показатель уменьшился на 12,46 (-3,25 – 6,82 – 2,38). Это было вызвано уменьшением балансовой прибыли, из-за чего показатель снизился на 3,25, увеличением среднегодовой стоимости основных фондов, из-за чего показатель снизился на 6,82, а также увеличением среднегодовых остатков оборотных средств, из-за чего показатель снизился на 2,38.

Раздел 2. УГЛУБЛЕННЫЙ ЭКОНОМИЧЕКИЙ АНАЛИЗ ЗА 3-й ГОД.

 

Задача 1

На основе следующих данных определить потери продукции по изделию "А" цеха 1 в связи с нерациональным использованием оборудования:

Показатели	План	Факт	Отклонение от плана (+,-)	Основные факторы, влияющие на отклонение от плана по товарной продукции
1. Отработано тысяч машино-часов	10	12	+2	+80
2. Выпуск товарной продукции за 1 машино-час, тыс. руб. (ТП)	40	25	-15	-180
3. Общий выпуск товарной продукции по изделию "А", млн. руб. (строка 1 х строка 2)	400	300	-100	-100

 

Факторная модель:

 = 400 – 300 = -100 млн. руб.

= 2 · 40 = +80 млн. руб.

= 12 · (-15) = -180 млн. руб.

БУ = 80 – 180 = -100 млн. руб.

 

Анализ.

Фактический выпуск продукции по изделию "А" цеха 1 по сравнению с планом уменьшился на 100 млн. руб. (400 – 300). Если бы в цехе 1 интенсивность использования оборудования не изменилась бы и соответствовала бы запланированному уровню, то максимальный прирост продукции должен был составить 80 млн. руб. (2 · 40). В связи со снижением выпуска товарной продукции по изделию "А" за один машино-час на 15 тыс. руб. при фактически отработанном времени 12 тыс. часов потери товарной продукции должны были составить 180 млн. руб. (-15 · 12). Таким образом, за счет ухудшения использования работы оборудования прирост выпуска продукции составил не 80 млн. руб., а произошло сокращение выпуска продукции на 100 млн. руб.

Руководству цеха необходимо обратить внимание на причины снижения интенсивности использования оборудования.

Задача 2

Определить потери изделий "Б" в цехе 2 в связи с плохим материально-техническим снабжением, нерациональным использованием материалов.

Показатели	План	Факт	Отклонение от плана (+,-)
1. Поступило материала "А", тыс. м3	2,8	2,5	-0,3
2. Остатки материала "А" на складе, тыс. м3	-	1,5	+1,5
3. Израсходовано материала "А" на выпуск изделия "Б", тыс. м3 (стр.5 х стр.4)	2,8	4,0	+1,2
4. Норма расхода материала "А" на выпуск единицы изделия, м3	0,14	0,4	+0,26
5. Выпуск изделия "Б", тыс. шт.	20	10	-10
6. Плановая цена единицы изделия, тыс. руб.	5	5	–
7. Товарная продукция по изделию "Б", млн. руб. (стр.5 х стр.6)	100	50	-50
8. Цена метра куб. материала "А", тыс. руб.	2,0	–	–

Общее снижение выпуска товарной продукции:

·          в количественном выражении 10 тыс. шт. (10 – 20);

·          в стоимостном выражении 50млн. руб. (100 – 50).

Для выполнения анализа будет использоваться следующая факторная модель:

.

 

Анализ.

Проанализируем факторы, которые оказали влияние на изменение объема товарной продукции изделий "Б" в цехе 2.

1.         Недопоставка материала.

= -0,3 · = -2,14 тыс. шт.

= -0,3 ·· 5 = -10,7 млн. руб.