Проблемы налогообложения прибыли предприятий и организаций в современных условиях

Министерство общего и профессионального

образования Российской федерации

КАЛИНИНГРАДСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ

Кафедра финансов, денежного

 обращения и кредита

курсовая работа

Проблемы налогообложение прибыли предприятий

и организаций в современных условиях

(по дисциплине «Основы налогообложения и налоговая политика»)

Студентки 4 курса

экономического факультета

группы №2

 Иванюк Ирины

Научный руководитель

к.э.н., доцент Андреянова Н.И.

Калининград 1999

содержание

введение................................................................................................................................................................................... 3

1. экономическая сущность налога на прибыль............................................................................... 5

1.1. Общая характеристика налога на прибыль.................................................................. 5

1.2. Основные типовые признаки налога на прибыль....................................................... 7

1.2.1. Плательщики налога............................................................................................. 7

1.2.2. Налогооблагаемая база и порядок ее исчисления.............................................. 8

1.2.3. Ставки налога на прибыль, порядок и сроки его уплаты............................... 12

2. анализ льгот по уплате налога на прибыль предприятий и организаций............... 18

2.1. Общая характеристика льгот....................................................................................... 18

2.2. Общие льготы для всех плательщиков налога на прибыль...................................... 20

2.3. Региональные льготы по налогу на прибыль............................................................ 28

2.4. Краткий анализ основных льгот по налогу на прибыль.......................................... 29

3. расчет налога на прибыль и налоговой нагрузки предприятия на примере ООО «Авангардстройматериалы»................................................................................................................................ 33

3.1. Понятие налоговой нагрузки....................................................................................... 33

3.2. Краткая характеристика предприятия........................................................................ 35

3.3. Расчет налога на прибыль и налоговой нагрузки предприятия без учета льгот по налогу на прибыль....................................................................................................................................................... 36

3.4. Расчет налога на прибыль и налоговой нагрузки с учетом льгот по налогу на прибыль 40

заключение......................................................................................................................................................................... 43

Список использованных источников....................................................................................................... 44

приложения...................................................................... Ошибка! Закладка не определена.

В современных условиях для управления предприятием необходим багаж знаний во многих областях экономики. Наряду с менеджментом, маркетингом, бухгалтерским учетом и некоторыми другими направлениями основы налогообложения занимают одно из важнейших мест и являются неотъемлемой частью деятельности любого предприятия.

Исторически сложилось так, что во все времена государство требовало от своих граждан определенные выплаты за ту или иную деятельность. В наше время все сильнее возрастает значимость эффективной налоговой системы для любой страны. Государство определяет эту эффективность путем издания законодательных актов и контролирования таким образом деятельности хозяйствующих субъектов своей страны. При этом ему не всегда удается достичь желаемых результатов. Для предприятия же эффективность налоговой системы заключается в одновременном следовании законам и сокращении налоговых выплат. Поэтому знание элементов налоговой системы и их функционирования является одним из значимых факторов организации успешной деятельности на предприятии и во многом определяет его эффективность.

В системе налогов РФ одним из наиболее значимых является налог на прибыль. Вопросы, связанные с этим налогом имеют большое значение как для государства, так как он является важной доходной статьей бюджета, так и для отдельных предприятий, так как сумма его выплат обычно одна из самых крупных. В последнее время возникает множество споров по поводу эффективности применения этого налога.

Данная курсовая работа посвящена основным аспектам, связанным с налогом на прибыль. Акцент в ней будет сделан на льготирование исследуемого налога, так как этот вопрос видится одним из самых спорных.

Первая глава работы посвящена основным характеристикам налога на прибыль. В ней дается описание плательщиков налога, порядка его исчисления, ставок, порядка и сроков уплаты. Таким образом, эта часть носит как теоретический, так и частично методический характер.

Во второй главе сделан упор на льготы по налогу на прибыль. Здесь будет дана характеристика и описание льгот, их краткий анализ. Кроме того, в свете проекта Налогового кодекса будет рассмотрен вопрос исключения их из применения.

Практическая часть работы представлена в третей главе. В ней будет приведен расчет налога на прибыль с учетом и без учета льгот на примере ООО «Авангардстройматериалы». Также эта часть работы посвящена вопросам налоговой нагрузки отдельных предприятий. Она будет рассчитана как для всех налогов в целом, так и отдельно для налога на прибыль на примере выше названного предприятия.

В работе приведен расчет пяти формул. Для наглядности используется один рисунок и девять таблиц.