Анализ тактического плана предприятия

2.2 Анализ тактического плана предприятия

Тактический план предприятия расчииываеися на 1 год, он включает в себя несколько план производства и реализации продукции. В данном пункте будеи проведен анализ плна производства и реализации продукци за два периода. (см. таблицу 1)

Таблица 1 – Динамика производства и реализации продукции в сопоставимых ценах

Год	Объем производства продукции, тыс. тенге	Темп роста, %		Объем реализации, тыс. тенге	Темп роста, %
		базисные	цепные		базисные	цепные
2005 г.	2987,7	100,0	100,0	21758,6	100,0	100,0
2006 г.	2942	98,5	98,5	18536	85,2	85,2

Из таблицы видно, что в 2006 году производство продукции снизился на 45,7 тыс. тенге при этом темп роста снизился на 1,5%. В следствии этого снизился объем реализации продукции на 3222,6 тыс. тенге, а темп роста снизился на 14,8% по отношеннию к 2005 году. Все это говорит о отрицательной тенденции производства и реализации продукции.

Также это можно наглядно увидеть на рис. 1, который показывает прогрессивное сниженние объема реализации продукции по отношеннию к объему производства продукции.

Рисунок 1 – Динамика производства и реализации продукции за 2004–2005 года.

В следующей таблице проведен более детальный анализ, т.е. в таблице рассматривается объем производства и реализации продукции по видам культур. Что даст нам более объективную информацию о выполнении плана производства и реализации продукции по видам культур на предприятий. (см. таблицу 2)

Таблица 2 – Анализ объем производства и реализации продукции.

Продукция	Объем производства продукции в ценах базового периода, тыс. тенге				Реализация продукции в ценах базового периода, тыс. тенге
	2005 год	2006 год	«+»,-	% к плану	2005 год	2006 год	+',-	% к плану
пшеница	1105,4	1236	130	111,8	8051	7785	-266	96,7
ячмень	597,5	588	-9	98,5	4352	3707	-645	85,2
овес	746,9	618			5440	3893	-1547	71,6
гречиха	537,8	500	-38	93,0	3917	3151	-765	80,5
Итого	2987,7	2942	-46	98,5	21759	18536	-3223	85,2

Проанализировав высше указаную таблицу за аналогичные периоды времении получили следющие результаты: больше всего было выращено пшеницы, т.е. процент выолнения плана составил 111,8% или 130,6 тыс. тенге, несмотря на преревыполнения плана по производству продукции, объем реализации имеет не довыполнение плана по данному виду продукции, что составило 3,3% или 266 тыс тенге.

По остальным трем видам выращиваемым культурам имеется тенденция к сниженнию, т.е. существует не довыполнение плана по производству и реализации. Так, по производству ячменя эта цифра составила 1,5% или 9 тыс. Тенге, а по реализации составила 14,8% или 645 тыс. тенге.

Вследствии не выполнения плана по производству и реализации ячменя, овса и гречихи, общая картина остается отрицательной.

В табл. 3 рассматривается структура произведенной продукции, что даст нам информацию о доли каждого вида продукции в объеме произведенной продукции за 2004–2005 года. (см. таблицу 3)

Таблица 3 – Данные об изменении ассортимента и структуры продукции

Продукция	Объем производства продукции в сопоставимых ценах, тыс. тенге		Темп роста, %	Структура производства, %
	2005 год	2006 год		2005 год	2006 год
пшеница	1105,449	1236	111,8	37%	42%
ячмень	597,54	588	98,5	20%	20%
овес	746,925	618	82,7	25%	21%
гречиха	537,786	500	93,0	18%	17%
Итого	2988	2942	98,5	100%	100%

Из таблицы видно, что по пншенице наблюдается положительная тенденция к росту, темп роста составил 111,8%, т.е. доля в структуре производства выросла 5 процентов и составила в 2006 году 42%.

По остальным видам выращиваемых культур сохраняется отрицательная тенденция. Так доля в структуре производства овса снизилась на 4%, гречихи на 1%, а доля ячменя осталась не изменной, что составило в 2006 году 21%, 17% и 20% соответственно.

