Экономический анализ

Задача 1.

 

Объем готовой продукции в предшествующем периоде составил 540 млн. руб. Запланирован объем готовой продукции на отчетный период с приростом на 13,5%. Выполнение плана за отчетный период составило 94,6%.

Проанализировать изменение объема готовой продукции по трем видам динамики в абсолютном и относительном выражении.

Показатель	Предш. период	Отчетный период		Плановая динамика		Выполнение плана		Фактическая динамика
		план	факт	абс (+/-)	%	абс (+/-)	%	абс (+/-)	%
Объем продукции	540	613	580	+73	+13,5	-33	-5,4	+40	+7,4

Задача 2.

Проанализировать факторы, повлиявшие на изменение объема реализации продукции.

Показатель	Отчетный год
	План	Фактически
Готовая продукция, млн. руб.	400	450
Реализованная продукция, млн. руб.	650	500

Показатель	План	Фактически	Изменение (+/-)	Влияние факторов
Объем готовой продукции (млн. руб.)	400	450	+50	+50
Объем реализации готовой продукции	650	500	-150
Остатки:
на начало	250	50	-200	-200
на конец	---	---	---

Δ РП = +50-200)=-150

Вывод: несмотря на перевыполнение плана по выпуску готовой продукции, объем реализации фактически оказался меньше запланированного на 150 млн. руб. Причиной этого является то, что объем остатков продукции на начало периода оказался на 200 млн. руб. меньше запланированного.

Задача 3.

 

По приведенным данным проанализировать использование оборудования, а также определить сумму потерь (накоплений) в объеме готовой продукции за счет использования оборудования.

Показатели	Отчетный год
	План	Фактически
Объем готовой продукции, млн. руб.	340	410
Установлено станков	10	10
Из них работающих:	9	8
Фонд времени работы оборудования, час.	14200	13999

Показатели	Отчетный год		Изм. (+/-)
	План	Фактически
Количество станкочасов	127800	111992	-15808
Выработка	2,66	3,66	+1

1) Найдем количество станкочасов в плане и фактически.

Фонд врем.*кол-во работающих станков=14200*9=127800 (план)

Фонд врем.*кол-во работающих станков=13999*8=111992 (факт)

2)Найдем выработку

Объем продукции/кол-во станкочасов=340000/127800=2660,41

Объем продукции/кол-во станкочасов=410000/111992=3660,98

3)Рассчитаем коэффициенты

а) коэффициент использования установленного оборудования

План: К_исп=9/10=0,9

Факт: К_исп=8/10=0,8

0,8-0,9=-0,1

Показатель означает, что оборудование, использовать которое планировалось на 90%, фактически используется лишь на 80%.

б) коэффициент экстенсивной нагрузки

К_экст = Тст.ч._I/Tст.ч_o=111992/127800=0,876

в) коэффициент интенсивной нагрузки

К_инт = В_I/В_o=3660,41/2660,98=1,376

г) интегральный коэффициент

К_интегр = К_инт*К_экст=1,376*0,876=1,2

То, что использование оборудования строится за счет интенсивной нагрузки – положительный признак.

ΔГП (ст.ч.) = ΔТ*В₀=(-15808)*2660,41=-42055761

ΔГП (выр.) = ΔВ*Т_I=1000*111992=+111992000

Σ=+70 млн. руб.

Вывод: по проведенному анализу можно сделать вывод, что на данном предприятии, несмотря на превышение фактического объема готовой продукции над плановым, потери составили 42055761 руб. за счет сокращения по сравнению с плановым количества работающих станков и фонда времени работы оборудования.

Задача 4.

Проанализируйте эффективность использования основных средств через обобщающий показатель фондоотдачи, если запланированный объем готовой продукции составил 630 млн. руб., а фактическое выполнение по объему готовой продукции составило 98%.

