Место логистического менеджмента в фирме
Доходы, издержки и прибыль в теории и практике логистической системы
Принципы сопоставления валового дохода ТR с валовыми издержками (рис. 1.8)
Анализ финансовых результатов предприятия
Влияние на прибыль перерасхода, вызванного нарушениями хозяйственной и технологической дисциплины составили 765 тыс. руб
Анализ факторов внешней и внутренней среды, влияющих на финансовые результаты фирмы
Анализ логистической системы и ее влияния на финансовые результаты предприятия
Разработка предложений по совершенствованию логистической системы в целях повышения финансовых результатов ЗАО «Рос&Нефть»
Расчет экономического эффекта мероприятий по совершенствованию логистической системы в целях повышения финансовых результатов фирмы
Расчет точки безубыточности для предприятия логистической системы
Навигация
Влияние на прибыль перерасхода, вызванного нарушениями хозяйственной и технологической дисциплины составили 765 тыс. руб
Разработка предложений по совершенствованию логистической системы в целях повышения финансовых результатов предприятия на примере ЗАО "Рос&Нефть"
138457
знаков
29
таблиц
22
изображения
7. Влияние на прибыль перерасхода, вызванного нарушениями хозяйственной и технологической дисциплины составили 765 тыс. руб.
Общая сумма влияний рассмотренных факторов на прибыль равна 747 тыс. руб., что соответствует общему отклонению по прибыли - 747 тыс. руб. (- 2263 – (- 1516)).
Общие результаты факторного анализа представлены в сводной таблице влияния факторов на прибыль от реализации продукции (табл.2.13).
Таблица 2.13 – Сводная таблица влияния факторов на прибыль от реализации продукции и услуг ЗАО «РосНефть» за 2005 г.
| Наименование факторов | Сумма влияния, тыс. руб. |
| Изменение отпускных цен на нефтепродукты | +68360,0 |
| Изменение объема продукции | +277,2 |
| Изменение структуры продукции | +1,0 |
| Изменение уровня затрат | +7331,0 |
| Изменение структуры затрат | +1995,8 |
| Изменение закупочных цен, тарифов | -74176,0 |
| Нарушения хозяйственной дисциплины | -765,0 |
| Итого | +3024,0 |
Как видно из приведенных расчетов, разнонаправленное действие факторов повлияли на изменение прибыли.
Наибольшее воздействие на снижение прибыли предприятия оказал рост закупочных цен на нефтепродукты у поставщиков, рост тарифов, в том числе и по доставке нефтепродуктов в Калининградскую область, увеличение затрат на оплату труда персонала в общей сумме 74176,0 тыс. руб. Потери, вызванные нарушением хозяйственной и технологической дисциплины снизили прибыль на 765,0 тыс. руб.
Остальные же факторы повлияли на прибыль в сторону увеличения этого финансового показателя. Прибыль увеличилась в основном за счет роста отпускных цен на нефтепродукты (+ 68360,0 тыс. руб.).
Финансовые результаты от прочих видов деятельности представлены в таблице 2.14.
Таблица 2.14 – Анализ финансовых результатов от прочих видов деятельности, (тыс. руб.)
| Наименование показателя | 1 кв. | 2 кв. | 3 кв. | 4 кв. | Изменение 4 кв. от 1 кв. | |
| Абсолютное отклонение, (+,-) | Темп роста, % | |||||
| 1.Валовая прибыль | 21459 | 27071 | 28017 | 31472 | 10013 | 146,7 |
| 2.Коммерческие расходы | 10656 | 16127 | 14676 | 15836 | 5180 | 148,6 |
| 3.Управленческие расходы | 9684 | 9760 | 10140 | 11493 | 1809 | 118,7 |
| 4.Прибыль (убыток) от продаж | 1119 | 1184 | 3201 | 4143 | 3024 | в 3,7 р. |
| Прочие доходы и расходы: | ||||||
| 5.Проценты к получению | 1159 | 1178 | 1067 | 966 | -193 | 83,3 |
| 6.Проценты к уплате | 1836 | 1562 | 1164 | 1311 | -525 | 71,4 |
| 7.Доходы от участия в других организациях | - | - | - | - | - | - |
| 8.Прочие операционные доходы | - | - | - | - | - | - |
| 9.Прочие операционные расходы | - | - | - | - | - | - |
| 10.Внереализационные доходы | 335 | 572 | 110 | 332 | -3 | 99,1 |
| 11. Внереализационные расходы | 1126 | 1017 | 1353 | 973 | -153 | 86,4 |
| Прибыль (убыток) до налогообложения | -349 | 355 | 1861 | 3157 | 3506 | Х |
| 12.Отложенные налоговые активы | - | - | - | - | - | - |
| 13.Отложенные налоговые обязательства | - | 263 | - | - | - | - |
| 14.Текущий налог на прибыль | - | 85 | 412 | 758 | 758 | Х |
| Чистая прибыль (убыток) отчетного периода | -349 | 2 | 1449 | 2399 | 2748 | Х |
Фирма не вела финансовую деятельность, связанную с вложением в ценные бумаги, ведением операций на финансовом рынке, ведением совместной деятельности.
