Бухгалтерский учет операций ООО "Лилия"

64439
знаков
106
таблиц
1
изображение

Государственное Образовательное Учреждение Высшего Профессионального Образования

ПЕНЗЕНСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ

Кафедра «Бухгалтерский учет, налогообложение и аудит»

Курсовая работа по дисциплине «Бухгалтерский учет»

Выполнила:

Ст.гр. 04ЭИ1

Калашникова Е.А.

Проверила: к.т.н., доцент

Бадеева Е.А.

Пенза, 2007

Содержание

 

1.  Введение

2.  Приказ по формированию учетной политики

3.  Учетная политика для целей бух. учета

4.  Журнал регистрации Хозяйственных операций ООО «Лилия» за декабрь 2007г

5.  Расчет себестоимости продукции и определение финансового результата

6.  Синтетические счета

7.  Оборотная ведомость по счетам аналитического учета

8.  Оборотно-сальдовая ведомость за декабрь 2007

9.  Журнал-ордер № 1 по счету 50 «Касса»

10.  Журнал-ордер № 2 по счету 51 «Расчетный счет»

11.  Журнал-ордер № 7 по кредиту счета 71 «Расчеты с подотчетными лицами»

12.   Бухгалтерский баланс

13.  Приходные кассовые ордера

14.  Расходные кассовые ордера

15.  Объявление на взнос наличными

16.  Платежные поручения

17.  Авансовый отчет

18.  Товарная накладная

19.  Счет – фактура


Введение

Курсовая работа предусматривает регистрацию основных хозяйственных операций в журнале регистрации, их отражение на счетах бухгалтерского учета, составление оборотно- сальдовой ведомости, Бухгалтерского баланса на примере производственного предприятия- общества с ограниченной ответственностью «Лилия».

В процессе выполнения курсовой работы необходимо заполнить основные первичные документы по учету кассовых операций, операций на расчетном счете, операций по расчетам с подотчетными лицами, операций по отгрузке готовой продукции. Кроме того, необходимо заполнить некоторые регистры бухгалтерского учета по отраженным в журнале регистрации хозяйственных операций.

Все операции в курсовой работе приводятся за декабрь 2007 г. Цифровой материал носит условный характер.

В ходе решения приняты следующие предпосылки:

-  Основная деятельность предприятия- изготовление продукции и ее реализация;

-  Изготовление продукции осуществляется в цехе основного производства. Предприятие производит 2 вида продукции- светильники «Бра» и лампы настольные;

-  Бухгалтерский учет ведется в соответствии с общепринятыми правилами. Особенности учета отдельных операций и применяемых методов раскрываются в учетной политике ООО.

 


Наличие имущества и обязательств ООО “Лилия”

Номер счета Наименование счета

остаток, руб.


 дебет кредит

01 Основные средства 403650  
02 Амортизация ОС 31197
04 НМА 15000
05 Амортизация НМА 900
08 Вложения во внеоборотные активы 15000
10 Материалы 86440
19 НДС по приобретенным мат. ценностям 15560
43 Готовая продукция 23300
50 Касса 2200
51 Расчетный счет 130750
60 Расчеты с поставщиками 102000
62 Расчеты с покупателями и заказчиками 44000
68 Расчеты по налогам и сборам 7060  
69 Расчеты по ЕСН 19334
70 Расчеты с персоналом по оплате труда 44309
76 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами (алименты) 2200
80 Уставный капитал 500000
84 Нераспределенная прибыль(непокрытый убыток) 20800
Баланс 735900 735900

Приказ об утверждении «Положения об учетной политике для целей бух учета на 2007 год»

В соответствии с п. 2 Федерального закона РФ «О бухгалтерском учете» и п. 5 Положения по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации» (утв. Приказом Минфина РФ от 9 декабря 1998 года N 60н), а так же в соответствии с иными положениями и нормами, содержащимися в законодательстве о бухгалтерском учете и отчетности.

Приказываю:

Утвердить положение об учетной политике для целей бухгалтерского учета на 2007 год (прил N 1)

Кульков И. Ф.

Приложение N 1

Положение об учетной политике для целей бухгалтерского учета на 2007 год от «__» ___________г. по предприятию _________________

1. Установить организацию, форму и способы ведения бухгалтерского учета на основании действующих нормативных документов: Федерального Закона РФ «О бухгалтерском учете», Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации (утв. Приказом Минфина РФ от 29 июля 1998 г. № 34н), Положения по бухгалтерскому учету «Учетная политика организаций» (утв. приказом Минфина РФ от 9 декабря 1998 г. № 60н), Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкции по его применению (утв. приказом Минфина РФ от 31 октября 2000 г. № 94н), Приказа Минфина РФ от 22 июля 2003 г. № 67н «О формах бухгалтерской отчетности организаций»

2. Установить, что бухгалтерский учет осуществляется штатным должностным бухгалтером

3. Утвердить следующий перечень видов деятельности, подлежащих отдельному учету: производство товаров электро-технического назначения.

4. Установить, что бухгалтерская отчетность предприятия за отчетный период (месяц, квартал, год) с учетом производств, хозяйств, филиалов и других обособленных подразделений, выделенных на отдельный баланс, составляется штатным должностным бухгалтером.

5. Установить журнально-ордерную, компьютерную, технологию обработки учетной информации в производствах, цехах и подразделениях.

Утвердить рабочий план счетов и субсчетов бухгалтерского учета, применяемых на предприятии и его подразделениях, согласно Приложению №__ к данному Положению.

6. Установить формы бухгалтерской отчетности для субьекта малого предпринимательства:

1. Форма № 1 «Бухгалтерский баланс» - Приложение №__;

2. Форма № 2 «Отчет о прибылях и убытках» - Приложение №__ ;

Формы документов для внутренней бухгалтерской отчетности приведены в Приложении №__ к данному Положению.

Установить, что при оценке существенности показателей бухгалтерской отчетности, подлежащих отдельному представлению, существенной признается сумма, отношение которой к общему итогу соответствующих данных за отчетный период составляет не менее ___ процентов (указать: пяти или иной оценки).

7. В целях обеспечения достоверности данных бухгалтерского учета и отчетности производить инвентаризацию имущества и финансовых обязательств в следующие сроки:

Один раз в год в срок______ до «30»ноября 2007г.

(НМА, ТМЦ, незавершенное производство, денежные средства).

8. Установить, что переоценка основных средств производится не производится

9. Установить, что сроки полезного использования объектов основных средств (либо основных групп объектов основных средств) определяются исходя из:

- по производственным объектам – ожидаемого срока использования объекта в соответствии с ожидаемой производительностью или мощностью,

- по предметам аренды (лизинга) - нормативно-правовых и других ограничений использования объекта (например, срок аренды))

- по объектам бывшим в употреблении иными собственниками – с учетом срока эксплуатации у предыдущих владельцев.

10. Установить, что амортизация объектов основных средств (основных групп основных средств) производится следующим способом начисления амортизационных начислений:

____станок_________________________________________________,

 (наименование объекта) (срок полезного использования)

_____а/м__________________________________________________,

 (наименование объекта) (срок полезного использования)

(выбрать:- линейный способ;

11. Установить следующий перечень предметов со сроком полезного использования не более 12 месяцев для принятия к бухгалтерскому учету в составе средств в обороте:

(перечень не является исчерпывающим, можно в конце списка включить формулировку: и другие предметы с устанавливаемым сроком полезного использования не более года).

_____канцелярские товары___________до 12 месяцев_______________,

(наименование предметов) (срок использования)

В целях обеспечения сохранности этих предметов при эксплуатации на предприятии возложить ответственность за контроль их движения накладовщика.

12. Установить, что предметы со сроком полезного использования более 12 месяцев и в отношении которых выполняются условия признания их основными средствами, но стоимостью на дату принятия к бухгалтерскому учету не более 20000,00 рублей учитываются в составе материально-производственных запасов на счете 10 «Материалы» на отдельном субсчете и полностью списываются по мере отпуска их в эксплуатацию в общеустановленном порядке.

В целях обеспечения сохранности этих предметов при эксплуатации на предприятии возложить ответственность за контроль их движения на кладовщика.

13. Установить, что по завершении работ по достройке, дооборудованию, реконструкции, модернизации объекта основных средств затраты, учтенные на счете учета вложений во внеоборотные активы либо увеличивают первоначальную стоимость этого объекта основных средств и списываются в дебет счета учета основных средств,

14. Установить, что объекты недвижимости, по которым закончены капитальные вложения, оформлены соответствующие первичные учетные документы по приемке-передаче, документы переданы на государственную регистрацию и фактически эксплуатируемые, принимать к бухгалтерскому учету в качестве основных средств сразу после начала фактической эксплуатации и подачи документов на государственную регистрацию с выделением на отдельном субсчете к счету 01 «Основные средства». При этом амортизацию начислять в общем порядке с первого числа месяца, следующего за месяцем введения объекта в эксплуатацию, с последующим уточнением начисленной суммы после государственной регистрации.)

15. Установить, что амортизационные отчисления по объектам нематериальных активов определяется линейным способом.

16. Установить, что учет материальных ценностей производится по фактическим расходам на приобретение.

