Понятие кредитного риска банка напрямую связано с понятием возвратности кредита

136819
знаков
36
таблиц
0
изображений

10. Понятие кредитного риска банка напрямую связано с понятием возвратности кредита.

Возвратность кредита – это основополагающее свойство кредитных отношений, отличающее их от других видов экономических отношений, что на практике находит свое выражение в определенном механизме. Этот механизм базируется, с одной стороны, на экономических процессах, лежащих в основе возвратного движения кредита, с другой – на правовых отношениях кредитора и заемщика, вытекающих из их места в кредитной сделке.

Существует также понятие формы обеспечения возвратности кредита, под которой следует понимать конкретный источник погашения имеющегося долга, юридическое оформление права кредитора на его пользование, организацию контроля банка за достаточностью и приемлемостью данного источника. В банковской практике источники погашения ссуд подразделяются на первичные и вторичные. К первичным источникам относится выручка от реализации и доход, поступающий физическому лицу. Первичные источники являются основными при погашении кредита. Однако на практики часто возникают ситуации несвоевременного поступления выручки, а, следовательно, несвоевременного платежа (неплатежа) по кредиту. В этих случаях возникает необходимость иметь дополнительные гарантии возврата кредита, что требует изыскания вторичных источников.

Ко вторичным источникам погашения ссуд относятся:

1.  Залог и залоговый механизм.

Залог имущества – это договор о залоге, подтверждающий право кредитора при неисполнении платежного обязательства заемщиком получить преимущественное удовлетворение претензии из стоимости заложенного имущества.

Залоговый механизм – это процесс подготовки, заключения и исполнения договора о залоге.

В банковской практике операции по оформлению и реализации залогового механизма называют залоговыми операциями. Залоговые операции не имеют самостоятельного значения. Они производны от ссудных операций и гарантируют своевременное и полное погашение ссуды. Ссуды под залог имущества клиента или его имущественных прав называются ломбардными.

Основными этапами реализации залогового механизма являются:

·  выбор предметов и видов залога;

·  осуществление оценки предметов залога;

·  составление и исполнение договора о залоге;

·  порядок обращения взыскания на залог.

Предметом залога могут выступать вещи, ценные бумаги, иное имущество и имущественные права. Для того чтобы то или иное имущество смогло стать предметом залога необходимо его соответствие критериям приемлемости и достаточности. Критерий приемлемости отражает качественную сторону предмета залога:

·  предметы залога должны принадлежать заемщику или находиться у него на полном хозяйственном ведении;

·  предметы залога должны иметь денежную оценку;

·  предметы залога должны быть ликвидны, то есть обладать способностью к реализации.

 Критерий достаточности отражает количественную сторону предметов залога, основное требование к которой превышение стоимости заложенного имущества над кредитным обязательством заемщика.

2.  Уступка требований (цессия) и передача права собственности.

Уступка (цессия) – это документ заемщика (цедента), в котором он уступает свое требование (дебиторскую задолженность) кредитору (банку) в качестве обеспечения возврата кредита. Стоимость уступленного требования должна быть достаточной, чтобы погасить ссудную задолженность. Если же по уступленному требованию поступает сумма денежных средств, превышающая задолженность по ссуде, то разница возвращается цеденту.

На практике используется два вида цессии: открытая и тихая. Открытая цессия предполагает сообщение должнику (покупателю цедента) об уступке требования. При этом должник погашает свое обязательство банку, а не заемщику банка (цеденту). При тихой цессии банк не сообщает третьему лицу об уступке требования, должник платит цеденту, а тот обязан передавать полученную сумму банку. Заемщик предпочитает тихую сессию, чтобы не подрывать свой авторитет, но для банка тихая цессия связана с большим риском, так как, во-первых, средства по уступленным требованиям, находящиеся в других банках, могут поступить на счет заемщика, во-вторых, заемщик может уступать требование несколько раз, в-третьих, заемщик может уступать уже не существующие требования.

Для того чтобы движимое имущество могло быть в пользовании заемщика и в то же время служить гарантией возврата кредита, используется передача на него права собственности кредитору в обеспечение имеющегося долга. При этом заемщик несет ответственность за сохранность имущества и не имеет права им распоряжаться.

3.  Гарантии и поручительства.

Гарантия – это форма обеспечения возвратности кредита, при которой банк покупает у третьего лица обязательство возврата кредита заемщиком.

Поручительство – это форма обеспечения возвратности кредита, при которой поручитель обязуется перед кредитором отвечать за исполнение должником его обязательств на всю сумму кредитов и процентов по нему или на их часть.


ЗАКЛЮЧЕНИЕ

В настоящее время кредит играет очень важную роль в жизни современного общества. Кредит является тем механизмом, который, генерируя денежные потоки у одних экономических субъектов (банков), позволяют их использовать другим экономическим субъектам (заемщикам) для достижения определенных целей. До недавнего дефолта мы жили в настоящий век “бума” потребительского кредитования. Банки, конкурируя друг с другом, делали кредиты все дешевле и дешевле, что привлекало огромное количество клиентов. Банки получали большие доходы после погашения клиентами обязательств по кредитам, но вместе с тем банки, выдавая кредиты подвергали себя огромному риску. Этот риск носит название кредитного риска (это риск невыплаты заемщиком суммы основного долга по кредиту и процентов по нему).

Данная дипломная работа посвящена управлению кредитным риском и имеет своей целью изучить теоретические основы управления кредитным риском и применить их на практике для разработки рекомендаций по совершенствованию управления кредитным риском банка “Северная казна” ОАО.

