6. Анализ финансовых результатов
Проанализируем влияние основных факторов на прибыль от реализации продукции в целом по хозяйству ООО «Агрохим».
Таблица 6.1 - Анализ основных факторов на прибыль от реализации в ООО «Агрохим»
| № строки | Показатели | План | Услов. себестоим. и выручка (количество - по отч., себестои-мость, цена -по плану) | Факт | Отклонение (+,-) |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| 1. | Полная себестоимость реализованной продукции | 25162 | 90246,39 | 140760 | +115,598 |
| 2. | Выручка | 33146 | 119048,43 | 163947 | +130801 |
| 3. | Прибыль | 7984 | 28802,04 | 23187 | +15203 |
| 4. | Прибыль в расчете на 1 тыс.руб. выручки | 240,87 | 241,94 | 141,43 | -99,44 |
| ФАКТОР | Расчет влияния | Сумма, тыс.руб. |
| Количество реализованной продукции | (119048,43-33146)*240,87 | 20691,3 |
| Структура реализованной продукции | (241,94-240,87)-119048,43 | 127,4 |
| Себестоимость продукции | (90246,39-140760) | -50513,6 |
| Цены реализации | (163947-119048,43) | 44898,67 |
| Итого: | X X X | +15203,67 |
По данным таблицы 6.1 можно отметить, что за счет увеличения объема реализованной продукции и структуры реализованной продукции на 20691,3тыс. руб. и 127,4тыс. руб. соответственно. А также снижения себестоимости продукции на 50513,6тыс.руб. в отчетном году по сравнению с планом и увеличения цены реализации на 44898,67тыс. руб.
Прибыль от реализации продукции в целом по хозяйству в отчетном году увеличилась на 15203,67 тыс. руб.
Проанализируем изменение прибыли от реализации отдельных видов продукции, величина которой зависит от трех факторов первого порядка: объема продажи продукции, себестоимости и среднереализационных цен. Проведем факторный анализ рентабельности по каждому виду продукции на основании данных таблицы 6.2 (Приложение Е). С помощью приема абсолютных разниц рассчитаем влияние факторов на прибыль от реализации зерна и молока (Приложение Ж).
Объем прибыли от реализации зерна в отчетном году увеличился на 9991,9 тыс. руб.. Увеличение количества зерна на 197831ц. в отчетном году по сравнению с базисным привело к увеличению прибыли от реализации зерна на 8704,5тыс. руб.. За счет повышения средней цены реализации зерна на 0,7руб. прибыль от продаж увеличилась на 327,02 тыс. руб. в отчетном году по сравнению с базисным. При снижении себестоимости 1 ц. зерна на 2 руб. объем прибыли реализации зерна увеличился на 934,3 тыс. руб. в отчетном году по сравнению с базисным.
Объем прибыли от реализации молока в отчетном году снизился на 2902,43 тыс. руб. Так, при увеличении количества молока на 8279 ц. в отчетном году по сравнению с базисным прибыль от реализации молока повысилась на 177,17 тыс. руб. Увеличение средней цены реализации молока на 101 руб. прибыль повысилась на 3575,6 тыс. руб. За счет повышения себестоимости 1 ц. молока на 188 руб. прибыль от реализации молока в отчетном году по сравнению с базисным снизилась на 6655,5 тыс. руб.
Проведем факторный анализ рентабельности отдельных видов продукции в ООО «Агрохим».
При анализе данных таблицы 6.3 можно отметить, что рентабельность зерна в отчетном году увеличилась на 1,1%. Увеличение реализации 1 ц. зерна на 0,7руб. в отчетном году по сравнению с базисным привело к снижению уровня рентабельности зерна на 97797,9тыс. руб.. За счет снижения полной себестоимости 1 ц зерна уровень рентабельности увеличился на 97799,0 тыс. руб. в отчетном году по сравнению с базисным.
Уровень рентабельности молока в отчетном году снизился на 12%. Так, при увеличении цены реализации 1 ц молока на 101руб.. в отчетном году по сравнению с базисным уровень рентабельности молока уменьшился на 430807,6тыс. руб. Увеличение полной себестоимости 1 ц молока на 188руб. привело к увеличению рентабельности молока на 430795,6.
Таблица 6.2 - Факторный анализ рентабельности отдельных видов продукции в ООО «Агрохим»
| Виды продукции | Цена реализации 1 ц, руб. | Полная себестоимость 1ц, руб. | Уровень рентабельности, % | Отклонения (+,-) |
| баз. год | отчет, год | баз. год | отчет, год | баз. год | услов | отч. год | всего | в т.ч. за счет |
| цены | себест. |
| Зерно | 335,2 | 335,9 | 291,2 | 289,2 | 15,1 | 97814,1 | 16,2 | 1,1 | -97797,9 | 97799,0 |
| Молоко | 619,4 | 720,4 | 598,0 | 786,0 | 3,6 | 430799,2 | -8,4 | -12,0 | -430807,6 | 430795,6 |
| Жив. мае. КРС | 3706,2 | 3654,5 | 3694,2 | 5021,3 | 1,6 | 133 | -27,2 | -28,8 | -9681528,6 | 9681499,8 |
Рассчитаем резерв увеличения прибыли в ОООО «Агрохим» за счет увеличения объема реализации продукции и снижения себестоимости реализованной продукции. Построим вспомогательные таблицы 6.2 и 6.3.
Таблица 6.3 - Определение резерва роста прибыли за счет увеличения объема реализации
| Вид продукции | Резерв увеличения объема производства продукции | Возможная товарность, % | Фактическая прибыль (убыток) на 1 ц, руб. | Резерв увеличения прибыли, тыс. руб. |
| Зерно | 678569,6 | 98,2 | 46,7 | 218403,4 |
| Молоко | 5945,1 | 95,4 | -65,6 | -2322,4 |
| Прирост КРС | 276,37 | 115,0 | -1366,8 | -2627,0 |
| Итого | 684791,03 | 308,6 | -1385,6 | +213454,0 |
Таблица 6.4 - Определение резерва увеличения прибыли за счет снижения себестоимости реализованной продукции в ООО «Агрохим»
| Вид продукции | Сумма резерва снижения себестоимости 1ц продукции, руб. | Товарность (фактич.), % | Резерв увеличения прибыли, руб. |
| Зерно | 80 | 97,8 | 7831,2 |
| Молоко | 100 | 93,3 | 9330,0 |
| Прирост КРС | 150 | 114,1 | 17109,0 |
| Итого | | | 34270,2 |
При анализе данных таблицы 6.6 можно отметить, что за счет увеличения объема реализации зерна и снижения себестоимости реализованного зерна прибыль составит 218403,4 тыс.руб. и 7,8 тыс.руб. соответственно. Общий резерв увеличения прибыли по зерну составит 218411,2 тыс. руб. При увеличении объема реализованного молока резерв увеличения прибыли составит –2322,4 тыс. руб., а при снижении себестоимости реализованного молока резерв увеличения прибыли будет равным 9,3 тыс. руб. В целом резерв увеличения прибыли по молоку составит
Таблица 6.5 - Обеспечение резервов увеличения прибыли в ООО «Агрохим»
| Вид продукции и статья поступления | Источники резервов | Итого |
| Увеличение объема реализованной продукции, тыс. руб. | Снижение себестоимости реализованной продукции, тыс. руб. |
| Зерно | 218403,4 | 7,8 | 218411,2 |
| Молоко | -2322,4 | 9,3 | -2313,1 |
| Прирост КРС | -2627,0 | 17,109 | -2609,9 |
| Итого | +213454,0 | 34,270 | 213488,2 |
0 комментариев