Рентабельность продаж

1.         Рентабельность продаж

Данная формула показывает, сколько прибыли приходится на единицу реализованной услуги. В данном случаи происходит снижение рентабельности продаж свидетельствует о росте затрат на оказание услуг.

2.         Рентабельность услуг

С= Себестоимость + Коммерческие расходы + Управление расходами

Рентабельность услуг увеличилась на 1,9%, это обусловлено увеличением выручки от продаж, прибыли от продаж, от себестоимости и т.д.

3.         Рентабельность активов

4.         Рентабельность собственных средств

ЧП – прибыль до налогообложения 20%.

Динамика рентабельности (Таблица 8.3).

Таблица 8.3

Динамика рентабельности, проц.

Виды	Пред. год	Отчет. год	Абсолютный прирост
Рентабельность продаж	762,6	688,6	-74
Рентабельность услуг	15,1	17	1,9
Рентабельность активов	0,8	0,7	-0,1
Рентабельность собственных средств	0,76	0,64	-0,12

Доля рентабельность услуг увеличился на 1,9%, все остальные показатели уменьшаются.

Таблица 8.4

Фактор	Пред. год	Отчет. год	Абсолютный прирост	Темп роста, проц.
Изменение выручки	188020	193852	5832	103,1
Изменение себестоимости производства товара	138920	142560	3640	102,6
Изменение коммерческих расходов	13426	12400	-1026	92,4
Изменение управление расходов	11020	10740	-280	97,5
Прибыль от продаж	24654	28152	3498	114,2

Изменение выручки увеличилось на 3,1%. Более всего увеличилась прибыль от продаж на 14,2%. Изменение коммерческих и управленческих расходов снизились (на 7,6% и на 2,5%).

8 Анализ финансовых результатов деятельности

Стоимость имущества в отчетном году увеличилась на 5159тыс. р. (Таблица 9.1).

Таблица 9.1

Аналитический баланс, тыс. р.

Наименование статей	Пред. год	Отчет. год	Абсолютный прирост	Темп роста, проц.
1. Внеоборотные активы	190919	193916	2997	101,6
1.1. Основные средства	190120	192500	2380	101,3
1.2. Нематериальные активы	125	256	131	204,8
1.3. Прочие внеоборотные активы	629	1071	442	170,3
2. Оборотные активы	131624	133786	2162	101,6
2.1. Запасы и затраты	129264	131300	2036	101,6
2.2. Дебиторская задолженность (платежи после 12 месяцев)	120	80	-40	66,7
2.3. Медленнореализуемые активы	129510	131510	2000	101,5
2.4. Дебиторская задолженность (платежи до 12 месяцев)	450	520	70	115,6
2.5. Краткосрочные финансовые вложения	24	36	12	150
2.6. Денежные средства	1640	1720	80	104,9
2.7. Наиболее ликвидные активы	1664	1756	92	105,5
Стоимость имущества	322543	327702	5159	101,6
3. Собственные средства	268700	272800	4100	101,5
3.1. Уставный капитал	121500	121500	0	100
3.2. Прочие собственные средства	147200	151300	4100	102,8
4. Долгосрочные заемные средства	35789	32856	-2933	91,8
5. Краткосрочные заемные средства	18054	22046	3992	122,1
5.1. Заемные средства	1857	2544	687	137
5.2. Кредиторская задолженность	6237	7112	875	114
5.3. Прочие пассивы	9140	11450	2310	125,3
5.4. Прочие краткосрочные обязательства	820	940	120	114,6
Всего заемные средства	53843	54902	1059	101,9
Всего средств	322543	327702	5159	101,6
Величина собственных средств в обороте	77781	78884	1103	101,4

Стоимость имущества изменилась на 5159 тыс.р., следовательно, потенциал гостиничного комплекса увеличился.

Доля основных средств увеличились на 1,3% , тем самым повысилась устойчивость к инфляции.

Дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев, на конец года снизилось на 40 тыс.р., это снижает финансовую устойчивость.

Дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются раньше чем через 12 месяцев, на коней года увеличилась на 70 тыс.р., то есть увеличилась отвлечение средств из оборота гостиничного комплекса.

Величина медленнореализуемые активов увеличилась на 2000 тыс.р., является следствием роста деловой активности. Наиболее ликвидные активы увеличились на 92 тыс.р.

Долгосрочные заемные средства отрицательно повлияли на стоимость имущества на 2933 тыс.р.

Размер уставного капитала не изменилось.

Заемные средства увеличились на 687 тыс.р., то есть платежеспособность гостиничного комплекса снизилась.

Структура аналитического баланса (Таблица 9.2).

Таблица 9.2

Структура аналитического баланса, проц.

