Составим калькуляционную себестоимость продукции

2. Составим калькуляционную себестоимость продукции.

Первая, вторая и третья статьи калькуляции берутся из предыдущих расчетов. Зарплата производственных рабочих определяется как произведение сдельной расценки за единицу продукции к общему объему произведенной продукции: 80*1000=80000 руб.

Отчисления от зарплаты равны 38.5% = 80000*38.5/100=30800 руб.

Переменные расходы равны сумме расходов пунктов 1,2,3,4,5 данной таблицы: 362500+9800+836.5+80000+30800=483936.5 руб.

Условно-постоянные расходы равны разности между общей суммой затрат по смете затрат на производство и величиной переменных расходов:

2956131.5-483936.5=2472195 руб.

Полная себестоимость равна: 483936,5+2472195=2956131.5

Таблица 7

Статьи калькуляции	Затраты на объем, руб.
1. Сырье на технологические нужды	362500
2. Вспомогательные материалы	9800
3. Электроэнергия	836.5
4. Зарплата рабочих	80000
5. Отчисления от заработной платы	30800
Итого переменных расходов	483936.5
Условно-постоянные расходы	2472195
Полная себестоимость	2956131.5

3.1. Ценообразование на предприятии.

1 Определение оптовой цены предприятия ( Цо):

Цо=( 1+Р/100)*С (1)

где Р - рентабельность изделия, %,

С - себестоимость единицы продукции, руб./ед.

С=2953931.5/1000=2953.93

Р=30% (из табл.№1 )

Цо=( 1+30/100)*2953.93=3840.11 руб.

2 Определение отпускной цены предприятия

Цотп=(1+ ставка НДС/100)*Цо (2)

где ставка НДС - ставка налога на добавленную стоимость.

Цотп=(1+20/100)*3840.11=4608.13 руб.

3. Объем реализации в оптовых ценах (О_р):

Ор=Цо*Q (3)

где Q - объем реализации в натуральном выражении

Ор=3840.11*1000=3840110 руб.

4. Формирование прибыли предприятия

1 Расчет валовой прибыли Пв

Пв=Пр+Пврд (4)

где Пр- приыль от реализации ;

Пврд- прибыль от внереализационной деятельности ;

2 Пр=Пп+Пк (5)

где Пп- прибыль от основной производственной деятельности ( реализация продукции )

Пк- прибыль по коммерческой деятельности ( реализация имущества)

3 Прибыль по основной деятельности (Пп)

Пп=Ор-Свып (6)

Где Свып- полная себестоимость производства (выпуска)

4 Прибыль по коммерческой деятельности (Пк)

Пк=(Цпрод-Цпок)/(1+ставкаНДС/100)*Qн (7)

Где Цпрод, Цпок –цена продажи и цена покупки товара (сырья);

Qн- объем продажи в натуральном выражении.

5 Прибыль от внереализационной деятельности (Пврд);

Пврд=Па+Пд, (8)

Где Па- прибыль от сданного в аренду имущества;

Пд- дивиденды по ценным бумагам.

Расчет формул:

Пк=(1650-1450)/(1+20/100)*1000=166666.66 руб.

Пп=3840110-2956131.5=883978.5 руб.

Пр=166666.66+883978.5=1050645.16 руб.

Пврд=35000*3+65000=170000 руб.

Пв=170000+1050645.16=1220645.16 руб.

5 Распределение прибыли

1 Налогооблагаемая прибыль (Пн)

Пн=Пв-Нв (9)

Где Нв- налоги получаемые из валовой прибыли (9000 дя всех вариантов)

Пн=1220645.16-9000=1211645.16 руб.

2 Налог на доход по ценным бумагам (Нб)

Нб=Д*ставка налога/100 (10)

Где ставка налога- савка налога по ценным бумагам

Д- доход по ценным бумагам

Нб=65000*10/100=6500 руб.

3 Наог на прибыль от основной деятельности и от сдачи имущества в аренду (Нпр);

Нпр=(Пн-Д)*28/100 (11)

Нпр=(1211645.16-65000)*28/100=321060.64

4 Прибыль остающаяся в распоряжении предприятии ( Прасп)

Прасп=Пн-Нб-Нпр (12)

Прасп=1211645.16-6500-321060.64=884084.52 руб.

5 Чистая прибыль (Пч)

Пч= Прасп- экономические санкции( 55000руб.) (13)

Пч=884084.52-55000=829084.52 руб.

