РЕШЕНИЕ ЗАДАЧ
Расчет налога на доходы физических лиц
Вариант 5
Налоговый период при расчете налога на доходы физических лиц – 1 год.
Налоговые вычеты:
1. Стандартные вычеты
На себя - 400 рублей в месяц до месяца, в котором доход превысил 20 000,0 рублей, т.е. при доходе 5 000,0 рублей вычет составит 400 * 4 = 1 600,0 рублей.
На детей – 600 рублей в месяц на каждого ребенка до месяца, в котором доход превысил 40 000,0 рублей, т.е. 600 * 8 *3 = 14 400,0 рублей.
Всего вычетов: 1 600,0 + 14 400,0 = 16 000,0 рублей.
2. Социальные вычеты
Взносы на благотворительные цели в учреждения культуры – 500,0 рублей.
3. Имущественные вычеты
Вычет предоставляется в сумме фактически произведенных расходов по покупке и продаже квартиры, остаток неиспользованного налогового вычета в данном налоговом периоде переносится на следующие налоговые периоды до полного использования.
160 000,0 + 140 000,0 = 300 000,0 рублей.
Продажа автомобиля не является имущественным вычетом и не увеличивает налогооблагаемую базу.
В соответствие с налоговым кодексом до 4 000,0 рублей не облагается налогом на доходы физических лиц:
- стоимость приза, полученного на конкурсе в целях рекламы, свыше 4 000,0 рублей облагается по ставке 35%, т.е. полученный приз в сумме 3 500,0 не облагается налогом;
- материальная помощь, т.е. сумма 200,0 рублей – необлагаемая.
Сумма полученной ссуды 5 000,0 рублей не увеличивает налогооблагаемую базу.
Налогооблагаемая база: 5 000,0 * 12 = 60 000,0 рублей.
Определение налогооблагаемой базы с учетом вычетов:
60 000,0 – 16 000,0 – 500,0 = 43 500,0 – 300 000,0 = -256 500,0
Т.к. сумма налоговых вычетов превышает налогооблагаемую базу, то сумма налога по ставке 13% признается равной 0. Неиспользованный остаток по имущественному налоговому вычету в сумме 256 500,0 рублей переносится на последующие налоговые периоды до полного его использования.
Вариант 10
Налоговый период при расчете налога на доходы физических лиц – 1 год.
Налоговые вычеты:
1. Стандартные вычеты
На себя - 400 рублей в месяц до месяца, в котором доход превысил 20 000,0 рублей, т.е. при доходе 2 500,0 рублей вычет составит 400 * 8 = 3 200,0 рублей.
На ребенка – 1 200 рублей в месяц на каждого ребенка, т.к. неполная семья, до месяца, в котором доход превысил 40 000,0 рублей, т.е. 1200 * 12 = 14 400,0 рублей.
Всего вычетов: 3 200,0 + 14 400,0 = 17 600,0 рублей.
2. Профессиональные вычеты
Авторское вознаграждение – 15 000,0 рублей.
3. Имущественные вычеты
Вычет предоставляется в сумме фактически произведенных расходов по продаже квартиры, остаток неиспользованного налогового вычета в данном налоговом периоде переносится на следующие налоговые периоды до полного использования.
Вычет составит 230 000,0 рублей.
Продажа автомобиля не является имущественным вычетом и не увеличивает налогооблагаемую базу.
В соответствие с налоговым кодексом до 4 000,0 рублей не облагается налогом на доходы физических лиц:
- стоимость приза, полученного на конкурсе в целях рекламы, свыше 4 000,0 рублей облагается по ставке 35%, т.е. полученный приз в сумме 5 000,0 подлежит обложению налогом – 5 000,0 – 4 000,0 = 1 000,0 * 35% = 350,0 рублей.
- материальная помощь, т.е. сумма 4 000,0 рублей – необлагаемая.
Сумма полученной ссуды 10 000,0 рублей не увеличивает налогооблагаемую базу.
Налогооблагаемая база: 2 500,0 * 12 = 30 000,0 рублей.
Определение налогооблагаемой базы с учетом вычетов:
30 000,0 – 17 600,0 – 15 000,0 = - 2 600,0
Т.к. сумма налоговых вычетов превышает налогооблагаемую базу, то сумма налога по ставке 13% признается равной 0. Уплачивается налог по ставке 35% - 350,0 рублей. Неиспользованный имущественный налоговый вычет в сумме 230 000,0 рублей переносится на последующие налоговые периоды до полного его использования.