17. Установить, что учет приобретения материальных ценностей производится без использования счета 16 «Отклонения в стоимости материальных ценностей

18. Установить, что определение фактической себестоимости материальных ресурсов, списываемых в производство, осуществляется:

- по себестоимости единицы запасов;

- по средней себестоимости;

- по себестоимости первых по времени закупок (ФИФО);

- по себестоимости последних по времени закупок (ЛИФО)).

19. Учет спец. инструментов, спец. приспособлений, спец оборудования ведется в порядке, предусмотренным для учета ОС.

19а. Установить перечень средств труда, подлежащих учету в составе специальной одежды, согласно Приложению №__ к настоящему Положению.

20. Утвердить оригинальные формы первичных учетных документов по движению специальной одежды согласно Приложению №__ к настоящему Положению.

21. Производить единовременное списание стоимости специальной одежды, срок эксплуатации которой согласно нормам выдачи не превышает 12 месяцев, в дебет соответствующих счетов учета затрат на производство в момент ее передачи (отпуска) сотрудникам организации.

22. Установить, что стоимость специальной оснастки в течение срока полезного использования погашается линейным способом.

При этом стоимость специальной оснастки, предназначенной для индивидуальных заказов или используемой в массовом производстве, погашать (не погашать) полностью в момент передачи в производство (эксплуатацию).

23. Установить следующий порядок списания общехозяйственных (накладных) расходов, собранных в течение отчетного периода на счете бухгалтерского учета 26 «Общехозяйственные расходы» списываются в дебет счета 90 «Продажи»)

24. Установить, что готовая продукция отражается в бухгалтерском учете по фактической себестоимости;

25. Установить следующий порядок списания расходов на продажу расходы на продажу, собранные в течение отчетного периода на счете 44 подлежат списанию в дебет счета 90 «Продажи» полностью).

26. Установить, что незавершенное производство отражается в учете:

а) при массовом и серийном производстве:

б) при единичном производстве:

по фактическим производственным затратам).

27. Установить, что расходы, произведенные в отчетном периоде, но относящиеся к следующим отчетным периодам, отражаются как расходы будущих периодов. В состав расходов будущих периодов включать следующие расходы:

1.Страховые платежи КАСКО и ОСАГО

2.Лицензии

28. Определить критерий несущественности в размере 5% процентов от суммы, уплачиваемой продавцу по договору на приобретение ценных бумаг, в отношении прочих фактических затрат на приобретение ценных бумаг, (кроме сумм, уплачиваемых продавцу в соответствие с договором). Такие затраты списывать как прочие операционные расходы в том отчетном периоде, в котором были приняты к бухгалтерскому учету указанные ценные бумаги.

29. Установить, что по долговым ценным бумагам, по которым не определяется текущая рыночная стоимость, производить (выбрать: не производить) списание разницы между первоначальной стоимостью и номинальной стоимостью в течение срока их обращения равномерно по мере причитающегося по ним в соответствии с условиями выпуска дохода на финансовые результаты организации (в составе операционных доходов или расходов).

30. При выбытии стоимость финансовых вложений, по которым не определяется текущая рыночная стоимость, определяется исходя из оценки способом первоначальной стоимости каждой единицы бухгалтерского учета финансовых вложений.

31. В целях равномерного включения предстоящих расходов в издержки производства и обращения отчетного периода не создавать резервы в следующих размерах

32. Установить, что дебиторская задолженность, по которой срок исковой давности истек, списывается по особому распоряжению с отнесением указанных на финансовые результаты хозяйственной деятельности, если в период, предшествующий отчетному, суммы этих долгов не резервировались в порядке, предусмотренном Положением об учетной политике для целей бухгалтерского учета).

33. Установить, что займы, числящиеся на момент получения в составе долгосрочной задолженности, не переводятся в состав краткосрочной задолженности, если до момента погашения займа остается 365 дней.

34. При размещении векселей (облигаций) для получения займа денежными средствами сумма причитающихся векселедержателю процентов или дисконта включается в состав операционных без предварительного учета в качестве расходов будущих периодов.

35. Установить, что дополнительные расходы, связанные с получением и обслуживанием займов, включаются в операционные расходы в том отчетном периоде, в котором они были произведены.

36. Установить единые нормы командировочных расходов для всех работников предприятия согласно Приложению №__ к данному Положению.

(суточн. 100 руб. и гостиница по счету).

В течение отчетного года нормы командировочных расходов могут быть изменены особым распоряжением руководителя предприятия.

37. Установить, что денежные средства на хозяйственные нужды выдаются под отчет на срок до 3х месяцев.

(указать предельный срок, на который выдаются денежные средства, например, две недели)

По окончании установленного срока работник должен в течение трех рабочих дней отчитаться о произведенных расходах или сдать излишние денежные средства в кассу предприятия.

38. Установить, что выручка для целей бухгалтерского учета определяется по методу начислений, т.е. по отгрузке продукции и перехода права собственности.

39. Установить, что списание расходов по выполненной научно-исследовательской, опытно-конструкторской, технологической работе производится только линейным способом,

40. Не применять ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль», утвержденное Приказом Минфина РФ от 19 ноября 2002 г. № 114н.

Кульков И.Ф.

 


Журнал регистрации Хозяйственных операций ООО «Лилия» за декабрь 2007_г.

№ операции Содержание операции. Первичный документ Сумма в руб. Корреспонденция счетов
Дебет Кредит
1

Приходный кассовый ордер №110 от 03.12. и выписка банка от 03.12.

Получены в кассу с расчетного счета в банке по чеку

денежные средства:

а) на выплату пособий по уходу за ребенком до 1,5 лет

б) на командировочные и хозяйственные расходы.

2000

3500

Итого:

5500

50 51
2

Расходный кассовый ордер №241 от 03.12.06

Выдано из кассы Петрову Сергею Васильевичу под отчет на командировочные расходы.

3200 71 50
3

Расходный кассовый ордер №242 от 03.12. 06

Выдано из кассы Русаковой Ольги Евгеньевне пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет.

2000 70 50
4

Расходный кассовый ордер №243 от 03.12.06

Выдано Скворцовой Ирине Сергеевне под отчет на приобретение канцелярских товаров.

300 71 50
5

Расходный кассовый ордер №244 от 03.12. 06

Выдано из кассы Шмаковой Елене Павловне алименты.

2200 76 50
6

Приходный кассовый ордер №111 от 03.12.06

Внесена в кассу задолженность от покупателя ООО «Союз» за полученную ранее продукцию в, том числе НДС

10000 50 62
7

Расходный кассовый ордер № 245 от 03.12.06

Сданы в банк «Тарханы» на расчетный счет по объявлению на взнос наличными сверхлимитные денежные средства- выручка от реализации продукции (сумму определить самостоятельно, оставить в кассе установленный лимит.)

7500 51 50
8

Выписка банка от 10.12. 06и приходный кассовый ордер №112 от 10.12.06

Получены с расчетного счета по чеку №620400 от 10.12.06 и оприходованы в кассе денежные средства.

а) на выплату з/платы

б) на командировочные расходы

в) на выплату отпускных

44309

1500

6200

50 51

 

Итого:

52009

 

 

9

Расходные кассовые ордера и платежные ведомости от 10.12.06

Выдано из кассы

а) заработная плата за ноябрь текущего года

б) Иванову В.И. под отчет на командировочные расходы

в) Отпускные работникам

44309

1500

6200

70

71

70

50

50

50

 

Итого:

52009

 

 

10

Выписка банка от 11.12.06

Перечислено с расчетного счета:

а) по платежному поручению от №400 от 11.12. 06 налог на доходы с физических лиц с зарплаты за ноябрь

б) по платежному поручению №401 от 11.12 .06 НДС по декларации за ноябрь текущего года

в) по платежному поручению №402,403,404, 405, 406, 407 от 11.12.06 перечислен ЕСН за ноябрь текущего года.

г).Поступило на р/с задолженность за отгруженную продукцию от покупателя ООО «Орион»

2900

4160

19334

20000

68

68

69

51

51

51

51

62

11

Выписка банка от 15.12.06

Перечислено с расчетного счета по платежному поручению №402 от 15.12.06 поставщику ООО «Мангуст» за полученные материалы в том числе НДС

40000 60 51
12

Выписка банка от 25.12.06

Перечислено с расчетного счета

а) по платежному поручению №408 от 25.12. 06 ОАО «Пензрегионгаз» за потребление в декабре газа в том числе НДС.

б) по платежному поручению №409 от 25.12. 06 ЗАО «Горэлектросеть» за электроэнергию в том числе НДС.

в) по платежному поручению №410 от 25.12.06 МУП «Водоканал» за потребленную воду и канализацию в том числе НДС.

г) по платежному поручению №411 от 25.12. 06 ОАО «Граф» за аренду:

здания офиса

здания цеха

3800

2105

1115

2500

4100

60 51
Итого в т. ч. НДС:

 

6600

 

 

13

Выписка банка от 30.12.06

а)Поступило на р/с от покупателей за отпущенную готовую продукцию в том числе НДС.

б)Перечислено с расчетного счета поставщикам за полученные материалы в том числе НДС

420000

225256

51

60

62

51

14

Счет- фактура №83 от 03.12.06, накладная №83 от ООО «Дело» поступили на склад:

Плафоны матовые без НДС 500 шт.

Плафоны цветные без НДС 250 шт.