6 Капиталовложения в развитие производства (КВ):

КВ=А+Пч*0.3 (14)

Где 30%- процент прибыли, направляемой на развитие производства.

А- амортизация всех фондов =1380000 руб.

КВ=1380000+829084.52=2209084.52 руб.

2.4 Аналитическая оценка деятельности конкурентов

Объем рынка коммерческой медицины в России за период с 2000 по 2008 гг. вырос с 85 до 458 млрд. руб. Такие данные были представлены компанией BusinesStat по результатам очередного анализа рынка медицинских услуг в России, проведенного в июле.

Аналитики предполагают, что к 2010 г. объем коммерческих платежей в российской медицине достигнет 585 млрд. руб. Таким образом, по данным исследования BusinesStat, семикратный рост объема платежей к 2010 г. завершит стадию формирования рынка, и объем коммерческой медицины в России стабилизируется. Специалисты компании полагают, что сейчас резкий рост рынка в большей степени связан с изменением цен, чем с увеличением числа пациентов. Рост цен подстегивается инфляцией, в то время как численность потенциальных пациентов ограничена демографическим спадом, который имеет место в России в настоящее время. По прогнозу Росстата, к 2010 г. население страны сократится до 139,3 млн. человек.

Коммерческая медицина включает три сектора: кассовые платежи медицинским учреждениям, добровольное медицинское страхование /ДМС/ и теневые платежи врачам. Теневыми считаются платежи, полученные врачами от пациентов лично на руки. Теневые платежи совершаются преимущественно в государственных медучреждениях.

По данным исследования BusinesStat, наиболее высокие темпы роста демонстрирует сектор ДМС. Объем добровольного медицинского страхования в России за период с 2000 по 2008 гг. увеличился с 11 до 68 млрд. руб. В 2010 г. объем сектора ДМС достигнет 90 млрд. руб.

Второе место по темпам роста занимают кассовые платежи клиникам. Объем кассовых платежей за период с 2000 по 2008 гг. вырос с 48 до 283 млрд. рублей. В 2010 г. объем сектора кассовых платежей составит 366 млрд. руб. Теневой сектор рынка медицинских услуг в период с 2000 по 2008 гг. увеличился с 25 до 107 млрд. руб. Аналитики предполагают, что рост теневого сектора продолжится, и в 2010 г. он достигнет 129 млрд. руб.

При этом государственное финансирование системы здравоохранения в России за последние восемь лет увеличилось практически в пять раз – с 205 млрд. до 1 трлн. руб. В нынешней структуре бюджета российского здравоохранения налоговые отчисления работодателей составляют 300 млрд. руб., а 700 млрд. руб. перечисляют региональные и федеральные органы власти. Финансирование здравоохранения растет параллельно общему увеличению государственного бюджета. Значительную роль в росте госрасходов играет нацпроект «Здоровье», благодаря которому госрасходы на медицину в 2005-2006 гг. удвоились.

Лучшее качество

Всего было указано 29 стоматологических клиник города 1 района однако только 4 из них включили в десятку клиник 50% и более респондентов. После подсчета баллов рейтинг стоматологических клиник по версии страховщиков выглядит следующим образом:

1. ЗАО «Меди»

2. ООО «Райден»

3. ООО «Лайф»

4. ООО «Астра»

Лучший сервис

Всего было указано 25 стоматологических клиники города 1 района однако только 2 из них включили в десятку клиник 50% и более респондентов. После подсчета баллов рейтинг стоматологических клиник по версии страховщиков выглядит следующим образом:

1. ЗАО «Меди»

2. ООО «Астра»

2.5 Анализ поставщиков

Поставщики сырья, материалов, оборудования, инструментов представлены в приложении 1.

Стоматологическое оборудование для врачебной практики - это средство производства (по Марксу, читай - станок для печатания денег) и важнейший фактор успеха в качестве лечения. Для клиники это - залог коммерческого успеха в долгосрочном периоде, ведь если будет доволен пациент - будут деньги в кассе клиники, в кошельках у персонала и на счетах у владельца [8, стр. 198].

Вот что говорят о правилах выбора стоматологического оборудования наши эксперты:

1. Именно стоматологическое оборудование помогает врачу проявлять мастерство и в полной мере раскрыть свои таланты. Правильно подобранное стоматологическое оборудование не ограничивает возможностей стоматолога:

o все, что требуется для качественного лечения можно осуществить,

o благодаря хорошей хорошее эргономике работать на нем удобно - у врача все под рукой, не затекает спина и т.п.