Расчет НДС за 13-15 месяцы
Организация не имеет право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой НДС, т.к. за три предшествующих месяца сумма выручки превысила 2 миллиона рублей.
13 месяц:
Налогооблагаемая база: 400 000,0 + 400 000,0 + 100 000,0 + 400 000,0 + = 1 300 000,0 рублей.
Сумма налога: 1 300 000,0 * 18% = 234 000,0 руб.
Сумма вычетов: 30 000,0 + 20 000,0 + 10 000,0 = 60 000,0 руб.
Сумма налога, которую следует уплатить организации: 234 000,0 – 60 000,0 = 174 000,0 руб.
14 месяц:
Налогооблагаемая база: 300 000,0 + 400 000,0 + 100 000,0 + 100 000,0 + 50 000,0 = 950 000,0 рублей.
Сумма налога: 950 000,0 * 18% = 171 000,0 руб.
Сумма вычетов: 200 000,0 + 50 000,0 + 10 000,0 = 260 000,0 руб.
Т.к. сумма вычетов превысила сумму налога, то рассчитаем сумму возмещения из бюджета: 260 000,0 – 171 000,0 = 89 000,0 руб.
15 месяц:
Налогооблагаемая база: 400 000,0 + 400 000,0 + 200 000,0 + 50 000,0 + 20 000,0 = 1 070 000,0 рублей.
Сумма налога: 1 070 000,0 * 18% = 192 600,0 руб.
Сумма вычетов: 200 000,0 + 100 000,0 + 20 000,0 = 320 000,0 руб.
Т.к. сумма вычетов превысила сумму налога, то рассчитаем сумму возмещения из бюджета: 320 000,0 – 192 600,0 = 127 400,0 руб.
РЕШЕНИЕ ЗАДАЧ
Расчет налога на доходы физических лиц
Вариант 7
Налоговые вычеты:
1. Стандартные вычеты
На себя - 400 рублей в месяц до месяца, в котором доход превысил 20 000,0 рублей, т.е. при доходе 17000,0 рублей в месяц – 400,0 рублей
На детей – 600 рублей в месяц на одного ребенка до месяца, в котором доход превысил 40 000,0 рублей, т.е. при доходе 17000,0 рублей в месяц – 600 руб. * 2 мес. = 1200,0 рублей (вычет распространяется только на одного ребенка – дочь-школьницу).
Всего вычетов: 400,0 + 1200,0 = 1600,0 рублей.
2. Социальные вычеты
Взносы на благотворительные цели в учреждения культуры – 3000,0 рублей.
3. Имущественные вычеты
Вычет предоставляется в сумме фактически произведенных расходов по продаже квартиры, остаток неиспользованного налогового вычета в данном налоговом периоде переносится на следующие налоговые периоды до полного использования.
Вычет равен 430 000,0 рублей.
Для стоимости приза, полученного на конкурсе в целях рекламы, предусмотрена налоговая ставка 35%. Сумма до 4000,0 рублей не облагается. Вычеты для таких выплат не применяются.
10 000 – 4 000 = 6 000 * 35 % = 2 100,0 рублей сумма налога.
Определяем налогооблагаемую базу по ставке 13 % с учетом вычетов:
17 000 руб. * 12 мес. = 204 000,0 рублей.
204 000 – 1 600 – 3 000 – 430 000 = -230 600,0
Т.к. сумма налоговых вычетов превышает налогооблагаемую базу, то сумма налога по ставке 13% признается равной 0. Неиспользованный остаток по имущественному налоговому вычету в сумме 230 600,0 рублей переносится на последующие налоговые периоды до полного его использования.
Таким образом, сумма налога – 2 100,0 рублей.
Вариант 9
Налоговые вычеты:
1. Стандартные вычеты
На себя – 400 рублей в месяц до месяца, в котором доход превысил 20 000,0 рублей, т.е. при доходе 6 750,0 рублей в месяц – 400 * 2 = 800,0 рублей
На детей – 600 рублей в месяц на каждого ребенка до месяца, в котором доход превысил 40 000,0 рублей, т.е 600 * 5 *2 = 6 000,0 рублей.
Всего вычетов: 800,0 + 6 000,0 = 6 800,0 рублей.