В первом квартале 2005 г. сумму валовых убытков предприятия увеличили прочие расходы, превосходящие прочие доходы.
На 276 тыс. руб. валовые убытки увеличили прочие операционные расходы (штрафы за нарушение договорных обязательств, возмещение причиненных убытков другим предприятиям при проведении производственных работ).
Отрицательная разница, образовавшаяся вследствие отклонения курса продажи (покупки) иностранной валюты от официального курса Центрального Банка РФ на дату совершения сделки продажи (покупки) валюты также увеличила валовые убытки на 97 тыс. руб.
В целом же отрицательные финансовые результаты от внереализационных операций увеличили валовые убытки на 233 тыс. руб. или на 10,3% (233:2263).
Чистые убытки отчетного первого квартала составили 349 тыс. руб.
Начиная со второго квартала фирма, нормализовав свою деятельность на региональном рынке нефтепродуктов, начала функционировать прибыльно, доведя размер чистой прибыли в четвертом квартале до суммы в 2399 тыс. руб.
Анализ ликвидности и финансовой устойчивости фирмы.
Для анализа ликвидности ЗАО «Рос&Нефть» необходимо рассчитать следующие показатели (табл. 2.15) на основе данных бухгалтерских балансов.
Таблица 2.15 - Сводная таблица аналитических показателей группы ликвидности
| Показатель | Значение | Норма | |||
| На 01.04.05 | На 01.07.05 | На 01.10.05 | На 01.01.06 | ||
| Величина собственных оборотных средств млн.руб. (СОСн) | 7,5-0,4= =7,1 | 12,4-1,1= = 13,5 | 14,3-0,5= =12,9 | 15,65-1,86= =13,79 | увеличение |
| Маневренность собственных оборотных средств (Мн) | 2,0/7,1= =0,28 | 2,4/1,1)= = 0,17 | 2,4/12,9= = 0,19 | 3,05/13,79= =0,22 | рост |
| Коэффициент текущей ликвидности (Ктл) | 87,2/96, 6= 0,9 | 110,8/125,2= 0,88 | 119,9/134,4= 0,88 | 127,24/141,03= =0,90 | >2 |
| Коэффициент быстрой ликвидности (Кбл) | (87,2-30,2)/96,6= = 0,6 | (110,8-25,3)/125,2= 0,7 | (119,9-45,5)/134,8= 0,55 | (127,24-55,92)/141,03= =0,51 | >1 |
| Коэффициент абсолютной ликвидности (Кал) | 2,0/96,6= 0,02 | 2,4/125,2=0,02 | 2,5/134,8=0,02 | 3,05/141,03= =0,02 | >0.2 |
| Доля оборотных средств в активах (Дн) | 87,2/94,7=0,92 | 110,8/123,2=0,9 | 119,9/134,3=0,89 | 127,24/142,89= =0,89 | - |
| Доля собственных оборотных средств в их общей сумме (Дсос) | 7,1/87,2= 0,08 | 13,5/110,8= 0,13 | 12,9/119,9=0,12 | 13,79/127,24= =0,11 | >0.5 |
| Доля запасов в оборотных активах (Дз) | 30,2/87,2=0,34 | 25,3/110,8=0,22 | 45,5/119,9=0,38 | 55,92/127,24= =0,44 | - |
| Доля собственных оборотных средств в покрытии запасов (Дсосз) | 7,1/30,2= =0,2 | 13,5/25,3= =0,5 | 12,9)/45,5= = 0,3 | 13,79/55,92= =0,25 | >0.5 |
| Коэффициент покрытия запасов (Кпз) | (7,1-7,5)/30,2= = (-0,5) | (13,5-12,4)/25,3= =-1,02 | (12,9-14,3)/45,4= = -0,6 | (13,79-15,65)/55,92= -0,03 | >1 |
Величина и доля собственных оборотных средств ЗАО «Рос&Нефть» невелики, что свидетельствует о недостаточно ликвидном положении организации.
Данное состояние подтверждают коэффициенты ликвидности.