В первой главе рассматривается понятие кредитного риска (неспособность контрагента кредитной сделки действовать в соответствии с принятыми на себя обязательствами), приводятся разнообразные классификации кредитных рисков, из которых мы узнаем, что риск делится на две большие группы - внешний и внутренний риск. Внешний риск связан с экономической обстановкой в стране и мире. Им нельзя управлять. Поэтому данная работа в основном посвящена внутреннему риску – риску, связанному с заемщиком. В этой же подглаве приводятся другие, менее масштабные классификации кредитных рисков. Далее рассматривается система управления кредитным риском, которая состоит из:

1.  система управления кредитным портфелем и ее составляющие;

2.  система управления взаимоотношениями типа “банк-клиент”;

3.  система управленческого контроля за кредитным риском.

В третьей подглаве первой главы рассматриваются методы анализа и оценки кредитных рисков банка. Чаще всего оценка кредитного риска базируется на оценке кредитоспособности заемщика.

Кредитоспособность – это реально сложившееся правовое и финансовое положение заемщика, исходя из оценки которого банк принимает решение о начале, продолжении или прекращении кредитных отношений с клиентом.

Оценка кредитоспособности бывает количественной (оценка финансового положения заемщика) и качественной (оценка таких параметров, как кредитная история, качество управления предприятием, тип руководства, организационно-правовая форма и так далее). Однако на практике чаще всего применяются комбинированные методы оценки, когда качественным параметрам выставляются оценочные баллы. Одним из таких методов является метод кредитного рейтинга, используемый в банке “Северная казна” ОАО. В его рамках оценка риска кредитования предприятия обычно проводится по следующим основным направлениям:

1.  кредитная история (репутация): опыт кредитополучателя;

2.  финансы: ликвидность, платежеспособность и финансовая устойчивость, деловая активность, рентабельность;

3.  менеджмент: форма собственности, форма управления, тип руководителя;

4.  обеспечение: вид и качество обеспечения;

5.  рынок/отрасль: отрасль экономики, доля на рынке, уровень конкуренции.

Каждому из этих направлений экспертным путем задан определенный вес. Далее по этим направлениям проставляют оценочные баллы, которые умножают на веса, суммируют между собой и получают кредитный рейтинг предприятия (величину кредитного риска по данному кредиту). Полученный результат сравнивается со шкалой кредитных рисков, в результате чего выносится решение о выдаче (отказа в выдаче) кредита.

Во второй главе приводится пример использования метода кредитного рейтинга на примере ОАО “Полоцкого завода “Проммашремонт”. В результате анализа и расчетов мы получаем размер кредитного риска по заводу в промежутке от 41 до 60, что соответствует уровню средний. Это делает выдачу кредита вполне вероятной.

В третьей главе предлагаются такие способы управления кредитным риском, как:

1.  систематизация информации по выданным кредитам и их погашению;

2.  ведение кредитной истории своих клиентов, в том числе и потенциальных;

3.  усовершенствование полномочий по выдаче кредитов;

4.  объединение нескольких банков для выдачи особо крупных и опасных кредитов;

5.  расширение круга показателей, по которым оценивается кредитоспособность заемщика;

6.  страхование на случай невозврата кредита в страховых компаниях;

7.  введение в Екатеринбурге новых программ и усовершенствование действующих программ по поддержке субъектов малого предпринимательства (по примеру Москвы и Санкт-Петербурга, правительство которых компенсировало часть затрат, шедших на оплату банковских гарантий кредитных учреждений, предприятиям, прошедшим на конкурсной основе);

8.   выдача кредитов под залог, уступка прав требования по кредиту (цессия), покупка гарантий по возврату кредита, выдача кредитов под поручительство третьих лиц.


СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

1 Источники

1.  Налоговый кодекс Российской Федерации. – М.: Маркетинг, 2008. – 159 с.

2.  Федеральный закон РФ от 21.11.96г. №129- ФЗ “О бухгалтерском учете“ (в ред. от 30.06.03г. №86-ФЗ) // Российская газета. – 1996г. -N 228.

3.  Положение Банка России от 26.03.2004 № 254-П “О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности”. – М.: Гарант-сервис, 2005.

2  Литература

4.  Банковское дело / под ред. Г. Г. Коробовой. – М.: Экономистъ, 2005. – 751 с.

5.  Банковское дело / под ред. О. И. Лаврушина. – М.: Финансы и статистика, 2006. – 672 с.

6.  Банковские риски / под. ред. О. И. Лаврушина, Н. И. Валенцевой. – М.: Кно Рус, 2008. - 232 с.

7.  Банковское дело: Управление и технологии / под ред. А. М. Тавасиевой. – М.: ЮНИТИ, 2007 – 671 с.

8.  Батракова, Л. Г. Экономический анализ деятельности коммерческого банка / Л. Г. Батракова. – М.: Логос, 2005. – 368 с.

9.  Гончаров, Д. Комплексный подход к управлению рисками. / Д. Гончаров.- М.: Вершина, 2008. - 221 с.

10.  Ендовицкий, Д.А. Анализ и оценка кредитоспособности заемщика / Д.А. Ендовицкий, И.В. Бочарова. – М.: Кно Рус, 2005. - 264 с.

11.  Ермасова, Н.Б. Риск-менеджмент организации / Н. Б. Ермасова. - М.: Дашков и К., 2008. - 379 с.

12.  Жарковская, Е.П. Банковское дело / Е.П Жарковская, И.О.Арендс. – М.: Омега-Л, 2006. – 399 с.

13.  Жуков, Е.Ф. Деньги. Кредит. Банки / Е.Ф. Жуков.– М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2006. – 600 с.