НДС

28000

15500

7830

10

19-3

60

60

Итого:

51330

 

 

15

Счет- фактура и накладная №57 от 07.12.06 от ООО «Сервис» поступили на склад:

Патроны 1000 шт.

Провод 500 м.

Провод с вилкой и выключателями 500 шт.

Вилка электрическая 100 шт.

НДС

5000

400

20000

620

4684

10

19-3

60

60

Итого:

30704

 

 

16

Счет- фактура и накладная №921 от 07.12. от ООО «Мастер» поступили на склад:

Лак МС 250 кг.

Краска масляная серая 50 кг.

Краска серебристая 150 кг.

НДС

10875

2540

8310

3910

10

19-3

60

60

Итого:

25635

 

 

17

Счет- фактура и накладная №120 от 07.12.06 от ООО «Строитель» поступили на склад:

Паста полировальная 50 кг.

Лампа 40 вт 500 шт.

НДС

1820

1600

616

10

19-3

6

0

60

Итого:

4036

 

 

18

Счет – фактура и накладная №90 от 07.12.06 от базы «Престиж» поступили на склад:

-  пруток алюмин. 100 кг.

-  Проволока пруж 50 кг.

-  Труба латунная 500 кг.

-  Пруток латунный 500 кг.

-  Проволока стальн. 100 кг.

-  Пруток стальн. 100 кг.

-  Лист латунный 500 кг.

-  Проволока латун. 500 кг.

НДС

2320

1245

32490

24700

1920

975

35100

30100

23193

10

19-3

60

60

Итого:

152043

 

 

19

Книга покупок

Возмещен оплаченный НДС по приобретенным материалам

34361 68 19-3
20

Акцептованы счета поставщиков за оказанные услуги:

а)счет-фактура № 1280 от 20.12. ОАО «Пензрегионгаз» за природный газ, стоимость без НДС.

б)счет-фактура № 1100 от 20.12. ЗАО «Горэлекторосеть», стоимость без НДС.

в)счет-фактура № 1190 от 20.12. МУП «Водоканал» за воду и канализацию без НДС.

г)счет-фактура № 801 от 20.12. ОАО «Граф» за аренду:

здания офиса без НДС

д ) здания цеха без НДС

е )НДС за полученные услуги.

3220

1784

945

2119

3475

2078

26

26

25

19

60

60

60

60

21

Книга покупок

Возмещен оплаченный НДС по приобретенным услугам (налоговый вычет)

2078 68 19
22

Наряды, расчетные ведомости.

Начислена заработная плата за декабрь 2006_г.

а)рабочим основного производственного цеха за изготовление продукции всего в том числе:

Бра

Лампа настольная

б)рабочим и служащим, обслуживающим основное производство

в)работникам коммерческой службы

г)персоналу заводоуправления

11500

5500

6000

8100

5000

24000

20

20/1

20/2

25

44

26

70

70

70

70

70

70

23

Листки о временной нетрудоспособности.

Начислены пособия по временной нетрудоспособности

2000 69 70
24 Начислены пособия по уходу за ребенком до 1,5 лет 2000 69 70
25

Расчетные ведомости

Начислен единый социальный налог с фонда заработной платы

а)рабочих основного производственного цеха в том числе;

- Бра

- Лампы настольные

б)рабочим и служащим обслуживающим основное производство;

в)работников коммерческой службы;

г)персонала заводоуправления

2990

1430

1560

2106

1300

6240

20

20/1

20/2

25

44

26

69

69

69

69

69

69

26

Расчетные ведомости.

Произведены удержания из заработной платы работников предприятия.

А)НДФЛ

Б)по исполнительным листам

6578

2100

70

70

68

76

27 Утвержден авансовый отчет от 07.12. 06 Скворцовой И.С., к которому приложены следующие документы: товарный и кассовый чек на писчую бумагу и товарный и кассовый чек на тетради на сумму: 250 10 71
28 Внесен в кассу остаток неиспользованной подотчетной суммы Скворцовой И.С. по приходному кассовому ордеру от 07.12. 06(сумму определить) 50 50 71
29

Утвержден авансовый отчет от 07.12.06 главного инженера Петрова С.В. с подтверждающими документами:

-железнодорожный билет № 075820 Пенза-Москва, отправление 03.12.06.;

-железнодорожный билет №075840 Москва-Пенза, прибытие 06.12.06;

-квитанция №300 от 03.12.06.постель;

-квитанция №250 от 05.12.06 постель;

-квитанция №165 от 04.12.06 за проживание в гостинице «Россия»;

-суточные с 03.12.06 по 06.12.06 командировочное удостоверение с отметкой)

Итого авансовый отчет утвержден в сумме:

800

750

35

30

1510

400

3525

26 71
30 Выдано из кассы по расходному кассовому ордеру от 07.12.06 Петрову С.В. перерасход по авансовому отчету 325 71 50
31

Отпущены со склада и израсходованы материалы для производства светильника Бра:

1)пруток алюминиевый 30кг.

2)проволока пружин. 0,45 кг.

3)труба латунная 22,5 кг.

4)паста полиров. 6,75 кг.

5)краска масляная серая 9 кг.

6)лак МП 4,5 кг.

7)провод с вилкой и выключателем 150 шт.

8)патрон 300 шт.

9)лампа накал. 40 вт. 300 шт.

10)Плафон цветной 300 шт.

696

11

1461

245

457

195

6000

1500

960

18600

Итого:

30125

20/1

10

Настольной лампы:

1)проволока пружин. 0,3 кг.

2)труба латунная 65 кг.

3)пруток латунный 10 кг.

4)проволока стальная 3 кг.

5)пруток стальной 3 кг.

6)лист латунный 90 кг.

7)проволока латунная 20 кг.

8)паста полировочная 7 кг.

9)лак МП 100 кг.

10)краска серебряная 20 кг.

11)плафон матовый 100 шт.

12)патрон 100 шт.

13)лампа накал. 40 вт. 100 шт.

14)провод 50 м.

15)вилка элект. 100 шт.

Итого:

б)на общепроизводственные нужды;

в)на общехозяйственные нужды

 

7-50

4223

494

58

29

6318

1204

255

4350

1108

5600

500

320

40

620

2512650

100

150

20/2

25

26

10

10

10

32

Расчет бухгалтерии.

Начислена амортизация основных средств;

а)производственного цеха;

б)служебного транспортного средства

5850

2710

25

26

02

02

Итого:

8560

 

 

33

Расчет бухгалтерии:

Начислена амортизация по НМА

Общехозяйственные расходы

3000 26 05
34

Расчет бухгалтерии:

Распределены общепроизводственные расходы между изделиями Бра и настольная лампа пропорционально прямым затратам (сумму определить самостоятельно):

-Светильник Бра

-Настольная лампа

10797-05 (54,5%)

8833-95

20/1

20/2

25

25

Итого:

19631 20 25
35

Расчет бухгалтерии:

Распределены общехозяйственные расходы между изделиями «Бра» и «Настольная лампа» пропорционально прямым затратам (сумму определить самостоятельно)

-Светильник Бра

-Настольная лампа

26231-15

21461-85

20/1

20/2

26

26

Итого:

47693 20 26
36

Ведомость выпуска готовой продукции:

Выпущена из производства и оприходована на склад готовая продукция по фактической себестоимости (остатка НЗП на 1.01.06 нет), (сумму определить самостоятельно).

-Светильник Бра 150 шт.

-Лампа настольная 100 шт.

74083-20

62982-30

43/1

43/2

20

20

Итого:

137065-50 43 20
37

Накладная на отпуск продукции и счет-фактура № 225 от 06.12.06

а)ЗАО «Метапласт» отгружено:

-Настольные лампы 10 шт.

-Светильники Бра 5 шт.

25000

10500

62 90/1

Итого:

35500

 

 

б )НДС 6390 90/3 68

Итого отгружено:

41890

62

90/1

в)Отгружены в течение декабря покупателю ООО «Лира»

-Светильники Бра 70 шт.

-Настольные лампы 80 шт.

147000

200000

Итого:

347000

62

90/1

г )-НДС 62460 90/3 68

Итого отгружено:

409460

62

90/1

38

Списана фактическая себестоимость реализованной готовой продукции (сумму определить)

-Светильник Бра 75 шт.

-Настольные лампы 90 шт.

93479

37350,5

56128,5

90/2 43
39

Акт приемки-передачи основных средств: №10 от 05.12.

Станок полировальный принят к учету и введен в эксплуатацию (сальдо счета 08)

15000 01 08
40

Расчет бухгалтерии.

Списаны расходы по продаже (коммерческие расходы)

6300 90/2 44
41

Книга продаж.

Начислен НДС на реализованную готовую продукцию (сумму определить)

68850 90/3 68
42

Расчет бухгалтерии.

Определить и списать финансовый результат от реализации продукции (сумму определить самостоятельно)

282474-33 90/9 99
43 Списать чистую прибыль отчетного года (сумму определить самостоятельно)

282474-33

99 84

Расчет себестоимости продукции и определение финансового результата.

1)7 операция (счет 50, касса)

дебет Кредит

Сн=2200

1)5500

6)10000

8)52009

28)50

2)3200

3)2000

4)300

5)2200

7)7500

9)52009

30)325

Од=67559

Ок=67534

Ск=2225

Лимит кассы – 2500.ₓₓ

На расчетный счет должна быть внесена сумма:10000-2500=7500

2)31 операция (расход материалов):

Светильники бра = 30125 (55%)

Настольные лампы = 25126,5 (45%)

Итого = 55251,5 (100%)

Косвенные расходы списываются прямопропорционально прямым материальным затратам.

