1.2.3 Система финансовых расчетов предприятия
В своей хозяйственной деятельности предприятие не выступает отдельно, а находится в системе хозяйственных отношений с другими предприятиями: поставщиками, покупателями, заказчиками, предпринимателями, отдельными организациями как государственными, так и негосударственными. Эти отношения строятся на договорной основе. Обязательными пунктами всех хозяйственных договоров являются: "Порядок расчетов" и "Юридические адреса сторон". Именно на эти пункты обращает внимание бухгалтер, выполняя расчетные операции за продукцию, работы, услуги.
На "ЗСК" расчеты за продукцию, работы, услуги осуществляются в подавляющем большинстве наличными средствами через кассу предприятия с выпиской прибыльных и расходных кассовых ордеров и регистрацией в книге учета поступление и расходование наличного средства (в основном с частными предпринимателями, физическими лицами и населением). Значительная часть расчетов осуществляется в безналичной форме по договорам с клиентами – платежными поручениями, чеками, векселями. Совсем мизерную судьбу составляют расчеты по одноразовым бартерным договорам, где обязательно указывается количество и сумма обменной операции, четко обуславливаются условия оплаты – сумма на сумму, продукция или на материальные ресурсы, а также обязательно обуславливаются цены на момент выписки накладных - отпуска продукции ОАО "ЗСК".
На предприятии функционирует отдел снабжения, которым руководит заместитель генерального директора. Каждый отдел, производственный цех в письменной форме подает отделу снабжения заявку про производственные потребности. Затем после полученных заявлений отдел изучает предложения и рекламы разных поставщиков относительно качества и стоимости (цены) предложенных товаров, выясняют, где можно закупить необходимые товары наиболее выгодные для предприятия, и только по факту получение товаров проводится их оплата.
Закупка товаров ведется в основном в безналичной форме, иногда, в незначительном количестве – за наличный расчет, через подотчетные лица, которые по факту закупки составляют авансовые отчеты.
Основным сырьем для сыркомбината является молоко, которое закупается от населения, с/х предприятий, частных предпринимателей. С ними комбинат заключает договор на закупку сырья, к каждому из них прибавляются обязательно протоколы согласования закупочной цены. Расчеты с населением за молоко проводятся только наличными средствами; с с/х производителями – в основном в безналичной форме, через банковские учреждения; с частными предпринимателями, если есть расчетный счет в банке – безналичными), если же нет, то наличными средствами из кассы предприятия, но не большее как 3 тыс. грн. в день любому.
За транспортные услуги, и электроэнергию согласно договора сыркомбинат рассчитывается с спецпредприятиями безналичными. Тепло и воду предприятие не закупает, имеет свою котельную и водозабор.
На "ЗСК" все взаимоотношения с поставщиками и покупателями строятся на договорной основе. По платежам в бюджет взаимозачетов не проводят, все налоги и неналоговые платежи проводятся в безналичной форме через учреждение банка, задолженности по данным платежам предприятие не имеет.
1.2.4 Прогнозирование денежных поступлений и анализ их использования
Выручка от реализации (продажи) молока и молочной продукции является основным источником средства ОАО "ЗСК" - 98% от всех денежных поступлений независимо от способа расчетов: безналичное поступление денег на банковский счет, получение платежа в наличной форме, за бартером или через зачет взаимной задолженности. В данное время предприятие в основном отошло от бартерной формы расчетов, денежные поступления поступают преимущественно безналичными, на расчетный счет в учреждении банка.
Для финансово-экономического анализа деятельности предприятия исключительно важное значение имеет сумма реальной выручки от реализации, так как только получив деньги за реализованную продукцию, предприятие способное нормально финансировать продолжения процесса производства (реализации), своевременно возмещать собственные затраты и получать прибыль.
Информация об объеме реализации продукции содержится в бухгалтерском отчете "О финансовых результатах", который составляет предприятие ежеквартально нарастающим итогом с начала года. Для анализа объема реальной выручки от реализации (поскольку он в значительной мере зависит от наличия и динамики переходных остатков нереализованной продукции и товаров на составах предприятия, а также реализованной продукции, расчеты за которую с покупателями не завершен) широко привлекаются материалы бух. учета – бухгалтерский баланс, учетные реестры и материалы синтетического учета за статьями "Реализация", "Готовая продукция", "Товары". К анализу привлекаются также материалы налогового учета из налога на добавленную стоимость (книга учета продажа товаров, работ, услуг), материалы маркетинговой службы предприятия, финансового и юридического отделов.
Предприятие продает (реализует) свою продукцию соответственно заключенным договорам непосредственно с потребителями, органами материально-технического снабжения и сбыта, через розничные торговые предприятия, а также через собственную сеть из продажи продукции. Сыркомбинат также экспортирует свою продукцию и получает выручку в иностранной валюте.
Своевременное и полное поступление выручки от реализации товарной продукции сыркомбината всегда является предметом постоянного внимания соответствующих функциональных подразделов предприятия, они постоянно заботятся о суровом соблюдении договорной дисциплины поставок относительно объема, ассортимента, качества продукции, ритмичности отгрузки (отпуска) продукции потребителям, пристально следят за своевременностью расчетов за продукцию.
Денежные поступления на сыркомбинате в основном используются для приобретения сырья – молока, для расчетов за электроэнергию, коммунальные услуги, на выплату заработной платы, на уплату налогов и платежей в бюджет по срокам их уплаты.
Методом планирования выручки от реализации продукции на предприятии есть поддержание деловых отношений с постоянными партнерами; по месячному графику отгрузки планируется поступление средства, и, соответственно, планируются перечисление.
Объем реализации товарной продукции планируется от объема производства. Так как продукция сыркомбината является такой, что быстро портится, поэтому реализация ее происходит в зависимости от срока производства.
На "ЗСК" ведется ежедневный оперативный контроль за поступлением выручки от реализации, для этого есть отдел маркетинга, который принимает ежедневную заявку на производство цельномолочной продукции (продуктов широкого потребления). Являются постоянные клиенты, которые берут продукцию и сразу же оплачивают. Отдел реализации проводит отслеживание реализации и оплаты покупателем, нет ли задержки с оплатой.
Ежедневная оперативная информация (разработанная соответствующая программа в компьютере) предоставляется руководству предприятия по каждому покупателю (клиенту). По этой программе сразу же видно задолженность по конкретному покупателю и, соответственно, при первом же запросу принимается оперативно решение – отпускать данному клиенту молочную продукцию или нет.
0 комментариев