Определение точки безубыточности

7. Определение точки безубыточности

Для того чтобы организовать производство необходимо взять в аренду помещение, купить оборудование для производства молока, машину для доставки продукции и мини-магазин, через который мы будем реализовывать нашу продукцию. Все это представлено в таблице

Таблица6 -

Необходимое имущество	Стоимость, тыс. руб.
Оборудование	228,247
Мини-магазин	37,000
Машина для доставки	120,000

Определим объем производства (продажи), необходимый для обеспечения безубыточности нашего предприятия (точку безубыточности) и рассчитаем себестоимость 1кг продукта.

О_ц = С + П , (1)

где С – себестоимость единицы продукции, руб.;

П – прибыль, единичный вклад, руб., (10% от себестоимости).

О_ц = 57+5,7 = 62,7 руб.

Рассчитываем оптово-отпускную цену на 1кг продукта по формуле 2

О_тц = О_ц + НДС , (2)

где НДС – налог на добавленную стоимость, (10% от О_ц),%.

О_тц = 62,7 + 6,27 = 68,97 руб.

Рассчитываем розничную цену на 1кг продукта по формуле 3

Р_ц = О_тц + ТН, (3)

где ТН – товарная наценка (25% от О_тц), руб.

Р_ц = 68,97 + 17,24 = 86,21 руб.

Определение прибыли с 1 тонны продукта.

Постоянные издержки в год:

1.Аренда и ремонт помещения (12%):

22500 * 0,12 = 270000 руб.;

270000 + 4600 = 274600 руб.

2.Амортизация оборудования (12%):

250000 * 0,12 = 30000 руб.

3.Амортизация машины (10%):

115000 * 0,10 = 11500 руб.

4.Амортизация помещения мини-магазина (5%):

30000 * 0,05 = 1500 руб.

5.Заработная плата: 301200 руб.

6.Реклама (0,05% от себестоимости продукта):

237694,9 * 57 * 0,005 = 67743 руб.

7.Административные расходы: 45000 руб.

8.Коммунальные расходы: 50000 руб.

Итого: 781543 руб.

Определим минимальный объем продаж, который необходимо иметь, чтобы предприятие было безубыточным, по формуле 4

E = FC / K / 365, (4)

где FC – постоянные издержки, руб. ;

K – единичный вклад (прибыль с 1кг продукта).

Е₁ = 781543/5,7/365 = 375,7кг в день;

Е₂ = 781543/5,7 = 137112 т в год.

Минимальный объем продаж в день составил 375,1кг, а в год будет равен 137112кг, т.е. 137,1т.

Определяем прибыль в год по формуле 5

П = (О₁ - О₂) * K * 365, (5)

где О₁ – количество продукта, которое мы будем продавать в день, кг;

О₂ – количество продукта, которое мы должны продавать в день, кг.

(674,52 – 375,70) * 5,7 *365 = 621695,01 руб.

Определяем себестоимость и рентабельность производства молока Любительского в год по формулам 6 и 7

С_г = (О₁ – О₂) * С * 365, (6)

где С_г – себестоимость продукта в год, руб.

(674,52- 375,70) * 57 * 365 = 6216950,1 руб.

Р = П/С_г * 100, (7)

где Р – рентабельность производства молока Любительского, %.

Р = 621695,01/6216950,1 * 100 = 10%.

Расчет точки безубыточности

Рассчитываем выручку от реализации по формуле 8

TR = OP * O_ц, (8)

где ОР – норма оптовой и розничной продажи, кг.

TR = 237694,9 * 62,7 = 14903470,23 руб. = 14903,5 тыс. руб.

Рассчитываем валовые издержки в год по формуле 9

VC = ОР * С, (9)

VC = 237694.9 * 57 = 13548609,3 руб. = 13548,6 тыс. руб.

