Определяем абсолютное отклонение фактической численности от плановой

1. Определяем абсолютное отклонение фактической численности от плановой

DЧ_абс. = Ч_ф. - Ч_пл. = 1924 - 1848 = 76 чел.

Вывод: наблюдается абсолютный перерасход численности рабочих в кол-ве 76 чел.

2. При расчёте абсолютного избытка численности не учитывается степень выполнения плана по выпуску продукции, т.е. численность плановая (Ч_пл) рассчитана на плановый объём выпуска. Поэтому необходимо определить численность, скорректированную на фактический объем выпуска (Ч_пл^скор) при условии неизменной производительности труда:

Ч_пл^скор = Ч_пл. * К_{вып. пл. (}% вып. пл)

Ч_пл^скор = 1848 * 0,99 = 1830 (чел) или

Ч_пл^скор = 1848 * 99/76 = 2408 чел.

Вывод: таким образом для выполнения плана на 99% и неизменной производительности труда предприятию необходимо 2408 раб.

3. Фактически рабочих было меньше. Определим их нехватку относительно выполнения плана (относительное отклонение):

DЧ_отн. = Ч_пл^скор - Ч_ф. = 2408 - 1924 = 484 чел.

Вывод: Наблюдается относительная нехватка численности рабочих в кол-ве 484 чел. Это свидетельствует о высокой производительности труда на предприятии, следовательно, необходимо проводить мероприятия по рациональному использованию трудовых ресурсов.

Проанализируем изменение состава и структуры кадров предприятия.

Таблица 2

Показатель	План	Факт	Отклонение +, -	структура ППП (уд. в.%)		откл. по уд. в.,%
				План	Факт
Численность персонала, чел. всего в том числе: 1. ППП 1.1 работающие 1.2 специалисты 1.3 служащие 2. МОП	2311 1848 348 100 15	2473 1924 444 95 10	+162 +76 +96 5 5	100 79.96 15.06 4.33 0.65	100 77.8 17.95 3.84 0.4	2.16 2.89 0.49 0.25

Вывод: численность персонала фактически увеличилась на 162 человека. Это произошло за счет увеличения промышленно-производственного персонала (специалистов), непромышленный персонал сокращается на 5 человек. Снижается также и его удельный вес на 0.25%, а удельный вес специалистов увеличивается на 2.89%. В свою очередь ППП увеличился в основном за счет специалистов (на 96 чел), следовательно, в структуре наблюдается тенденция в сторону увеличения удельного веса специалистов и снижение удельного веса работающих, несмотря на абсолютное увеличение численности работающих (на 76 чел).

Задача № 2

На основании данных, приведенных в таблице 3, определить выполнение плана по среднечасовой, среднедневной и среднегодовой заработной плате рабочих, объяснить причину различия этих показателей и провести факторный анализ их влияния на соответствующие фонды заработной платы рабочих.

Таблица 3

ППП	План	Факт
Фонд часовой з/п рабочих, тыс. грн.	548	620
Фонд дневной з/п рабочих, тыс. грн.	632	720
Фонд годовой з/п рабочих, тыс. грн.	654	744
Отработано рабочими, тыс. чел. Часов	684	821
Отработано рабочими, тыс. чел. Дней	155	168
Среднесписочное число рабочих	420	435

Среднечасовая заработная плата есть оплата труда рабочего за один отработанный человеко-час и равна отношению фонда часовой заработной платы рабочих к общему количеству отработанных человеко-часов. Это оплата за среднечасовую выработку, т.е. за фактически отработанное время или фактически выполненную работу.

ЗП_{пл. среднечасовая} = 548/684 = 0,8;

ЗП_{факт. среднечасовая} = 620/821 = 0,76;

Среднедневная заработная плата есть оплата труда рабочего за один отработанный человеко-день и равна отношению фонда дневной заработной платы рабочих к общему количеству отработанных человеко-дней. Это оплата за среднедневную выработку, поэтому зависит от фактической продолжительности рабочего дня и внутрисменных потерь рабочего времени.