2. С технической точки зрения правильно выбранное стоматологическое оборудование должно:

o надежно работать - ведь поломка это простои, а значит потери.

o долго служить, а значит, не терять стоимости при продаже на вторичном рынке,

o позволять обновление. То есть, добавляя все новые блоки, можно расширять его возможности.

3. По цене стоматологическое оборудование совсем не обязательно выбирать дорогим - разумный подход, когда стоматологическое оборудование подходит уровню клиники:

o не выше и не ниже запросов выбранной целевой группы пациентов,

o соответствует квалификации стоматолога - лучше пусть оборудование будет чуть выше сегодняшнего уровня врача, чтобы у последний стремился к профессиональному росту.

Итак, знакомьтесь со всей палитрой стоматологического оборудования, представленным:

1.               Стоматологические установки

2.               Рентгеновское оборудование

3.               Оборудование для зуботехнических лабораторий

4.               Слюноотсосы, сепараторы, компрессорные системы

5.               Стерилизационное оборудование

6.               Стоматологическая мебель

7.               Вспомогательное оборудование

8.               Диагностические системы

9.               Наконечники и микромоторы

10.             Осветительные системы

11.             Специальные устройства

12.             Стулья

13.             Ультрозвуковое оборудование

14.             Компьютерное моделирование

15.             Обслуживающие зуботехнические системы

16.             Оснащение зуботехнической лаборатории

17.             Дезинфекторы

18.             Обслуживающие системы

19.             Стерилизационные приборы и материалы

Стоматологические инструменты - это то, что стоматолог держит в руках, чем он работает и пользуется в процессе лечения. Хороший парикмахер-стилист или столяр-краснодеревщик ценят и берегут свои инструменты, сдувают с них каждую пылинку. Точно так же и стоматолог - дай ему возможность работать на качественных стоматологических инструментах, и он сотворит чудеса.

В большинстве случаев выбирает сам стоматолог - выбор велик, на одном полюсе дешевые и некачественные, на другом - супердорогие и долговечные стоматологические инструменты. В этом широком ассортименте каждый врач может подобрать себе то, что ему подходит. Инструменты приходится менять, причем не только от того, что они изнашиваются. Со временем у любого стоматолога растет благосостояние и требовательность, а значит, появляется потребность перейти на более качественный стоматологический инструмент.

Где еще можно познакомиться с такой широкой палитрой стоматологических инструментов, как не в павильонах нашей Интернет-выставки!

1.               Режущие стоматологические инструменты

2.               Вращающиеся стоматологические инструменты

3.               Моторы и наконечники

4.               Роторный инструмент

5.               Бесприводные инструменты

Стоматологические материалы - это то, что расходуясь, превращается в стоимость, причем преобразование полуфабриката в конечную продукцию приносит пользу всем участникам процесса:

у пациента возникает потребительская стоимость, т.е. удовлетворение от решения своих проблем со здоровьем,

у стоматологической клиники появляется прибавочная стоимость, завершается экономическая цепочка Д-Т-Д, то есть деньги (потраченные на приобретение запаса стоматологических материалов) - вложенные когда-то в товар (стоматологические материалы на складе) превращаются опять в деньги (вырученные от продажи услуг по лечению), появляется прибыль стоматологической клиники.

Качество применяемых стоматологических материалов напрямую связано с доходами, ведь удовлетворенный пациент не только становится приверженцем данной клиники, но и приводит все новых и новых клиентов. Конечно, покупательская способность у населения разная, поэтому клинике приходится иметь на складе стоматологические материалы разного уровня стоимости (качества), чтобы иметь возможность обслужить различные группы потребителей - сообразно размерам их кошелька. Эти экономические, а также технологические причины (потребность при различных методах лечения применять различные материалы) заставляют клинику располагать широким запасом стоматологических материалов. Где еще можно познакомиться с такой широкой палитрой стоматологических материалов, как не в павильонах нашей Интернет-выставки!

1.               Пломбировочные стоматологические материалы

2.               Одноразовые расходные стоматологические материалы

3.               Материалы для протезирования

4.               Материалы для виниров, коронок и мостов

5.               Слепочные материалы

6.               Искусственные зубы

7.               Моделировочные материалы

8.               Реконструкционные вспомогательные материалы

9.               Имплантационные системы

10.             Профилактика и гигиена

11.             Стоматологические материалы

12.             Фармацевтика

13.             Якоря и пены для каналов

14.             Искусственные зубы

15.             Ортодонтические конструкционные элементы

16.             Расходные материалы и вспомогательные средства

17.             Стерилизационные приборы и материалы

2.6 Выводы по аналитической части

Таким образом, рассмотрев данный раздел, мы видим, что стоматологический бизнес – довольно распространенный в Москве, что, несомненно, несет за собой большую долю конкуренции.