А также высше сказаное можно проанализировать визуально. (см. рис. 2 и 3)

Рисунок 2 – Структура производства за период 2004–2005 гг.

Рисунок 3 – Объем производства продукции в сопоставимых ценах за 2004–2005 гг.

Изменения структуры производства оказывает большое влияние на все экономические показатели: объем выпуска в стоимостной оценке, материалоемкость, себестоимость продукции, прибыль, рентабельность. Все это рассматривается в следующей таблице. (см. таблицу 4)

Таблица 4 – Анализ структуры произведенной продукции

Продукция	Оптовая цена, за 1 тонн, тыс. тенге	Объем производства продукции, тонн		Структура продукции, %		Стоимость выпущенной продукции в ценах базового периода, тыс. тенге			Изменения товарной продукции за счет структуры, тыс. тенге
		2005 год	2006 год	2005 год	2006 год	2005 год	факт при базовой структуре	2006 год
пшеница	18	61	69	34,07	38,91	1105	1082	1235,6	-154
ячмень	17	35	35	19,50	19,62	598	585	588,4	-4
овес	16,5	45	37	25,11	21,22	747	731	617,8	+113
гречиха	14	38	36	21,31	20,25	538	526	500,14	+26
Итого	-	180	176	100	100	2987,7	2924	2942	-18

Из высше указаной таблицы видно, что объем производства в натуральном выражении имеет положительный рост по пшенице увеличение по отношению к 2005 году составило 8 тонн, но снижение произожло за счет структуры и составило 154 тыс. тенге.

Также сохранятся негативная тенденция производства продукции в натуральном выражении по остальным трем видам продукции. Хотя есть изменения и в положительную сторону товарной продукции за счет структуры: овес на 113 тыс. тенге и гречиха на 26 тыс. тенге.

Из высшее рассмотренного видно, что товарная продукция во многом зависит от структуры производимой продукции.

Одним из немло важных является цена продукции которая содержит всебе информацию о затратах на производство продукции, рентабельность и конъюктуру рынка. Для этого необходимо проанализировать среднию цену продукции. (см. таблицу 5)

Таблица 5 – Расчет изменения средней цены изделия за счет структурного фактора

Продукция	Отпускная цена 1 тонн, тыс. тенге	Структура продукции, %			Изменение средней цены, тыс. тенге
		2005 год	2006 год	«+»,»–»
пшеница	18	34,07	38,9	+4,8	+87,07
ячмень	17	19,5	19,6	+0,1	+1,99
овес	16,5	25,1	21,2	-3,9	-64,21
гречиха	14	21,3	20,3	-1,06	-14,88
Итого	-	100,00	100,00	-	-

Из проведенного анализа в табл. 5 видно, что при использовании структурного фактора средния цена пшеницы увеличиласьна 87,07 тыс. тенге, ячменя также увеличилась на 1,99 тыс. тенге.

По остальным двум видам продукции идет снижение на 64,21 тыс. тенге и 14,88 тыс. тенге соответственно.

Рассмотрим как влияет структура реализованной продукции на сумму выручки. (см. таблицу 6)

Таблица 6 – Расчет влияния структуры реализованной продукции на сумму выручки

Продукция	Оптовая цена 1 тонн., тыс. тенге	Объем реализации продукции, тонн		Выручка по ценам базового периода, тыс. тенге			Изменение выручки за счет структуры продукции, тыс. тенге
		2005 год	2006 год	2005 год	фактически при базовой структуре	2006 год
пшеница	18	447,3	432,5	8050,7	6817,3	7785,1	+967,8
ячмень	17	256,0	218,1	4351,7	3685,0	3707,2	+22,2
овес	16,5	329,7	235,9	5439,7	4606,3	3892,6	-713,7
гречиха	14	279,8	225,1	3916,5	3316,5	3151,1	-165,4
Итого	-	1312,7	1111,6	21758,6	18425,2	18536,0	110,8

Как и в предыдущей таблице, данная таблица еще раз доказывает, что из-за структурных изменении выручка может увеличиваться или наоборот уменьшаться. Так, увеличенние выявлено по пшенице и у ячменя на 967,8 тыс. тенге и 22,2 тыс. тенге соответственно.