14.  Кабушкин, С. Н. Управление банковским кредитным риском / С. Н. Кабушкин. – М.: Новое знание, 2006. - 336 с.

15.  Мазурина, Т. Ю. Оценка инвестиционной кредитоспособности заемщиков // Финансы. – 2003. - №4. – С. 16-17.

16.  Основы банковского дела в РФ / под ред. О.Г Семенюты. - Ростов н/Д.: Феникс , 2007 – 448 с.

17.   Основы банковской деятельности / под ред. К. Р. Тагирбекова. – М.: ИНФРА - М,2005. – 720 с.

18.  Петров, А. Ю. Комплексный анализ финансовой деятельности банка / А. Ю. Петров, В. И. Петрова. – М.: Финансы и статистика, 2007. – 559 с.

19.  Ронова, Г. Н. Руководство по изучению дисциплины “Анализ финансовой отчетности” / Г. Н. Ронова. – М.: МЭСИ, 2008. – 76 с.

20.  Управление деятельностью коммерческого банка (банковский менеджмент) / под ред. О. И. Лаврушина. – М.: Юристъ, 2007. – 688 с.

21.  Чернова, Г. В. Управление рисками / Г. В. Чернова, А. А. Кудрявцев. – М.: ТК Велби, Проспект, 2005. 160 с.

22.  Шапкин, А.С. Экономические и финансовые риски. Оценка, управление, портфель инвестиций. / А. С. Шапкин. – М.: Дашков и К, 2007. – 543 с.

23.  Шеремет, А. Д. Комплесный анализ хозяйственной деятельности / А. Д. Шеремет. –– М.: ИНФРА-М., 2008 - 415 с.

24.  Щербакова, Г. Н. Анализ и оценка банковской деятельности (на основе отчетности, составленной по российским и международным стандартам) / Г. Н. Щербакова. – М.: Вершина, 2006. – 464 с.

25.  Энциклопедия финансового риск-менеджмента / под.ред. А.А.Лобанова, А.В.Чугунова. – М.: Альпина Паблишер, 2009. - 931с.

26.  Williams, Sara. Small Business guide / Sara Williams. - Denver: Lloyds Bank, 2007. - 296 p.

 

3 Иные информационные источники

27.  Энциклопедия российского законодательства [Электронный ресурс]: справочно-правовая система «Гарант». – М.: Гарант-сервис, 2005.

28.  www.arb.ru – сайт Ассоциации российских банков.

29.  www.bankir.ru - сайт для специалистов банковского дела.

30.  www.cbr.ru - официальный сайт ЦБ РФ.

31.  www.finansy.ru – сайт аналитической финансовой информации.

32.  www.kazna.ru – сайт ОАО “Северная казна”.

33.  www.polockiyzavod.ru – сайт ОАО «Полоцкого завода «Проммашремонт».


Приложение 1

Management risk in projects[2]

The Term "risk" derives from latin "risicare", meaning "dare". In this importance risk follows to identify with free choice, rather then with indivertible destination. In theories and practical person notion risk has many-sided and ambiguous nature. His follows to distinguish from notion uncertainty. This difference first has noticed A.N. Willet. He confirmed that risk - an objective phenomena, with subjective uncertainty of the coming the undesirable event. However more vital importance had a publication F. Naytom theories measured and to uncertainties, according to which risk is identified uncertainty then uncertainty sensu stricto (lat in sense) follows to consider the unmeasured uncertainty.

At present become obvious all greater need and possibility to identifications of the risk, as well as using the methods empirical verification. One of the the most most important achievements last 30 years of the development of the science about management finance is considered exactly possibility to quantifications of the risk. In modern theory and practical person uniquely the concept to equal importance two main criterions investment investment and connected risk with them. Necessary to note that amount interconnected variable, which reflect the particular conditions - a factors of the risk.

The Analysis of the risk covers the determination and measurement of the risk, as well as imitation of influence upon. Within the framework of management risk are formed different investment strategies and are used corresponding to defensive procedures. In turn, checking the risk is identified with unceasing monitoring risk level. Value of the process of management investment particularly выросла as a result of the risk. This phenomena is conditioned functional relationship and

Продолжение приложения 1

increasing association in united integer different national market: financial, investment - production, labour and marketing. As a result appeared the qualitative new problem, connected with identification of the global investment risk and quantification, directed on support of the optimum investment decisions. At present creates the condition for competition and cooperation on investment market on the whole world, and accordingly increases fight for minimization of the investment risk.

The History of the risk long and unusual - she begins with prophecies, craps and forecasters, possessed monopoly on knowledges about future, and gets to refined methods of estimation, in the manner of derived instrument financial market at least. The Era dug to intuitions, experience and surd risk assessment was terminated. All greater importance gain the complex mathematician-statistical and methods, resting in computer programs risk assessment, as well as modern psychology investment market.

So for safe control investment already it is not enough one only empirical verification of the factors to efficiency, all more important importance gains the measurement of the risk. Exists the principle, according to which for successful control risk necessary in the beginning to measure. So possible confirm that revolutionary, became between contemporaneity and passed history epoch, can be considered idea to organizations unceasing (rather then exceeding) of the analysis, control and checking the risk on all stages of the process. This pertains mainly to long-term and very capital-investive investment.