Наименование статей	Пред. год	Отчет. год	Отклонение
1. Внеоборотные активы	59,2	59,2	0
1.1. Основные средства	58,9	58,7	-0,2
1.2. Нематериальные активы	0,04	0,05	0,01
1.3. Прочие внеоборотные активы	0,2	0,3	0,1
2. Оборотные активы	40,8	40,8	0
2.1. Запасы и затраты	40,1	40,1	0
2.2. Дебиторская задолженность (платежи после 12 месяцев)	0,04	0	-0,04
2.3. Медленнореализуемые активы	40,1	40,1	0
2.4. Дебиторская задолженность (платежи до 12 месяцев)	0,1	0,2	0,1
2.5. Краткосрочные финансовые вложения	0	0	0
2.6. Денежные средства	0,5	0,5	0
2.7. Наиболее ликвидные активы	0,5	0,5	0
Стоимость имущества	100	100	-
3. Собственные средства	83,3	83,2	-0,1
3.1. Уставный капитал	37,7	37,1	-0,6
3.2. Прочие собственные средства	45,6	46,1	0,5
4. Долгосрочные заемные средства	11,1	10,1	-1
5. Краткосрочные заемные средства	5,6	6,7	1,1
5.1. Заемные средства	0,6	0,8	0,2
5.2. Кредиторская задолженность	1,9	2,2	0,3
5.3. Прочие пассивы	2,8	3,5	0,7
5.4. Прочие краткосрочные обязательства	0,2	0,3	0,1
Всего заемные средства	16,7	16,7	0
Всего средств	100	100	-
Величина собственных средств в обороте	24,1	24,1	0

Доля основных средств снизилась на 0,2%, сократилась устойчивость к инфляции.

Дебиторская задолженность платежей, по которой ожидается более чем через 12 месяцев сократилась, тем самым увеличилась финансовая устойчивость.

Доля дебиторской задолженности платежи по которой ожидается менее 12 месяцев увеличилось на 0,1%, следовательно увеличилась отвлечение средств из оборота предприятия.

Доля собственных средств в оборотне уменьшился на 0,1%, что позволило увеличить потребность дополнительных заемных средств.

Доля размера уставного капитала сократилась на 0,6%.

Увеличение заемных средств на 0,2%, показала что платежеспособность снизилась.

Доля величины собственных средств в обороте в отчетном году не изменилась.

1.         Фондоотдача активов:

2.         Коэффициент закрепление оборотных средств:

3.         Коэффициент оборачиваемости:

4.         Коэффициент оборачиваемости запасов

5.         Период оборачиваемости в днях:

6.         Период оборачиваемости кредиторской задолженности:

;

Эффективность использования активов(Таблица 9.4).

Таблица 9.4

Эффективность использования активов

Показатель	Пред. год	Отчет. год	Изменения
Фондоотдача	0,985	0,999	0,015
Коэффициент закрепление оборотных средств	0,7	0,69	0,01
Коэффициент оборачиваемости	1,43	1,45	0,02
Коэффициент оборачиваемости запасов	1,48	1,51	0,03
Период оборачиваемости в днях	252	249	-3
Период оборачиваемости кредиторской задолженности	13,7	15,4	1,7

Фондоотдача активов в отчетном году увеличился на 0,015 рублей, то есть на 1 рубль активов было получено 0,999 рублей выручки.

Коэффициент закрепления оборотных средств уменьшился на 0,01 – затраты оборотных средств на 1 рубль выручки уменьшилась.

Каждый рубль, который мы вложили в оборотные средства в отчетном году обернулись 1,45 раз, а в предыдущем году обернулась 1,43 раза.

В отчетном году увеличилось число оборотов запасов в год на 0,03 раза.

Период оборачиваемости уменьшился на 3 дня.

Период оборачиваемости кредиторской задолженности увеличился на 1,7 раз, что показывает сколько раз за год оборачивается кредиторской задолженности.

Коэффициенты ликвидности отображены в таблице (Таблица 9.5).

Таблица 9.5

Группировка активов и пассивов по степени ликвидности и срокам гашения, тыс.р.

Актив	На н.г.	На к.г.	Пассив	На н.г.	На к.г.	Излишек (+), недостаток (-)
						на н.г.	на к.г.
Наиболее ликвидные(А1)	1664	1756	Наиболее срочные обязательства (П1)	6237	7112	-4573	-5356
Быстрореали- зуемые (А2)	450	520	Кратко- срочные (П2)	2677	3484	-2227	-2964
Медленно- реализуемые (А3)	129510	131510	Долгосрочные обязательства (П3)	44929	44306	84581	87204
Труднореа лизуемые (А4)	190919	193916	Постоянные пассивы (П4)	268700	272800	-77781	-78884
Итого	323543	327702	Итого	322543	327702

Деятельность гостиничного комплекса «Турист» неликвидна, так как не пополняется условие ликвидности.

А1 < П1; А2 < П2; А3 > П3; А4 < П4;

Коэффициент абсолютной ликвидности:

Промежуточный коэффициент покрытия:

Коэффициент текущей ликвидности:

Коэффициент обеспеченности собственных оборотных средств:

Показатели платежеспособности (Таблица 9.6).

