Контроль і ревізія

МІНІСТЕРСТВО ОСВІТИ І НАУКИ УКРАЇНИ ЧЕРКАСЬКИЙ ДЕРЖАВНИЙ ТЕХНОЛОГІЧНИЙ УНІВЕРСИТЕТ ФАКУЛЬТЕТ ПЕРЕПІДГОТОВКИ ФАХІВЦІВ
К О Н Т Р О Л Ь Н А Р О Б О Т А

з дисципліни

« Контроль і ревізія »

Вариант – № 15

Слухач : Сидоркевич Дмитро Іванович

Група : ЗФ – 02 ( фінанси ) Форма навчання : заочна

Робота подана до деканату :....................................................................

Реєстраційний номер :...................................................................................

Керівник : Демідов Олексій Анатолійович

Результат : ...........................................................................................................

м. Черкаси

2002 р.

З А В Д А Н Н Я

1. Зробити розрахунок фінансових санкцій за порушення норм з регулювання обігу готівки, якщо документальною перевіркою касових операцій підприємства «Х,Лтд» за період 01.01.2002 р. по 05.01.2002 р. у касовій книзі підприємства відображено рух коштів, наведений у таблиці .....................................- 3

2. Способи створення неврахованих надлишків матеріальних цінностей та методи їх виявлення ..............................................................................................................................…...- 5

3. Ревізія розрахункових та кредитних операцій .............................................................…....- 7

4. Ревізія достовірності обліку основних засобів та ТМЦ ......................................….... - 9

Література ..............................................................................................................................................- 15

1. Зробити розрахунок фінансових санкцій за порушення норм з регулювання обігу готівки, якщо документальною перевіркою касових операцій підприємства «Х,Лтд» за період 01.01.2002 р. по 05.01.2002 р. у касовій книзі підприємства відображено рух коштів, наведений у таблиці № 1.1.

Таблиця № 1.1. Довідка про рух готівкових коштів по касі підприємства «Х,Лтд» за період 01.01.2002 р. по 05.01.2002 р.

Дані касової книги	Дата
	01.01	02.01	03.01	04.01	05.01
Сума готівки на початок дня	0	11208	808	308	233
Виручка від реалізації	80	200	350	0	150
Отримано готівки з банку для виплати зарплати	12000	0	0	0	0
Поверненно невитрачених коштів виданих під звіт	98	0	0	0	20
Видана зарплата	650	10600	800	0	0
Видано кошти під звіт	200	0	0	0	0
Видана метеріальна допомога	120	0	50	75	0
Здано готівку в банк	0	0	0	0	50

Розрахуємо штрафні санкції за порушення норм регулювання обігу готівки у касі підприємства у вигляді таблиці № 1.2.

Таблиця № 1.2

	Дата					Всього
	01.01	02.01	03.01	04.01	05.01
Залишок коштів на кінець дня	11208	808	308	233	353	-
Сума витраченої готівки з виручки			220	75		295
Сума нецільового використання коштів	22,0					22,0
Сума незаконного перевищення ліміту залишку готівки в касі		103,0	233,0	158,0	278,0	772,0
Сума штрафу	22,0	103,0	453,0	233,0	278,0	794,0

В порушення п. 2. 13 Положення "Про ведення касових операцій у національній валюті в Україні", затвердженого постановою Правління національного банку Україні 19. 02. 2001 року N 72, зареєстрованого в Мінюсті України 15.03.2001 року за N 237/5428, де передбачено:

"Підприємства (підприємці), що мають поточні рахунки в установах банків, одержують готівку з цих рахунків в установах банків у межах наявних коштів і витрачають її виключно на цілі, які визначені в грошовому чеку та не суперечать чинному законодавству України. ” ПП "Х, Лтд" 01.01.2002 року з отриманої готівки з установи банку для виплати зарплати видало кошті під звіт в розмірі 22,0 грн.

Пунктом 1, абз. 7 Указу Президента України "Про внесення змін до Указу Президента України від 12.08.95 року N 436 з послідуючими змінами, доповненнями від 11.05.1999 року N 491/99 за використання одержаних в установі банку готівкових коштів не за цільовим призначенням - передбачені фінансові санкції у розмірі витраченої готівки , а саме в сумі 22,0 грн.

В порушення п. 2. 12 Положення "Про ведення касових операцій у національній валюті в Україні", затвердженого постановою Правління національного банку Україні 19.02.2001 року N 72, зареєстрованого в Мінюсті України 15.03.2001 року за N 237/5428, де передбачено:

"Підприємства, що мають податковий борг, здійснюють виплати, що пов'язані з оплатою праці, виключно за рахунок коштів, одержаних з установ банків.” ПП "Х,Лтд" видало з виручки зарплату та мате­ріальну допомогу 03.01.2002 року – в розмірі 220,0 грн., 04.01.2002 року – в сумі 75,0 грн.

Згідно п. 1. 2 Положення "Про ведення касових операцій у національній валюті в Україні", затвердженого постановою Правління національного банку Україні 19.02.2001 року N 72, зареєстрованого в Мінюсті України 15. 03. 2001 року за N 237/5428, де передбачено:

"виплати, пов'язані з оплатою праці - виплата основної та додаткової заробітної плати, заохочувальні та компенсаційні виплати та інші виплати,що не входять до фонду оплати праці... "

Пунктом 1, абз. 4 Указу Президента України "Про внесення змін до Указу Президента України” від 12. 08. 95 року N 438 з послідуючими змінами, доповненнями від 11.05.1999 року N 491/99 за витрачання готівки з виручки, отриманої від реалізації продукції (робіт, по­слуг) та інших касових надходжень, на виплату заробітної плати, матеріального заохочення, допомог, усів видів компенсацій при наявності податкової заборгованості передбачені фінансові санк­ції у вигляді штрафу у розмірі здійснення виплат, а саме в сумі 295,0 грн.

В порушення п. 2. 9 Положення "Про ведення касових операцій у національній валюті в Україні", затвердженого постановою Правління національного банку Україні 19.02.2001 року N 72, зареєстрованого в Мінюсті України 15.03.2001 року за N 237/5428, де передбачено:

"Підприємства зобов' язані здавати готівкову виручку понад установ­лений ліміт каси в порядку і строки, визначені установою банку для зарахування на їх поточні рахунки ... " ПП "X, Лтд" не здало до банку залишок коштів понад установлений ліміт каси 75,0 грн., а саме: 02.01.2002 року в сумі 103,0 грн., 03.01.2002 ро­ку - 233,0 грн. , 04.01.2002 року - в сумі 158,0 грн., 05.01.2002 року - в сумі 278,0 грн.

Пунктом 1, абз. 2 Указу Президента України "Про внесення змін до Указу Президента України від 12. 06. 95 року N 436 з послідуючими змінами, доповненнями від 11.05.1999 року N 491/99 за перевищення встановлених лімітів залишку готівки в касах, передбачені фінансові санкції у двократному розмірі сум, виявленої понадлімітної готівки за кожний день.

Таким чином, фінансові санкції складають 1544,0 грн.

(772,0 грн. х 2 = 1544,0 грн. )