3)общепроизводственные расходы (по дебету счет № 25):

Кредит счета Сумма
60 3475
70 8100
69 2160
10 100
02 5850
Итого: 19631

Светильники бра = 10797,05 (55% от 19631);

Настольные лампы = 8833,95 (45%).

4)общехозяйственные расходы (по дебету счету №26):

Кредит счета Сумма
60 8068
70 24000
69 6240
71 3525
10 150
02 2710
05 3000
Итого: 47693

Светильники бра = 26231,15 (55% от 47693);

Настольные лампы = 21461,85 (45%).

5)основное производство (по дебету счетов №20.1 и 20.2 соответственно)

Кредит счетов 20.1 20.2
77 5500 6000
69 1430 1560
10 30125 25126,5
25 10797,05 8833,95
26 26231,15 21461,85
Итого: 74083,2 62982,3

6) фактическая себестоимость продукции (операции № 36 и 38):

Светильники Бра = (74083,2*75)/150=37041,6;

Настольные лампы = (62982,3*90)/100=56684,07.

7)начислен НДС на реализованную продукцию (операция №41):

6390+62460=68850.

8)финансовый результат (определение и списание) от реализации продукции (операция №42) по счету №90 “Продажи”:

Дебет Кредит

37)6390

62460

38)37041,6

56684,07

40)6300

37)41890

409460

Од=168875,67

Ок=451350

Ск=282474,33

 Проводка Д90-К99=282474,33

9)Списание чистой прибыли отчетного периода (операция №43):

Проводка Д99-К84=282474,3 – прибыль.

99 “прибыли и убытки”

Дебет Кредит
43) 282474,33 42)282474,33

Од=282474,33

Ок=282474,33

ООО “Лилия” за отчетный период получила положительный результат , так как в конце отчетного периода на счете 99 отразилась чистая прибыль (Д90-К99) и при реформации баланса счет 99 закрылся – Д99-К84 (прибыль).

Синтетические счета бухгалтерского учета

 

Счет 01 “Основные средства”

Дебет Кредит

Сн=403650

39)15000

Оборот по дебету:

15000

Оборот по кредиту:

0

Сн=418650

Счет 02 “Амортизация основных средств”

Дебет Кредит

Сн=31197

32)8560

Оборот по кредиту:

0

Оборот по кредиту:

8560

Ск=39757

Счет 04 “Нематериальные активы”

Дебет Кредит

Сн=15000

Оборот по дебету:

0

Оборот по кредиту:

0

Ск=15000

Счет 05 “Амортизация нематериальных активов”

Дебет Кредит

Сн=9000

33)3000

Оборот по дебету:

0

Оборот по кредиту:

3000

Ск=12000

Счет 08 “Вложения во внеоборотные активы”

Дебет Кредит

Сн=15000

39)15000

Оборот по дебету:

0

Оборот по кредиту:

15000

Ск=0


Счет 10 “Материалы”

Дебет Кредит

Сн=86440

14)43500

15)26020

16)21725

17)3420

18)128850

31)55501-50

Оборот по дебету:

223765

Оборот по кредиту:

55501-50

Ск=254703-50

Счет 19 “Налоги на добавленную стоимость по приобретенным ценностям”

Дебет Кредит

Сн=15560

14)7830

15)4684

16)3910

17)616

18)23193

20)2078

19)34361

21)2078

Оборот по кредиту:

42311

Оборот по кредиту:

36439

Ск=21432

Счет 20 “Основное производство”

Дебет Кредит
- -

22)11500

25)2990

31)55251-50

34)19631

35)47693

36)137065-50

Оборот по дебету:

137065-50

Оборот по кредиту:

137065-50


Счет 25 “Общепроизводственные расходы”

Дебет Кредит
- -

20)3475

22)8100

25)2106

31)100

32)5850

34)19631
Оборот по дебету: Оборот по кредиту:

Счет 26 “Общехозяйственные расходы”

Дебет Кредит
- -

20)8068

22)24000

25)6240

31)150

32)2710

33)3000

35)47693

Оборот по дебету:

47693

Оборот по кредиту:

47693

Счет 43“Готовая продукция”

Дебет Кредит

Сн=23300

-
36)137065-50 38)93725-67

Оборот по дебету:

1379650-50

Оборот по кредиту:

93725-67

Ск=66639-83

Счет 44 “Расходы на продажу”

Дебету Кредит
- -

22)5000

25)1300

40)6300

Оборот по дебету:

6300

Оборот по кредиту:

6300


Счет 50 “Касса”

Дебет Кредит

Сн=2200

1)

6)

8)

28)

2)3200

3)2000

4)300

5)2200

7)7500

9)52009

30)325

Оборот по дебету:

67559

Оборот по кредиту:

67534

Ск=2225

Счет 51 “Расчетный счет”

Дебет Кредит

Сн=130750

7)7500

10)20000

13)420000

1)5500

8)52009

10)26394

11)40000

12)13620

13)225256

Оборот по дебету:

447500

Оборот по кредиту:

362779

Ск=215471

Счет 60 “Расчеты с поставщиками и подрядчиками”

Дебет Кредит

Сн=102000

11)40000

12)13620

13)225256

14)51330

15)20704

16)25636

17)4036

18)152043

20)13621

Оборот по дебету:

278876

Оборот по кредиту:

277369

Ск=100493

Счет 62 “Расчеты с покупателями и заказчиками”

Дебет Кредит

Сн=44000

37)41890

37)409460

6)10000

10)20000

13)420000

Оборот по дебету:

451350

Оборот по кредиту:

450000

Ск=45350

Счет 68 “Расчеты по налогам и сборам”

Дебет Кредит

Сн=7060

10)7060

19)34361

21)2078

26)6578

37)68850

Оборот по дебету:

43499

Оборот по кредиту:

75428

Ск=38989

Счет 69 “Расчеты по социальному страхованию и обеспечению”

Дебет Кредит

Сн=19334

10)19334

23)2000

24)2000

25)12636

Оборот по дебету:

23334

Обороты по кредиту:

12636

Ск=8636


Счет 70 “Расчет с персоналом по оплате труда”

Дебет Кредит

Сн=19334

3)2000

9)505009

26)8678

22)48600

23)2000

24)2000

Оборот по дебету:

61187

Оборот по кредиту:

52600

Ск=35722

Счет 71 “Расчет с подотчетными лицами”

Дебет Кредит

Сн=0

2)3200

4)300

9)1500

30)325

27)250

28)50

29)3525

Оборот по дебету:

5325

Оборот по кредиту:

3825

Ск=1500

Счет 76 “Расчет с разными дебиторами и кредиторами”

Дебет Кредит

Сн=2200

5)2200 26)2100

Оборот по дебету:

2200

Оборот по кредиту:

2100

Ск=2100

Счет 80 “Уставный капитал”

Дебет Кредит

Сн=500000

Оборот по кредиту:

0

Оборот по кредиту:

0

Ск=500000


Счет 84 “Нераспределенная прибыль”(непокрытый убыток)

Дебет Кредит

Сн=20800

43)282474-33

Оборот по дебету:

0

Оборот по кредиту:

282474-33

Ск=303274-33

Счет 90 “Продажи”

Дебет Кредит

38)93725-67

40)6300

41)68850

42)282474-33

37)41890

37)409460

Оборот по дебету:

451350

Оборот по кредиту:

451350

Счет 99 “Прибыли и убытки”

Дебет Кредит
43)282474-33 42)282474-33

Оборот по дебету:

282474-33

Оборот по кредиту:

«282474-33

Составим оборотную ведомость по счетам аналитического учета

Оборотные ведомости по счетам аналитического учёта составляются для всех счетов одной группы, ведущейся внутри одного синтетического счёта или субсчёта.

Составим оборотную ведомость по счетам аналитического учёта расчётов с подотчётными лицами.

Так как расчёты ведутся исключительно в денежном выражении, то в оборотной ведомости предусмотрим только колонки для стоимостных показателей.


Оборотная ведомость по счетам аналитического учёта (по счету 43 “Готовая продукция”)

№ пп

Наименование

аналитических счетов

Ед.

изм

Цена, руб.

Сальдо на 01.12. 2007.

ко сумма

л-

во

Обороты за месяц

Приход  Расход

кол сумм кол сумм

-во  -во

Сальдо на 01.01. 2008

ко сумма

л-

во

1 Светильники бра Шт. 495 15 7425

150 7408375 37041-

-20 60

90 44466-60
2 Лампа настольная Шт 635 25 15857

100 6298290 56684-

-30 07

35 22173-23
Итого  23300 137065-50 93725,6  66639-83

Оборотная ведомость по счетам аналитического учета (по счету 62 “Расчеты с покупателями и поставщиками”

№ пп

Наименование предприятия

Сальдо на 01.12.07

Дебет Кредит

Обороты за месяц

Дебет Кредит

Сальдо за 01.01.08

Дебет Кредит

1 ООО «Союз» 10000 10000
2 ООО «Лира» 34000 409460 443460
3 ООО «Орион» 20000 20000
4 ЗАО «Металпласт» 41890 41890
5 Другие покупатели 420000 420000
Итого: 44000 451350 450000 485350 440000

Оборотно-сальдовая ведомость за декабрь 2007г.