Выбор места расположения стоматологической клиники должен основываться на предпочтениях клиентов: таких как – приближенность метро, удобная инфраструктура, наличие стоянки для личных автомобилей.

Чтобы понять предпочтения будущих клиентов мы разработали в пункте 2.3.1 анкету. По результатам ее проведения, можно будет более целенаправленно учитывать потребности клиентов для более удачного их привлечения.

Рассчитав производственную программу стоматологической клиники мы определили, что капиталовложений потребуется примерно 2209084.52 руб.

Конкурентная среда в стоматологическом бизнесе очень расширена, соответственно необходимо стараться активнее привлекать клиентов именно в свою стоматологическую клинику, путем организации систем скидок, выставочных мероприятий, различных розыгрышей призов.

Анализ поставщиков показал, что их очень много, поэтому необходимо быть очень внимательными при их выборе, возможно пользоваться рекомендациями других клиник в покупке дорогостоящего оборудования.

3 ПРОЭКТНАЯ ЧАСТЬ

 

3.1 Мероприятия по созданию нового предприятия

 

3.1.1 Формирование материальной базы

Клиническими базами стоматологической клиники являются собственная клиника стоматологии, оснащенная современным диагностическим и лечебным оборудованием, инструментами и материалами.

Основными базами стоматологии являются областная клиническая стоматологическая клиника в которой имеется две учебные комнаты и 10 стоматологических кабинетов (установок с рабочими местами, где на студенческий прием выделено 2 учебные комнаты и 4 рабочих места. Таким образом за стоматологической клиникой для закреплено 16 стоматологических кабинетов.

Все перечисленные материальные базы соответствуют требованиям, предъявляемым к клиническим базам, оснащены современным лечебно-диагностическим оборудованием. Учебные площади, выделяемые для учебного процесса, позволяют качественно проводить занятия. Обеспеченность и оснащенность инструментами, препаратами, материалами, техническими средствами удовлетворительная.

3.1.2 Формирование уставных документов

В состав уставных документов должны входить устав, должностные инструкции врачей, должностные инструкции административного персонала клиники, штатное расписание, график документооборота, план маркетинговой деятельности, лицензии, сертификаты.

3.1.3 Регистрация нового предприятия

Необходимо зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя или как юридическое лицо (N: ООО). Деятельность по оказанию услуг стоматологии подлежит лицензированию как медицинская деятельность.

Лицензионными требованиями и условиями при осуществлении медицинской деятельности являются: а) наличие у соискателя лицензии (лицензиата) принадлежащих ему на праве собственности или на ином законном основании соответствующих помещений; б) наличие соответствующих организационно-технических условий и материально-технического оснащения, включая оборудование, инструменты, транспорт и документацию, обеспечивающих использование медицинских технологий, разрешенных к применению Федеральной службой по надзору в сфере здравоохранения и социального развития; в) наличие и содержание в работоспособном состоянии средств противопожарной защиты (пожарной сигнализации и пожаротушения), противопожарного водоснабжения и необходимого для ликвидации пожара расчетного запаса специальных средств, а также наличие плана действий персонала на случай пожара; г) наличие в штате работников (врачей, среднего медицинского персонала, инженерно-технических работников и др.), имеющих высшее или среднее специальное, дополнительное образование и специальную подготовку, соответствующие требованиям и характеру выполняемых работ и предоставляемых услуг, а также наличие у руководителя лицензиата и (или) уполномоченного им лица высшего специального образования и стажа работы по лицензируемой деятельности (по конкретным видам работ и услуг) не менее 5 лет - для юридического лица; д) наличие высшего или среднего медицинского образования, дополнительного образования и специальной подготовки, соответствующих требованиям и характеру выполняемых работ и предоставляемых услуг, и стажа работы по лицензируемой деятельности не менее 2 лет - для индивидуального предпринимателя; е) повышение не реже 1 раза в 5 лет квалификации работников юридического лица, осуществляющих медицинскую деятельность, а также индивидуального предпринимателя.