2. Имущественные вычеты
Вычет предоставляется в сумме фактически произведенных расходов по продаже квартиры, остаток неиспользованного налогового вычета в данном налоговом периоде переносится на следующие налоговые периоды до полного использования.
Вычет равен 230 000,0 рублей.
В соответствие с налоговым кодексом до 4 000,0 рублей не облагается налогом на доходы физических лиц материальная помощь, свыше 4 000,0 рублей облагается по ставке 13%.
5 000,0 – 4 000,0 = 1 000,0 рублей – включается в налогооблагаемую базу.
Налогооблагаемая база: 6 750,0 * 12 = 81 000 + 1 000,0 = 82 000,0 рублей.
Полученная ссуда в размере 10 000,0 рублей не включается в налогооблагаемую базу.
Определяем налогооблагаемую базу с учетом вычетов:
82 000,0 – 6 800,0 = 75 200,0 – 230 000,0 = - 154 800,0
Т.к. сумма налоговых вычетов превышает налогооблагаемую базу, то сумма налога по ставке 13% признается равной 0. Неиспользованный остаток по имущественному налоговому вычету в сумме 154 800,0 рублей переносится на последующие налоговые периоды до полного его использования.
Расчет НДС за 15-17 месяцы
15 месяц:
Налогооблагаемая база: 400 000,0 + 400 000,0 + 200 000,0 + 50 000,0 + 20 000,0 = 1 070 000,0 рублей.
Сумма налога: 1 070 000,0 * 18% = 192 600,0 руб.
Сумма вычетов: 200 000,0 + 100 000,0 + 20 000,0 = 320 000,0 руб.
Т.к. сумма вычетов превысила сумму налога, то рассчитаем сумму возмещения из бюджета: 320 000,0 – 192 600,0 = 127 400,0 руб.
16 месяц
Налогооблагаемая база:
500 000,0 + 400 000,0 + 100 000,0 + 20 000,0 + 10 000,0 = 1030 000,0 рублей.
Сумма налога:
1 030 000,0 * 18% = 185 400,0 рублей.
Льгот нет.
Вычеты:
200 000,0 + 200 000,0 + 10 000,0 = 410 000,0 рублей.
Необходимо возместить из бюджета:
410 000,0 – 185 400,0 = 224 600,0 рублей.
17 месяц
Налогооблагаемая база: 400 000,0 + 200 000,0 + 100 000,0 + 100 000,0 + 20 000,0 + 10 000,0 = 830 000,0 рублей.
Сумма налога: 830 000,0 * 18% = 149 400,0 руб.
Сумма вычетов: 100 000,0 + 100 000,0 + 10 000,0 = 210 000,0 руб.
Т.к. сумма вычетов превысила сумму налога, то рассчитаем сумму возмещения из бюджета: 210 000,0 – 149 400,0 = 60 600,0 руб.
Похожие работы
... определения по отдельным видам доходов Налоговая база – стоимостная, физическая или иная характеристика объекта налогообложения. Исчисление налоговой базы по налогу на доходы физических лиц производится: 1. российскими организациями, индивидуальными предпринимателями и постоянными представительствами иностранных организаций в РФ, от которых налогоплательщик получил доход; 2. предпринимателями ...
... в виде производственного задания и утверждается руководителем аудиторской фирмы. В программе детально описываются все процедуры, необходимые для реализации плана аудиторской проверки расчетов по налогу на доходы с физических лиц, а также цели и задачи по каждому участку проверки. В программе определяются также предельные сроки обработки и предоставления материалов для составления заключения. В ...
... в этом другом Государстве». Так как Полякова О.Н. постоянно проживала на территории Украины и не являлась налоговым резидентом РФ, то у нее не возникло обязанности по уплате в Российской Федерации налога на доходы физических лиц (ст. 11 НК РФ), а у ООО «Инвенто» - обязанности выполнять функцию налогового агента по выплатам в отношении этого работника. Таким образом, НДФЛ с Поляковой О.Н. в ООО « ...
... единый налог на вмененный доход на общественное питание. Предприниматель получает доходы от кафе с численностью работающих 20 человек и ресторана с численностью работающих 60 человек. Доход от кафе не будет облагаться налогом на доходы физических лиц, так как его деятельность подпадает под обложение единым налогом на вмененный доход (численность работающих менее 50 человек). Доход от ресторана ...
0 комментариев