Среднегодовая стоимость основных средств по плану – 315 млн. руб., а фактическая среднегодовая стоимость основных фондов увеличилась на 1.5%

Показатель	План	Фактически	Изменение
Объем готовой продукции	630	617,4	-12,6
Среднегодовая стоимость основных средств	315	319,7	+4,7
Показатель фондоотдачи	2	1,93	-0,07

1)Плановый показатель фондоотдачи

ФО=ГП/ОС=630/315=2

2)Фактический показатель фондоотдачи

ФО=ГП/ОС=617.4/319.7=1,93

3)Влияние роста среднегодовой стоимости основных средств на объем выпускаемой продукции

Δ ГП_(ОС)=4,7*2=9.4

4)Влияние уменьшения коэффициента фондоотдачи на объем выпускаемой продукции

Δ ГП_(ФО)=-0,07*319,7=-22,38

Вывод: объем выпуска готовой продукции снизился только за чет снижения в фондоотдаче. Прирост стоимости основных средств на 4.7 млн. руб. должен был увеличить объем выпускаемой продукции на 9.4 млн. руб.

Задача 5.

 

Объем готовой продукции на отчетный период времени запланирован в объеме 420 млн. руб. при среднесписочной численности 38 человек. Фактическое выполнение плана по объему готовой продукции составило 98% при сокращении численности на 2 человека.

Определить потери (накопления) в объеме готовой продукции за счет изменения производительности труда.

Показатель	План	Фактически	Изменение (+/-)
Объем продукции	420	411,6	-8,4
Численность	38	36	-2
Ср. выработка	11,053	11,43	+0,38

1)Плановая средняя выработка = 420/38=11,053

2)Фактическая средняя выработка = 411,6/36=11,43

3)Оценка влияния численности

ΔQ(a) = Δa*b₀=(-2)*11.053=-22.106

4)Оценка влияния средней выработки

ΔQ(b)= Δb*a_I=0.38*36=13.68

Вывод: За счет повышения производительности труда объем готовой продукции вырос на 13,68 млн. руб.

Задача 6.

Дайте оценку использования трудовых ресурсов на предприятии, если в первом полугодии число работников составляло 33 человека, средняя выработка одного работника составляла 5600 руб. Во втором полугодии численность работников выросла на 3 человека, средняя выработка выросла на 3%

Показатель	I полугодие	II полугодие	Изменение (+/-)
Численность	33	36	+3
Ср. выработка	5600	5768	+168

3)Оценка влияния численности

ΔQ(a) = Δa*b₀=3*5600=16800

4)Оценка влияния средней выработки

ΔQ(b)= Δb*a_I=168*36=6048

Вывод: Оценка использования трудовых ресурсов на предприятии положительная. На производительность положительно влияет и увеличение численности работников и увеличение средней выработки

Задача 7.

 

Проанализируйте динамику трудовых ресурсов предприятия, изменение структуры трудовых ресурсов за 2 года.

Численный состав работающих (чел.)	Предшествующий год	Отчетный год
		План	Фактически
Всего работающие:	1200	1100	1110
В том числе: ППП	1000	1050	1100
Из них: рабочие	750	740	750

Показатель	Предш. период	Отчетный период		Плановая динамика		Выполнение плана		Фактическая динамика
		план	факт	абс (+/-)	%	абс (+/-)	%	абс (+/-)	%
Всего работающих	1200	1100	1110	-100	-8,3	+10	+0,9	-90	-7,5
В т.ч. ППП	1000	1050	1100	+50	+5	+50	+4,8	+100	+10
Из них рабочие	750	740	750	-10	-1,3	+10	+1,4	0	0

Задача 8.

 

Рассчитайте объем реализации готовой продукции за 2 года, его изменение, определите степень влияния факторов на изменение объема реализации, если объем готовой продукции отчетного года составил 450 млн. руб., что на 10% больше объема готовой продукции в предшествующем году.

Остатки готовой продукции на начало предшествующего года составляли 120 тыс. руб., на конец года снизились на 23%.

В отчетном году остатки готовой продукции на складе выросли на 3%.

 

Показатель	Предшествующий период	Отчетный период	Изменение (+/-)	Влияние факторов
Объем готовой продукции	409	450	+41	+41
Остатки:
на начало	120	92,4	-27,6	-27,6
на конец	92,4	95,2	+3	-3
Объем реализации готовой продукции	436,6	447,2	+10,6

Δ РП = +41+(-27,6-3)=10,4

Вывод: Объем реализации готовой продукции в отчетном периоде возрос на 10,4 млн. руб. Фактор роста объема готовой продукции в отчетном периоде по сравнению с предыдущим положительно влияет на объем реализации, однако отрицательное влияние оказывают факт падения остатков на начало отчетного периода и факт увеличения остатков на конец периода.