Any theories in some degree aproximate to economic, and results of the using the concrete methods can turn out to be on surprise not bad in plan of their fitness for investment practical persons. Possible voice sanguine statement that at present practical persons can use already existing factors of the risk, but theorists still have much undecided tasks in sphere of measurement. The Motor of the economic development in modern world is considered longing to realization risky action and decision making, founded on skill risk. Increases natural

Продолжение приложения 1

need to risk and increase the requirements to level of the professionalism in investment risk control. On the strength of this country with developed market economies for restriction of the risk and weakenings consequence wrong investment decisions use the politician of risk control, directed on warning such consequence. The Purpose this politicians - an identification, measurement and reduction of the investment risk to account exact analysis, forecastings, as well as redistributions and insurances.

Управление рисками в проектах[3]

Термин "риск" происходит от латинского "risicare", означающего "решиться". В этом значении риск следует отождествлять со свободным выбором, а не с неотвратимым предназначением. В теории и практике понятие риска имеет многосторонний и многозначный характер. Его следует отличать от понятия неопределенность. Это различие первым заметил А.Х. Уиллет. Он утверждал, что риск - объективное явление, коррелирующее с субъективной неопределенностью наступления нежелательного события. Однако более существенное значение имела публикация Ф. Найтом теории измеряемой и неизмеряемой неопределенности, согласно которой риском называется измеримая неопределенность, тогда как неопределенностью (лат. в прямом смысле) следует считать неизмеримую неопределенность.

В настоящее время становятся очевидными все большие потребности и возможности идентификации риска, а также применения методов его эмпирической верификации. Одним из важнейших достижений последних 30 лет развития науки об управлении финансами считается именно возможность квантификации риска. В современной теории и практике инвестирования однозначно доминирует концепция равной важности двух основных критериев оценивания инвестиций, то есть доходности инвестиций и связанного с ними риска. Необходимо отметить, что количество взаимосвязанных переменных, которые отражают особые условия инвестирования - факторы риска.

Анализ риска охватывает определение и измерение риска, а также имитацию его влияния на инвестирование. В рамках управления риском формируются различные инвестиционные стратегии и применяются соответствующие защитные процедуры. В свою очередь, контроль риска отождествляется с непрерывным мониторингом уровня риска.

Продолжение приложения 1

Значимость процесса управления инвестициями особенно выросла в результате глобализации риска. Это явление обусловлено функциональными связями и усиливающимся объединением в единое интерактивное целое различных национальных рынков: финансовых, инвестиционно - производственных, труда и сбыта. В результате возникла качественно новая проблема, связанная с идентификацией глобального инвестиционного риска и его квантификацией, направленной на поддержку оптимальных инвестиционных решений. В настоящее время глобализация создает условия для конкуренции и сотрудничества на инвестиционных рынках по всему миру, и соответственно усиливается драматичная борьба за минимизацию инвестиционного риска.

История риска длительна и необычна - она начинается с прорицаний, игры в кости и предсказателей, обладавших монополией на знания о будущем, и доходит до рафинированных методов его оценки, хотя бы в виде производных инструментов финансового рынка. Эра роли интуиции, опыта и иррациональных оценок риска завершилась. Все большее значение приобретают сложные математико-статистические и эконометрические методы, опирающиеся на компьютерные программы оценки риска, а также современная психология инвестиционных рынков.

Поэтому для безопасного управления инвестициями уже недостаточно одной лишь эмпирической верификации показателей эффективности, все более важное значение приобретает измерение риска. Существует принцип, согласно которому для успешного управления риском его необходимо вначале измерить. Поэтому можно утверждать, что революционной идеей, ставшей квазимодством между современностью и прошедшими историческими эпохами, может считаться идея организации непрерывного (а не чрезвычайного) анализа, управления и контроля риска на всех стадиях процесса инвестирования. Это относится главным образом к долгосрочным и очень капиталоемким инвестициям.

Любые теории в какой-то степени приближены к хозяйственным реалиям, и результаты применения конкретных методов могут оказаться на удивление неплохими в плане их пригодности для инвестиционной практики. Можно высказать оптимистичное утверждение, что в настоящее время практики могут использовать уже существующие показатели риска, а теоретики все еще имеют много нерешенных задач в сфере его измерения и оценивания.

Мотором экономического развития в современном мире считается стремление к осуществлению рискованных мероприятий и принятию решений, основанных на умении дозировать риск. Усиливается естественная потребность рисковать и возрастают требования к уровню профессионализма в управлении инвестиционным риском. В силу этого страны с развитой рыночной экономикой для ограничения риска и ослабления последствий ошибочных инвестиционных решений применяют политику управления риском, направленную на предупреждение таких последствий. Цель этой политики - идентификация, измерение и сокращение инвестиционного риска за счет его точного анализа, прогнозирования, а также перераспределения и страхования.

Тексты оригинала и перевода сверены

________________________________

(подпись ответственного лица,инициалы,фамилия)


Приложение 2

Финансовая отчетность банка “Северная казна” ОАО за 2007 год

БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС за 2007 год

(публикуемая форма)

 

Кредитной организации Банк «СЕВЕРНАЯ КАЗНА» Открытое акционерное общество

 

 (Банк «СЕВЕРНАЯ КАЗНА» ОАО)

Почтовый адрес 620075, г. Екатеринбург, ул. Горького, 17

 

Код формы 0409806

 

тыс.руб.
Номер п/п Наименование статьи 1 квартал 2 квартал 3 квартал 4 квартал

 

1 2 3 4 5 6

 

I АКТИВЫ

 

1 Денежные средства 714 868 873 090 942 238 1 500 040

 

2 Средства кредитных организаций в Центральном банке Российской Федерации 530 922 853 390 881 582 2 761 863

 

2.1 Обязательные резервы 411 422 451 279 591 369 435 225

 

3 Средства в кредитных организациях 17 323 62 848 17 440 193 771

 