Постоянные издержки в год составят 781,5 тыс. руб.сумму покрытия рассчитаем по формуле 10

С_п = TR – VC (10)

С_п = 14903,5 – 13548,6 = 1354,9 тыс. руб.

Коэффициент покрытия по формуле 11 составит

K = С_п/TR (11)

K = 1354,9/14903,5 = 0,09

Рассчитаем пороговую выручку по формуле 12

R^/ = FC/K, где (12)

FC – постоянные издержки в год, тыс. руб.

R^/ = 781,5/0,09 = 8683,3 тыс. руб.

Выручка от реализации выше пороговой. Чтобы определить насколько фактическая выручка превышает выручку, обеспечивающую безубыточность, рассчитаем запас прочности по формуле 13

St = (TR – R^/)/TR * 100 (13)

St = (14903,5 – 8683,3)/14903,5 * 100 = 41,7%

Значение запаса прочности 41,7% показывает, что если в силу изменений рыночной ситуации выручка предприятия сократится менее, чем на 41,7%, то предприятие будет получать прибыль. Если более, чем на 41,7%, то окажется в убытке.

Рассчитаем валовые издержки в год по формуле 14

TC = FC + VC, (14)

TC = 781,5 + 1354,.6 = 14330,1 тыс. руб.

Исходя из следующих данных и с помощью графика, найдем точку безубыточности:

TR = 14903,3 тыс. руб.

VC = 13548,6 тыс. руб.

FC = 781,5 тыс. руб.

TC = 14330,1 тыс. руб.

План поступления наличных средств.

В день мы через розничную сеть продаем 596,66кг молока.

В месяц это составит 17899,8кг.

596,66 * 30 = 17899,8кг.

Розничная цена за 1кг равна 86,21 рублей.

За месяц продажа по розничной цене составит 1543 тыс. руб.

17899,8 * 86,21 = 1543141,76 руб. = 1543 тыс.руб.

Ежедневно через оптовую продажу мы реализуем 77,86кг молока Любительского, но в связи с тем, что школы во время каникул Молоко не потребляют, то в течении этого периода реализация продукта в эти учреждения осуществляться не будет.

Оптово-отпускная цена за 1кг продукта равна 68,97руб.

Сначала мы рассчитаем сумму наличных средств, поступивших от продажи в учреждения, не учитывая реализации продукта в школы. Она будет равна 2396 руб.

(77,86 – 43,12) * 68,97 = 2396 руб.

В месяц это составит 71,9 тыс. руб.

2396 * 30 = 71880,0 руб. = 71,9 тыс. руб.

Затем рассчитываем поступление наличных средств от реализации продукта в школы в месяц, которые составят 89,2 тыс. руб.

43,12 * 68,97 * 30 = 89219,6 руб. = 89,2 тыс. руб.

Нужно учесть, что в октябре и в апреле реализация продукта не осуществляется по одной неделе, в январе – 2 недели, а в июне, июле и августе реализация молока Любительского не осуществляется вообще.

Январь 43,12 * 68,97 * 16 = 47583,8 руб. = 47,6 тыс. руб.

Апрель 43,12 * 68,97 * 23 = 68401,7 руб. = 68,4 тыс. руб.

Октябрь 43,12 * 68,97 * 23 = 68401,7 руб. = 68,4 тыс. руб.

План поступления наличных средств показан в таблице 8.

Таблица 8 - План поступления наличных средств

Показатели	Месяцы
	янв.	фев.	март	апр.	май	июнь	июль	авг.	сен.	окт.	нояб.	дек.
Реализация продукции за наличные	1543	1543	1543	1543	1543	1543	1543	1543	1543	1543	1543	1543
Оплата счетов	119,5	161,1	161,1	140,3	161,1	71,9	71,9	71,9	161,1	140,3	161,1	161,1
Итого	1662,5	1704,1	1704,1	1683,3	1704,1	1614,9	1614,9	1614,9	1704,1	1683,3	1704,1	1704,1