Анализ хозяйственной деятельности производственно-торгового республиканского унитарного предприятия "Минск Кристалл"

СОДЕРЖАНИЕ

1. Характеристика РУП «Минск Кристалл» и стратегия его развития

2. Описание продукции, рынки сбыта

3. Организация производства, менеджмента качества на предприятии

4. Организационный план

5. Инвестиционный план

6. Мероприятия по энергосбережению

Список использованных источников

1. ХАРАКТЕРИСТИКА РУП «МИНСК КРИСТАЛЛ» И СТРАТЕГИЯ ЕГО РАЗВИТИЯ

Производственно-торговое республиканское унитарное предприятие «Минск Кристалл», сокращенно РУП «Минск Кристалл», создано в результате реорганизации в форме преобразования Производственного объединения крахмальной промышленности «Кристалл» и основано на государственной собственности. Указом Президента Республики Беларусь от 24 августа 2000 г. № 460 «О Белорусском государственном концерне пищевой промышленности «Белгоспищепром» передано из коммунальной собственности Минской области в республиканскую собственность, включая доли, принадлежащие государству, в других хозяйственных обществах. На основании постановления Совета Министров Республики Беларусь от 30 июля 2004 года № 933 «О приеме в республиканскую собственность имущества частных сельскохозяйственных унитарных предприятий» (с изменениями, внесенными постановлением от 29 сентября 2004 года № 1225) и приказа концерна «Белгоспищепром» от 24 августа 2004 г. № 240 «О передаче в хозяйственное ведение РУП «Минск Кристалл» ЧСУП «Туча» как имущественный комплекс» (с изменениями и дополнениями, внесенными приказом № 297 от 3 ноября 2004 г.) в хозяйственное ведение Предприятия на основании передаточного акта от 25 августа 2004 г. передано ЧСУП «Туча» как имущественный комплекс с последующим созданием на его базе сельскохозяйственного производственного филиала «Туча». В соответствии с передаточным актом от 25 августа 2004 года РУП «Минск Кристалл» является правопреемником по правам и обязательствам ЧСУП «Туча».

Имущество предприятия находится в собственности Республики Беларусь и принадлежит предприятию на праве хозяйственного ведения. Предприятие входит в состав Белорусского государственного концерна пищевой промышленности «Белгоспищепром», который в пределах своей компетенции осуществляет общее руководство, координацию деятельности Предприятия, а так же представление его интересов.

Предприятие в своей деятельности руководствуется действующим законодательством Республики Беларусь, а так же Уставом (приложение А).

Предприятие представляет собой единый производственно-торговый комплекс, в состав которого входят:

Филиалы:

а) производственные: Уречский спиртовой завод, Любанский крахмальный завод,

б) сельскохозяйственный производственный филиал «Туча»;

в) торговый филиал - фирменный магазин «Кристалл» с баром.

Обособленные структурные подразделения без отдельного баланса:

а) производственные цеха: Березинский спиртовой завод, Хотовской спиртовой завод, Сновский крахмальный завод;

б) фирменные и специализированные магазины: «Минск Крышталь», «Два буслы» с кафетерием, «Крйсталл-100» с кафетерием, «Чародей» с кафетерием, «Кристалл» г. Дзержинск, «Кристалл» г. Солигорск, «Кристалл» г. Гродно, «Кристалл» г. Ивье, «Кристалл» г. Жодино, «Кристалл» г. Слуцк, «Кристалл» г. Щучин, оптовый магазин-склад г. Щучин, оптовый магазин-склад г. Молодечно; оптовый магазин-склад Несвижский район, дер. Снов; Оптовый магазин-склад г. Березино; «Кристалл» (при ОСП) - 223311, Минская обл. г. Березино, «Кристалл» (при ОСП) - Столбцовский район; «Кристалл» с баром (при ОСП) - Несвижский район, дер. Снов; «Кристалл» (при филиале) - Любанский район, г.п. Уречье; «Кристалл» (при филиале) г. Любань.

Местонахождение Предприятия: Минск, ул. Октябрьская, 15.

Основной целью, стоящей перед РУП «Минск Кристалл», является:

1. Стабильное финансово-экономическое развитие предприятия.

2. Производство высококачественной конкурентоспособной экспортоориентированной и импортозамещающей продукции.

3. Повышение жизненного уровня работников предприятия.

Основными задачами в соответствии с поставленной целью являются:

- обновление производственных мощностей;

- создание новой современной конкурентоспособной продукции, обладающей высоким экспортным потенциалам;

- увеличение ассортимента и выпуск новой импортозамещающей продукции; расширение рынков сбыта, как в ближнем, так и в дальнем зарубежье.