Номер счета Сальдо начальное Оборот за месяц Сальдо конечное
Дебет Кредит Дебет Кредит Дебет Кредит
01 403650 15000 418650
02 31197 8560 39757
04 15000 15000
5 9000 3000 12000
8 15000 15000
10 86440 223765 55502 254704
19 15560 42311 36439 21432
20 137066 137066
25 19631 19631
26 47693 47693
43 23300 137066 93479 66887
44 6300 6300
50 2200 67559 64334 5425
51 130750 444300 362779 212271
60 102000 278876 277369 100493
62 44000 451350 450000 45350
68 7060 43499 143281 106842
69 19334 23334 12636 8636
70 44309 59187 52600 37722
71 7325 3825 3500
76 2200 2200 2100 2100
80 500000 500000
84 20800 0 214868 235668
90/1 0 451350 451350
90/2 99779 99779
90/3 68850 68850
90/9 282721 282721
99 282721 282721
 Итого 735900 735900 2740532 2740532 1494568 1494568

Журнал-ордер №1 по счёту 50 "Касса"

Пп

дата

По кредиту счета 50 в дебет счетов

71 70 76 51

Итого
1 03.12.2007 3500 2000 2200 7500   15200
2 07.12.2007 325 325
3 10.12.2007 1500 50509 15525
Итого 5325 52509 2200 7500 57534

Ведомость №1 по дебету счета 50 «Касса» с кредита счетов

Сн=2200

Пп

дата

По кредиту счета 50 в дебет счетов

51 62 71

Итого
1 03.12.2007 5500 10000 15500
2 07.12.2007 50 50
3 10.12.2007 52009 52009
Итого 57509 10000 50 67559

Ск=2225

Журнал-ордер №2 по счету 51 «Расчетный счет»

Пп

дата

По кредиту счета 50 в дебет счетов

50 68 69 60

Итого
1 03.12.2007 5500 10000 5500
2 10.12.2007 52009 52009
3 11.12.2007 7060 19334 26394
4 15.12.2007 40000 40000
5 25.12.2007   13620 13620
6 30.12.2007 225256 225256
Итого 57509 7060 19334 278876 362779

 


Расчетный счет с кредита счетов

Сн=130750

Пп

дата

По кредиту счета 50 в дебет счетов

50 62

Итого
1 03.12.2007 7500 7500
2 07.12.2007 20000 20000
3 10.12.2007 420000 420000
Итого 7500 440000 447500

Ск=215471



Журнал-ордер №7 по кредиту счета 71 и ведомость к нему

пп

Фамилии, инициалы подотчетного лица Сальдо на начало месяца Выдано под отчет перерасход Итого по дебету счета 71 Израсходовано с кредита счета 71 в дебет счетов Внесен остаток Итого по кредиту счета 71

Сальдо на

конец месяца

дебет кредит 10 26
1 Петров С.В. 3200 325 3525 3525 3525
2

Скворцова

 И.С.

300 300 250 50 300
3 Иванов В.И. 1500 1500 1500
итого 1500

Бухгалтерский баланс

на _01 января_ 2008 г.