По остальным двум сохраняется сниженнние на 713,7 тыс. тенге и 165,4 тыс. тенге соответственно. За счет изменения выручки пшеницы на 967,8 тыс. тенге общая картина остается положительной.

На данном предприятий тактический план неэффективно разрабатывается и не всега выполняются поставленные планы, о чем свидетельствует высше проведенный анализ производства и реализации продукции за 2005–2006 года.

3. Пути повышения исполнения тактического плана

Основными путями в повышении исполнения тактического плана является:

– эффективная подготовка и разработка данного плана на предприятии, т.е. план должен быть оптимален при этом должен отражать все стороны развития предприятия;

– назначение ответственных лиц за выполнения плана и его содержание;

– доведение планов до конечных исполнителей, т.е. те кто непосредственно исполняют этот план;

– выявление резервов к повышению производительности продукции;

– нахождение новых ниш на рынке и т.п.

Также при исполнении тактического плана целесообразно применять метод «кнута и пряника», т.е. за перевыполнения плана поощрять премиями грамотами и т.п., или за не выполнения плана наказывать штрафами и другие меры.

Еще немаловажным является внедрения на предприятий сдельно – премиальной формы оплаты труда, что даст стимул для рабочих к эффективному труду.

Заключение

Тактический план составляется на более короткие периоды, что позволяет эффективнее планировать процесс. Так же является нечто переходного периода между стратегическим планом и оперативным планом.

Тактический план содержит в себе несколько планов, которые между собой переплетаются позволяя более эффективно планировать развитие предприятия на будущие.

Проанализировав исполнение тактического плана на предприятий Урлютюбской ГСС, выявили недостатки по исполнению данного плана, о чем свидетельствует недовыполнение плана по производству и реализации продукции. Причиной недовыполнения плана послужили: не был проанализирован рынок, т.е. потребности рынка были неучтены, небыло должного контроля за исполнением плана и много других мелочей.

Список использованных источников

 

1. Ковалев В.В. Практикум по финансовому менеджменту. Конспект лекций с задачами. М.: Финансы и статистика, 2003.

2. Ковалев В.В. Финансовый анализ: методы и процедуры. М.: Финансы и статистика, 2001.

3. Ковалев В.В., Уланов В.А. Курс финансовых вычислений. М.: Финансы и статистика, 1999.

4. Ли Ч., Финнерти Дж. Финансы корпораций: теория, методы и практика: Пер. с англ. М.: Инфра-М, 2000.

5. Международные стандарты финансовой отчетности. М.: Аскери, 1999.

6. Основы агробизнеса: Учеб. пособие / Под общ. ред. П.В. Лещиловского, 2005 г.

7. Попов Н.А. Организация сельскохозяйственного производства. С методическими указаниями по расчетам основных производственно-экономических показателей на предприятиях АПК. Учебник. – М., Ассоциация авторов и издателей «ТАНДЕМ». Издательство «ЭКМОС», 1999

8. Попов Н.А. Организация предпринимательской деятельности в аграрном производстве: М. – Издательство: Элит, 2003

9. Практикум по организации предпринимательской деятельности в АПК, под ред. Рысьмятов А.З., Дидманидзе О.Н., Нечаев В.И., Соколова А.П., Кузьмин А.В., Изд-во «ТРИАДА», 2005

10. Экономика отраслей АПК/ И.А. Минаков, Н.И. куликов, О.В. Соколов и др.; Под ред. И.А. Минакова. - М.: КолосС, 2004

11. Словарь по экономике: Пер. с англ. / Под ред. П.А. Ватника. СПб.: Экономическая школа, 1998.

12. Соколов Я.В. Основы теории бухгалтерского учета. М.: Финансы и статистика, 2002.

13. Финансовый менеджмент. Компьютерный практикум: Учебное пособие / Под ред. проф. В.В. Ковалева, проф. В.А. Ирикова. М.: Финансы и статистика, 2002.

14. Экономика. Под ред. Булатова А.С. – М.: Юристъ, 2003.