4 Чистые вложения в торговые ценные бумаги 3 063 860 3 349 096 3 222 944 3 433 271

 

5 Чистая ссудная задолженность 20 286 399 20 558 528 23 476 991 24 038 599

 

6 Чистые вложения в инвестиционные ценные бумаги, удерживаемые до погашения 0 0 0 0

 

7 Чистые вложения в ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи 1 305 673 1 458 475 899 113 1 649 626

 

8 Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы 2 466 476 2 465 314 2 551 226 2 605 444

 

9 Требования по получению процентов 20 202 16 919 65 915 75 493

 

10 Прочие активы 697 733 693 962 871 372 149 520

 

11 Всего активов 29 103 456 30 331 622 32 928 821 36 407 627

 

II ПАССИВЫ

 

12 Кредиты Центрального банка Российской Федерации 0 0 0 0

 

13 Средства кредитных организаций 2 002 322 1 636 954 2 334 960 1 454 969

 

14 Средства клиентов (некредитных организаций) 20 787 321 22 899 194 24 659 819 30 005 501

 

14.1 Вклады физических лиц 13 155 369 13 851 379 14 744 940 17 088 924

 

15 Выпущенные долговые обязательства 2 865 152 2 432 317 2 442 010 1 665 583

 

16 Обязательства по уплате процентов 134 585 125 966 145 519 117 686

 

17 Прочие обязательства 641 763 532 948 543 967 157 365

 

18 Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям и по операциям с резидентами оффшорных зон 6 418 11 198 8 986 6 619

 

19 Всего обязательств 26 437 561 27 638 577 30 135 261 33 407 723

 

III ИСТОЧНИКИ СОБСТВЕННЫХ СРЕДСТВ

 

20 Средства акционеров (участников) 555 000 555 000 555 000 555 000

 

20.1 Зарегистрированные обыкновенные акции и доли 555 000 555 000 555 000 555 000

 

20.2 Зарегистрированные привилегированные акции 0 0 0 0

 

20.3 Незарегистрированный уставный капитал неакционерных кредитных организаций 0 0 0 0

 

21 Собственные акции, выкупленные у акционеров 0 0 0 0

 

22 Эмиссионный доход 0 0 0 0

 

23 Переоценка основных средств 1 116 804 1 116 804 1 116 804 1 116 804

 

24 Расходы будущих периодов и предстоящие выплаты, влияющие на собственные средства (капитал) 283 818 237 555 229 630 202 077

 

25 Фонды и неиспользованная прибыль прошлых лет в распоряжении кредитной организации (непогашенные убытки прошлых лет) 1 236 400 1 175 350 1 175 350 1 175 350

 

26 Прибыль (убыток) за отчетный период 41 509 83 446 176 036 354 827

 

27 Всего источников собственных средств 2 665 895 2 693 045 2 793 560 2 999 904

 

28 Всего пассивов 29 103 456 30 331 622 32 928 821 36 407 627

 

IV ВНЕБАЛАНСОВЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

 

29 Безотзывные обязательства кредитной организации 12 912 100 22 238 612 8 949 293 4 231 080
30 Гарантии, выданные кредитной организацией 931 546 794 118 782 191 982 654

ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ за 2007 год

( публикуемая форма)

Номер п/п Наименование статьи 1 квартал 2 квартал 3 квартал 4 квартал
1 2 3 4 5 6
  Проценты полученные и аналогичные доходы от:
1 Размещения средств в кредитных организациях 16 097 28 116 33 998 50 545
2 Ссуд, предоставленных клиентам (некредитным организациям) 628 170 1 360 746 2 142 155 2 991 129
3 Оказание услуг по финансовой аренде (лизингу) 0 0 0 0
4 Ценных бумаг с фиксированным доходом 46 231 136 523 224 894 290 987
5 Других источников 2 746 5 044 6 514 9 704
6 Всего процентов полученных и аналогичных доходов 693 244 1 530 429 2 407 561 3 342 365
  Проценты уплаченные и аналогичные расходы по:
7 Привлеченным средствам кредитных организаций 16 431 41 545 83 140 122 215
8 Привлеченным средствам клиентов (некредитных организаций) 524 916 928 472 1 320 792 1 796 950
9 Выпущенным долговым обязательствам 41 771 154 668 187 686 975 005
10 Всего процентов уплаченных и аналогичных расходов 583 118 1 124 685 1 591 618 2 194 170
11 Чистые процентные и аналогичные доходы 110 126 405 744 815 943 1 148 195
12 Чистые доходы от операций с ценными бумагами 213 578 241 875 205 449 294 383
13 Чистые доходы от операций с иностранной валютой 15 721 59 704 77 446 102 706
14 Чистые доходы от операций с драгоценными металлами и прочими финансовыми инструментами 5 333 -6 103 -20 977 -50 579
15 Чистые доходы от переоценки иностранной валюты -7 044 -20 912 -43 827 -56 515
16 Комиссионные доходы 133 620 338 799 538 829 772 732
17 Комиссионные расходы 6 877 20 670 37 655 48 373
18 Чистые доходы от разовых операций 2 503 8 424 14 459 21 214
19 Прочие чистые операционные доходы -18618 -38 269 -64 011 -85 873
20 Административно-управленческие расходы 244 765 589 290 912 054 1 296 925
21 Резервы на возможные потери -99 024 -147 087 -150 410 -167 152
22 Прибыль до налогообложения 104 553 232 215 423 192 633 813
23 Начисленные налоги (включая налог на прибыль) 63 044 148 769 247 156 278 986
24 Прибыль (убыток) за отчетный период 41 509 83 446 176 036 354 827
ОТЧЕТ ОБ УРОВНЕ ДОСТАТОЧНОСТИ КАПИТАЛА, ВЕЛИЧИНЕ РЕЗЕРВОВ НА ПОКРЫТИЕ СОМНИТЕЛЬНЫХ ССУД И ИНЫХ АКТИВОВ за 2007 год
Номер п/п Наименование показателя 1 квартал 2 квартал 3 квартал 4 квартал
1 2 3 4 5 6
1 Собственные средства ( капитал ), тыс.руб. 3 089 507 3 092 831 3 401 641 3 599 871
2 Фактическое значение достаточности собственных средств (капитала), процент 11,7 11,5 11,4 11,5
3 Нормативное значение достаточности собственных средств (капитала), процент 10,0 10,0 10,0 10,0
4 Расчетный резерв на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности, тыс.руб. 341 019 378 923 366 091 382 534
5 Фактически сформированный резерв на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности, тыс.руб. 341 019 378 923 366 091 382 534
6 Расчетный резерв на возможные потери, тыс.руб. 15 070 25 231 19 141 19 364
7 Фактически сформированный резерв на возможные потери, тыс.руб. 15 070 25 231 19 141 19 364