———————————

| КОДЫ |

|———————————|

Форма N 1 по ОКУД| 0710001 |

|———————————|

Дата (год, месяц, число)| | | |

ООО «Лилия» |———————————|

 Организация ______________________________________ по ОКПО | |

|———————————|

 Идентификационный номер налогоплательщика ИНН |5836003220 |

производство |———————————|

 Вид деятельности ________________________________ по ОКВЭД | |

|———————————|

 Организационно-правовая форма/форма собственности ________ | | |

 ________________ООО/частная_________________ по ОКОПФ/ОКФС | | |

|———————————|

 Единица измерения: тыс.руб./млн руб. | 384/385 |

 (ненужное зачеркнуть) по ОКЕИ | |

———————————

 Местонахождение (адрес)_г. Пенза, ул Плехова, д.2_________________

———————————

Дата утверждения | |

|———————————|

Дата отправки (принятия) | |

———————————

| Актив | Код |На начало| На конец |

| |показателя|отчетного|отчетного |

| | | года | периода |

———————|—————————|——————————|

| 1 | 2 | 3 | 4 |

———————|—————————|——————————|

| I. Внеоборотные активы | | | |

———————|—————————|——————————|

|Нематериальные активы | 110 | 6000 | 3000 |

———————|—————————|——————————|

|Основные средства | 120 |372453 |378893 |

———————|—————————|——————————|

|Незавершенное строительство | 130 | | |

———————|—————————|——————————|

|Доходные вложения в материальные| 135 | | |

|ценности | | | |

———————|—————————|——————————|

|Долгосрочные финансовые вложения | 140 | | |

———————|—————————|——————————|

|Отложенные налоговые активы | 145 | | |

———————|—————————|——————————|

|Прочие внеоборотные активы  | 150 | 15000 | |

———————|—————————|——————————|

| Итого по разделу I | 190 | 393453 | 381893 |

———————|—————————|——————————|

| II. Оборотные активы | | | |

———————|—————————|——————————|

|Запасы | 210 | 109740 |321343,33 |

———————|—————————|——————————|

|в том числе: | | | |

———————|—————————|——————————|

|сырье, материалы и другие аналогичные| | 86440 | 254703,5 |

|ценности | | | |

———————|—————————|——————————|

|животные на выращивании и откорме | | | |

———————|—————————|——————————|

|затраты в незавершенном производстве | | | |

———————|—————————|——————————|

|готовая продукция и товары для| | 23300 |66639,83 |

|перепродажи | | | |

———————|—————————|——————————|

|товары отгруженные | | | |

———————|—————————|——————————|

|расходы будущих периодов | | | |

———————|—————————|——————————|

|прочие запасы и затраты | | | |

———————|—————————|——————————|

|Налог на добавленную стоимость по| 220 |15560 | 21432 |

|приобретенным ценностям | | | |

———————|—————————|——————————|

|Дебиторская задолженность (платежи по| 230 | | |

|которой ожидаются более чем через 12| | | |

|месяцев после отчетной даты) | | | |

———————|—————————|——————————|

|в том числе покупатели и заказчики | | | |

———————|—————————|——————————|

|Дебиторская задолженность (платежи по| 240 |44000 | 46850 |

|которой ожидаются в течение 12 месяцев| | | |

|после отчетной даты) | | | |

———————|—————————|——————————|

|в том числе покупатели и заказчики | | | |

———————|—————————|——————————|

|Краткосрочные финансовые вложения | 250 |  | |

———————|—————————|——————————|

|Денежные средства | 260 | 132950 |217696 |

———————|—————————|——————————|

|Прочие оборотные активы | 270 | | |

———————|—————————|——————————|

| Итого по разделу II | 290 |302250 |607321,33 |

———————|—————————|——————————|

| Баланс | 300 | 695703 | 989214,33|

Форма 0710001 с.2

—————————————————————————————

| Пассив  | Код |На начало| На конец |

| |показателя|отчетного|отчетного |

| | | периода | периода |

———————|—————————|——————————|

| 1  | 2 | 3 | 4 |

———————|—————————|——————————|

| III. Капитал и резервы | | | |

———————|—————————|——————————|

|Уставный капитал | 410 | 500000 | 500000 |

———————|—————————|——————————|

|Собственные акции, выкупленные у| |( ) | ( ) |

|акционеров | | | |

———————|—————————|——————————|

|Добавочный капитал | 420 | | |

———————|—————————|——————————|

|Резервный капитал | 430 | | |

———————|—————————|——————————|

|в том числе: | | | |

———————|—————————|——————————|

|резервы, образованные в соответствии с| | | |

|законодательством | | | |

———————|—————————|——————————|

|резервы, образованные в соответствии с| | | |

|учредительными документами | | | |

———————|—————————|——————————|

|Нераспределенная прибыль (непокрытый| 470 | 20800 |303274,33 |

|убыток) | | | |

———————|—————————|——————————|

| Итого по разделу III | 490 | 520800 |803274,33 |

———————|—————————|——————————|

| IV. Долгосрочные обязательства | | | |

———————|—————————|——————————|

|Займы и кредиты | 510 | | |

———————|—————————|——————————|

|Отложенные налоговые обязательства | 515 | | |

———————|—————————|——————————|

|Прочие долгосрочные обязательства | 520 | | |

———————|—————————|——————————|

| Итого по разделу IV | 590 | | |

———————|—————————|——————————|

| V. Краткосрочные обязательства | | | |

———————|—————————|——————————|

|Займы и кредиты | 610 | | |

———————|—————————|——————————|

|Кредиторская задолженность | 620 | 174903 |185940 |

———————|—————————|——————————|

|в том числе: | | | |

———————|—————————|——————————|

|поставщики и подрядчики | | 1022000|100493 |

———————|—————————|——————————|

|задолженность перед персоналом| | 44309 | 35722

|организации | | | |

———————|—————————|——————————|

|задолженность перед государственными| | 19334 | 8636

|внебюджетными фондами | | | |

———————|—————————|——————————|

|задолженность по налогам и сборам | | 7060  | 38989 |

———————|—————————|——————————|

|прочие кредиторы | | 2200 | 2100 |

———————|—————————|——————————|

|Задолженность перед участниками| 630 | | |

|(учредителями) по выплате доходов | | | |

———————|—————————|——————————|

|Доходы будущих периодов | 640 | | |

———————|—————————|——————————|

|Резервы предстоящих расходов | 650 | | |

———————|—————————|——————————|

|Прочие краткосрочные обязательства | 660 | | |

———————|—————————|——————————|

| Итого по разделу V  | 690 | 174903 | 185940 |

———————|—————————|——————————|

| Баланс | 700 |695703 | 989214,33|

———————|—————————|——————————|

| Справка о наличии ценностей, | | | |

| учитываемых на забалансовых счетах | | | |

———————|—————————|——————————|

|Арендованные основные средства | | | |

————————|—————————|——————————|

|в том числе по лизингу | |  | |

———————|—————————|——————————|

|Товарно-материальные ценности, принятые| | | |

|на ответственное хранение | | | |

———————|—————————|——————————|

|Товары, принятые на комиссию | | | |

———————|—————————|——————————|

|Списанная в убыток задолженность| | | |

|неплатежеспособных дебиторов | | | |

———————|—————————|——————————|

|Обеспечения обязательств и платежей| | | |

|полученные | | | |

———————|—————————|——————————|

|Обеспечения обязательств и платежей| | | |

|выданные | | | |

———————|—————————|——————————|

|Износ жилищного фонда | | | |

———————|—————————|——————————|

|Износ объектов внешнего благоустройства| |  | |

|и других аналогичных объектов | | | |

———————|—————————|——————————|

|Нематериальные активы, полученные в| | | |

|пользование | | | |

Руководитель ________ _Кульков И.Ф. Главный бухгалтер ________ Королева И.П.

(подпись) (расшифровка (подпись) (расшифровка

подписи) подписи)

"05"февраля 2008г.


Унифицированная форма № КО-I

Утверждена постановлением Госкомстата

России от 18.08.98 г. № 88

Л и н и я о т р е з а

 

 

ООО «Лилия»

 

организация

 

Код  

 

Форма по ОКУД 0310001

КВИТАНЦИЯ

 

_______ООО «Лилия»____________________по ОКПО

10763249  

 

организация к приходному кассовому ордеру № 110

 

структурное подразделение

от “03 ” _декабря 2007 г.

 

  Номер документа Дата составления
Принято от
ПРИХОДНЫЙ КАССОВЫЙ ОРДЕР 110  03.12.2006

 

  Основание: Пособия по уходу за ребенком до 1,5 лет - 1700

 

Кредит Сумма, руб. коп. Код целевого назначения    Рублей, командировочные и хозяйственные расходы – 2600

 

Дебет код структурного подразделения корреспондирующий счет, субсчет код аналитического учета  рублей

 

 
 
 50    -  51  -  5500-00  -  

Сумма ___5500__________________руб._____ коп.

Цифрами

Пять тысячи пятьсот рублей 00-копеек--------------------------

 

Принято от

 

Основание: По чеку из банка прописью

 

  ________________________________руб._____ коп.

 

Сумма Пять тысяч пятьсот рублей 00 копеек------------------------------------------------------------ В том числе

прописью

_________________________________________________________руб. ________________ коп.

“ 03 ” ____декабря_____ 2007 г.

 

В том числе

Пособия по уходу за ребенком до 1,5 лет – 2000 рублей

Командировочные и хозяйственные расходы – 3500 рублей

 

 

Приложение М.П. (штампа)

 

Главный бухгалтер Королева  Королева И.П.

подпись расшифровка подписи

Получил кассир Зинкина Зинкина Л.И.

подпись расшифровка подписи

Главный бухгалтер Королева Королева И. П.

подпись расшифровка подписи

Кассир __Зинкина Зинкина Л.П.

подпись расшифровка подписи

Унифицированная форма № КО-I

Утверждена постановлением Госкомстата

России от 18.08.98 г. № 88

Л и н и я о т р е з а

 

 

ООО «Лилия»

 

организация

 

Код  

 

Форма по ОКУД 0310001

КВИТАНЦИЯ

 

_______ООО «Лилия»___________________________по ОКПО

10763249  

 

организация к приходному кассовому ордеру №

 

структурное подразделение

от “03 ” ___декабря___2007 г.

 

  Номер документа Дата составления
Принято от
ПРИХОДНЫЙ КАССОВЫЙ ОРДЕР 111  03.12.2006

 

  Основание: Задолжность от покупателя ООО «Союз»

 

Кредит Сумма, руб. коп. Код целевого назначения    За полученную ранее продукцию, в том числе НДС

 

Дебет код структурного подразделения корреспондирующий счет, субсчет код аналитического учета  

 

 
 
 50  - - 62  -  10000  -  

Сумма ______10000__________руб._00__ коп.

цифрами

десять тысяч рублей 00 копеек-----------------------

 

Принято от

 

Основание: Задолжность от ООО «Союз» за полученную ранее продукцию прописью

 

  ________________________________руб._____ коп.

 

Сумма Десять тысяч рублей 00 копеек------------------------------------------------------------- В том числе

прописью

_________________________________________________________руб. ________________ коп.

“ 03 ” __декабря_______ 2007 г.

 

В том числе Задолжность покупателя за полученную продукцию  

 

Приложение М.П. (штампа)

 

Главный бухгалтер _Королева Королева И. П.

подпись расшифровка подписи

Получил кассир  Зинкина Зинкина Л. И.

подпись расшифровка подписи

Главный бухгалтер _Королева__ __Королева И. П.________

подпись расшифровка подписи

Кассир _Зинкина_ _____Зинкина Л. П._____

подпись расшифровка подписи

 


Унифицированная форма № КО-2

Утверждена постановлением Госкомстата России от 18.08.98 г. № 88

Код
Форма по ОКУД 0310002
ООО «Лилия» по ОКПО 10763249
организация  
структурное подразделение
РАСХОДНЫЙ КАССОВЫЙ ОРДЕР Номер документа

Дата

 составления

241 03.12..2007
Дебет

Сумма,
руб.коп

Код целевого назначения
код структурного подразделения корреспондирующий счет, субсчет код аналитического учета Кредит
- 71 - 50 3200-00 -

Выдать Петрову Сергею Васильевицу____________________________________________________________________

фамилия, имя, отчество

Основание: ________________Приказ на командировку__________________________________________________

Сумма _______три тысячи двести рублей 00-копеек___________________________________________________________

прописью

__________________________________________________________________________________________________ руб. ______________________ коп.

Приложение _____________________________________________________________________________________________________________________

_________________________________________________________________________________________________________________________________

Руководитель организации _Директор_ _Кульков _ Кульков И. Ф.

должность подпись расшифровка подписи

Главный бухгалтер Королева  _____Королева И.П.

подпись расшифровка подписи

Получил __Две тысячи рублей _____________________________________________________________

сумма прописью

__________________________________________________________________________________________________________ руб. _________00__ коп.

“ 03 декабря 2007г.

По паспорту_________________________________________________________________________________________

наименование, номер, дата и место выдачи документа,

_________________________________________________________________________________________________________________________________

удостоверяющего личность получателя

Выдал кассир _______Зинкина________  Зинкина Л. И.

подпись  расшифровка подписи


Унифицированная форма № КО-2

Утверждена постановлением Госкомстата России от 18.08.98 г. № 88

Код
Форма по ОКУД 0310002
ООО «Лилия» по ОКПО 10763249
организация  
структурное подразделение
РАСХОДНЫЙ КАССОВЫЙ ОРДЕР Номер документа

Дата

 составления

242 03.12.2007
Дебет

Сумма,
руб.коп

Код целевого назначения
код структурного подразделения корреспондирующий счет, субсчет код аналитического учета Кредит
- 70 - 50 2000-00 -

Выдать Русаковой Ольге Евгеневне____________________________________________________________________

фамилия, имя, отчество

Основание: ________________Пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет__________________________________________________

Сумма ___Две тысячи рублей 00 копеек___________________________________________________________

прописью

__________________________________________________________________________________________________ руб. ______________________ коп.

Приложение _____________________________________________________________________________________________________________________

_________________________________________________________________________________________________________________________________

Руководитель организации _Директор_ _Кульков _ Кульков И. Ф.

должность подпись расшифровка подписи

Главный бухгалтер Королева  _____Королева И.П.

подпись расшифровка подписи

Получил __две тысяча рублей_____________________________________________________________

сумма прописью

__________________________________________________________________________________________________________ руб. __________00__ коп.

“ 03 декабря 2007г.

По паспорту_________________________________________________________________________________________

наименование, номер, дата и место выдачи документа,

_________________________________________________________________________________________________________________________________

удостоверяющего личность получателя

Выдал кассир _____Зинкина________ Зинкина Л. И.

подпись  расшифровка подписи


Унифицированная форма № КО-2

Утверждена постановлением Госкомстата России от 18.08.98 г. № 88

Код
Форма по ОКУД 0310002
ООО «Лилия» по ОКПО 10763249
организация  
структурное подразделение
РАСХОДНЫЙ КАССОВЫЙ ОРДЕР Номер документа

Дата

 составления

243 03.12.2007
Дебет

Сумма,
руб.коп

Код целевого назначения
код структурного подразделения корреспондирующий счет, субсчет код аналитического учета Кредит
- 71 - 50 300-00 -

Выдать Скворцовой Ирине Сергеевне____________________________________________________________________

фамилия, имя, отчество

Основание: ________________Приобретение канцелярских товаров_________________________________________________

Сумма ___Триста рублей___________________________________________________________

прописью

__________________________________________________________________________________________________ руб. ______________________ коп.