На основании данных отчета о прибылях и убытках (приложение Б) проведем анализ основных показателей хозяйственной деятельности РУП «Минск Кристалл» за 9 мес. 2008-2009 гг. (таблица 1).

По сравнению с 9 мес. 2008 г. за 9 мес. 2009 г. произошло увеличение выручки от реализации продукции, товаров, работ, услуг на 18118 млн. руб. (или на 32,1 %), себестоимости реализованных товаров, работ, услуг (на 19178 млн. руб. или на 37,7 %), расходов на реализацию на 505 млн. руб. или 33,5 %. Прибыль от реализации РУП «Минск Кристалл» снизилась по сравнению с 9 мес. 2008 г. на 1565 млн. руб.

Таблица 1. Основные показатели деятельности РУП «Минск Кристалл» за 9 мес. 2008-2009 гг.

Показатели	9 мес. 2008г., млн. руб.	9 мес. 2009г., млн. руб.	Отклонение от прошлого периода
			в стоимостном выражении	в %
Выручка от реализации продукции, товаров, работ, услуг	63296	82297	+19001	130,0
Налоги, включаемые в выручку от реализации продукции, товаров, работ, услуг	6777	7660	+883	113,0
Выручка от реализации продукции, товаров, работ, услуг (за минусом налога НДС, акцизов и иных аналогичных обязательных платежей)	56519	74637	+18118	132,1
Себестоимость реализованных товаров, работ, услуг	50840	70018	+19178	137,7
Управленческие расходы	-	-	-	-
Расходы на реализацию	1508	2013	+505	133,5
Прибыль (убыток) от реализации	4171	2606	-1565	62,5
Операционные доходы	27370	35991	+8621	131,5
Операционные расходы	26436	34251	+7815	129,6
Прибыль (убыток) от совместной деятельности	-	-	-	-
Прибыль (убыток) от операционных доходов и расходов	934	1740	+806	186,3
Внереализационные доходы	694	397	-297	57,2
Внереализационные расходы	3296	2782	-514	84,4
Сумма источников собственных средств, направленных на покрытие убытков	-	-	-	-
Прибыль (убыток) от внереализационных доходов и расходов	-2602	-2385	+217	-
Прибыль (убыток) за отчетный период	2503	1961	-542	78,3
Налог и сборы, производимые из прибыли	1861	1809	-52	97,2
Расходы и платежи из прибыли	11	6	-5	54,5
Прибыль (убыток) к распределению	631	146	-485	23,1

Операционные доходы выросли на 8621 млн. руб., операционные расходы - на 7815 млн. руб. Прибыль от операционных доходов и расходов увеличилась по сравнению с 9 мес. 2008 г. на 806 млн. руб. Внереализационные доходы сократились на 297 млн. руб., внереализационные расходы - на 514 млн. руб. Убыток от внереализационных доходов и расходов уменьшился по сравнению с 9 мес. 2008 г. на 217 млн. руб.

Подводя итог в целом, следует отметить, что результатами финансовой деятельности РУП «Минск Кристалл» за 9 мес. 2008-2009 гг. является прибыль, по сравнению с 9 мес. 2008 г. она снизилась на 542 млн. руб., темп роста составил 78,3 %. Налоги и сборы, производимые из прибыли снизились на 52 млн. руб., а расходы и платежи из прибыли - на 5 млн. руб. Нераспределенная прибыль сократилась на 485 млн. руб. по сравнению с аналогичным периодом прошлого года.

Для оценки эффективности деятельности РУП «Минск Кристалл» проведем анализ показателей рентабельности.

1) рентабельность оборота (продаж):

9 мес. 2008 г.:

9 мес. 2009 г.:

2) рентабельность текущих затрат:

9 мес. 2008 г.:

9 мес. 2009 г.:

3) рентабельность совокупных активов:

9 мес. 2008 г.:

9 мес. 2009 г.:

4) рентабельность оборотных средств:

9 мес. 2008 г.:

9 мес. 2009 г.:

5) рентабельность собственного капитала:

9 мес. 2008 г.:

9 мес. 2009 г.:

6) рентабельность средств на оплату труда:

9 мес. 2008 г.:

9 мес. 2009 г.:

Результаты расчетов свидетельствуют о значительном снижении рентабельности деятельности РУП «Минск Кристалл» за 9 мес. 2009 г. по сравнению с 9 мес. 2008 г.