Приложение 3

Финансовая отчетность банка “Северная казна” ОАО за 2008 год

БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС за 2008 год

(публикуемая форма)

 

Кредитной организации Банк «СЕВЕРНАЯ КАЗНА» Открытое акционерное общество

 

 (Банк «СЕВЕРНАЯ КАЗНА» ОАО)

Почтовый адрес 620075, г. Екатеринбург, ул. Горького, 17

 

Код формы 0409806

 

тыс.руб.
Номер п/п Наименование статьи 01.01.2008 01.04.2008 01.07.2008 01.10.2008

 

1 2 3 4 5 6

 

I АКТИВЫ

 

1 Денежные средства 1 500 040 1 279 529 1 355 378 1 508 168

 

2 Средства кредитных организаций в Центральном банке Российской Федерации 2 761 863 3 413 793 1 018 349 1 419 087

 

2.1 Обязательные резервы 435 225 648 646 694 777 228 566

 

3 Средства в кредитных организациях 193 771 303 773 49 049 243 958

 

4 Чистые вложения в ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток 0 2 527 981 3 905 806 2 458 886

 

5 Чистые вложения в торговые ценные бумаги 3 467 539 0 0 0

 

6 Чистая ссудная задолженность 24 040 087 27 177 461 31 364 293 32 786 600

 

7 Чистые вложения в инвестиционные ценные бумаги, удерживаемые до погашения 0 0 0 0

 

8 Чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи 1 658 825 865 992 877 304 867 105

 

8.1 Инвестиции в дочерние и зависимые организации 0 250 250 250

 

9 Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы 2 604 776 2 637 728 2 800 916 2 869 527

 

10 Требования по получению процентов 85 188 0 0 0

 

11 Прочие активы 126 534 708 122 1 088 923 1 092 538

 

12 Всего активов 36 438 623 38 914 379 42 460 018 43 245 869

 

II ПАССИВЫ

 

13 Кредиты Центрального банка Российской Федерации 0 1 000 000 1 000 000 0

 

14 Средства кредитных организаций 1 454 969 1 200 243 1 370 747 1 394 603

 

15 Средства клиентов (некредитных организаций) 30 005 501 32 255 676 34 487 956 34 063 224

 

15.1 Вклады физических лиц 17 088 924 18 249 087 19 444 891 19 684 676

 

16 Выпущенные долговые обязательства 1 665 583 956 988 1 003 154 3 238 623

 

17 Обязательства по уплате процентов 117 686 0 0 0

 

18 Прочие обязательства 230 379 238 238 238 566 251 299

 

19 Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям и по операциям с резидентами оффшорных зон 6 619 7 427 11 738 9 890

 

20 Всего обязательств 33 480 737 35 658 572 38 112 161 38 957 639

 

III ИСТОЧНИКИ СОБСТВЕННЫХ СРЕДСТВ

 

21 Средства акционеров (участников) 555 000 555 000 616 700 616 700

 

21.1 Зарегистрированные обыкновенные акции и доли 555 000 555 000 616 700 616 700

 

21.2 Зарегистрированные привилегированные акции 0 0 0 0

 

21.3 Незарегистрированный уставный капитал неакционерных кредитных организаций 0 0 0 0

 

22 Собственные акции, выкупленные у акционеров 0 0 0 0

 

23 Эмиссионный доход 0 0 938 303 938 303

 

24 Переоценка по справедливой стоимости ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи 0 101 -235 645

 

25 Переоценка основных средств 1 116 804 1 113 506 1 113 506 1 112 944

 

26 Расходы будущих периодов и предстоящие выплаты, влияющие на собственные средства (капитал) 130 919 0 0 0

 

27 Фонды и неиспользованная прибыль прошлых лет в распоряжении кредитной организации (непогашенные убытки прошлых лет) 1 175 350 1 420 299 1 364 799 1 365 361

 

28 Прибыль (убыток) за отчетный период 241 651 166 901 314 784 254 277

 

29 Всего источников собственных средств 2 957 886 3 255 807 4 347 857 4 288 230

 

30 Всего пассивов 36 438 623 38 914 379 42 460 018 43 245 869

 

IV ВНЕБАЛАНСОВЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

 

31 Безотзывные обязательства кредитной организации 4 231 080 6 037 908 10 942 404 5 707 019

 

32 Выданные кредитной организацией гарантии и поручительства 982 654 886 305 814 585 545 102

 

ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ за 3 квартала 2008 года

( публикуемая форма)

 

Номер п/п Наименование статьи 1 квартал 2 квартал 3 квартал

 

1 2 3 4 5

 

  Проценты полученные и аналогичные доходы от:

 

1 Размещения средств в кредитных организациях 48 596 122 956 186 036

 

2 Ссуд, предоставленных клиентам (некредитным организациям) 920 160 1 905 952 3 206 477

 

3 Оказание услуг по финансовой аренде (лизингу) 0 0 0

 

4 Ценных бумаг с фиксированным доходом 65 114 118 327 197 271

 

5 Других источников 0 0 0

 

6 Всего процентов полученных и аналогичных доходов 1 033 870 2 147 235 2 401 047

 

  Проценты уплаченные и аналогичные расходы по:

 

7 Привлеченным средствам кредитных организаций 36 600 74 089 106 696

 

8 Привлеченным средствам клиентов (некредитных организаций) 544 132 1 143 226 1 794 411

 

9 Выпущенным долговым обязательствам 30 213 32 883 89 750

 

10 Всего процентов уплаченных и аналогичных расходов 610 945 1 250 198 1 591 618

 

11 Чистые процентные доходы (отрицательная процентная маржа) 422 925 897 037 809 429

 

12 Изменение резерва на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности, а также средствам, размещённым на корреспондентских счетах, всего, в том числе: -25 720 -100 419 -155 296

 

12.1 Изменение резерва на возможные потери по начисленным процентным доходам -469 -4 942 -7 359

 

13 Чистые процентные доходы (отрицательная процентная маржа) после создания резерва на возможные потери 397 205 796 618 657 496

 

14 Чистые доходы от операций с ценными бумагами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток -94 150 -104 135 -339 284

 

15 Чистые доходы от операций с ценными бумагами, имеющимися в наличии для продажи 5 238 47 125 46 966

 

16 Чистые доходы от операций с иностранной валютой 67 885 74 224 77 446

 

17 Чистые доходы от переоценки иностранной валюты -30 130 -30 391 44 752

 

18 Доходы от участия в капитале других юридических лиц 0 1 744 1 877

 

19 Комиссионные доходы 184 992 449 129 577 533

 

20 Комиссионные расходы 14 580 46 631 113 669

 

21 Изменение резерва по прочим потерям 1 897 -7 919 -17 409

 

22 Прочие чистые операционные доходы 36 375 68 340 112 898

 

23 Чистые доходы (расходы) 554 732 1 248 104 1 634 005

 

24 Операционные расходы 336 887 782 382 1 128 499

 

25 Прибыль до налогообложения 217 845 465 722 505 506

 

26 Начисленные налоги (включая налог на прибыль) 50 944 150 938 251 229

 

27 Прибыль (убыток) за отчетный период 166 901 314 784 254 277

 

ОТЧЕТ ОБ УРОВНЕ ДОСТАТОЧНОСТИ КАПИТАЛА, ВЕЛИЧИНЕ РЕЗЕРВОВ НА ПОКРЫТИЕ СОМНИТЕЛЬНЫХ ССУД И ИНЫХ АКТИВОВ за 2008 год

 

Номер п/п Наименование показателя 01.01.2008 01.04.2008 01.07.2008 01.10.2008

 

1 2 3 4 5 6

 

1 Собственные средства ( капитал ), тыс.руб. 3557853 3702954 4761947 4531085

 

2 Фактическое значение достаточности собственных средств (капитала), процент 11,4 11,4 12,1 11,0

 

3 Нормативное значение достаточности собственных средств (капитала), процент 10,0 10,0 10,0 10,0

 

4 Расчетный резерв на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности, тыс.руб. 382534 407724 477908 531576

 

5 Фактически сформированный резерв на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности, тыс.руб. 382534 407724 477908 531576

 

6 Расчетный резерв на возможные потери, тыс.руб. 48243 46692 61026 71288

 

7 Фактически сформированный резерв на возможные потери, тыс.руб. 48243 46692 61026 71288

 

 
Приложение 5

Бухгалтерский баланс и отчет о прибылях и убытках ОАО «Полоцкого завода «Проммашремонт»

Бухгалтерский баланс за 2008 г.

КОДЫ
Форма №1 поОКУД
Дата(год,месяц,число)
Организация ОАО «Полоцкий завод «Проммашремонт» По ОКПО
ИНН
По ОКВЭД
Организационно-правовая форма По ОКВЭД/ОКФС
общество с ограниченной ответственностью
Единица измерения: млн. руб. По ОКЕЙ
АКТИВ Код строки На начало отчетного периода На конец отчетного периода

 

1 2 3 4

 

I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Нематериальные активы

110 1 1

 

Основные средства 120 15069 17471

 

Незавершенное строительство 130 - -

 

Долгосрочные финансовые вложения 140 102 175

 

Прочие внеоборотные активы 150 - -

 

Итого по разделу I 190 15172 17647

 

II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Запасы

210 3028 3967

 

в том числе:

сырье, материалы и другие аналогичные ценности

211 500 682

 

животные на выращивании и откорме 212 135 203

 

затраты в незавершенном производстве 213 155 149

 

готовая продукция и товары для перепродажи 214 1795 2556

 

товары отгруженные, выполненные работы, оказанные услуги 215 443 377

 

расходы будущих периодов 216 - -

 

прочие запасы и затраты 217 - -

 

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям 220 172 183

 

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) 230 - -

 

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) 240 338 277

 

Краткосрочные финансовые вложения 250 2 2

 

Денежные средства 260 21 2

 

Итого по разделу II 290 3561 4431

 