Приложение _____________________________________________________________________________________________________________________

_________________________________________________________________________________________________________________________________

Руководитель организации _Директор_ _Кульков _ Кульков И. Ф.

должность подпись расшифровка подписи

Главный бухгалтер Королева  _____Королева И.П.

подпись расшифровка подписи

Получил __Триста рублей_00 копеек____________________________________________________________

сумма прописью

__________________________________________________________________________________________________________ руб. __________00_ коп.

“ 03 декабря 2007г.

По паспорту_________________________________________________________________________________________

наименование, номер, дата и место выдачи документа,

_________________________________________________________________________________________________________________________________

удостоверяющего личность получателя

Выдал кассир _____Зинкина________ Зинкина Л. И.

подпись  расшифровка подписи


нифицированная форма № КО-2

Утверждена постановлением Госкомстата России от 18.08.98 г. № 88

Код
Форма по ОКУД 0310002
ООО «Лилия» по ОКПО 10763249
организация  
структурное подразделение
РАСХОДНЫЙ КАССОВЫЙ ОРДЕР Номер документа

Дата

 составления

244 03.12.2007
Дебет

Сумма,
руб.коп

Код целевого назначения
код структурного подразделения корреспондирующий счет, субсчет код аналитического учета Кредит
- 76 - 50 2200-00 -

Выдать Шмаковой Елене Павловне____________________________________________________________________

фамилия, имя, отчество

Основание: ________________Алименты_________________________________________________

Сумма ___Две тысячи двести рублей 00 копеек___________________________________________________________

прописью

__________________________________________________________________________________________________ руб. ______________________ коп.

Приложение _____________________________________________________________________________________________________________________

_________________________________________________________________________________________________________________________________

Руководитель организации _Директор_ _Кульков _ Кульков И. Ф.

должность подпись расшифровка подписи

Главный бухгалтер Королева  _____Королева И.П.

подпись расшифровка подписи

Получил __ Две тысячи двести рублей 00 копеек _____________________________________________________________

сумма прописью

__________________________________________________________________________________________________________ руб. __________00_ коп.

“ 03 декабря 2007г.

По паспорту_________________________________________________________________________________________

наименование, номер, дата и место выдачи документа,

_________________________________________________________________________________________________________________________________

удостоверяющего личность получателя

Выдал кассир _____Зинкина________ Зинкина Л. И.

подпись  расшифровка подписи


Унифицированная форма № КО-2

Утверждена постановлением Госкомстата России от 18.08.98 г. № 88

Код
Форма по ОКУД 0310002
ООО «Лилия» по ОКПО 10763249
организация  
структурное подразделение
РАСХОДНЫЙ КАССОВЫЙ ОРДЕР Номер документа

Дата

 составления

245 03.12.2007
Дебет

Сумма,
руб.коп

Код целевого назначения
код структурного подразделения корреспондирующий счет, субсчет код аналитического учета Кредит
- 51 - 50 7500-00 -

Выдать Зинкиной Людмиле Ивановне____________________________________________________________________

фамилия, имя, отчество

Основание: ________________Сверхлимитная денежная сумма_________________________________________________

Сумма ___Семь тысяч пятьсот рублей___________________________________________________________

прописью

__________________________________________________________________________________________________ руб. _______________00_______ коп.

Приложение _____________________________________________________________________________________________________________________

_________________________________________________________________________________________________________________________________

Руководитель организации _Директор_ _Кульков _ Кульков И. Ф.

должность подпись расшифровка подписи

Главный бухгалтер Королева  _____Королева И.П.

подпись расшифровка подписи

Получил __ Семь тысяч пятьсот рублей _____________________________________________________________

сумма прописью

__________________________________________________________________________________________________________ руб. ______________ коп.

“ 03 декабря 2007г.

По паспорту_________________________________________________________________________________________

наименование, номер, дата и место выдачи документа,

_________________________________________________________________________________________________________________________________

удостоверяющего личность получателя

Выдал кассир _____Зинкина________ Зинкина Л. И.

подпись  расшифровка подписи


Объявление на взнос наличными

ОБЪЯВЛЕНИЕ №

на взнос наличными

 

Код формы документа по ОКУД
0402001
3 декабря 20 07 г.
От кого ООО «Лилия»

Для зачисл.

На счет №

40702820000000001102
Банк получателя Губернский банк «Тарханы» г. Пенза

7500-00

Сумма цифрами

 
Получатель
ООО «Лилия»

00

 

Семь тысяч пятьсот

 
Сумма прописью
руб. коп.
Источник взноса Выручка от реализации
Подпись вносителя

 

Бухгалтер

Деньги принял кассир Зинкина Л.И.

КВИТАНЦИЯ №

 

0402001

3 декабря 20 07 г.
От кого ООО «Лилия»

Для зачисл.

На счет №

40702820000000001102
Банк получателя Губернский банк «Тарханы» г. Пенза

7500-00

 

Сумма цифрами

Получатель ООО «Лилия»

00

 

Семь тысяч пятьсот

 
Сумма прописью руб. коп.
Источник взноса Выручка от реализации
М.П.

Бухгалтер

Деньги принял кассир

ОРДЕР №

 

0402001
3 декабря 20 07 г.

ДЕБЕТ

Сумма
От кого ООО «Лилия» счет №40702820000000001102

7500-00

 

 

КРЕДИТ

 

Общая
Банк получателя Губернский банк 

 

частные символы
«Тарханы» г. Пенза

 

 

 

 

 

Получатель ООО «Лилия»

 

 

 

 

 

 

счет №40702820000000001102

 

 

 

 

Источник взноса Выручка от реализации

 

Бухгалтер

 

Кассир

Зинкина Л. И.

Платежные поручения

 

0401060
Поступ. в банк плат. Списано со сч. плат.

ПЛАТЕЖНОЕ ПОРУЧЕНИЕ № 400

11.12.2007 электронно 02
Дата Вид платежа

Сумма
прописью

Две тысячи девятьсот рублей 00 копеек
ИНН 5636003220 КПП 583601001 Сумма 2900-00

ООО «Лилия»

Плательщик

Сч. № 40702820000000001102

Губернский банк «Тарханы» г. Пенза

Банк плательщика

БИК 045655724
Сч. № 30101810500000000724

ГРКЦ ГУ Банка России по Пензенской области г. Пенза

Банк получателя

БИК 045655001
Сч. №
ИНН 5836010018 КПП 583601001 Сч. № 40101810300000010001

УФК по Пензенской области (ИМНС по Ленинскому району)

Получатель

Вид оп. 01 Срок плат.
Наз.пл. Очер.плат. 4
Код Рез. поле
18210102021010000110 56401368000 ТП МС. 11.2007 0 0 НС

Налог на доходы физических лиц

Назначение платежа

М.П. Подписи Отметки банка

 

линия отреза



0401060
Поступ. в банк плат. Списано со сч. плат.

ПЛАТЕЖНОЕ ПОРУЧЕНИЕ № 401

11.12.2007 электронно 02
Дата Вид платежа

Сумма
прописью

Четыре тысячи сто шестьдесят рублей
ИНН 5636003220 КПП 583601001 Сумма 4160-00

ООО «Лилия»

Плательщик

Сч. № 40702820000000001102

Губернский банк «Тарханы» г. Пенза

Банк плательщика

БИК 045655724
Сч. № 30101810500000000724

ГРКЦ ГУ Банка России по Пензенской области г. Пенза

Банк получателя

БИК 045655001
Сч. №
ИНН 5836010018 КПП 583601001 Сч. № 40101810300000010001

УФК по Пензенской области (ИМНС по Ленинскому району)

Получатель

Вид оп. 01 Срок плат.
Наз.пл. Очер.плат. 4
Код Рез. поле
18210102021010000110 56401368000 ТП МС. 11.2007 0 0 НС

Налог на добавленную стоимость

 

М.П. Подписи Отметки банка

 

 

Унифицированная форма № АО-1

Утверждена постановлением Госкомстата России

от 01.08.2001 № 55

Код
Форма по ОКУД 0302001
ООО “Лилия” по ОКПО
наименование организации
УТВЕРЖДАЮ
Отчет в сумме Три тысячи пятьсот шестьдесят
пять руб. 00 коп.
Номер Дата  Руководитель Кульков И.Ф.
АВАНСОВЫЙ ОТЧЕТ 1 07.12.2007 должность
директор
подпись расшифровка подписи
 “ 7 ” Декабря 20 07г.
Код
Структурное подразделение
Подотчетное лицо Петров С.В. Табельный номер
фамилия, инициалы
Профессия (должность) Главный инженер Назначение аванса Командировочные расходы
Наименование показателя Сумма, руб.коп. Бухгалтерская запись
Предыдущий аванс остаток дебет кредит
перерасход счет, субсчет сумма, руб.коп. счет, субсчет сумма, руб.коп.
Получен аванс 1. из кассы 3200-00 26 3525-00 71 3525-00
1а. в валюте (справочно)
 2.
 
