План по себестоимости, прибыли и рентабельности

1.9. План по себестоимости, прибыли и рентабельности.

Определяются затраты на валовую продукцию, себестоимость изделия и цена

единицы продукции, норматив чистой продукции, сумма прибыли и уровень

рентабельности работы цеха.

Затраты на основные материалы, покупные полуфабрикаты и покупные готые

изделия планируются по формуле:

См = (N + H ) * Ц

t*Kтг

N - программа выпуска , м-к;

H - изменение незавершенного производства;

t - трудоемкость единицы продукции,н-ч;

Ц - стоимость материалов или полуфабрикатов, расходуемых на единицу про

дукции,руб;

См =

Отчисления на социальное страхование планируется в размере 14% от основ

ной и дополнительной заработной платы основных рабочих.

Сумма расходов на амортизацию оборудования и цеховых накладных расходов

составляет

Определим в процентном отношении

По результатам подсчетов заполняеся форма 9.

1.9.1.Расчет цеховой себестоимости единицы продукции.

Калькуляция цеховой себестоимости единицы продукции приводится в фор

ме 10.

Основная заработная плата основных рабочих определяется по формуле:

Фосн = Фтар + П

Фтар = С1 * Кср * t

С1 - тарифная ставка рабочего 1-го разряда,руб;

Кср - средний тарифный коэффициент;

t -трудоемкость одного машинокомплекта;

П - планируемая премия.

Фтар.=

П = 0.3*Птар.

Фосн.=1.3*Фтар.

Дополнительная зарплата рабочих

Фдоп.= от Фосн.

Фдоп.=

Отчисления на социальное страхование сщставляет 14% от суммы основной и

дополнительной зарплаты.

Цеховые накладные расходы и расходы на содержание и эксплуатацию оборудо

вания.

X

Цр.=Фосн* ---

100

Планово-рассчетная цена единицы продукции рассчитывается как

Цпл.=Сцех.+Пр.

Планируемая сумма прибыли определяется по формуле:

С'цех.* R

Пр.= --------------

100

Cцех. - цеховая себестоимость единицы продукции;

C'цех. - цеховая себестоимость за вычетом прямых материальных затрат;

R -норматив рентабельности изделия.

С'цех.=

Пр.=0.17*

Цпл.=

1.9.2.Расчет норматива чистой продукции.

Заполняется форма 11.

Норматив чистой продукции представляет собой часть планово-рассчетной

цены, включающую зарплату персонала цеха, отчисления на социальное стра

хование, нормативную прибыль.

Размер НЧП на машинокомплект определяется по формуле:

НЧПм-к=(Зосн.+ Кз.* Зосн.)(1+ Ос с) +Пр

100

Зосн. - зарплата (основная и дополнительная) основных рабочих,руб.;

Кз.- коэффициент, выражающий отношение зарплаты ИТР, служащих,МОП,

вспомогательных рабочих к зарплате основных рабочих в цехе.

Осс.- процент отчислений на социальное страхование,%;

Пр.- нормативная прибыль.

НЧПм-к=

1.9.3.Расчет планируемого уровня рентабельности работы цеха.

Рентабельность определяется в процентах по формуле:

Cп.

R=------------------*100

Фосн.+Фоб.

Сп.- сумма прибыли,руб.;

Фосн.- стоимость основных фондов,руб.;

Фоб.- стоимость оборотных фондов,руб.;

Сп.=

R=

За год R*4=

1.9.4.Распределение прибыли от реализации продукции.

Заполнение формы 12.

Прибыль цеха используется для платы за производственные фонды и фор

мирование фонда материального поощрения.Оставшиеся часть прибыли пе

речисляется в фонды предприятия.

Размер прибыли, использованный для платы за производственные фонды,

планируется в размере 1.5% в квартал или 6% в год от их стоимости.

1.10.Порядок заполнения формы 13 и рассчет основных техно-экономических

показателей работы цеха.

Показатели, расчитанные раннее заносятся в форму 13 из других форм.

Показатели отчетные рассчитываются.

1.Производство.

1.1.Нормативно-чистая продукция:

НЧП=

НЧПотч.=

1.2.Реализуемая продукция:

Т=

Тотч.=

1.3.Реализованная продукция в н-ч:

Т=

Тотч.=

1.4.Валовая продукция в н-ч:

Вотч.=Тотч.+ H=

2.Труд и зарплата.

Отчетный коэффициент выполнения норм.

Вотч.

Кв.н.отч.=----------------------------* ht=

mосн.отч.*Фпол.отч.

Выработка по плану:

а) на одного основного рабочего:

В

во.р.=-----=

mo

Вотч.

во.р.отч.=---------=

mотч.

б) на одного рабочего:

В

во.раб.=--------------=

mо+mвсп.

Вотч.

во.раб.отч.=-------------------------=

mo.отч.+mвсп.отч.

в) на одного работающего:

враб.=--------------------------------- =

mo+ mвсп.+ mитр и т.д.

враб.отч.=

Фонды зарплаты всех рабочих:

Фз.п.отч.всп.=

Среднемесячная зарплата:

а) основных рабочих:

Фкв.пл.

Зпл.=--------------=

3 * mосн.

Зпл.отч.=

б)вспомогательных рабочих:

Фкв.пл.всп.

Зпл.всп.=----------------=

3 * mвсп.

Зпл.отч.=

3.Себестоимость, прибыль, рентабельность.

Суммы затрат на объем реализации продукции.

Для того, чтобы найти затраты необходимо данные из формы 10 умножить на

программу выпуска:

С =Сцех.*N=

Себестоимость единицы готовой продукции:

С отч.

Сотч.=---------=

Nотч.

Фактическая прибыль, полученная цехом за квартал:

Пр.отч.=Тр.отч.-С отч.=

Отчетные показатели рентабельности:

Пр.отч.*4

Rотч.=----------------------------*100% =

Фосн.отч.+ Фоб.отч.

Определение показателей эффективности использования основных фондов:

Tр.пл.

Sпл.=--------=

Сосн.

Sпл.отч.=

Съем продукции с одного 1м производственной площади цеха:

Тр.пл.

Sпл.=----------=

Fпр. Тр.пл.отч.

Sпл.отч.=----------