БАЛАНС 300 18733 22078

 

ПАССИВ

III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал

410 14000 14000
Добавочный капитал 420 - -
Резервный капитал 430 2110 5011
Нераспределенная прибыль прошлых лет 460 - 1
Непокрытые убытки прошлых лет 465 -17 -
Нераспределенная прибыль отчетного периода 470 - -
Непокрытые убытки отчетного периода 475 - -
Итого по разделу III 490 16093 19012

IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты

510 - -
Отложенные налоговые обязательства 515 - -
Прочие долгосрочные обязательства 520 - -
Итого по разделу IV 590 - -

V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСВА
Займы и кредиты

610 20 261
Кредиторская задолженность, 620 2620 2805
в том числе: поставщики и подрядчики 621 1631 1200
задолженность перед персоналом организации 624 131 114
задолженность перед государственными внебюджетными фондами 625 40 82
задолженность по налогам и сборам 626 795 1367
авансы полученные 627 18 10
прочие кредиторы 628 5 32
Доходы будущих периодов 640 - -
Резервы предстоящих расходов 650 - -
Прочие краткосрочные обязательства 660 - -
Итого по разделу V 690 2640 3066
БАЛАНС 700 18733 22078

Отчет о прибылях и убытках за 2008 г. и 2007 г.

КОДЫ
Форма №1 поОКУД
Дата(год,месяц,число)
Организация ОАО «Полоцкий завод «Проммашремонт» По ОКПО
ИНН
По ОКВЭД
Организационно-правовая форма По ОКВЭД/ОКФС
общество с ограниченной ответственностью
Единица измерения: млн. руб. По ОКЕЙ
Показатель

За

отчетный

период

За аналогичный период

предыдущего года

наименование код
1 2 3 4
Доходы и расходы по обычным видам деятельности Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) 010 7161 6783
Себестоимость проданных товаров, работ, продукции, услуг 020 6692 6391
Валовая прибыль 029 469 392
Коммерческие расходы 030 95 87
Управленческие расходы 040 57 44
Прибыль (убыток) от продаж 050 317 261

Прочие доходы и расходы

Проценты к получению

060 16 18
Проценты к уплате 070 38 35
Доходы от участия в других организациях 080 3 3
Прочие доходы 090 13 13
Прочие расходы 100 62 40
Прибыль (убыток) до налогообложения 140 249 220
Отложенные налоговые активы 141 - -
Отложенные налоговые обязательства 142 - -
Текущий налог на прибыль 150 62 57
Чистая прибыль (убыток) очередного периода 190 187 163

СПРАВОЧНО.

Постоянные налоговые обязательства (активы)

200 - -
Базовая прибыль (убыток) на акцию - -
Разводненная прибыль (убыток) на акцию - -
Расшифровка отдельных прибылей и убытков
Показатель За отчетный период

За аналогичный период

Предыдущего года

наименование код прибыль убыток прибыль убыток
1 2 3 4 5 6
Штрафы, пени и неустойки. признанные или по которым получены решения суда(арбитражного суда) об их взыскании 210
Прибыль(убыток) прошлых лет 220
Возмещение убытков, причиненных неисполнением или не надлежащим исполнением обязательств 230
Курсовые разницы по опирациям в иностранной валюте 240
Отчисление в оценочные резервы
Списание дебиторских и кредиторских задолженностей, по которой истёк срок исковой давности 260
270

[1] Далее по тексту ОАО – открытое акционерное общество

[2] - Williams, Sara. Small Business guide / Sara Williams. - Denver: Lloyds Bank, 2007. - 296 p.

[3] - Уильямс, Сара. Проводник в малом бизнесе/ Сара Уильямс. – Денвер: Ллоидз бэнк, 2007. – 296 с.


Информация о работе «Управление кредитным риском в коммерческом банке (на примере банка "Северная казна")»
Раздел: Банковское дело
Количество знаков с пробелами: 136819
Количество таблиц: 36
Количество изображений: 0

Похожие работы

Скачать
53243
1
2

... сторон 7. Санкции при невыполнении условий договора 8. Порядок разрешения споров 9. Срок действия договора 10. Юридические адреса сторон 11. Подписи сторон.   2. Порядок кредитования физических лиц коммерческими банками   2.1. Порядок предоставления кредита Банк осуществляет выдачу кредитов населению в пределах имеющихся у него кредитных ресурсов. Механизм кредитования и организация ...

Скачать
93751
14
5

... СЕВЕРНАЯ КАЗНА 300 974 274,49 32 -7 40 БТА – Казань 248235 - - - Сегодня рынок кредитования малого предпринимательства характеризуется относительно невысокой степенью конкуренции, так как вплоть до последнего времени в России действовало ограниченное число банков, преимущественно региональных, специализирующихся в этой сфере деятельности. Большинство крупных российских банков готовятся ...

Скачать
772034
7
3

... регулирования, оценки состояния экономики страны, - прогнозирования возможной экономической, фискальной и монетарной политики, - расчетов валового внутреннего продукта и др. Статистика: Развитие международных финансовых отношений и международных сопоставлений потребовало унификации методов составления платежных балансов в различных странах и согласования их с системой национальных счетов. ...

Скачать
93269
7
0

... на заседание Совета директоров ЦБР с правом совещательного голоса. В целях совершенствования денежно-кредитной системы РФ, при Банке России создан Национальный банковский совет (НБС), состоящий из представителей палат федерального собрания РФ, президента РФ, Правительства РФ, Банка России, кредитных организаций, а также экспертов. Председателем НБС является председатель Банка России. В состав ...

0 комментариев


Наверх