ЗП_{пл. среднедневная} = 632/155 = 4,08;

ЗП_{факт. среднедневная} = 720/168 = 4,29;

Среднегодовая заработная плата - оплата труда, приходящаяся на одного рабочего и определяется как отношение фонда годовой зарплаты рабочих к среднесписочной численности рабочих. Она соответствует среднегодовой выработке рабочих и зависит от целодневных и внутрисменных потерь рабочего времени т.е. от эффективного использования бюджета времени одного рабочего.

ЗП_{пл. среднегодовая} = 654/420 = 1,56;

ЗП_{факт. среднегодовая} = 744/435 = 1,71;

Произведем факторный анализ влияния среднечасовой, среднедневной и среднегодовой заработной платы на соответствующие фонды заработной платы.

Таблица 4

ППП	План	Факт	Отклонение	% выпол-нения
Фонд часовой з/п рабочих, тыс. грн.	548	620	72	113,14
Фонд дневной з/п рабочих, тыс. грн.	632	720	88	113,92
Фонд годовой з/п рабочих, тыс. грн.	654	744	90	113,76
Отработано рабочими, тыс. чел. Часов	684	821	137	120,03
Отработано рабочими, тыс. чел. Дней	155	168	13	108,39
Среднесписочное число рабочих	420	435	15	103,57
Среднечасовая з/п грн.	0,8	0,76	-0,04	95
Среднедневная з/п грн.	4,08	4,29	0,21	105,15
Среднегодовая з/п тыс. грн.	1,56	1,71	0,15	109,62

Рассчитаем влияние каждого из факторов на фонд заработной платы.

Влияние изменения среднечасовой заработной платы.

0,04 * 821 = - 32,84 тыс. грн.

Под влиянием уменьшения среднечасовой платы на 0,04 грн. фонд часовой заработной платы уменьшился на 32,84 тыс. грн.

Влияние изменения отработанными рабочими тыс. чел. часов.

137 * 0,76 = 104,12 тыс. грн.

Под влиянием увеличения отработанного рабочими тыс. чел. часов на 137 тыс. чел. час фонд часовой заработной платы повысился на 104,12 тыс. грн.

Проверка:

32 + 104 = 72 тыс. грн.

В результате план по фонду часовой з/п рабочих перевыполнен на 13,14%.

Рассчитаем влияние каждого из факторов на фонд дневной заработной платы рабочих.

Влияние среднедневной заработной платы.

0,21 * 155= 32,55 тыс. грн.

Под влиянием повышения среднедневной заработной платы на 0,21 грн., фонд дневной з/п повысился на 32,55 тыс. грн.

Влияние отработанных рабочими чел. дней:

13 * 4,29 = 55,77 тыс. грн.

Под влиянием увеличения отработанных рабочими чел. дней на 13 тыс. чел. дней повысит фонд дневной з/п на 55,77 тыс. грн.

Проверка 32 + 56 = 88 тыс. грн.

В результате план по фонду з/п рабочих перевыполнен на 13,92%.

Рассчитаем влияние каждого из факторов на фонд годовой з/п рабочих.

Влияние среднегодовой з/п:

0,15 * 420 = 63 тыс. грн.

Под влиянием увеличения среднегодовой з/п на 0,15 грн. фонд годовой з/п увеличился на 63 тыс. грн.

Влияние среднесписочного числа рабочих:

15 * 1,71= 25,65 тыс. грн.

Под влиянием увеличения среднесписочного числа рабочих на 15 чел., повысился фонд годовой з/п на 25,65 тыс. грн.

В результате план по фонду годовой з/п рабочих перевыполнен на 13,76%. Из двух влияющих факторов наибольшее влияние оказывает среднегодовая з/п.

Литература

1.         "Экономика и социология труда". Серия "Учебники и учебные пособия". Под редакцией Б.Ю. Сербиновского и В.А. Чулякова. Ростов-на-Дону, "Феникс", 1999 - 512 с.

2.         Жуков Л.И., Погосян Г.Р. "Экономика труда", учебник, - М.: 1998 г.

3.         Жуков Л.И., Погосян Г.Р. "Практикум по экономике, организации и планировании труда", - М.: 1997 г.

4.         Рофе А.И. "Экономика и социология труда", - М.: 2004 г.