Снижение прибыли от реализации и рост выручки от реализации привели к снижению рентабельности оборота на 3,42 % (3,17 % - 6,59 %). За 9 мес. 2009 году показатель рентабельности текущих затрат снизился на 4,48 % (3,72 % - 8,2 %) по сравнению с 9 мес. 2008 г., это свидетельствует об ухудшении эффективности деятельности РУП «Минск Кристалл».

Для показателя рентабельности совокупных активов также характерна тенденция спада, по сравнению с 9 мес. 2008 г. данный показатель за 9 мес. 2009 г. снизился на 0,73 % (1,69 % - 2,42 %). Отрицательным моментом является и тот факт, что за 9 мес. 2008-2009 гг. снижение характерно и для показателя рентабельности оборотных средств на 1,47 % (4,18 % - 5,65 %). Все это свидетельствует об ухудшении использования средств РУП «Минск Кристалл».

За 9 мес. 2009 г. рентабельности собственного капитала снизилась на 0,82 % (1,91 % - 2,73 %) к уровню 9 мес. 2008 г., это связано с тем, что темп роста прибыли РУП «Минск Кристалл» ниже темпа роста собственного капитала. Анализ рентабельности фонда заработной платы показал, что за 9 мес. 2009 г. данный показатель снизился по сравнению с 9 мес. 2008 г. на 4,77 % (7,64 % - 12,41 %). Это объясняется тем, что темп роста фонда заработной платы превысил темп роста прибыли.

Таким образом, приведенный выше анализ показателей рентабельности свидетельствует об ухудшении деятельности РУП «Минск Кристалл», поскольку за 9 мес. 2009 г. все рассчитанные показатели рентабельности имеют тенденцию снижения по сравнению с 9 мес. 2008 г.

Произведем анализ финансового состояния РУП «Минск Кристалл» за 9 мес. 2008-2009 гг. на основании бухгалтерского баланса (приложение В). Для оценки структуры баланса и платежеспособности РУП «Минск Кристалл» рассмотрим следующие коэффициенты ликвидности, приведенные в таблице 2.

Таблица 2. Коэффициенты текущей ликвидности и обеспеченности собственными оборотными средствами РУП «Минск Кристалл»

Наименование показателя	На 01.01.2009 г.	На 01.10.2009 г.	Норматив
Коэффициент текущей ликвидности К1 = стр.290 / (стр.690 - стр.640)	3,935	3,499	К1³1,0
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами К2 = (стр.490 - стр.190 + стр.640) / стр.290	0,746	0,714	К2³0,1
Коэффициент обеспеченности финансовых обязательств активами К3 = (стр.590 + стр.690 - стр.640) / стр.300	0,109	0,116	К3£0,85
Коэффициент абсолютной ликвидности Кабс = (стр.260 + стр. 270) / (стр.690 - стр.640)	0,298	0,155	Кабс³0,2

Коэффициент текущей ликвидности на начало и конец отчетного периодов имеет значение выше нормативного, это свидетельствует о том, что РУП «Минск Кристалл» обеспечено собственными оборотными средствами для ведения хозяйственной деятельности и своевременного погашения срочных обязательств.

Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами на начало и конец отчетного периода соответствует нормативу, это свидетельствует о том, что у РУП «Минск Кристалл» достаточно собственных оборотных средств для ведения хозяйственной деятельности и обеспечения финансовой устойчивости.

Значение данного коэффициента соответствует нормативу, то есть РУП «Минск Кристалл» способно рассчитаться по своим финансовым обязательствам после реализации активов.

Значения коэффициента абсолютной ликвидности на 01.01.2009 г. соответствует нормативу, а на 01.10.2009 г. не соответствует нормативу. Коэффициент абсолютной ликвидности - это норма денежных резервов. Приведенные выше расчеты свидетельствуют о том, что на 01.10.2009 г. у РУП «Минск Кристалл» нет гарантии погашения долгов.

Таким образом, анализ платежеспособности и ликвидности показал, что РУП «Минск Кристалл» обеспечено собственными оборотными средствами для ведения хозяйственной деятельности и своевременного погашения срочных обязательств, у РУП «Минск Кристалл» достаточно собственных оборотных средств для ведения хозяйственной деятельности и обеспечения финансовой устойчивости, предприятие способно рассчитаться по своим финансовым обязательствам после реализации активов, однако у РУП «Минск Кристалл» на 01.10.2009 г. нет гарантии погашения долгов.