Для получения лицензии соискатель лицензии представляет в лицензирующий орган следующие документы: а) заявление о предоставлении лицензии с указанием: наименования, организационно-правовой формы и места нахождения юридического лица, а также мест нахождения его территориально обособленных подразделений и объектов, используемых для осуществления лицензируемой деятельности, - для юридического лица; фамилии, имени, отчества, места жительства, данных документа, удостоверяющего личность, а также места осуществления лицензируемой деятельности - для индивидуального предпринимателя; лицензируемой деятельности, которую юридическое лицо или индивидуальный предприниматель намерены осуществлять (с перечислением работ и услуг которые будут выполняться лицензиатом); б) копии учредительных документов и документа, подтверждающего факт внесения записи о юридическом лице в Единый государственный реестр юридических лиц с указанием его кода по Общероссийскому классификатору предприятий и организаций; копия свидетельства о государственной регистрации соискателя лицензии в качестве индивидуального предпринимателя; в) копия санитарно-эпидемиологического заключения о соответствии санитарным правилам выполняемых работ и предоставляемых услуг, составляющих медицинскую деятельность; г) копия свидетельства о постановке соискателя лицензии на учет в налоговом органе; д) документ, подтверждающий уплату лицензионного сбора за рассмотрение лицензирующим органом заявления о предоставлении лицензии; е) копии документов, подтверждающих соответствующую лицензионным требованиям и условиям квалификацию индивидуального предпринимателя или работников юридического лица.

3.1.4 Оформление лицензии

Получение лицензии

Регламент получения лицензии прописан в Федеральном законе от 8 августа 2001 года N 128-ФЗ «О лицензировании отдельных видов деятельности» и в статьях 7 — 12, 14 — 15 постановления Правительства Российской Федерации от 22 января 2007 г. N 30, г. Москва, «Об утверждении Положения о лицензировании медицинской деятельности».

Согласно этим документам для получения лицензии нужно соблюдение следующих условий:

•наличие у соискателя лицензии принадлежащих ему на праве собственности или на ином законном основании соответствующих помещений;

•наличие соответствующих организационно-технических условий и материально-технического оснащения, включая оборудование, инструменты, транспорт и документацию, обеспечивающих использование медицинских технологий, разрешенных к применению Министерством здравоохранения Российской Федерации;

•наличие и содержание в работоспособном состоянии средств противопожарной защиты (пожарной сигнализации и пожаротушения), противопожарного водоснабжения и необходимого для ликвидации пожара расчетного запаса специальных средств, а также наличие плана действий персонала на случай пожара;

•наличие в штате работников (врачей, среднего медицинского персонала, инженерно-технических работников и др.), имеющих высшее или среднее специальное, дополнительное образование и специальную подготовку, соответствующие требованиям и характеру выполняемых работ и предоставляемых услуг, а также наличие у руководителя лицензиата и (или) уполномоченного им лица высшего специального образования и стажа работы по лицензируемой деятельности (по конкретным видам работ и услуг) не менее 5 лет - для юридического лица;

•наличие высшего или среднего медицинского образования, дополнительного образования и специальной подготовки, соответствующих требованиям и характеру выполняемых работ и предоставляемых услуг, и стажа работы по лицензируемой деятельности не менее 2 лет - для индивидуального предпринимателя;

•повышение не реже 1 раза в 5 лет квалификации работников юридического лица, осуществляющих медицинскую деятельность, а также индивидуального предпринимателя.

Порядок получения лицензии состоит из следующих этапов:

•Перед ремонтом получить разрешение СЭС на организацию стоматологического кабинета.

•После ремонта СЭС должна составить акт, на основании которого выдается разрешение на работу.

•Далее необходимо получить разрешение пожарной службы.

•После чего вы готовите пакет документов и обращаетесь за получением лицензии в Федеральную службу по надзору в сфере здравоохранения и социального развития.

В пакет необходимых для получения лицензии документов входят:

•полный пакет учредительных документов общества,

•договор аренды помещения,

•поэтажный план помещения,

•дипломы, удостоверения о прохождении интернатуры и сертификаты на специалистов.

Лицензия выдается на определенный вид деятельности, поэтому так просто расширять ассортимент услуг вы не можете.

Самые сложные в добывании разрешительные документы, как например, санитарный сертификат, разрешение пожарников и медлицензия выдаются применительно к указанному в них адресу салона. При перемене места вы теряете несколько месяцев на то, чтобы получить новые согласования.

При перемене адреса вы потеряете и львиную долю клиентов.