Таблица 9.6

Показатели ликвидности предприятия

Коэффициент	на нач. года	на кон. года	Изменение
1. Коэф-т абс. ликвидности	0,19	0,17	-0,02
2. Коэф-т ликвидности	0,24	0,21	-0,03
3. Коэф-т текущ. ликвидности	14,76	12,62	-2,14
4. Коэф-т обесп. собствен. оборотными средствами	0,86	0,83	-0,03

Из данной таблицы видно, что ликвидности предприятия отрицательны, по этому предприятие считается не эффективным.

Коэффициент соотношений заемных и собственных средств:

Коэффициент финансовой независимости:

Коэффициент маневренности собственных средств:

Коэффициент устойчивости финансирования:

Коэффициент финансовой независимости в части формирования запасов и затрат

Показатели анализа финансовой устойчивости (Таблица 9.7).

Таблица 9.7

Показатели рыночной устойчивости

Коэффициент	на нач. года	на кон. года	Изменение
Коэффициент соотношений заемных и собственных средств	0,2	0,2	-
Коэффициент финансовой независимости	0,8	0,8	-
Коэффициент маневренности собственных средств	0,4	0,4	-
Коэффициент устойчивости финансирования	0,9	0,9	-
Коэффициент финансовой независимости в части формирования запасов и затрат	2,1	2,1	-

Коэффициент соотношения заемных средств и собственных средств равный 0,2 меньше 1 – предприятие эффективно.

Коэффициент финансовой независимости равный 0,8 больше чем 0,5 – предприятие эффективно.

Коэффициент маневренности собственных средств

Заключение

В заключении анализируется общая информация по гостиничному комплексу «Турист», который находится в г. Красноярск.

Выручка в 2009 году увеличилась 16916 тыс. руб. за счет увеличения размещенных лиц и за счет увеличения числа ночевок. Но при этом выручка, приносимая одним человеком, в отчетном году составила 4373 рубля, что меньше чем в предыдущем году на 10%.

Прирост выручки составил 3,6%. Увеличение выручки могло быть связано с увеличение количества дополнительных платных услуг, не входящих в стоимость номера. Так в 2009 году увеличилась выручка с одного посадочного места в общественном питании.

Фонд заработной платы по всем показателям увеличился за счет того, что среднесписочная численность работников в 2009 году увеличилась на 27 человек. Что привело к увеличения затрат на заработную плату.

Темп роста доходов от представленных услуг больше чем темп роста стоимости основных средств на 2,4% что говорит об эффективности использования основных средств. Увеличение фондоотдачи на 2,4% также говорит об эффективность использования основных средств.

Земельной площади и площади строений не изменилось.

Затраты на материалы в 2009 году по сравнению с предыдущим сократилось на 47980 тыс. руб. что привело к экономии материальных ресурсов. Так же в 2009 году эффективность использования материальных ресурсов снизилась на 0,11 рублей. Такое снижение материальных затрат произошло главным образом за счет снижение материалоемкости и не значительного увеличения объема оказанных услуг.

Себестоимость производства и реализации услуг в 2009 году сократилось на 44306 тыс. руб. что привело к увеличению прибыли, а также возможности снижения цены на оказание услуг, что может быть использовано в качестве конкурентной борьбы.

Наибольшее влияние на увеличение прибыли до налогообложения оказало снижение коммерческих расходов 1026 тыс.руб.. Наибольшее положительное влияние оказала выручка от продаж 5832 тыс.руб.. Менее повлияло на снижение прибыли до налогообложения управленческие расходы 280 тыс. руб.

В 2009 году происходит снижение рентабельности продаж свидетельствует о росте затрат на оказание услуг.

Рентабельность услуг увеличилась на 1,9%, это обусловлено увеличением выручки от продаж, прибыли от продаж, от себестоимости и т.д.

Стоимость имущества изменилась на 5159 тыс.р., следовательно, потенциал гостиничного комплекса увеличился. Доля основных средств увеличились на 1,3% , тем самым повысилась устойчивость к инфляции.

Дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев, на конец года снизилось на 40 тыс.р., это снижает финансовую устойчивость. Дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются раньше чем через 12 месяцев, на коней года увеличилась на 70 тыс.р., то есть увеличилась отвлечение средств из оборота гостиничного комплекса.

Заемные средства увеличились на 687 тыс.р., то есть платежеспособность гостиничного комплекса снизилась.

Фондоотдача активов в 2009 году увеличился на 0,015 рублей, то есть на 1 рубль активов было получено 0,999 рублей выручки. Коэффициент закрепления оборотных средств уменьшился на 0,01 – затраты оборотных средств на 1 рубль выручки уменьшилась. Каждый рубль, который мы вложили в оборотные средства в 2009 году обернулись 1,45 раза.

Деятельность гостиничного комплекса «Турист» неликвидна, так как не пополняется условие ликвидности.