Так, коэффициент текущей ликвидности при норме больше 2 составил всего 0,9, коэффициент быстрой ликвидности при норме более 1 составил всего 0,51, а коэффициент абсолютной ликвидности вообще близок к нулю.
Коэффициент покрытия запасов остался неизменным отрицательным. Это говорит о том, что если предприятие в ближайшем будущем не изменит динамику показателей в благоприятную сторону, то у него будут серьезные проблемы в расчетах с кредиторами.
Анализ финансовой устойчивости
В табл. 2.16 произведен расчет аналитических показателей, характеризующих финансовую устойчивость ЗАО « Рос&Нефть».
Таблица 2.16 - Сводная таблица аналитических показателей группы финансовой устойчивости ЗАО «Рос&Нефть»
| Показатель | Значение | Норма | |||
| На 01.04.05 | На 01.07.05 | На 01.10.05 | На 01.01.06 | ||
| Коэффициент концентрации собственного капитала (Ккск) | 0,3/94,7= = 0,003 | (-1,1)/123,2= = (-0,008) | 1,4/134,3= = 0,01 | 1,86/142,89= =0,01 | >0.6 |
| Коэффициент финансовой зависимости ( Кфз) | 94,6/0,3= = 315,3 | 123,2/(-1,1)= =(-112) | 134,3/1,4= = 95,9 | 142,89/1,86= =76,82 | <1.4 |
| Коэффициент маневренности собственного капитала (Кмск) | 87,2/(-1,9)= 45,8 | 110,8/(-1,9)=58 | 119,9/(-0,5)= =240 | 127,24/1,86= =68,41 | - |
| Коэффициент структуры долгосрочных вложений (Ксдв) | - | - | - | - | <0.6 |
| Коэффициент долгосрочного привлечения заемных средств ( Кдпс) | - | - | - | - | - |
| Коэффициент структуры заемного капитала (Кскз) | - | - | - | - | - |
| Коэффициент соотношения заемных и собственных средств (Ксзисс)ч | 31,6/0,3 = =105,3 | 46,2/(-1,1)= = (-42) | 5,6/1,4= = 4 | 12,7/1,86= =6,83 | Сниже-ние |
Проанализировав финансовую устойчивость ЗАО «Рос&Нефть» можно констатировать, что за анализируемый период финансовая устойчивость предприятия увеличилась. Об этом говорит динамика следующих показателей:
· Коэффициент концентрации собственного капитала увеличился с 0,003 до 0,01, хотя это и ниже нормативного значения (более 0,6).
· Коэффициент финансовой зависимости снизился с 315,3 до 76,82 (при норме менее 1.4).
· Коэффициент соотношения заемных и собственных средств также понизился со 105,3 до 6,83.
Предприятие ЗАО «Рос&Нефть» не использует при финансировании активов долгосрочный заемный капитал, что также отрицательно сказывается на финансовой устойчивости фирмы.
Похожие работы
... рабочим органом, функции который будет выполнять созданный в качестве главного организационного инструмента совершенствования РИС – Аналитический Центр Инновационного Развития (АЦИР). Стратегическая функция АЦИР – организационно-правовое и финансовое сопровождение креативной деятельности в регионе, объединение под единым управлением инновационной и инвестиционной функции. Создатели инноваций ( ...
... выгрузку грузов отправителями и получателями согласно Тарифному руководству (прейскурант 10-01) не связывается с уплатой ими провозной платы. Об операторских перевозочных функциях экспедитора при организации перевозок грузов в контейнерах в смешанных сообщениях говорилось выше. Экспедитор обязан проверить пригодность контейнера дня перевозки конкретного груза, поскольку согласно ст. 27 Устава ...
... подходы к решению широкого круга задач, относящихся, в основном, к государственному регулированию экономики. ГЛАВА 2. ПРОЕКТ «УРАЛ ПРОМЫШЛЕННЫЙ - УРАЛ ПОЛЯРНЫЙ» - ОСНОВА ПРОГРАММЫ РАЗВИТИЯ ТРАНСПОРТНОГО КОМПЛЕКСА В ТЮМЕНСКОЙ ОБЛАСТИ 2.1 Анализ программ проекта Проект «Урал Промышленный – Урал Полярный» уникален по всем параметрам. Аналогов ему в современной России нет. Проект реализуется ...
... . - 0,2 п. л. Орловская региональная академия государственной службы ------------------------------------------------- На правах рукописи ИКОННИКОВ Василий Николаевич Управление внешнеэкономической деятельностью торговых посредников в регионе Специальность 08.00.05 - экономика и управление народным хозяйством Диссертация на соискание ученой степени кандидата экономических наук Научный ...
0 комментариев