Итого получено 3200-00
Израсходовано 3525-00
Остаток
Перерасход 325

Приложение 5 документов на 5 листах

Отчет проверен. К утверждению в сумме Три тысячи пятьсот двадцать пять руб 00 коп ( 3565 руб 00 коп)
сумма прописью
Главный бухгалтер Королёва Королёв И.П.
подпись расшифровка подписи
Бухгалтер
подпись расшифровка подписи
Остаток внесен в сумме 325 руб 00 коп

по кассовому ордеру № от “07” декабря 2007  г.

Перерасход выдан
Бухгалтер (кассир) Зинкина Зинкина Л.С.

“07” декабря 2007 г.

подпись расшифровка подписи

л и н и я о т р е з а

Расписка.

Принят к проверке от Петров С.В. авансовый отчет № 1

от “ 07 ” декабря  2007  г.

на сумму Три тысячи пятьсот двадцать пять руб 00 коп, количество документов 5 на 5 листах
прописью
Бухгалтер Зинкина Зинкина Л.И.

“07” декабря  2007 г.


Оборотная сторона формы № АО-1

Номер
по
порядку

Документ,
подтверждающий
производственные
расходы

Наименование
документа
(расхода)

Сумма расхода

Дебет счета,
субсчета

 

по отчету принятая к учету
дата номер в руб. коп в валюте в руб. коп в валюте

 

1 2 3 4 5 6 7 8 9

 

1 03.12 075820 Ж/д билет “Пенза-Москва” 800-00 - 800-00 - 26

 

2 06.12 075840 Ж/д билет “Москаа-Пенза” 750-00 - 750-00 - 26

 

3 03.12 300 Квитанция за постель 35-00 - 35-00 - 26

 

4 05.12 250 Квитанция за постель 30-00 - 30-00 - 26

 

5 04.12 165 Квитанция за проживание в гостинице “Россия” 1510-00 - 1510-00 - 26

 

6 03.12-06.12 Суточные 400-00 - 400-00 - 26

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Итого 3525-00 3525-00

 

Подотчетное лицо Петров Петров С.В.

подпись расшифровка подписи


ПРИЛОЖЕНИЕ

 

Унифицированная форма № Т- 10

Утверждена постановлением Государственного комитета РФ по статистике

от 06.04.01 № 26

 

Код

 

Форма по ОКУД 0301024

 

ООО «Лилия» по ОКПО

 

наименование организации

 

КОМАНДИРОВОЧНОЕ УДОСТОВЕРЕНИЕ

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

.

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Номер

документа

Дата
1 3.12.2007
Табельный номер
Работник Петров С.В.
фамилия, имя, отчество
Главный инженер
наименование профессии (должности)
наименование структурного подразделения
командируется в г. Москва
место назначения (страна, город, организация)
для составления договора с покупателем
цель командировки
на 5 дней (не считая времени нахождения в пути)
с “ 3 ”декабря 2007 года по “ 6 ” декабря 2007 года
Действительно по предъявлении паспорта

Руководитель

директор Кульков Кульков И. Ф.
должность подпись расшифровка подписи

Отметки о выбытии в командировку, прибытии в пункты назначения, выбытии из них и прибытии вместо постоянной работы:

Выбыл из г. Пенза Прибыл в г. Москва
“ 3 ” декабря 2007 года  “ 4 ” декабря 2007 года
секретарь секретарь

должность подпись

Петров С. В.

должность подпись

Иванов П.М.

расшифровка подписи расшифровка подписи
М.П. М.П.
Выбыл из г. Москва Прибыл в г. Пенза
“ 5 ” декабря 200 7 года  “ 6 ” декабря 2007 года
секретарь секретарь

должность подпись

Иванов П.М.

должность подпись

Петров С. В.

расшифровка подписи расшифровка подписи
М.П. М.П.
Выбыл из Прибыл в
“ ” _______________ 20 года  “ ” _______________ 20 года
должность подпись должность подпись
расшифровка подписи расшифровка подписи

СЧЕТ-ФАКТУРА № 225 от 06 декабря 2007г.
Адрес ООО «Лилия»
ИНН продавца

5836003220

Грузоотправитель и его адрес ООО «Лилия»
Продавец

Грузополучатель и его адрес

К платежно-расчетному документу от
Покупатель  ЗАО «Метапласт»

Адрес

Пос. Колышлей Пензенская обл.ул. Московская ,4

ИНН покупателя 5817203840

Наименование товара
(описание выполненных работ,
оказанных услуг)

Единица измерения Количество Цена (тариф) за единицу измерения Стоимость товаров (работ, услуг), всего без налога В том числе акциз Налоговая ставка Сумма налога Стоимость товаров (работ, услуг), всего с учетом налога

Страна происхож-
дения

Номер грузовой таможенной декларации
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11
отгружено шт
Настольные лампы 10 2500 25000 18 4500 29500
Бра 5 2100 10500 18 1890 12390
Всего к оплате сорок одна тысяча восемьсот девяносто рублей 00 коп. 6390 41890

Руководитель организации Главный бухгалтер

Выдал (подпись ответственного лица от продавца)

Приложение 5

Типовая межотраслевая форма № М-15

Утверждена постановлением Госкомстата России


 

НАКЛАДНАЯ №

225

 

на отпуск материалов на сторону

Коды
Форма по ОКУД 0315007
Организация ООО «Лилия» по ОКПО

Дата
состав-
ления

Код
вида
операции

Отправитель Получатель Ответственный за поставку

структурное
подразделение

вид
деятельности

структурное
подразделение

вид
деятельности

структур-
ное подраз-
деление

вид
деятельности

код
испол-
нителя

06.12.06 21 002 1611 001 6201

Основание Договор 02п-06 от 01.12.06


Кому ЗАО «Метапласт» Через кого
Корреспондирующий счет Материальные ценности Единица измерения Количество

Цена,
руб. коп.

Сумма
без учета НДС,
руб. коп.

Сумма НДС,
руб. коп.

Всего
с учетом НДС,
руб. коп.

Номер

Порядковый но-
мер записи по
складской
картотеке

счет,
субсчет

Код аналити-
ческого учета

наименование, сорт, размер,
марка

номен-
клатур-
ный
номер

код

наименова-
ние

надлежит отпус-
тить

отпу-
щено

инвентар-
ный

паспорта
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15
90 1 Настольная лампа 25 шт 10 10 2500 25000 4500 29500 265 14
90 1 Бра 25 шт 5 5 2100 10500 1890 12390 23 15

Оборотная сторона формы № М-15

Корреспондирующий счет Материальные ценности Единица измерения Количество

Цена,
руб. коп.

Сумма
без учета НДС,
руб. коп.

Сумма НДС,
руб. коп.

Всего
с учетом НДС,
руб. коп.

Номер

Порядковый но-
мер записи по
складской
картотеке

счет,
субсчет

код аналити-
ческого учета

наименование, сорт, размер,
марка

номен-
клатур-
ный
номер

код

наименова-
ние

надлежит отпус-
тить

отпу-
щено

инвентар-
ный

паспорта
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15
Всего отпущено два наименований

 

(прописью)

 

на сумму Тридцать пять тысяч пятьсот. руб. 00 коп. в том числе сумма НДС 6390 руб. 00 коп.
(прописью)
Отпуск разрешил Главный бухгалтер Королёва И.П.
(должность) (подпись) (расшифровка подписи) (подпись) (расшифровка подписи)
Отпустил Получил      
(должность) (подпись) (расшифровка подписи) (должность) (подпись) (расшифровка подписи)

Информация о работе «Бухгалтерский учет операций ООО "Лилия"»
Раздел: Бухгалтерский учет и аудит
Количество знаков с пробелами: 64439
Количество таблиц: 106
Количество изображений: 1

Похожие работы

Скачать
34289
3
0

... расчет, который должен быть подтвержден организацией, Данные об активах, обязательствах, капитале, доходах и расходах организации отражаются в бухгалтерской отчетности с учетом: —событий после отчетной даты, подтверждающих существовавшие на отчетную дату хозяйственные условия, в которых организация ведет свою деятельность; —или событий, свидетельствующих о возникших после отчетной даты ...

Скачать
153018
16
2

... свободных денежных средств, а также накопление в кассах наличности сверх установленного лимита налагается административный штраф в 50-кратном размере месячной оплаты труда. Для учета движения денежных средств в кассе установлены первичная документация и отчетность, регламентированные Порядком ведения кассовых операций в РФ. Единственным документом для оприходования денежных средств в кассе ...

Скачать
24524
8
21

... на начало отчетного периода, зарегистрированы хозяйственные операции текущей хозяйственной деятельности, сформированы и выведены на печать стандартные и регламентированные формы отчетности, проанализировано финансовое состояние ООО «Уршак» Миякинского района. При анализе финансового состояния предприятия можно сделать вывод, судя по значению коэффициента (33,8), что на предприятии нет риска ...

Скачать
175607
38
8

... продукции для столицы Беларуси. На предприятии внедрены передовые технологии и высокопроизводительное оборудование ведущих отечественных и зарубежных фирм, которые позволяют добиваться высоких производственных показателей. 2. ОРГАНИЗАЦИЯ УЧЕТА И КОНТРОЛЯ РЕАЛИЗАЦИИ ГОТОВОЙ ПРОДУКЦИИ 2.1. Документальное оформление операций по реализации готовой продукции Первичный учет представляет собой ...

0 комментариев


Наверх